銀行災(zāi)后呆賬核銷(xiāo)范文

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【摘要】本文以5·12地震發(fā)生后銀行災(zāi)后呆賬核銷(xiāo)新問(wèn)題為例，對(duì)災(zāi)后呆賬的基本表現(xiàn)形式，災(zāi)后企業(yè)類(lèi)、個(gè)人類(lèi)呆賬認(rèn)定及核銷(xiāo)過(guò)程中需要探索的新問(wèn)題進(jìn)行了分析，并針對(duì)災(zāi)后個(gè)人類(lèi)呆賬核銷(xiāo)過(guò)程中法律依據(jù)缺失的現(xiàn)象以及銀行如何提高抵御巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)能力的新問(wèn)題，提出了盡快出臺(tái)個(gè)人破產(chǎn)法及發(fā)行巨災(zāi)債券的建議。

【關(guān)鍵詞】銀行；呆賬；呆賬核銷(xiāo)

5·12汶川大地震給災(zāi)區(qū)民眾造成了巨大的生命財(cái)產(chǎn)損失，和此同時(shí)，商業(yè)銀行也面臨遭到嚴(yán)重?fù)p失客戶(hù)的呆賬核銷(xiāo)新問(wèn)題。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)如何準(zhǔn)確、及時(shí)地對(duì)災(zāi)后呆賬進(jìn)行認(rèn)定、核銷(xiāo)，維護(hù)自身和債務(wù)人的合法權(quán)益，全力支持抗震救災(zāi)工作，已經(jīng)成為各家商業(yè)銀行亟需解決的新問(wèn)題。

一、災(zāi)后呆賬的基本表現(xiàn)形式

財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法（2008年修訂版）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“管理辦法”）中明確規(guī)定：呆賬是指金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失，符合認(rèn)定的條件，按規(guī)定程序核銷(xiāo)的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。

5·12大地震后，銀行貸款企業(yè)及個(gè)人主要有以下幾種因?yàn)?zāi)受損情況，也是可能形成災(zāi)后呆賬的基本表現(xiàn)形式。

（一）企業(yè)類(lèi)因?yàn)?zāi)受損情況

1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已完全停止，或已宣告破產(chǎn)，抵押物完全或部分毀損。

2.企業(yè)貸款抵押物受損嚴(yán)重，短期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)難以恢復(fù)正常，不能按期歸還銀行貸款，但從長(zhǎng)期分析，企業(yè)尚存生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及還款能力。

3.短期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)難以恢復(fù)正常，但企業(yè)尚存生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及償債能力，且抵押物未受損。

4.企業(yè)貸款抵押物受損，但企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常，能夠按期償還銀行貸款。

（二）個(gè)人類(lèi)因?yàn)?zāi)受損情況

1.住房抵押貸款借款人在地震中死亡，或者嚴(yán)重傷殘，且按揭購(gòu)買(mǎi)的住房已不具備居住條件。

2.住房抵押貸款借款人死亡，或者嚴(yán)重傷殘，按揭購(gòu)買(mǎi)的住房具備居住條件。

3.住房抵押貸款借款人未死亡、未嚴(yán)重傷殘，但房屋已不具備居住條件。

4.其他個(gè)人消費(fèi)貸款或銀行卡透支借款人和擔(dān)保人已在本次災(zāi)難中死亡或下落不明，抵押物完全或部分毀損。

二、企業(yè)類(lèi)呆賬認(rèn)定及核銷(xiāo)中需要探索的新問(wèn)題

企業(yè)在出現(xiàn)以上受災(zāi)情況后，銀行應(yīng)該依據(jù)《管理辦法》的規(guī)定，針對(duì)不同情況的客戶(hù)，制定不同的貸款處置方案。

（一）針對(duì)完全喪失經(jīng)營(yíng)能力，無(wú)法償還銀行貸款的企業(yè)

銀行可以依法行使抵押權(quán)，對(duì)未能收回的債權(quán)，認(rèn)定為呆賬進(jìn)行核銷(xiāo)。

（二）針對(duì)短期內(nèi)受不利影響較大，無(wú)法按期償還銀行貸款，長(zhǎng)期看尚存經(jīng)營(yíng)能力及還款能力的企業(yè)

銀行可以在企業(yè)提供足值抵押物或擔(dān)保人，或采取其他貸款保障辦法的前提下，為企業(yè)辦理展期、再融資業(yè)務(wù)，或和企業(yè)進(jìn)行債務(wù)重組，在盤(pán)活不良貸款的同時(shí)減輕企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)。對(duì)債務(wù)重組后無(wú)法收回的債權(quán)，認(rèn)定為呆賬進(jìn)行核銷(xiāo)。

（三）針對(duì)災(zāi)后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，能夠按期償還銀行貸款，但貸款抵押物受損的企業(yè)

銀行可以要求企業(yè)提供新的足值抵押物或擔(dān)保人，或采取其他貸款保障辦法，保證銀行資金平安。

三、個(gè)人類(lèi)呆賬認(rèn)定及核銷(xiāo)中需要探索的新問(wèn)題

個(gè)人類(lèi)貸款借款人，尤其是占絕大多數(shù)的住房抵押貸款借款人在地震中死亡、傷殘、失蹤或遭受上述財(cái)產(chǎn)損失后，銀行應(yīng)依據(jù)《管理辦法》的規(guī)定及中國(guó)銀監(jiān)會(huì)就銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)做好汶川大地震造成的呆賬貸款核銷(xiāo)工作發(fā)出緊急通知的要求，針對(duì)不同的情況，特事特辦，分別制定行之有效的處理辦法。

（一）住房抵押貸款借款人在地震中死亡，或者嚴(yán)重傷殘，且按揭購(gòu)買(mǎi)的住房已不具備居住條件的

銀行應(yīng)當(dāng)將無(wú)法收回的貸款予以豁免并認(rèn)定為呆賬予以核銷(xiāo)。

（二）住房抵押貸款借款人嚴(yán)重傷殘，已喪失還款能力，按揭購(gòu)買(mǎi)的住房具備居住條件且該住房為借款人唯一住房的

銀行應(yīng)當(dāng)將無(wú)法收回的貸款予以豁免并認(rèn)定為呆賬予以核銷(xiāo)。

（三）住房抵押貸款借款人死亡，按揭購(gòu)買(mǎi)的住房具備居住條件，但繼續(xù)人無(wú)還款能力且該住房為繼續(xù)人唯一住房的

銀行應(yīng)當(dāng)將無(wú)法收回的貸款予以豁免并認(rèn)定為呆賬予以核銷(xiāo)；其他繼續(xù)人如選擇繼續(xù)房屋，須同時(shí)承接債務(wù)，其他繼續(xù)人繼續(xù)的房屋存在損毀的，銀行應(yīng)當(dāng)按比例豁免貸款本金并認(rèn)定為呆賬予以核銷(xiāo)；對(duì)無(wú)繼續(xù)人的，銀行可以行使抵押權(quán)。

（四）住房抵押貸款借款人未死亡、未嚴(yán)重傷殘，但房屋已不具備居住條件，且借款人已喪失還款能力的

銀行應(yīng)當(dāng)將無(wú)法收回的貸款予以豁免并認(rèn)定為呆賬予以核銷(xiāo)。

（五）對(duì)其他個(gè)人消費(fèi)貸款及銀行卡透支款項(xiàng)

銀行應(yīng)當(dāng)依據(jù)借款人和抵（質(zhì)）押物滅失情況，比照上述方法處理。

銀行在具體執(zhí)行以上法規(guī)政策時(shí)，必將面對(duì)如何確定借款人是否有還貸能力、有多少還貸能力，如何對(duì)借款人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償，是全免還是部分減免債務(wù)，債務(wù)免除后產(chǎn)權(quán)如何確定及債務(wù)追償時(shí)限等新問(wèn)題。尤其是在地震災(zāi)難發(fā)生后，在難以尋求相關(guān)證據(jù)、證物、證人的情況下，凸顯了法律對(duì)個(gè)人債權(quán)債務(wù)關(guān)系提供保障的重要性及迫切性。

四、建議

針對(duì)災(zāi)后個(gè)人類(lèi)呆賬核銷(xiāo)過(guò)程中法律依據(jù)缺失的現(xiàn)象以及銀行如何提高抵御巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)能力的新問(wèn)題，本文提出了盡快出臺(tái)個(gè)人破產(chǎn)法及發(fā)行巨災(zāi)債券的建議。

（一）盡快出臺(tái)個(gè)人破產(chǎn)法，為銀行災(zāi)后個(gè)人類(lèi)呆賬核銷(xiāo)提供法律依據(jù)

地震發(fā)生后，處于災(zāi)區(qū)的個(gè)人類(lèi)貸款借款人出現(xiàn)在地震中死亡、傷殘、失蹤或遭受重大財(cái)產(chǎn)損失，從而無(wú)法按合同約定歸還銀行貸款的情況，實(shí)際已構(gòu)成了個(gè)人破產(chǎn)的事實(shí)狀況。針對(duì)這類(lèi)情況，銀行對(duì)無(wú)法收回的個(gè)人類(lèi)貸款假如采取予以豁免并認(rèn)定為呆賬予以核銷(xiāo)等處理辦法，由于缺乏足夠的法律依據(jù)，可能會(huì)損害銀行的利益，產(chǎn)生個(gè)人破產(chǎn)中特有的免責(zé)新問(wèn)題、自有財(cái)產(chǎn)新問(wèn)題，“破產(chǎn)人”的重新起步等新問(wèn)題。

個(gè)人破產(chǎn)法就是通過(guò)制度化途徑合理解決債務(wù)布置。個(gè)人破產(chǎn)法不僅將在法律范疇對(duì)因?yàn)榈卣馂?zāi)難而喪失清償能力的個(gè)人提供債務(wù)救濟(jì)，使其獲得重生的機(jī)會(huì)，還能為個(gè)人類(lèi)債務(wù)關(guān)系在債務(wù)人喪失清償能力時(shí)的最終公平實(shí)現(xiàn)提供法律保障，為銀行個(gè)人類(lèi)呆賬認(rèn)定、核銷(xiāo)提供外部法律證據(jù)。筆者認(rèn)為，針對(duì)本次地震發(fā)生后銀行在認(rèn)定、核銷(xiāo)個(gè)人類(lèi)呆賬過(guò)程中存在的法律新問(wèn)題，個(gè)人破產(chǎn)法應(yīng)注重在以下兩方面制定相關(guān)的法律規(guī)范。

1.“個(gè)人”的定義。

有關(guān)“個(gè)人”的定義，目前有兩種觀點(diǎn)，一種認(rèn)為“個(gè)人”即為一般民法意義上的“自然人”，另一種認(rèn)為“個(gè)人”是指“所有法律上或事實(shí)上以承擔(dān)無(wú)限財(cái)產(chǎn)責(zé)任為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體和自然人”。

筆者同意后一種觀點(diǎn)。地震中受災(zāi)的個(gè)人，既包括自然人因?yàn)樵诘卣鹬袀麣?、喪失還款能力的情況，也包括承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)的投資人。個(gè)人破產(chǎn)法中必須對(duì)“個(gè)人”給出明確的定義，在實(shí)務(wù)中才能有效執(zhí)行。

2.個(gè)人破產(chǎn)中債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的管理新問(wèn)題。

銀行在對(duì)災(zāi)后個(gè)人類(lèi)呆賬進(jìn)行認(rèn)定的過(guò)程中，個(gè)人財(cái)產(chǎn)情況的信息存在嚴(yán)重的不對(duì)稱(chēng)性，而銀行處于信息獲得的劣勢(shì)一方。即在個(gè)人破產(chǎn)情形下，個(gè)人債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)情況要比法人組織的財(cái)產(chǎn)情況復(fù)雜得多，其主要特征是：

（1）個(gè)人債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)難以界定。一是財(cái)產(chǎn)狀況不透明，比較零碎、雜亂，難以確定；二是個(gè)人債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)往往和其他人的財(cái)產(chǎn)相混合，增加了區(qū)分的難度；三是個(gè)人債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)中還涉及免予分配的自由財(cái)產(chǎn)，而哪些財(cái)產(chǎn)屬于自由財(cái)產(chǎn)并不是固定的。

（2）個(gè)人債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)易于隱蔽。個(gè)人財(cái)產(chǎn)一般具有私密性，外界難以掌控。

由于個(gè)人債務(wù)人財(cái)產(chǎn)存在上述特征，銀行在調(diào)查債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)狀況時(shí)，利用現(xiàn)有的個(gè)人信用制度、個(gè)人收入監(jiān)測(cè)制度等機(jī)制從行政機(jī)關(guān)、公共機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)、信貸機(jī)構(gòu)等處獲取債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)信息或資料的辦法是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。個(gè)人破產(chǎn)法應(yīng)該在個(gè)人破產(chǎn)程序中制定一定的辦法，防止出現(xiàn)損害債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)象，內(nèi)容包括：第一，加重債務(wù)人保證申報(bào)財(cái)產(chǎn)真實(shí)的義務(wù)，如在免責(zé)制度中規(guī)定，對(duì)于惡意不如實(shí)申報(bào)財(cái)產(chǎn)的，一經(jīng)查實(shí)將不給予免責(zé)待遇；第二，建立債務(wù)人財(cái)產(chǎn)舉報(bào)制度；第三，完善立法，進(jìn)一步明確財(cái)產(chǎn)的歸屬，在破產(chǎn)法上建立操作性強(qiáng)的自由財(cái)產(chǎn)制度，使債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)和其他人的財(cái)產(chǎn)更易于區(qū)分。