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主體監管的外匯管理論文范文

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主體監管的外匯管理論文

一、外匯主體監管業務風險點及其防控措施

外匯管理主體監管工作內部控制要確保內部風險控制機制健全,崗位職責明確,業務規范高效,監測分析及時到位,主體監管和服務工作扎實有效。在主體監管模式下,各模塊業務人員不再從事單一的行為監管業務,而是辦理企業主體整體綜合業務并進行監測和檢查,因此,外匯管理內部控制應以業務模塊風險點及其控制措施為主線,按主體監管業務流程梳理風險點,通過制定和執行一系列具體的制度、程序和方法對相關風險進行控制。應分析各模塊業務風險點,確定關鍵業務環節,確保防范與控制到位;根據內控制約性、行政許可時效性、依法行政準確性要求和履行崗位職責需要配備相應的人員,崗位職責做到分工合理、職責清晰,崗位之間相互制衡。

(一)綜合柜臺業務模塊風險及控制1.基本職責。綜合柜臺業務模塊負責受理外匯主體所有外匯業務,集中辦理不同種類、性質的外匯業務,向業務主體提供“一站式”外匯管理服務;同時,按照公布的分類名單,對不同類別主體實施分類管理。2.基本風險描述。一是行政許可程序不符合法律法規規定,以及印章、重要空白憑證、內部授權等內部監督管理不到位引發的法律風險。二是外匯管理人員服務不到位,與公眾關系處理不當導致外匯管理部門的公信力和管理權威受到負面影響造成的聲譽風險。三是綜合柜員人員配置不當、人員變動交接手續不完善或人員不能適應崗位需要;業務信息系統管理不到位、行政不作為或慢作為、應急管理不到位造成綜合柜臺業務效率低下甚至業務中斷的效率風險。3.業務流程風險控制措施。應對所有外匯業務進行重新授權,進一步細化“經辦-復核”制度,提高前臺交叉復核辦理業務的比例。在明確事權分離、完善審批授權制度的前提下,設定柜員業務辦理權限,由柜臺人員獨立完成部分業務處理,并以事前審簽和事中授權、后臺監督等制度實現對柜員的監督,強化業務交接、崗位輪換等控制措施。

(二)非現場監測分析模塊風險及控制1.基本職責。非現場監測分析模塊主要搜集確定外匯主體監管名單,確定重點監測外匯主體庫,對外匯主體的全部外匯業務信息進行綜合分析、判斷,將發現的問題和建議及時反饋給“綜合柜臺業務”模塊,若外匯主體存在異常交易或違規行為,將非現場分析資料移交現場核查崗,并將非現場分析監測結論和相關資料履行檔案交接手續后移交檔案管理崗。2.基本風險描述。監測指標不合理、沒有根據情況變化適時調整監測指標;監測流程不合規,未對監測對象持續監測并形成監測記錄,導致非現場監測分析質量低下等效率風險;對異常交易線索未及時確認或已確認異常交易線索未及時提供給現場核查模塊,對涉嫌違反外匯管理的行為未采取處理措施引發的監管效率低下的風險。3.業務流程風險控制措施。健全內部控制檢查制度和事后監督檢查制,明確非現場監測崗位人員職責,并督促監測人員履行數據處理、監測分析、登記臺賬、及時報告和處置異常及違規情況、按時形成非現場監測分析報告等崗位職責。

(三)現場核查檢查模塊風險及控制1.基本職責。現場核查檢查模塊接收綜合業務處理和非現場監測模塊提供的建議和線索,搜集相關證據、資料,綜合判斷市場主體收支行為合規性,對核查后最終不能排除異常或涉嫌違規的企業主體啟動核查檢查程序,開展現場核查檢查,提出現場核查檢查結論。對查實的違規行為提交案件處罰委員會進行處罰,將預分類結果提交至主體分類委員會,并將現場核查檢查資料檔案履行檔案交接手續后移交檔案管理崗。2.基本風險描述。針對非現場監測中發現的異常及違規情況沒有及時進行現場核查,對涉匯主體現場核查檢查頻率偏低,導致現場核查檢查工作目標無法實現。現場核查檢查程序、現場核查檢查處置結果不符合法律規定引發的法律風險。對現場核查檢查發現涉嫌違反外匯管理的行為未采取處理措施導致的監管效率低下的風險。3.業務流程風險控制措施。建立案件移交和核查檢查完成情況的監督機制,確保各類違法違規行為得到有效查處,維護外匯管理權威。督促現場核查檢查崗位人員嚴格執行核查檢查程序,依法合規下發現場核查檢查通知書、搜集證據、作出檢查結論、公布分類管理結果等,嚴防由此引發的法律風險。加強內部檔案管理,按規定定期裝訂并向檔案管理崗移交業務資料,并由分管領導定期檢查檔案保存和移交情況。

(四)內部管理模塊風險及控制1.基本職責。負責協調外匯收支主體監測和主體監管聯動管理日常運作;負責研究公布涉匯主體分類管理名單,對外匯違規主體進行處罰;負責主體監測成果與分析報告的局內共享與對口上報;負責研究完善主體監管的政策建議,開展、組織信息調研工作,溝通反映各崗位(部門)情況和業務信息;負責內部管理資料、重要空白憑證、主體檔案的分類、裝訂和保管工作;負責向外匯收支主體監測提供必要的技術支持與應用開發。2.基本風險。一是分類管理階段,涉匯主體分類結果沒有經分級審批或集體審議,分類確定依據是不充分、不合規;分類結果告知程序不符合法律規定,對企業異議處理不適當、程序不合規引發的法律風險。二是在內部管理階段,內部管理資料、主體檔案的分類、裝訂和保管內部程序不規范導致效率低下的風險。3.分類管理業務流程風險控制措施。主體分類管理委員會根據各部門(崗位)反饋的情況,定期(按月或按季)綜合評估確定企業分類等級。一是建立科學的主體等級評價體系。二是構建深度溝通反饋機制。三是建立分類級別動態調整機制。4.檔案管理業務流程風險控制措施。檔案管理實行“分企業主體”歸集業務資料的模式。以企業組織機構代碼為索引,為每家企業主體建立檔案冊,按日隨業務進程收集業務檔案、非現場監測檔案及現場核查檔案,按入檔順序進行編碼,按自然年度裝訂成冊。因此,要明確檔案歸檔范圍、檔案立卷原則、檔案移交、保管期限及銷毀等規定,嚴格規范管理交接手續,并加強督促落實。

二、加強外匯主體監管業務內部控制的配套措施

(一)建立外匯主體監管風險評估機制。一是及時確認主體監管各工作事項和涉權事項,逐項進行風險排查、識別和評估,建立對各類風險有差別的“區別控制”機制。二是從主體監管全過程啟動風險監控,規范業務人員操作行為,識別、監控、評估各項內部管理風險,增強風險控制能力。

(二)加強內部溝通機制建設和業務培訓。一是強化各部門與崗位間的溝通與協調機制,降低內部交易成本,形成監管合力,提升監管水平與效果。二是結合主體監管需要,有針對性的組織外匯業務人員技能培訓,建設復合型外匯管理隊伍。三是加強核查檢查技能培訓,提高員工對數理統計、數據庫等軟件和非現場監管系統的運用能力,利用各種統計分析方法和計算機手段,提高監管質效。

(三)加強內審內控政策協調。短期內,按經常項目和資本項目設置的行為監管模式仍相對穩定,各業務條線的內部控制管理也自成體系。盡管行為監管業務要求可以納入主體監管框架下予以貫徹落實,但行為監管相關的內部控制管理不完全適用于主體監管模式。推行主體監管后,應加強與總局相關司局的溝通聯系,確保內控制度兼容各項要求。

作者:王雪郭琦單位:中國人民銀行濟南分行

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