主體監(jiān)管的外匯管理論文范文

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一、外匯主體監(jiān)管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其防控措施

外匯管理主體監(jiān)管工作內(nèi)部控制要確保內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制健全，崗位職責(zé)明確，業(yè)務(wù)規(guī)范高效，監(jiān)測分析及時(shí)到位，主體監(jiān)管和服務(wù)工作扎實(shí)有效。在主體監(jiān)管模式下，各模塊業(yè)務(wù)人員不再從事單一的行為監(jiān)管業(yè)務(wù)，而是辦理企業(yè)主體整體綜合業(yè)務(wù)并進(jìn)行監(jiān)測和檢查，因此，外匯管理內(nèi)部控制應(yīng)以業(yè)務(wù)模塊風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其控制措施為主線，按主體監(jiān)管業(yè)務(wù)流程梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過制定和執(zhí)行一系列具體的制度、程序和方法對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。應(yīng)分析各模塊業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，確保防范與控制到位；根據(jù)內(nèi)控制約性、行政許可時(shí)效性、依法行政準(zhǔn)確性要求和履行崗位職責(zé)需要配備相應(yīng)的人員，崗位職責(zé)做到分工合理、職責(zé)清晰，崗位之間相互制衡。

（一）綜合柜臺業(yè)務(wù)模塊風(fēng)險(xiǎn)及控制1.基本職責(zé)。綜合柜臺業(yè)務(wù)模塊負(fù)責(zé)受理外匯主體所有外匯業(yè)務(wù)，集中辦理不同種類、性質(zhì)的外匯業(yè)務(wù)，向業(yè)務(wù)主體提供“一站式”外匯管理服務(wù)；同時(shí)，按照公布的分類名單，對不同類別主體實(shí)施分類管理。2.基本風(fēng)險(xiǎn)描述。一是行政許可程序不符合法律法規(guī)規(guī)定，以及印章、重要空白憑證、內(nèi)部授權(quán)等內(nèi)部監(jiān)督管理不到位引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)。二是外匯管理人員服務(wù)不到位，與公眾關(guān)系處理不當(dāng)導(dǎo)致外匯管理部門的公信力和管理權(quán)威受到負(fù)面影響造成的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。三是綜合柜員人員配置不當(dāng)、人員變動交接手續(xù)不完善或人員不能適應(yīng)崗位需要；業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)管理不到位、行政不作為或慢作為、應(yīng)急管理不到位造成綜合柜臺業(yè)務(wù)效率低下甚至業(yè)務(wù)中斷的效率風(fēng)險(xiǎn)。3.業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制措施。應(yīng)對所有外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行重新授權(quán)，進(jìn)一步細(xì)化“經(jīng)辦－復(fù)核”制度，提高前臺交叉復(fù)核辦理業(yè)務(wù)的比例。在明確事權(quán)分離、完善審批授權(quán)制度的前提下，設(shè)定柜員業(yè)務(wù)辦理權(quán)限，由柜臺人員獨(dú)立完成部分業(yè)務(wù)處理，并以事前審簽和事中授權(quán)、后臺監(jiān)督等制度實(shí)現(xiàn)對柜員的監(jiān)督，強(qiáng)化業(yè)務(wù)交接、崗位輪換等控制措施。

（二）非現(xiàn)場監(jiān)測分析模塊風(fēng)險(xiǎn)及控制1.基本職責(zé)。非現(xiàn)場監(jiān)測分析模塊主要搜集確定外匯主體監(jiān)管名單，確定重點(diǎn)監(jiān)測外匯主體庫，對外匯主體的全部外匯業(yè)務(wù)信息進(jìn)行綜合分析、判斷，將發(fā)現(xiàn)的問題和建議及時(shí)反饋給“綜合柜臺業(yè)務(wù)”模塊，若外匯主體存在異常交易或違規(guī)行為，將非現(xiàn)場分析資料移交現(xiàn)場核查崗，并將非現(xiàn)場分析監(jiān)測結(jié)論和相關(guān)資料履行檔案交接手續(xù)后移交檔案管理崗。2.基本風(fēng)險(xiǎn)描述。監(jiān)測指標(biāo)不合理、沒有根據(jù)情況變化適時(shí)調(diào)整監(jiān)測指標(biāo)；監(jiān)測流程不合規(guī)，未對監(jiān)測對象持續(xù)監(jiān)測并形成監(jiān)測記錄，導(dǎo)致非現(xiàn)場監(jiān)測分析質(zhì)量低下等效率風(fēng)險(xiǎn)；對異常交易線索未及時(shí)確認(rèn)或已確認(rèn)異常交易線索未及時(shí)提供給現(xiàn)場核查模塊，對涉嫌違反外匯管理的行為未采取處理措施引發(fā)的監(jiān)管效率低下的風(fēng)險(xiǎn)。3.業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制措施。健全內(nèi)部控制檢查制度和事后監(jiān)督檢查制，明確非現(xiàn)場監(jiān)測崗位人員職責(zé)，并督促監(jiān)測人員履行數(shù)據(jù)處理、監(jiān)測分析、登記臺賬、及時(shí)報(bào)告和處置異常及違規(guī)情況、按時(shí)形成非現(xiàn)場監(jiān)測分析報(bào)告等崗位職責(zé)。

（三）現(xiàn)場核查檢查模塊風(fēng)險(xiǎn)及控制1.基本職責(zé)。現(xiàn)場核查檢查模塊接收綜合業(yè)務(wù)處理和非現(xiàn)場監(jiān)測模塊提供的建議和線索，搜集相關(guān)證據(jù)、資料，綜合判斷市場主體收支行為合規(guī)性，對核查后最終不能排除異?；蛏嫦舆`規(guī)的企業(yè)主體啟動核查檢查程序，開展現(xiàn)場核查檢查，提出現(xiàn)場核查檢查結(jié)論。對查實(shí)的違規(guī)行為提交案件處罰委員會進(jìn)行處罰，將預(yù)分類結(jié)果提交至主體分類委員會，并將現(xiàn)場核查檢查資料檔案履行檔案交接手續(xù)后移交檔案管理崗。2.基本風(fēng)險(xiǎn)描述。針對非現(xiàn)場監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)的異常及違規(guī)情況沒有及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場核查，對涉匯主體現(xiàn)場核查檢查頻率偏低，導(dǎo)致現(xiàn)場核查檢查工作目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。現(xiàn)場核查檢查程序、現(xiàn)場核查檢查處置結(jié)果不符合法律規(guī)定引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)。對現(xiàn)場核查檢查發(fā)現(xiàn)涉嫌違反外匯管理的行為未采取處理措施導(dǎo)致的監(jiān)管效率低下的風(fēng)險(xiǎn)。3.業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制措施。建立案件移交和核查檢查完成情況的監(jiān)督機(jī)制，確保各類違法違規(guī)行為得到有效查處，維護(hù)外匯管理權(quán)威。督促現(xiàn)場核查檢查崗位人員嚴(yán)格執(zhí)行核查檢查程序，依法合規(guī)下發(fā)現(xiàn)場核查檢查通知書、搜集證據(jù)、作出檢查結(jié)論、公布分類管理結(jié)果等，嚴(yán)防由此引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)內(nèi)部檔案管理，按規(guī)定定期裝訂并向檔案管理崗移交業(yè)務(wù)資料，并由分管領(lǐng)導(dǎo)定期檢查檔案保存和移交情況。

（四）內(nèi)部管理模塊風(fēng)險(xiǎn)及控制1.基本職責(zé)。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)外匯收支主體監(jiān)測和主體監(jiān)管聯(lián)動管理日常運(yùn)作；負(fù)責(zé)研究公布涉匯主體分類管理名單，對外匯違規(guī)主體進(jìn)行處罰；負(fù)責(zé)主體監(jiān)測成果與分析報(bào)告的局內(nèi)共享與對口上報(bào)；負(fù)責(zé)研究完善主體監(jiān)管的政策建議，開展、組織信息調(diào)研工作，溝通反映各崗位（部門）情況和業(yè)務(wù)信息；負(fù)責(zé)內(nèi)部管理資料、重要空白憑證、主體檔案的分類、裝訂和保管工作；負(fù)責(zé)向外匯收支主體監(jiān)測提供必要的技術(shù)支持與應(yīng)用開發(fā)。2.基本風(fēng)險(xiǎn)。一是分類管理階段，涉匯主體分類結(jié)果沒有經(jīng)分級審批或集體審議，分類確定依據(jù)是不充分、不合規(guī)；分類結(jié)果告知程序不符合法律規(guī)定，對企業(yè)異議處理不適當(dāng)、程序不合規(guī)引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)。二是在內(nèi)部管理階段，內(nèi)部管理資料、主體檔案的分類、裝訂和保管內(nèi)部程序不規(guī)范導(dǎo)致效率低下的風(fēng)險(xiǎn)。3.分類管理業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制措施。主體分類管理委員會根據(jù)各部門（崗位）反饋的情況，定期（按月或按季）綜合評估確定企業(yè)分類等級。一是建立科學(xué)的主體等級評價(jià)體系。二是構(gòu)建深度溝通反饋機(jī)制。三是建立分類級別動態(tài)調(diào)整機(jī)制。4.檔案管理業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制措施。檔案管理實(shí)行“分企業(yè)主體”歸集業(yè)務(wù)資料的模式。以企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼為索引，為每家企業(yè)主體建立檔案冊，按日隨業(yè)務(wù)進(jìn)程收集業(yè)務(wù)檔案、非現(xiàn)場監(jiān)測檔案及現(xiàn)場核查檔案，按入檔順序進(jìn)行編碼，按自然年度裝訂成冊。因此，要明確檔案歸檔范圍、檔案立卷原則、檔案移交、保管期限及銷毀等規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范管理交接手續(xù)，并加強(qiáng)督促落實(shí)。

二、加強(qiáng)外匯主體監(jiān)管業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的配套措施

（一）建立外匯主體監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。一是及時(shí)確認(rèn)主體監(jiān)管各工作事項(xiàng)和涉權(quán)事項(xiàng)，逐項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查、識別和評估，建立對各類風(fēng)險(xiǎn)有差別的“區(qū)別控制”機(jī)制。二是從主體監(jiān)管全過程啟動風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，規(guī)范業(yè)務(wù)人員操作行為，識別、監(jiān)控、評估各項(xiàng)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部溝通機(jī)制建設(shè)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。一是強(qiáng)化各部門與崗位間的溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制，降低內(nèi)部交易成本，形成監(jiān)管合力，提升監(jiān)管水平與效果。二是結(jié)合主體監(jiān)管需要，有針對性的組織外匯業(yè)務(wù)人員技能培訓(xùn)，建設(shè)復(fù)合型外匯管理隊(duì)伍。三是加強(qiáng)核查檢查技能培訓(xùn)，提高員工對數(shù)理統(tǒng)計(jì)、數(shù)據(jù)庫等軟件和非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)的運(yùn)用能力，利用各種統(tǒng)計(jì)分析方法和計(jì)算機(jī)手段，提高監(jiān)管質(zhì)效。

（三）加強(qiáng)內(nèi)審內(nèi)控政策協(xié)調(diào)。短期內(nèi)，按經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目設(shè)置的行為監(jiān)管模式仍相對穩(wěn)定，各業(yè)務(wù)條線的內(nèi)部控制管理也自成體系。盡管行為監(jiān)管業(yè)務(wù)要求可以納入主體監(jiān)管框架下予以貫徹落實(shí)，但行為監(jiān)管相關(guān)的內(nèi)部控制管理不完全適用于主體監(jiān)管模式。推行主體監(jiān)管后，應(yīng)加強(qiáng)與總局相關(guān)司局的溝通聯(lián)系，確保內(nèi)控制度兼容各項(xiàng)要求。

作者：王雪郭琦單位：中國人民銀行濟(jì)南分行