商業銀行抵債資產管理范文

本站小編為你精心準備了商業銀行抵債資產管理參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

（一）抵債資產管理中存在的主要問題及原因分析

抵債資產按照業務流程主要分為收取、保管和處置三個環節，同時涉及抵債資產的會計核算及檔案資料保管，還受到市場變動、價格波動、稅費調整、變現方式等因素的影響。在上述各個環節中均存在著一些不容忽視的問題。

1.存量抵債資產在收取時隨意性較大。銀行抵債資產主要通過協議抵債和法院、仲裁機構裁決抵債兩種方式。其價值確定須經上級行認可的具有合法資質的評估機構進行評估或以終局裁決，其他經法院、仲裁機構確認的價值為準，銀行作為入賬依據，以此保障抵債資產價值的科學合理性。但在存量抵債資產中，由于各種原因，有的未經評估，有的雖經評估但價值高估或流通性、變現能力差，有的未能取得法律上的所有權。其原因，一是認識上的偏差。經辦行普遍認為，實施以物抵債的企業均已無還款能力，現有的實物資產估價高于同類物品的市場價格有失公允，能“給一點算一點”，如不接受就會血本無歸。由于抱著這樣的認識，加之以前年度抵債資產管理制度不健全，因此協議收取時或未經評估或評估價值過高。二是缺乏專業化的管理人才。目前，經辦行抵債資產從業人員中精通法律，熟悉金融業務，了解商業運行規則、市場行情以及市場營銷方面的人才較為缺乏，因此在協議收取抵債資產工作中分析判斷能力不強，人為因素造成價值偏高。三是資產評估機構出于自身利益的因素，對評估費的收取以評估值為基數，往往違背市場機制與法則，不考慮抵債資產的實際價值和當前的實際價值、變現價值，有意識地抬高抵債資產的評估價值。四是法院由于片面追求結案率或地方保護主義等原因，也往往不考慮銀行處置抵債資產時的變現損失，直接按評估價或評估價的一定比率進行銀行相同債務的裁決，致使銀行在處置抵債資產時變現率低，蒙受損失。

2.待處理抵債資產未按規定登記保管，缺乏嚴密的交接手續和定期檢查、核對以及進行適當的保養，出現丟失、毀損、自用等現象。如某經辦行收回的新型油氈因保管不善，被陽光暴曬粘連嚴重已無使用價值。收取的抵債車輛，或在庫房長期停放未及時進行保養和維修已無法使用，或未經批準擅自使用。還有其他種類的抵債資產如房屋、設備等也因保管不力普遍存在著不同程度的損耗和破壞，影響了抵債資產的變現額。其原因一是經辦行存在重收清管思想。各商業銀行雖然規范了抵債資產的占管、領用、退回、變更保管制度，但經辦行在實際操作過程中未能嚴格執行。對抵債資產收回后的保管工作未納入目標管理，未落實經營主責任人和保管責任人制度。二是收取的抵債資產范圍廣、種類多、數量大，由于受人力、人員素質、經費、存放場地等因素的限制，給保管工作帶來的困難較大。三是對房地產、機器設備等銀行無法存放的部分抵債資產只能委托他人代管，甚至異地保管，從而使得抵債資產難以保障安全完整。

3.抵債資產處置手段單一，進展緩慢，損失率高，變現較為困難，長期占用信貸資金。在銀行存量抵債資產中大部分已超過規定的處置時間。從表面上看銀行通過收回抵債資產而壓縮了不良貸款，但實質上實現不了等額貨幣資金的回流，反而成了物資回收公司，形成新的不良資產。隨著抵債資產價值的流失，導致銀行信貸資產的二次流失。其原因一是目前抵債資產一般要經過拍賣公司拍賣，如拍賣不成功，必須重新調整價格，報上級行審批，再一次委托拍賣公司拍賣，如此循環直到出售為止。這種單一的處置方式限制了抵債資產變現處置的渠道。二是銀行對資產市場調查分析能力較弱，對市場的需求認知不足，再加上范圍小，很難把握有關價格、銷售渠道的市場變化，從而影響抵債資產的及時處置變現。三是處置變現的管理機制復雜，申報審批時間較長。抵債資產大部分屬于質次價高的資產，本身市場競爭能力低下，變現幾率小，多環節的申報審批程序延誤了處置變現的最佳時機。四是以前年度收回的抵債資產，尤其是一些產權關系不明晰的資產，如土地使用權、房產證、車輛行駛證等相關證件不齊全難以處置。五是銀行缺乏對經營、處置抵債資產明確的考核辦法。經辦行在與自身利益聯系不緊密、沒有壓力的情況下，處置抵債資產的積極性不高。特別是對于前任領導班子收回的抵債資產，不愿承擔處置損失率較高的責任。

4.抵債資產相關會計信息失真，會計失去了反映和監督作用。一是以前年度收取的抵債資產不入賬或入賬不及時，形成賬外資產。發生丟失、毀損和已處置抵債資產損失，保管部門未及時與會計部門核對，會計部門或未及時做賬務調整，造成抵債資產賬實不符。二是“抵債資產處置損益”科目內的余額沒有按財務授權規定及時報批進行賬務處理，致使現有的待處理抵債資產賬面數與實際數存在差異。如部分經辦行收取抵債資產后，未將抵償的貸款本息轉入抵債資產科目核算，無法真實地反映信貸資產狀況，且隨后產生的貸款利息也無法向借款人追償。部分經辦行將未入賬的抵債資產變現所得資金用于直接收回部分貸款本息，剩余貸款本息實際已經形成損失，但仍長期在貸款科目中反映。其主要原因是會計基礎化管理薄弱，經辦行會計核算時沒有遵循客觀性、及時性原則衡量會計信息質量，致使核算數字不準確，信息處理不及時。

5.目前銀行個別單位對抵債資產心存顧慮，工作積極性不高也是應當關注的問題。近年來，隨著銀行對抵債資產管理力度的加大和規范經營意識的不斷增強，經辦行對以物抵債工作的積極性有所下降。其原因是不良信貸資產大部分是以前年度形成的，責任追究很難落實。一旦收取抵債資產，雖然能夠減少一定的資產損失，但抵債資產由于在收取時的估價不合理，變現時損失較大，使得經辦人對抵債資產心存顧慮，怕承擔新的責任。

（二）加強抵債資產管理的措施及建議

1.加強抵債資產處置管理，切實防范抵債資產損失。一是對存量抵債資產，尤其是以前年度收取的抵債資產應盡快進行清理，限期進行處置，最大限度地減少資產損失。二是在重視對抵債資產變現市場、處置市場、處置空間、處置渠道調查分析的基礎上，針對抵債資產的狀況、特性，按種類制定相關政策，專題研究，制定計劃，采取一物一策，一物多策的辦法，做出處置盤活方案，積極組織實施。三是簡化抵債資產審批手續，縮短審批時間，加快審批進程。在抵債資產處置審批方面，實行上下聯動，采取集中處置和日常處置相結合的形式，做到成熟一個，上報一個，批復一個，處置一個，以把握商機提高處置變現的成功率。

2.科學合理地確認抵債資產價值，從源頭防范抵債資產處置損失。在抵債資產收取評估時堅持科學謹慎的態度，根據處置變現盡快實現的特性，一是應選

27擇信譽好、技術力量雄厚的資產評估機構。二是應選用適當的評估方法和技術要求，如選用市場法和成本法進行資產評估。三是加強銀行各部門之間的協調配合，監督資產評估機構評估報告的質量和資產評估結果。以實現抵債資產處置變現價值的最大化。

3.加強對抵債資產的實物管理，以實現抵債資產的保值增值。銀行應在完善抵債資產的占管、領用、退回、變更保管制度的基礎上，明確人員和職責，適當投入人力、物力、財力對實物抵債資產區分不同情況、不同種類加以保管，以保持抵債資產原有的形態和技術性能，盡可能保持其原有的使用價值，進而在變現時實現保值增值。

4.加強對抵債資產會計核算的基礎化、規范化管理，為實現抵債資產科學管理提供基礎數據。銀行應當定期對抵債資產進行清理核對，及時調整賬務，確保表內、表外賬實相符。同時按照謹慎性原則，根據抵債資產的狀況、市場和行業變化、國家政策變化等因素，建立抵債資產準備金制度，合理預計抵債資產可能發生的損失，對可能發生的抵債資產損失計提減值準備。

5.將抵債資產納入不良資產進行考核管理，把抵債資產的處置折損率作為一項考核指標。從制度上防止經辦行為了減輕經營壓力，不考慮抵債資產的市場變現能力，將抵債行為簡單化，一抵了之，隨意調賬的可能性。同時，建立合理有效的抵債資產處置變現獎懲激勵機制，將抵債資產的處置列入經辦行的內部考核之中，責任到人，充分調動各方面的積極性。建立責任認定制度，對不積極處置抵債資產者，實行責任認定與追究，以推動抵債資產的管理。

6.培養抵債資產專業管理人才，形成專業化隊伍。對銀行現有人員中的大量財務、技術類專業人才進行評估專業培訓，掌握專業知識，組織參加資格考試，參加一定的專業實踐，培養和造就出一批專業化的復合型人才，以滿足銀行業務發展需要。