軟件企業財務內部控制分析范文

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1、引言

在當今這樣一個信息時代，軟件行業成為我國高新技術產業的根本和基礎，并且得到了迅速的發展。我國內部控制的理論在80年代漸漸地轉向了對于我國的實際情況的闡述。我國在這方面的研究較晚，但是也有很多研究成果，例如1999年的《會計法》等。目前我國對于內部控制制度已經有了一定的規模，涉及到了各個行業機構。但是畢竟起步較晚，所以相關的規范還有許多不足的地方需要完善，在內控的發展階段上來看，仍然處于會計控制的階段，未對其控制環境的重要性加以重視。

2、軟件企業財務內部控制中存在的問題

2.1缺乏全面的內部控制。對于企業財務內部的控制來說，企業的各項財務環節密切相關。因此，企業財務內部控制應該從大局出發，對各個環節進行全面的綜合性的控制。但實際上，一些企業的財務內部控制并不完善，只是片面的局部的對部門進行內部控制。這不但削弱了財務管理的執行力度，也嚴重忽視了財務制度與操作之間的銜接關系。因此，應該注重企業的財務內部控制的全面性以便實現企業財務內部控制對各個環節和部門的全面覆蓋。

2.2財務內部控制缺乏系統性。總體來說，我國軟件企業財務內部控制中存在的主要問題就是企業的財務內控活動缺乏系統性。這是因為我國的軟件企業對于財務的內部控制的應用實踐目前還只是處于會計控制較淺的層面，這種內控形式表明企業在內部管理方面缺乏實踐經驗，無法做到快速有效的對企業資產進行管理。另外，有些企業雖然有較為完善的內部管理，但是內控部門與其他部門獨立運行，各司其職。而且企業在運營中未把管理與實際業務聯系起來，無法達到系統性的要求。

2.3缺乏完善的信息化手段。在軟件企業中，管理中憑借自身經驗進行管理，未建立財務管理體系，相關的制度也不夠完善。相反，信息化需要較多的人力物力，但是企業為了節省成本，在這方面的投入就會削弱。所以說，大部分軟件企業的信息化手段運用不充分，沒有將企業的實際優勢發揮出來。導致了企業只能在過去的開發項目中尋找一些經驗進行管理。

2.4企業內部缺乏嚴格的監督管理。企業內部控制制度得以執行是在復雜的條件下進行的。需要通過各種各樣的活動方式實現企業的內部控制。所以，在這種形勢下，內部控制必然會遇到各種突發的情況，這將影響企業的內部控制制度執行的效果。同時也在無形中削弱了財務內部監管者的監督意識。造成了一些財務管理工作只重表面監管形式，實際上卻并未真正貫徹和執行監督職能。大大降低了企業資產的使用效率，同時也給企業財務內部控制帶來不良影響。

2.5缺乏規范的預算模式。企業預算是在企業內部的財務工作中資產使用的重要依據。預算編制是否合理關系著企業財務內部控制的結果。不同的企業的財政預算部門在編制預算時，無論是編制時間還是編制范圍，都存在著一定的差異。在執行預算的過程中，因缺乏對預算的合理的分析與評價，造成內部控制的結果沒有達到預期效果。不僅影響了企業資金的使用合理流轉，同時也減弱了企業預算內容的真實性。這些現象都間接反映出企業預算模式缺乏規范性。

3、解決企業財務內部控制問題的措施

3.1保證企業的財務信息既真實又可靠。企業在經濟業務中使用內部控制可以讓會計處理和經濟活動相互制約，由此做到了內部監督，避免舞弊。

3.2做好全面預算和控制價值鏈成本。公司在核算充分的前提下，需要嚴格的進行管理和控制。在當今現代化的管理機制下，僅僅靠經理人的專業素養往往不夠，需要靠制度才能夠將專業人員的素質發揮到極致。董事會通過本企業的發展戰略和預算期限內的經濟形勢進行預測，財務部門協調各部門進行論證下一年的預算，討論出編制方法，各部門提出有特點的預算方案，進行上報。軟件企業的成本主要是由軟件開發成本、稅金、人工成本、銷售費用、管理費用以及售后維護費用等組成的。企業整體的價值鏈成本得到降低的前提是要通過內部控制的方法來降低價值鏈上的每項成本支出。

3.3制定科學、合理的企業財務內部控制制度。市場本身所的不穩定的特性，決定了企業的發展必然存在著無法避免的風險。企業的管理者，應該在加強自身風險意識的基礎上，對于未來可能出現的潛在風險提前制定相關的應對措施。可以通過對企業員工進行培訓，制定相關獎懲措施來提高企業財務管理水平，促進企業健康的發展。企業要想強化企業財務管理的風險性必須要完善企業財務內部控制制度。企業財務內部控制制度既包括了組織規劃制度、授權比準制度，同時也包括預算的控制制度等。因此，完善企業財務內部控制應建立在制定科學、合理的企業財務內部控制制度的基礎上。

3.4注重內部控制制度的關聯性。企業財務內部控制工作中，各個環節并不是獨立存在的。企業的各個環節密切相關、相互影響。要想財務內部控制工作高效有序的進行，就需要各部門共同合作、協調互助。所以說，企業內部控制制度的關聯性對各部門的工作效率和質量有重要影響。不同的部門工作內容不同，對其工作要求也就不同。同時，因為有些部門的工作是相互制約的。這時就無形中形成了企業資金流轉的相互制約的情況。因此，要想完善企業內部財務管理的結構，必須加強內部控制制度的關聯性。

3.5建立內審機制。針對我國軟件行業中內部控制較為薄弱這一特點，必須要建立完善企業的內審機制，通過建立和完善，能夠使得企業在實際的運作時，增強了規范性，人為的因素得到降低，最終使得企業發展越來越強大，實現了低成本，高利潤的目標。為此，需要將審計的目標進行明確，使得審計范圍得到擴大；改進審計的方法，使得審計的程序得到規范。

4、結束語

綜上所述，在企業財務內部控制中，內部控制不僅是保證企業資產安全的重要環節，同時也為各項會計信息提供的重要依據。所以，只有將企業內部關于財務管理與財務內部控制相結合才能實現促進企業內部各項工作的有效高速的進行，從而保證企業經營活動健康的運轉。

作者：弋娜 單位：陜西神舟航天軟件股份有限公司