軟件企業(yè)財務內(nèi)部控制分析范文
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1、引言
在當今這樣一個信息時代，軟件行業(yè)成為我國高新技術產(chǎn)業(yè)的根本和基礎，并且得到了迅速的發(fā)展。我國內(nèi)部控制的理論在80年代漸漸地轉(zhuǎn)向了對于我國的實際情況的闡述。我國在這方面的研究較晚，但是也有很多研究成果，例如1999年的《會計法》等。目前我國對于內(nèi)部控制制度已經(jīng)有了一定的規(guī)模，涉及到了各個行業(yè)機構。但是畢竟起步較晚，所以相關的規(guī)范還有許多不足的地方需要完善，在內(nèi)控的發(fā)展階段上來看，仍然處于會計控制的階段，未對其控制環(huán)境的重要性加以重視。
2.1缺乏全面的內(nèi)部控制。對于企業(yè)財務內(nèi)部的控制來說，企業(yè)的各項財務環(huán)節(jié)密切相關。因此，企業(yè)財務內(nèi)部控制應該從大局出發(fā)，對各個環(huán)節(jié)進行全面的綜合性的控制。但實際上，一些企業(yè)的財務內(nèi)部控制并不完善，只是片面的局部的對部門進行內(nèi)部控制。這不但削弱了財務管理的執(zhí)行力度，也嚴重忽視了財務制度與操作之間的銜接關系。因此，應該注重企業(yè)的財務內(nèi)部控制的全面性以便實現(xiàn)企業(yè)財務內(nèi)部控制對各個環(huán)節(jié)和部門的全面覆蓋。
2.2財務內(nèi)部控制缺乏系統(tǒng)性。總體來說，我國軟件企業(yè)財務內(nèi)部控制中存在的主要問題就是企業(yè)的財務內(nèi)控活動缺乏系統(tǒng)性。這是因為我國的軟件企業(yè)對于財務的內(nèi)部控制的應用實踐目前還只是處于會計控制較淺的層面，這種內(nèi)控形式表明企業(yè)在內(nèi)部管理方面缺乏實踐經(jīng)驗，無法做到快速有效的對企業(yè)資產(chǎn)進行管理。另外，有些企業(yè)雖然有較為完善的內(nèi)部管理，但是內(nèi)控部門與其他部門獨立運行，各司其職。而且企業(yè)在運營中未把管理與實際業(yè)務聯(lián)系起來，無法達到系統(tǒng)性的要求。
2.3缺乏完善的信息化手段。在軟件企業(yè)中，管理中憑借自身經(jīng)驗進行管理，未建立財務管理體系，相關的制度也不夠完善。相反，信息化需要較多的人力物力，但是企業(yè)為了節(jié)省成本，在這方面的投入就會削弱。所以說，大部分軟件企業(yè)的信息化手段運用不充分，沒有將企業(yè)的實際優(yōu)勢發(fā)揮出來。導致了企業(yè)只能在過去的開發(fā)項目中尋找一些經(jīng)驗進行管理。
2.4企業(yè)內(nèi)部缺乏嚴格的監(jiān)督管理。企業(yè)內(nèi)部控制制度得以執(zhí)行是在復雜的條件下進行的。需要通過各種各樣的活動方式實現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制。所以，在這種形勢下，內(nèi)部控制必然會遇到各種突發(fā)的情況，這將影響企業(yè)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行的效果。同時也在無形中削弱了財務內(nèi)部監(jiān)管者的監(jiān)督意識。造成了一些財務管理工作只重表面監(jiān)管形式，實際上卻并未真正貫徹和執(zhí)行監(jiān)督職能。大大降低了企業(yè)資產(chǎn)的使用效率，同時也給企業(yè)財務內(nèi)部控制帶來不良影響。
2.5缺乏規(guī)范的預算模式。企業(yè)預算是在企業(yè)內(nèi)部的財務工作中資產(chǎn)使用的重要依據(jù)。預算編制是否合理關系著企業(yè)財務內(nèi)部控制的結果。不同的企業(yè)的財政預算部門在編制預算時，無論是編制時間還是編制范圍，都存在著一定的差異。在執(zhí)行預算的過程中，因缺乏對預算的合理的分析與評價，造成內(nèi)部控制的結果沒有達到預期效果。不僅影響了企業(yè)資金的使用合理流轉(zhuǎn)，同時也減弱了企業(yè)預算內(nèi)容的真實性。這些現(xiàn)象都間接反映出企業(yè)預算模式缺乏規(guī)范性。
3、解決企業(yè)財務內(nèi)部控制問題的措施
3.1保證企業(yè)的財務信息既真實又可靠。企業(yè)在經(jīng)濟業(yè)務中使用內(nèi)部控制可以讓會計處理和經(jīng)濟活動相互制約，由此做到了內(nèi)部監(jiān)督，避免舞弊。
3.2做好全面預算和控制價值鏈成本。公司在核算充分的前提下，需要嚴格的進行管理和控制。在當今現(xiàn)代化的管理機制下，僅僅靠經(jīng)理人的專業(yè)素養(yǎng)往往不夠，需要靠制度才能夠?qū)I(yè)人員的素質(zhì)發(fā)揮到極致。董事會通過本企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和預算期限內(nèi)的經(jīng)濟形勢進行預測，財務部門協(xié)調(diào)各部門進行論證下一年的預算，討論出編制方法，各部門提出有特點的預算方案，進行上報。軟件企業(yè)的成本主要是由軟件開發(fā)成本、稅金、人工成本、銷售費用、管理費用以及售后維護費用等組成的。企業(yè)整體的價值鏈成本得到降低的前提是要通過內(nèi)部控制的方法來降低價值鏈上的每項成本支出。
3.3制定科學、合理的企業(yè)財務內(nèi)部控制制度。市場本身所的不穩(wěn)定的特性，決定了企業(yè)的發(fā)展必然存在著無法避免的風險。企業(yè)的管理者，應該在加強自身風險意識的基礎上，對于未來可能出現(xiàn)的潛在風險提前制定相關的應對措施。可以通過對企業(yè)員工進行培訓，制定相關獎懲措施來提高企業(yè)財務管理水平，促進企業(yè)健康的發(fā)展。企業(yè)要想強化企業(yè)財務管理的風險性必須要完善企業(yè)財務內(nèi)部控制制度。企業(yè)財務內(nèi)部控制制度既包括了組織規(guī)劃制度、授權比準制度，同時也包括預算的控制制度等。因此，完善企業(yè)財務內(nèi)部控制應建立在制定科學、合理的企業(yè)財務內(nèi)部控制制度的基礎上。
3.4注重內(nèi)部控制制度的關聯(lián)性。企業(yè)財務內(nèi)部控制工作中，各個環(huán)節(jié)并不是獨立存在的。企業(yè)的各個環(huán)節(jié)密切相關、相互影響。要想財務內(nèi)部控制工作高效有序的進行，就需要各部門共同合作、協(xié)調(diào)互助。所以說，企業(yè)內(nèi)部控制制度的關聯(lián)性對各部門的工作效率和質(zhì)量有重要影響。不同的部門工作內(nèi)容不同，對其工作要求也就不同。同時，因為有些部門的工作是相互制約的。這時就無形中形成了企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的相互制約的情況。因此，要想完善企業(yè)內(nèi)部財務管理的結構，必須加強內(nèi)部控制制度的關聯(lián)性。
3.5建立內(nèi)審機制。針對我國軟件行業(yè)中內(nèi)部控制較為薄弱這一特點，必須要建立完善企業(yè)的內(nèi)審機制，通過建立和完善，能夠使得企業(yè)在實際的運作時，增強了規(guī)范性，人為的因素得到降低，最終使得企業(yè)發(fā)展越來越強大，實現(xiàn)了低成本，高利潤的目標。為此，需要將審計的目標進行明確，使得審計范圍得到擴大；改進審計的方法，使得審計的程序得到規(guī)范。
4、結束語
綜上所述，在企業(yè)財務內(nèi)部控制中，內(nèi)部控制不僅是保證企業(yè)資產(chǎn)安全的重要環(huán)節(jié)，同時也為各項會計信息提供的重要依據(jù)。所以，只有將企業(yè)內(nèi)部關于財務管理與財務內(nèi)部控制相結合才能實現(xiàn)促進企業(yè)內(nèi)部各項工作的有效高速的進行，從而保證企業(yè)經(jīng)營活動健康的運轉(zhuǎn)。
作者：弋娜 單位：陜西神舟航天軟件股份有限公司
