淺析金融機構績效考評問題范文
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一、概述
績效考評主要是指單位以確定好的管理指標為考核依據，對單位總體和員工的業績進行收集、分析、評價、反饋和獎懲的過程?？冃Э荚u適用的相關理論主要有四個：一是目標管理理論，二是360度績效考核理論，三是經濟增加值理論，四是平衡計分卡理論。以商業銀行為主要代表的金融機構受其管理體系的影響，普遍存在管理層級較多、管理經費支出總額龐大、盈利狀況不容樂觀等問題，因此，亟需利用完善的績效考評方法克服和解決這些問題，具體來說，完善的績效考評體系對金融機構的積極意義主要有三點。
（一）有利于對金融機構的資源進行優化配置，充分調動機構全員的工作積極性，提升工作效率，即通過績效考評可以對金融機構所擁有的資源進行統籌的規劃和分配，實現資源的合理配置，同時，根據考評結果對員工實施獎懲，調動其參與工作的積極性和效率。
（二）有利于金融機構及時發現運營管理過程中存在的問題和不足，及時采取措施加以完善和改進，即通過績效考評可以及早發現在運營過程中金融機構出現的預期目標與實際結構存在的偏差及其成因，采取策略加以干預，確保預期經營目標的實現。
（三）有效的防范金融機構在運營管理過程中面臨的各種風險，實現持續穩定的運營，即績效考評作為管理會計的重要組成部分，可以在考評過程中通過各種分析方法發現潛在的風險因素，有利于降低風險發生的概率。
二、金融機構在績效考評過程中存在的主要問題
如上文所述，績效考評對金融機構在資源優化配置、保障經營目標實現和防范運營風險等方面具有積極意義，但在實務中，受管理體制等因素的制約和影響，部分金融機構在績效考評運用過程中出現了如下問題。
（一）金融機構的績效考評制度體系建設的透明度和完善度有待改善，對員工的約束和激勵效果較差當前，金融機構的績效考評制度主要劃分為兩個層次：第一個層次是對機構負責人的考評，第二個層次是管理部門負責人和普通員工的考評。在實務中，對于員工的分類和考評較為粗糙，難以充分體現和公正的評價員工的綜合素質，使員工普遍認為績效考評制度在公正、公平和公開方面存在瑕疵，不認可績效考評結果，影響績效考評對員工的約束和激勵效果。
（二）金融機構在進行績效評價過程中過于重視員工績效，對管理層績效和組織的績效關注度不足金融機構在進行績效評價的過程中，較容易出現問題的關鍵點就是把績效考評工作潛意識的分為三個層次：一是績效考評的最終落腳點是對人的考核與評價，二是績效考評是上級對下級的考評，三是績效考評是組織對員工的考評。這三個層次的劃分無形中把機構整體的組織績效、管理層績效與員工績效割裂開來，難以形成“三維績效系統”的合力（即員工、管理層和組織層的合力）。
（三）金融機構的績效評級指標設計的統籌性不足當前，我國金融機構的績效評價指標設計統籌性不足主要體現在兩個方面：一是在績效考評指標的設定上存在面面俱到、沒有突出重點的現象，在進行考評指標設計時過于追求覆蓋面，沒有結合實際，導致考評指標很難全部實現；二是績效考評指標量化特征明顯，對于一些難以量化和形成指標的、對金融機構的持續發展具有較強影響的因素沒有納入考核體系，容易造成管理的短期行為。
（四）金融機構對績效考評結果的應用比較狹窄、單一對于績效考評結果如何應用是決定績效考評效果的關鍵環節。在實際工作中，多數金融機構對于績效考評結果的應用比較狹窄單一，主要體現在兩個方面：一是對于績效考評結果的應用主要局限于季末和年末清算時所需兌現的那部分績效工資掛鉤，這種掛鉤沒有與個人對應起來，而是與整個機構的總體績效工資掛鉤，從本質上說，仍然存在吃“大鍋飯”的現象，并未真正的實現績效考評的目的；二是與績效考評結果掛鉤的資源占比較低，導致績效考評的激勵力度不足，除績效工資外，金融機構與績效考評結果掛鉤的另一項費用是業務經費，但實際上掛鉤的業務經費用于激勵的部分占比十分有限，多數達不到5%，多數分支機構的業務費用也有保底，大大弱化了該項激勵措施的力度。
三、金融機構績效考評的優化對策
筆者結合當前金融機構在績效考評過程中存在的問題、績效考評的相關理論和自身的工作經驗，建議金融機構從如下方面入手優化績效考評的實施。
（一）對績效考評體系優化的原則進行明確在實務中，要構建完善的績效考評體系，需要嚴格遵循SMART原則：S是明確（specific），即考評目標必須明確；M是可衡量、可評價（measurable），即評價指標必須是易于衡量、量化的；A是同意、達成一致的（agree），即績效考評的目標是經過溝通達成共識的；R是可實現（realistic），即績效考評的目標是有難度的可實現；T是時效性（timebound），即績效考評指標要具有時效性。
（二）對金融機構績效考評體系的具體優化方案設計在明確了業績考評體系優化原則的基礎上，結合上文金融機構在績效考評運用過程中存在的問題，從以下四個方面進行優化方案的設計。1.對績效考評的組織管理進行優化設計。要實現對績效考評的組織管理進行優化設計，一方面，健全績效考評的相關辦法和制度，形成完善的績效考評體系，設立專門的考評組織機構，以提高績效考評的公正性、公平性和公開性，提升其約束和激勵效果；另一方面，通過制定相應的內部控制制度等保障措施確?？冃Э荚u制度和體系能夠嚴格的執行，強化績效考評體系的執行力度。2.對考評內容進行優化，真正發揮“三維績效系統”的合力。在對金融機構業績考評體系的內容進行優化時，不僅要關注對員工的業績考評，還要關注對組織整體績效的考評指標設計和管理層績效的考評指標設計。例如，可以把管理序列的績效考評區分為兩個層次：一是對管理部門整體的績效評價，二是對管理部門員工的績效評價，從而實現對員工和管理層兩個維度的績效評價。3.提高金融機構績效評價指標設計的統籌性。結合上文所分析的問題，金融機構要提高其績效評價指標設計的統籌性，要從三個方面入手：一是對計劃執行力考核指標進行刪減，結合機構實際突出考評重點；二是增設經濟資本系數壓降指標和資產回報率指標，防止短期經營管理行為的產生；三是對中間業務收入和存款指標引入市場競爭力考核機制，防止分支金融機構過于看重計劃分解的弊端。4.實現對績效考評結果應用的多樣化和多維度。金融機構在應用績效考評結果的環節，不僅要建立良好的績效反饋機制，進行良好的溝通，有效的預防考評結果應用中可能產生的阻力，同時，還要擴大應用范圍，例如，對于經營單位和管理部門除了薪酬掛鉤之外，還可以將其與費用資源的配置方式和信貸資源配置措施掛鉤，對于一般的員工則可將其與員工最關心的年終獎和績效工資等掛鉤。
四、結語
金融機構績效考評對于當前利率市場化所引起的內外部市場環境的變化具有積極意義。在此背景下，本文在總結金融機構績效考評存在問題的基礎上，分別從優化原則和具體方案設計兩個方面提出了較為具體的優化對策，以期能夠對金融機構提高其績效考評水平、實現持續穩定的發展提供有價值的參考。
參考文獻：
[1]高峰.城商行績效考評體系優化研究——以G銀行N分行為例[D].南京農業大學，2014（05）.
[2]李德根.HF農商銀行績效考核體系優化研究[D].江西財經大學，2018（06）.
作者：朱義軍 單位：江西銀行股份有限公司景德鎮分行計劃財務部