銀行貸款風(fēng)險評價研究范文

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【摘要】文中設(shè)計了評價貸款類資產(chǎn)的風(fēng)險指標(biāo)體系，它包括財務(wù)、信用和外部環(huán)境因素。筆者運用美國層次分析技術(shù)對貸款類資產(chǎn)風(fēng)險指標(biāo)體系進(jìn)行綜合評價，為判斷銀行對企業(yè)貸款類資產(chǎn)質(zhì)量提供依據(jù)

【關(guān)鍵詞】貸款資產(chǎn)層次分析技術(shù)風(fēng)險評價

引言

由于企業(yè)經(jīng)營不善，會形成不良資產(chǎn)，因此，銀行對企業(yè)貸款具有一定風(fēng)險。銀行有必要對企業(yè)貸款的價值進(jìn)行評估。評估方法有“規(guī)范”評估法、無負(fù)債利潤分析法、協(xié)商定價法和風(fēng)險分析法。從其價值原理和操作思路看，各有其優(yōu)缺點。風(fēng)險分析法作為一種貸款債權(quán)定值方法，已被國際社會廣泛接受。國際會計計準(zhǔn)委員會(IASC)發(fā)表的關(guān)于金融會計標(biāo)準(zhǔn)聲明中明確規(guī)定：通過風(fēng)險判斷來為貸款定值，故本文側(cè)重研究銀行貸款的風(fēng)險評價，其中影響銀行貸款風(fēng)險指標(biāo)的權(quán)重值至關(guān)重要，故本文引用美國薩迪教授的層次權(quán)重分析技術(shù)來確定貸款風(fēng)險指標(biāo)的權(quán)重值。

一、風(fēng)險分析法的主體評估思路

銀行向企業(yè)貸款屬銀行的不良資產(chǎn)，不良資產(chǎn)是一種特殊資產(chǎn)，其價值評估既無法重置，又缺少相近的市場可比價值參照。根據(jù)債權(quán)性質(zhì)的特點，比較可行的辦法是通過判斷不良資產(chǎn)損失率，進(jìn)而確定銀行貸款的銀行可回收價值(即全部貸款或單筆貸款打折扣后的現(xiàn)值)。另外，以貸款所處的風(fēng)險狀態(tài)看，由于銀行貸款均為可疑類和損失類貸款。雖然賬面上資產(chǎn)沒有減少，但損失已是客觀存在。其風(fēng)險度等于損失率。可以通過貸款風(fēng)險度來測算回收的現(xiàn)值。貸款類資產(chǎn)的評估現(xiàn)值通過如下公式進(jìn)行計算：

全部貸款折扣后的現(xiàn)值=∑單筆貸款資產(chǎn)折扣后的現(xiàn)值

(1)單筆貸款折扣后的現(xiàn)值=貸款本金折扣后的現(xiàn)值+貸款利息折扣后的現(xiàn)值

(2)貸款本金折扣后的現(xiàn)值=貸款本金折扣率×貸款利息賬面值

(3)貸款利息折扣后的現(xiàn)值=貸款本金折扣率×貸款利息賬面值

(4)貸款本金折扣率=1－貸款本金資產(chǎn)風(fēng)險度

(5)貸款利息折扣率=1－貸款利息資產(chǎn)風(fēng)險度

(6)由上公式可知，對銀行貸款類資產(chǎn)進(jìn)行評估，關(guān)鍵運作出貸款資產(chǎn)風(fēng)險度。這就要采用層次分析技術(shù)測算各風(fēng)險指標(biāo)的權(quán)重，再分析算出各指標(biāo)風(fēng)險度，進(jìn)行求風(fēng)險度之和，即貸款資產(chǎn)風(fēng)險度。參見表1。

從表1可見，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值分為確定性的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)值，如流動比率的標(biāo)準(zhǔn)值為200％，速動比率的標(biāo)準(zhǔn)值為100％。用層次分析技術(shù)確定其權(quán)重值后就可由獲得的實際值確定其風(fēng)險度。風(fēng)險指標(biāo)為非確定性的值，屬專家評估值，為該企業(yè)工藝技術(shù)水平=(先進(jìn)，一般，落后)，定義為(5，3，1)，則其標(biāo)準(zhǔn)值應(yīng)為5。專家評定該企業(yè)工藝技術(shù)水平為落后，則實際值為1。

二、銀行對企業(yè)貸款的風(fēng)險評價因素指標(biāo)

銀行對企業(yè)貸款的風(fēng)險評價因素指標(biāo)分為確定性的財務(wù)指標(biāo)和非確定性的定性指標(biāo)，非確定性的定性指標(biāo)有信用指標(biāo)(包括企業(yè)品格、企業(yè)經(jīng)營能力、經(jīng)營領(lǐng)域、企業(yè)管理水平和行業(yè)發(fā)展趨勢)和外部因素(包括政策異向和行政干預(yù))。確定性指標(biāo)內(nèi)容參見圖1，這些財務(wù)指標(biāo)不一定全納入評價貸款風(fēng)險，因時因地制宜。

三、層次權(quán)重分析技術(shù)測算風(fēng)險指標(biāo)的權(quán)重值

1、層次權(quán)重分析技術(shù)的特點

層次分析技術(shù)——TheAnalyticflierarebyPrecess，簡稱AHP是美國匹茨堡大學(xué)薩迪(T．L．Sauty)教授提出的一種輔助決策分析技術(shù)，它可以將人們的主觀判斷用數(shù)量形式來表達(dá)和處理，通過兩兩因素的對比，分層比較關(guān)聯(lián)因素，作為最佳的決策。使用層次分析技術(shù)要研究的對象達(dá)到的總目標(biāo)，涉及到的因素，即層次結(jié)構(gòu)關(guān)系，然后通過建立一種層次因素的判斷矩陣，獲得各復(fù)雜影響因素的關(guān)聯(lián)權(quán)重值如WS1、B2…及因素權(quán)重值，為WS1、WS2，經(jīng)過一次性檢驗，最后得出各因素的權(quán)重值結(jié)論，以顯示其重要的程度。

2、層次結(jié)構(gòu)分析模型的建立

層次結(jié)構(gòu)分析模型分為最高層，中間層和最低層。

最高層(目標(biāo)層)：它是決策分析的目標(biāo)，即層次分析要達(dá)到的目標(biāo)，表示解決問題的目的，如衡量貸款類資產(chǎn)風(fēng)險的大小。

中間層：表示實現(xiàn)總目標(biāo)所涉及的中間環(huán)節(jié)，如策略內(nèi)容，約束內(nèi)容，準(zhǔn)則，中間過渡的用品或制品。影響貸款類資產(chǎn)風(fēng)險大小的因素有外部因素、信用因素、一般因素和財務(wù)因素。

最低層：表示要選用解決達(dá)到最終目標(biāo)的措施，政策，方案或參與要求，最低層的內(nèi)容作為中間層的因素，例如，財務(wù)因素包括安全性、盈利性、流動性和成長性。本模型的因素間的關(guān)系如圖2所示。

3、判斷矩陣的標(biāo)度及其含義

為了對上述模型中層次間各元素的兩兩比較其相對的重要性，以便做出比較判斷，需用一個比率標(biāo)度，將其定量化，此比率是1～9的整數(shù)，如表2所示。表中的值反映了人們對各元素(因素)相對重要性的估量，它直接影響到?jīng)Q策的效果，這些比率標(biāo)度組成的矩陣稱為判斷矩陣。總排序隨機(jī)一致性比率CR-O．103293≈O．1，aci-O．083148，ari=0．804972。說明一致性檢驗合格。

WSl=0．3003為最大值，因而，影響貸款類資產(chǎn)風(fēng)險大小的最關(guān)鍵因素是盈利性，屬于第二位為WS5=O．122526，說明企業(yè)的品質(zhì)對貸款類資產(chǎn)風(fēng)險有重要的影響。

四、銀行對企業(yè)貸款風(fēng)險度案例

對于無法客觀確定的風(fēng)險指標(biāo)：競爭能力、企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域、行業(yè)發(fā)展趨勢以及行政干預(yù)等因素，按叁個等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：

競爭能力=(強(qiáng)，中，差)=(5，3，1)；企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域=(多元化，一般化，單一化)=(5，3，1)；

行業(yè)發(fā)展趨勢=(穩(wěn)定，一般，不穩(wěn)定)=(5，3，1)；

行政干預(yù)=(影響小，適度，影響大)=(5，3，1)；

其標(biāo)準(zhǔn)值均以為5，而實際值由財務(wù)專家打分確定是1、3或5。

對該企業(yè)確定性的財務(wù)指標(biāo)，可以直接納入表5，求出該指標(biāo)的風(fēng)險度。以下是一個案例：

由表可見，該企業(yè)的貸款風(fēng)險度為0．479，就可按第一節(jié)的風(fēng)險分析法公式求出銀行回收的貸款值。

五、結(jié)語

銀行對企業(yè)貸款的風(fēng)險評價采用風(fēng)險分析法是有實用價值，但風(fēng)險指標(biāo)的權(quán)重值確定至關(guān)重要。美國層次權(quán)重分析技術(shù)是一種工具，可以研制成工具軟件，以便于應(yīng)用。