貿易企業內部控制存在問題及對策范文

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摘要：自改革開放以來，我國經濟發展突飛猛進，貿易企業也如雨后春筍迅速崛起，但是我國貿易企業起步晚，發展不完善，很難迅速的適應外部環境的變化，我國的貿易企業處于發展的初級階段，所以在貿易企業內部存在著諸多的問題。本文就以貿易企業的發展現狀為基礎，分析目前貿易企業在發展過程中存在的問題并提出相應的解決措施。

關鍵詞：貿易企業；內部控制；解決對策

貿易企業在我國經濟發展中占有重要地位，在把我國推向國際化的過程中起到了重要的作用，雖然我國一直給予貿易企業優惠政策，推進貿易企業的發展，但是貿易企業內部管理等方面存在著重要問題，與發達國家的貿易企業相比還存在著很大的差距。所以為了推動我國外貿的發展，必須要認識到貿易企業在內部控制方面存在的問題并采用合理的措施解決問題激發貿易企業的發展活力推動我國經濟的發展。

一、貿易企業的現狀

穩定的國內外環境為我國發展貿易的基礎，貿易企業也在近年來逐漸攀升，近年來我國貿易企業發展態勢良好，有數據表明截止到2017年底我國的進出口貿易總額達到41044.7億美元，同比增長11.37%，我國的服務貿易在貿易綜合中占有很大比重，其中截止到2017年年底，我國服務貿易總額達到6939.87億美元，同比增長5.55%。雖然我國貿易發展在2015和2016年發展較為緩慢，但是從長遠來看，我國的貿易企業發展將呈上升趨勢[1]。但是貿易企業與其他相比還存在著很大的差距。就以新加坡為例，把我國的貿易企業內部系統與新加坡貿易企業內部系統進行對比。TreatNet(單一窗口)系統處理貿易業務的重要系統，新加坡早在1989斤引入此系統，該系統處理文件速度快，提高了貿易企業的效率，節省了大量的人力和物力，據不完全統計，TreatNet系統每年能夠為新加坡節省10億美元，這在很大程度上推動了新加坡經濟的發展，并且新加坡在將系統升級為NationalTradePlatform，在原有系統上進行優化，使貿易企業得到進一步發展。2014年在我國上海地區的貿易企業才引入單一窗口，與新加坡相比整整晚了25年，所以必須要優化貿易企業的內部控制系統進而推動我國經濟的發展[2]。

二、貿易企業內部存在的問題

(一)組織結構不合理我國貿易企業多為中小型企業，企業的規模小，缺乏規范化和集約化，這就導致我國的貿易行業出現發展慢、管理不規范、秩序混亂等問題。權力集中化是小型的貿易企業的典型特征，在我國的貿易企業中國缺乏專業的管理人員，組織結構混亂，重大事情全部由企業法人(企業主)來決定，貿易企業內部雖然也有控制機制，也有組織分工，但是真正工作時很難實現規范化管理，權力還是集中在企業主手中[3]。在我國的貿易企業以私營企業為主，雖然我國存在著大型的貿易企業，在大型企業中存在著家族企業和非家族企業，在家族企業中權力大多集中在家族手中，組織結構設計沒有起到分權的作用。在非家族企業中，由于企業的發展較快，原有的組織架構并沒有適應現有的企業規模，出現組織結構失靈，貿易企業內部出現嚴重問題，從而導致我國貿易企業出現管理不善，權力不均衡等問題，阻礙了我國貿易企業的發展。

(二)不遵守相關法律我國貿易企業雖然起步晚但是發展速度快，曾經為了推動我國貿易企業的發展國家給予了眾多優惠政策，進而也助長了貿易企業的不正之風。貿易企業進出口貿易過程中存在偷稅漏稅等行為，還有部分企業鉆政策的空子進行逃稅，這種違法行為極大的損害了國家的利益，究其原因我認為有以下幾點：第一，貿易企業主要從事進出口貿易，在進出口需要繳納大額的關稅，關稅在貿易企業中占據很大的比重，極大的壓縮了企業的利潤，所以貿易企業為了提高利潤而采取偷稅漏稅的行為。第二，我國關于貿易企業發展迅速，但是我國有關貿易企業的法律并沒有完善，所以貿易企業通過鉆法律空子謀取私利，或者遵循“法不禁止即允許”的原則來提高自身的利潤。第三，我國缺乏貿易人才，尤其是法律方面的貿易人才，這就導致很多貿易企業在不知情的情況下就觸動了法律的紅線，總之貿易企業不遵循法律損害國家利益，不利于我國進出口貿易的發展。

(三)缺乏嚴格的內部審批程序由于我國貿易企業多為小型企業，所以缺乏專業的管理系統和管理人才，這就導致權力劃分不明確，許多管理人為個人私利而不走正常的審批程序肆意審批，所以在審批合同時程序混亂。一般審批程序是從低級到高級層層審批，但是在我國部分貿易企業中沒有專門設置監督部門，所以在審批過程中存在一些管理者利用私權審批合同來謀求自身的利益，從而使我國的外貿企業內部控制混亂，嚴重影響了企業的發展。而且我國貿易企業在內部控制上也沒有對這種行為進行約束，所以就導致濫用私權的現象頻發，使貿易審批程序不合理。

三、解決措施

(一)建立健全內部控制體系面對競爭日益激烈的貿易行業，必須要建立健全我國的貿易內部控制體系，尤其是中小型貿易企業，必須要聘請專業的管理者，建立合理的組織結構、人力資源管理制度，監督審查制度，合理劃分企業部門，優化權力結構避免出現多頭領導或無人領導的現象，為貿易企業的內部控制提供制度保證，尤其是在組織結構方面，要明確貿易企業適合什么類型的組織結構，通過設計直線型、事業部型等組織結構，優化貿易企業內部控制避免控制空心化。要改變傳統的重利益輕管理的思想觀念，良好的管理是貿易企業發展的前提，只有優化內部控制系統才可以實現貿易企業的長遠發展。

(二)推進業務流程化在貿易業務是個復雜的系統，單純的靠業務人員的個人能力并不能保證業務的順利進行，而且個人能力有限所以全部的業務都由個人來完成難免會出現力所不能及觸碰到法律紅線等情況，所以在貿易企業中就很有必要推動業務流程化。業務流程化是指在一項貿易業務之中由不同的部門，不同的業務人員分別負責業務的一部分，將所有業務進行分解。一方面可以減輕業務人員的壓力，提高企業運行效率。另一方面可以利用專業的人才保證貿易業務的順利開展。通過優化業務流程審批的部分有專門的人員負責，同時也避免出現審批不合理，濫用私權的現象。

(三)加強企業的風險控制1.明確貿易風險貿易企業與國內外的環境聯系緊密，國內外環境的變化會影響到貿易企業的發展，這就導致貿易企業比一般企業面臨更大的風險，所以在我國貿易企業發展過程中必須要明確所面臨的風險，比如，外貿政策的改變，匯率的變動等等。通過明確風險才能有效的規避風險。2.建立專業的風險規避部門貿易企業的風險主要是受國外政策的影響，所以外貿企業要設置專業部門聘用專業人才去了解當地政策，調查當地的環境，提前預估可能遇到的風險并采取相關政策，盡量使風險控制在可控范圍[4]。3.規避風險貿易企業的客戶多為國外企業家，所以在與他人人員簽訂合同時必須要進行背景調查，充分了解對方的企業狀況和企業信譽，避免因信息問題造成不必要的損失。

四、結束語

總之貿易企業的發展是不斷完善不斷走向成熟的過程，隨著全球化的不斷推進，我國的貿易企業也會越來越規范化，越來越國際化。但是目前我國貿易企業在內部控制上還存在著諸多問題，所以要想實現貿易企業的長遠發展單純靠以上幾點建議是不夠的，還需要國家不斷完善貿易企業相關政策，推動貿易企業發展，同時企業家也應該在貿易發展過程中根據內外部環境的變化，完善企業制度加強內部貿易企業內部控制，加強風險預測及時對風險進行控制，從而推動我國貿易企業的發展。

參考文獻：

[1]邢麗榮.進出口貿易公司內部控制中存在的問題及對策[J].中外企業家，2016(16)：127-128.

[2]馮悅.貿易企業內部控制存在的常見問題及對策[J].商場現代化，2018(4)：79-80.

[3]李方哲.貿易企業內部控制存在常見問題及對策[J].中國國際財經(中英文)，2017(22)：4-5.

[4]聶田娜.我國企業內部控制工作存在的問題及對策[J].當代經濟，2016(29)：62-63.

作者：何永民 單位：浙江東方金融控股集團股份有限公司