金融危機如何加強國家金融審計范文

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【摘要】受全球金融危機的影響，全球的經(jīng)濟仍然受到前所未有的下行壓力。我國作為發(fā)展中國家，在積極應對全球金融危機的過程中，國家金融審計工作發(fā)揮了重要作用。在未來的經(jīng)濟發(fā)展過程中，加強國家金融審計，持續(xù)重構我國金融業(yè)的免疫系統(tǒng)，維護我國金融安全，將成為我國應對金融危機考驗的重要對策和方略。

【關鍵詞】金融危機；國家金融審計；思考研究

我國在面對國際金融危機的時刻，充分利用國家金融審計手段，及時啟動國家金融防范機制，實現(xiàn)了我國經(jīng)濟的“軟著陸”，同時也為我國今后面對紛繁復雜的全球經(jīng)濟發(fā)展形勢提供了寶貴的經(jīng)驗。突出國家金融審計，不斷增強我國金融體系自身的防范功能，對于推動我國經(jīng)濟社會健康、持續(xù)和穩(wěn)定發(fā)展必將發(fā)揮重要的作用。

一、加強國家金融審計何以必要

金融業(yè)作為我國現(xiàn)代經(jīng)濟社會發(fā)展的核心，在當前乃至今后中國經(jīng)濟發(fā)展中占有重要的地位。我國金融業(yè)的良性、穩(wěn)定運行，直接關系到國民經(jīng)濟的健康、有序發(fā)展。因此，加強國家金融審計工作意義深遠影響重大。首先，有利于規(guī)避金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展的脆弱與風險。加強國家金融審計，可以有效規(guī)避金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展所帶來的脆弱和風險。在金融產(chǎn)業(yè)的實際發(fā)展中，依靠少數(shù)的資金去支撐極高的杠桿，特別是金融機構所扮演的融資平臺角色，極大地增加了金融機構的市場風險。同時，在資本經(jīng)營的過程中，市場變化不確定性，放大了金融機構承擔市場風險的概率，增加了金融機構持續(xù)經(jīng)營的流動性風險。通過國家金融審計，可以有效對金融產(chǎn)業(yè)、金融機構的發(fā)展和資本運作過程中進行財務分析，發(fā)現(xiàn)并有效規(guī)避風險，對金融機構內部實施有效監(jiān)督和監(jiān)管，確保金融資本市場運行的質量。其次，有利于規(guī)避金融危機風險的傳染與蔓延。全球化經(jīng)濟的特點就是市場的無限擴大和延伸，金融市場的風險也類似多米諾骨牌，一點引發(fā)的危機會被快速蔓延并傳染，從而波及全球市場的動蕩。大力實施國家金融審計，可以有力規(guī)避金融市場危機的傳染與蔓延，實現(xiàn)市場風險的有效阻斷。由各種復雜的債權債務關系和資金構成的金融市場，是一個復雜的金融市場交易網(wǎng)絡，其中某一點出現(xiàn)問題，都會可能導致整體市場災難性崩潰。國家金融審計的介入，可以在金融市場的各個環(huán)節(jié)實施審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題和漏洞及時糾正，并實現(xiàn)風險阻斷，保證整體金融體系的正常運轉。再次，有利于加強對社會金融體系的監(jiān)管與維護。一個穩(wěn)定、健康的社會金融體系，是經(jīng)濟社會實現(xiàn)持續(xù)、良性發(fā)展的必要基礎。開展國家金融審計，將有利于加強對社會金融體系的監(jiān)管與維護。我國的金融體系在承擔社會流通和支付清算重要職能的同時，還是社會主義現(xiàn)代化建設的重要支撐，是我國經(jīng)濟社會發(fā)展的發(fā)動機。金融體系的平穩(wěn)運營關乎全社會的穩(wěn)定。因此，積極開展國家金融審計，是黨和政府賦予審計機構重要的歷史擔當，對金融體系實施有效的監(jiān)管和維護，也成為國家金融審計最為重要的社會職能。

二、國家金融審計的主要功能及組織實施的具體內容

國家金融審計持續(xù)承載著維護國家安全、防范金融風險、促進經(jīng)濟發(fā)展的重要任務，在防范和化解金融風險、維護我國金融安全方面有著不可替代的作用。

（一）國家金融審計的主要功能

1.國家金融審計的主體地位功能國家金融審計是國家審計的重要組成部分，國家金融審計依法享有重要的金融審計主體功能，具備憲法和法律所賦予的主體獨立性地位。國家金融審計依法接受國務院的直接領導，依法行使社會公共審計監(jiān)督職能，對金融機構實施外部審計，依法開展獨立審計監(jiān)督。主體職能地位的確立，保證了國家金融審計對金融機構獨立開展工作，依法客觀、公正行使審計監(jiān)督職權，確保審計監(jiān)督水平和質量，保證在對國家金融發(fā)展戰(zhàn)略和有效防范金融風險等方面發(fā)揮重要作用。2.國家金融審計的平臺功能國家金融審計的平臺功能涵蓋了我國所有金融系統(tǒng)。利用平臺功能，國家金融審計在進行審計工作中，可以對所有金融系統(tǒng)實施全面系統(tǒng)的專門經(jīng)濟監(jiān)督，并能夠通過審計監(jiān)督及時發(fā)現(xiàn)和預警金融風險。平臺功能的實施也使國家金融審計所反映的問題更加具有針對性、周密性和有效性。同時，國家金融審計還通過平臺對金融企業(yè)的整體經(jīng)營和運行情況實現(xiàn)實施監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)和掌握金融企業(yè)在經(jīng)營活動中出現(xiàn)的職責履行、資金監(jiān)管以及制度執(zhí)行等方面的問題，實現(xiàn)金融市場運行情況全程的有效監(jiān)管，發(fā)揮出全方位防范金融風險的重要作用。3.國家金融審計的專業(yè)功能區(qū)別于其他金融審計部門，國家金融審計的專業(yè)功能是非常強大的。國家金融審計不僅具備金融會計和審計背景，更為重要的是強大的金融審計數(shù)據(jù)分析、研判能力。通過國家金融審計，可以對來自于社會金融機構的數(shù)據(jù)進行科學、客觀的分析，及時發(fā)現(xiàn)社會金融領域中存在的潛在性、苗頭性、傾向性的問題，及時而準確的捕捉到我國當前金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展的真實信息數(shù)據(jù)。因此，國家金融審計的專業(yè)審計數(shù)據(jù)更加具有權威性，可以為我國國民經(jīng)濟發(fā)展的未來趨勢判斷做出客觀、科學的金融數(shù)據(jù)支撐，為國民經(jīng)濟發(fā)展計劃的制定提供權威的金融數(shù)據(jù)服務。

（二）國家金融審計的組織實施的內容

國家金融審計的功能決定了整體審計工作的組織實施，國家金融審計通過組織實施，來實現(xiàn)維護國家經(jīng)濟金融安全的重要核心目標。我國國家金融審計的組織實施主要分為以下幾個方面：常規(guī)性的金融審計監(jiān)察。常規(guī)性的金融審計監(jiān)察是國家金融審計工作的常態(tài)性工作，也是國家金融審計的主要形式。通過常規(guī)性金融審計監(jiān)察，可以有效監(jiān)督檢查金融運行資產(chǎn)質量，有效監(jiān)督金融企業(yè)經(jīng)營合規(guī)，及時發(fā)現(xiàn)金融企業(yè)的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)并制止金融企業(yè)的違法金融監(jiān)管行為，發(fā)現(xiàn)并查處金融領域中的違法違紀案件，全面降低金融風險，維護我國的金融市場秩序。積極開展金融審計數(shù)據(jù)分析。金融審計數(shù)據(jù)分析，是實施國家金融審計的重要內容，也是國家金融審計的重要職能之一。通過積極開展金融審計數(shù)據(jù)分析，利用監(jiān)測體系與審計預警系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)我國金融企業(yè)、金融市場以及金融行業(yè)在運行中出現(xiàn)的各類風險性因素，結合宏觀和微觀運行的數(shù)據(jù)對比，發(fā)出金融風險預警，阻斷金融風險的蔓延，進而有效規(guī)避或延緩金融危機的發(fā)生。金融審計數(shù)據(jù)分析可以與相關金融風險預警指標相關聯(lián)，充分運用大數(shù)據(jù)分析功能平臺，全面深入分析金融風險預警指標與金融風險情況的動態(tài)，為決策管理層提供準確的金融數(shù)據(jù)支撐。構建我國金融審計評估體系。構建我國金融審計評估體系，是組織實施國家金融審計的重要手段。通過建立科學合理的金融審計評價體系，可以有效發(fā)揮出國家金融審計的風險預警重要作用。金融審計評估體系，就是對包括央行在內的金融行業(yè)實施管理的再監(jiān)管，特別是對其金融經(jīng)營運行的效果進行監(jiān)督和評估，保證包括央行在內的金融企業(yè)管理制度制定的健全性、金融政策執(zhí)行的科學性、防范措施落實的有效性，及時發(fā)現(xiàn)各類傳導機制運轉過程中的深層次問題，重點發(fā)現(xiàn)并堵塞金融政策法規(guī)漏洞，全面有效防范金融風險，確保我國國家經(jīng)濟金融安全。

三、金融危機背景下國家金融審計工作的發(fā)展趨向及建議

為了更好地應對全球化經(jīng)濟發(fā)展中帶來的各類金融風險，全面促進我國經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展，必須全面重新構建國家金融審計體系，全面提升我國國家金融審計水平和質量，為我國經(jīng)濟社會發(fā)展提供堅實的金融風險防范保障。

（一）持續(xù)強化我國國家金融審計主體地位

加強國家金融審計，必須要持續(xù)強化我國國家金融審計的主體地位。要依照憲法和法律的規(guī)定，進一步明確國家金融審計的法律地位，在《審計法》、《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《證券法》和《保險法》等涉及國家金融審計的法律法規(guī)中，進一步明確規(guī)定國家金融審計的職責、權限，保證國家金融審計獨立于其他審計部門開展工作。同時，要將國家金融審計對金融機構內部審計的領導職能以法律條文的形式予以明確，進一步明確了國家金融審計機關對我國全社會審計組織機構的管理和監(jiān)督職責，實現(xiàn)了我國審計工作特別是金融審計的科學規(guī)范。

（二）努力實現(xiàn)我國國家金融審計范圍全覆蓋

面對我國經(jīng)濟社會發(fā)展的新形勢，加強國家金融審計，還要努力實現(xiàn)國家金融審計范圍的全覆蓋。因此，國家金融審計要大力拓寬金融審計監(jiān)督的范圍，逐步加大對非國有經(jīng)濟領域的金融審計，特別是我國金融市場放開以來，要重點加強對外資金融機構的審計監(jiān)督、地方中小金融機構在內的其他非國有金融機構進行金融審計。同時，積極開展非國有金融機構的資產(chǎn)運行情況專項督查，及時了解和掌握這些機構的各類運營信息，發(fā)現(xiàn)內部潛在的金融風險，保證對非國有金融機構的常態(tài)化監(jiān)督。

（三）全面提升我國國家金融審計專業(yè)化水平

要適應全球化經(jīng)濟的發(fā)展帶來了金融業(yè)發(fā)展新的變化，通過加強我國國家金融審計，全面提升我國國家金融審計的專業(yè)化水平。要不斷適應金融國際化和金融創(chuàng)新發(fā)展的需要，重點強化現(xiàn)代金融產(chǎn)品等新型金融創(chuàng)新業(yè)務和國際金融業(yè)務的審計力度。要大力開展信息化建設，充分利用現(xiàn)代科學技術特別是互聯(lián)網(wǎng)技術，建立健全國家金融審計信息處理系統(tǒng)，發(fā)揮好大數(shù)據(jù)平臺的重要作用。要適應我國宏觀金融調控的需要，時刻保持高度警惕，提前預判金融風險，發(fā)揮好國家金融審計的時效性，將做好國家金融審計與國計民生聯(lián)系起來，為推動我國經(jīng)濟高質量發(fā)展營造良好的金融業(yè)發(fā)展環(huán)境。

（四）大力創(chuàng)新我國國家金融審計手段和模式

加強國家金融審計，還要大力創(chuàng)新我國國家金融審計的手段和模式。要突破傳統(tǒng)的國家金融審計的思維和模式，適應新形勢發(fā)展需要，重點實現(xiàn)國家金融審計工作的關口前置，突出各類金融機構的內控審計，將金融風險的預警、評估貫穿于國家金融審計工作的全過程。要積極與國際金融審計接軌，融入全球化金融監(jiān)管格局中，發(fā)揮出我國國家金融審計的重要作用。要重點開展我國國家金融審計的專業(yè)高素質人才隊伍建設，努力培養(yǎng)和引進不僅具備除專業(yè)審計、會計知識外，還同時具備金融專業(yè)知識、法律知識以及現(xiàn)代科技知識的專家，為國家金融審計工作手段和模式創(chuàng)新提供必要的人才保障。綜上所述，金融危機的影響雖然持久，金融風險的挑戰(zhàn)雖然長期存在，但只要我們牢固筑起國家金融審計的“防火墻”，全面增強抵御金融風險能力，全面提升我們的金融風險免疫能力，就一定能夠保證在新的經(jīng)濟發(fā)展形勢下我國金融系統(tǒng)的正常平穩(wěn)運轉，維護好我國金融穩(wěn)定和安全，確保我國社會主義現(xiàn)代化建設各項事業(yè)蓬勃發(fā)展。

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作者：王彥 單位：西安交通大學