經濟活動的行業歸類判斷范文

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《統計科學與實踐雜志》2014年第六期

一、行業歸類判斷的概念和原則

應用行業分類標準的實踐基礎是行業歸類判斷，即依據單位基本信息，正確判斷單位的行業類別。準確判斷行業分類的意義在于保證統計整理工作的可靠性，通過匯總分析正確反映相關產業的規模、結構和速度，從源頭上保障數據分類質量。

（一）行業歸類判斷的相關概念行業分類體系中最重要的概念是經濟活動，主要指單位對外提供產品或服務的活動，分為主要活動、次要活動和輔助活動。當一個單位對外從事兩種或兩種以上的經濟活動時，占其單位年度增加值份額最大的一種活動為主要活動，它是判斷單位行業類別的基本依據。除主要活動以外的經濟活動為次要活動，而輔助活動是保證本單位主要活動和次要活動正常運轉而進行的一種內部活動，一般不對外提供產品和服務。大多數情況下，一個單位從事兩種或兩種以上的經濟活動，那么就要按照主要活動確定行業類別，即需要根據多種經濟活動的增加值來判斷其行業類別。如果無法用增加值確定單位的主要活動，可依據銷售收入、營業收入或從業人員確定主要活動，進而判斷其行業類別。此外，對于行業歸類判斷工作來說，最理想的基本單位是產業活動單位，但由于統計目的和核算對象不同，判斷行業類別也可選擇法人單位。

（二）行業歸類判斷的基本原則結合到實際統計工作，《行業分類》的主要應用是判斷各類單位的行業類別，即依照獲得的行業歸類判斷信息，在基本情況表中正確填寫單位主要業務活動（或主要產品）以及相應的4位行業代碼。以下介紹幾種行業歸類判斷的原則，基本適用于各種規模和行業的單位。1.自上而下原則。當一個單位從事兩種以上的經濟活動時，為了確保小類與中類、大類和門類保持一致，采取自上而下的方法判斷單位的行業類別。自上而下的原則為：首先從最高層門類開始判斷單位的行業分類，再依次判斷大類、中類和小類。其主要適用于經濟活動較為豐富且跨門類的單位。例1，A醫藥公司從事四種經濟活動——心血管用藥的生產、激光手術設備制造、房產出租和經營醫藥及醫療器械，各增加值的份額分別為30%、11%、25%和34%。按照自上而下的原則，先確定A的門類，制造業占41%，所占份額最大。在制造業中再確定大類，醫藥制造所占份額最大，大類為醫藥制造業，中類、小類同為化學藥品原料藥制造，故確定A的行業類別為“2710化學藥品原料藥制造”。如果直接按照增加值的份額判斷其行業類別為“5181貿易”，顯然是不合理的。2.縱向一體化。當單位從事兩種以上的經濟活動，且上一階段活動的產出，為下一階段活動的投入，則單位的經濟活動為縱向一體化活動。按照前一活動的提供對象分類，其分為單純縱向一體化活動和混合縱向一體化活動兩種類別。前者指某一活動的產出，僅為另一活動的投入，其判斷原則是按照最終活動判斷行業類別；后者指前一活動的產出不僅是后一活動的投入，同時前一活動還對外提供產品或服務，其判斷原則是先按照增加值的份額判斷主要活動，再以主要活動確定行業類別。如果各階段增加值比重無法取得，則可以參考中間產品或最終產品的銷售比例及相關的營業成本，以取得增加值或相關指標（如毛利潤）比重的參考值。從經濟模型的角度分析，假設前一活動A提供的中間產品（服務）A’中α比例的產品直接進行銷售，A’中β比例的產品（服務）作為后一活動B提供的最終產品B’的中間產品投入。那么，V=V+V=（α+β）V+V=αV+（βV+V）ababaab=中間產品（服務）A’的增加值+最終產品（服務）B’的增加值（圖1）。其中，V為總增加值，V、V分別表示中間產品ab（服務）A’和最終產品（服務）B’的增加值，且α+β=1，0<α<1，0<β<1。若αV>βV+V，則主要活動為A，aab反之，則主要活動為B。此原則適用于產業鏈經營管理的單位。例2，B罐頭食品有限公司是種植菠蘿和生產菠蘿罐頭的企業，主要產品為糖水菠蘿罐頭。種植基地中所有菠蘿都作為糖水菠蘿罐頭產品的原材料。B典型適用于單純縱向一體化活動判斷原則，前一活動熱帶水果的種植僅為下一活動水果罐頭的制造提供投入，則B的主要活動為水果罐頭的制造，歸類于“1453蔬菜、水果罐頭制造”。3.橫向一體化。當單位從事某種經濟活動，其產出為多種產品（或服務），且分別屬于不同行業類別時，這種活動為橫向一體化活動。其判斷原則為：當橫向一體化活動的產出相互獨立存在，并可單獨核算和統計，則其判斷原則為按照各產出的增加值份額確定其主要活動，再以主要活動劃分行業。此原則主要適用于經濟活動提供的產品（或服務）相關性較大的單位。例3，C皮革服飾有限公司，主營業務為制革加工、制造加工銷售皮毛皮革、皮革服裝、皮箱和皮手套等。其制造的多種產品可以單獨分類統計出總產值，2012年C的工業總產值為1500萬元，其中皮草、皮革服飾、皮箱皮具、皮手套和其他皮革制品的產值分別為350萬元、950萬元、150萬元、20萬元和30萬元。由于皮革服飾的產值份額最高，則確定其為C的主要活動，故判斷C的行業類別為“1921皮革服裝制造”。4.改變單位行業性質的原則。為了保證行業分類和統計調查的連貫性，對于單位的主營業務調整，改變單位行業類別的原則為：當一個單位主要活動的份額發生變化時，且連續兩年該活動的份額為最大，則按照該活動調整單位的行業性質；否則，單位的行業性質不變。這里需特別注意兩點：一是主要活動必須跨越專業類別，即至少要跨越大類；二是主要活動的變化時間必須是連續兩年。例4，D食品有限公司黃浦店的主營業務是綜合食品零售，歸類于“5229其他食品零售”。近兩年來，D在冬季銷售糖炒栗子，夏季銷售冷飲制品。而春、秋兩季仍從事綜合食品零售業務。對于此類變化，D沒有跨越專業類別，故沒有必要調整其原先的行業代碼“5229其他食品零售”。

二、行業歸類判斷的實務

在實際的行業歸類判斷工作中，會經常遇上復雜的判斷情況，除了運用上述行業歸類判斷的基本原則，還需配合一些其他方法進行處理。

（一）外包活動處理方法外包活動指企業為了降低營運成本和集中人力資源等目的，選擇將非核心業務委托給外部的專業單位。對于外包活動的處理方法，分為三種類型——制造業外包、輔助活動外包和勞務外包活動處理方法。此方法主要適用于專業化程度較高或從業人員較多的單位。1.制造業外包。當發包企業將全部或部分生產活動外包，但提供承包企業生產必需的原材料，且具有工業廠房、工業設備和工業從業人員，則發包企業和承包企業同歸入制造業。當發包企業將全部生產活動外包，且不提供原材料，則發包企業歸入批發和零售業，承包企業歸入制造業。例5，E制衣有限公司是一家針織服裝專業生產廠家，主要生產加工各種休閑裝、運動服、帽子、圍巾和襪子等。E將帽子、圍巾和襪子等業務外包給一家專業服裝加工廠E’服飾有限公司貼牌生產，并向E’提供針織面料和配件等原料。依照制造業外包活動處理方法，判斷E的行業類別為“1820針織或鉤針編織服裝制造”，E’的行業類別為“1830服飾制造”。假設E逐步轉型為服裝設計和銷售企業，將所有服裝生產業務交付E’貼牌生產。則判斷E的行業類別為“5132服裝批發”，承包企業E’的行業類別為“1820針織或鉤針編織服裝制造”或“1830服飾制造”。2.輔助活動外包。當企業將記賬、計算機、保安、保潔等輔助活動外包，發包企業的行業性質不變，承包企業按照承接活動的性質，歸入相應的行業類別中。例6，F銀行股份有限公司將運鈔業務外包給F’安保押運服務有限公司，由其負責商業銀行每日各分支網點的現鈔押運工作。根據輔助活動外包處理方法，F仍保持原來的行業性質，其行業類別為“6620貨幣銀行服務”，F’的行業類別則為“7281安全服務”。3.勞務外包。當企業外包勞務，發包企業（需求勞務的企業）的行業類別不變，勞務承包企業（派遣勞動力的企業）的行業類別為“7263勞務派遣服務”。例7，G圖像技術有限公司是一家外資軟件開發企業，正式編制員工為外方核心人員和公司建立初期的中方工作人員。由于業務規模逐漸擴大，G需要大量的軟件測試工程師，因此將這些勞務需求外包給G’外服有限公司。根據勞務外包處理方法，發包企業G的行業性質不變，行業類別仍為“6510軟件開發”，G’外服有限公司的行業類別為“7263勞務派遣服務”。

（二）總部處理方法行業歸類判斷的基本原則適用于各類單位，但是存在一些組織結構和經濟活動復雜的單位總部，需要結合實際情況，依照總部的處理方法進行行業歸類判斷。1.多產業法人組成的單位。多產業法人組成的單位是指一個法人單位下有若干個產業活動單位。在判斷產業活動單位的行業類別時，應將多產業法人單位下屬每一個產業活動單位按其所從事的經濟活動分別確定行業類別。在判斷法人單位的行業類別時，需要分兩種情況處理：一是如果法人單位總部對外從事經營活動，則按照自上而下的原則確定主要活動并判斷行業類別；二是當法人單位總部對外不從事經營活動，如果各產業活動單位所從事的經濟活動跨越行業門類時，法人單位總部歸類為“7211企業總部管理”；反之，則根據增加值份額最大的產業活動單位確定總部的行業類別（圖2）。例8，H環保高科技有限公司是臭氧發生器生產廠家，專業從事臭氧系列設備的科研、生產及銷售。其總部設立在北京，在重慶、上海和西安等地設立了6個銷售分公司?？偣綡從事的經濟活動為氣體發生器的制造，分公司為氣體發生器的銷售。由于總部H對外從事制造業活動，根據自上而下的原則，判斷其行業類別為“3463氣體、液體分離及純凈設備制造”，6個產業活動單位的行業類別皆為“5179其他機械設備及電子產品批發”。假設總部H對外不從事經營活動，6個分公司中有2家負責制造，3家負責銷售業務，1家提供物流配送服務。由于各產業活動單位所從事的經濟活動跨越行業門類，則判斷總部H的行業類別為“7211企業總部管理”。2.多法人組成的單位。多法人組成的單位是指企業集團、大型聯合性企業及其他類似單位。無論按產業活動單位，還是按法人單位劃分行業類別，首先應將所有法人單位逐一分開，再按照不同的判斷方法確定行業類別。在判斷多法人組成單位的總部行業類別時，同樣需分兩種情況處理：一是當總部不具有法人單位資格時，總部根據核心企業或占增加值份額最大的法人企業確定行業類別；二是當總部具有法人單位資格時，如果其對外從事經營活動，則其經濟活動與其他企業經濟活動一并按照自上而下的方法確定主要活動，并依此判斷行業類別；如果總部對外不從事經營活動，且其他企業的經濟活動未跨越行業門類，則總部根據核心企業或占增加值份額最大的企業確定行業類別；若其他企業的經濟活動跨越行業門類，則總部的行業類別確定為“7211企業總部管理”（圖3）。例9，I集團有15個獨立法人企業，涉及服裝、家居、IT、貿易四個行業領域，總部為I集團有限公司，負責下屬企業的協調管理。服裝行業有2家企業，分別是I1時裝貿易有限公司與I2時裝有限公司。I1負責服裝的銷售業務，僅通過租賃商場柜臺零售。I2生產成人和兒童服裝，有自有的廠房、設備和制造人員。30%的產品獨自負責生產，另外70%的產品外包給加工廠負責生產，原材料由本企業內部進行采購。雖然I1通過商場進行服裝零售活動，但實際上是由其批發服裝給各商場，再由商場進行服裝零售，故判斷I1為批發企業，行業類別為“5132服裝批發”。根據制造業外包活動處理原則，判斷I2的行業類別為“1810機織服裝制造”。由于總部I是法人單位，不從事對外經營活動，且下屬15個獨立法人企業跨越了行業門類，故判斷其行業類別為“7211企業總部管理”。

（三）行業歸類判斷的簡易操作流程結合行業歸類判斷的基本原則和處理實務，總結一個簡易、高效和具有實踐操作性的行業歸類判斷簡易流程圖（圖4）。即使對于不具備行業歸類判斷業務能力的統計工作者，也可通過此流程圖便于著手開展行業歸類判斷工作。在對一個單位進行行業歸類判斷時，首先判斷其是否為總部。若單位是總部的情況下，則判斷總部是多法人組成的單位總部，還是多產業法人組成的單位總部。然后，根據前面提到的兩種總部處理方法進行行業歸類判斷。若單位不是總部的情況下，最多要經過三個步驟進行行業歸類判斷：第一步，判斷其是否從事單一的經濟活動，若屬于此類情況，則直接依照該經濟活動進行行業歸類判斷；第二步，對于從事多項經濟活動的單位，要繼續判斷其經濟活動是否跨越行業門類，若經濟活動都在同一門類中，則采用橫向一體化原則進行判斷；第三步，對于經濟活動跨越行業門類的單位，若這些經濟活動具有產業鏈上下游關系，則采用縱向一體化原則進行判斷。反之，則采用自上而下原則進行行業歸類判斷。

三、對行業歸類判斷工作的建議

（一）規范制度設計，尋求制度方法的改革與突破一方面，加快規范行業分類標準制度設計的步伐。在基本情況表中，調整“行業分類”指標的“主要業務活動（或主要產品）”為“主要業務活動”，并增加“簡要描述”的內容。調整指標解釋為“按其重要程度或增加值所占比重，從大到小順序排列”，并增加主要業務活動的規范填報示例。在統計數據聯網直報系統的基本情況表定制設計中，增加有關行業分類的規范填報示例和《行業分類》注釋內容的幫助窗口。另一方面，積極尋求行業分類標準制度方法的改革與突破。對于《行業分類》注釋內容與社會經濟實際活動不相適應的部分，地方統計機構應在做好充分調研的基礎上，向國家統計局提出關于行業分類標準歸類和認定范圍調整的建議。國家統計局核實后將調整情況備案，作為下一次《行業分類》修訂的依據。

（二）加強對基層行業歸類判斷的培訓和檢查指導力度各級統計機構應盡快加強對基層統計人員在行業歸類判斷工作方面的業務能力培訓。培訓可以采取講座、演講、沙龍和研討會等多種形式，將行業歸類判斷的基本原則和方法，以及復雜經濟實體的案例分析作為培訓的重點內容。通過豐富的案例分析，著重解決基層統計機構在行業歸類判斷工作中存在的共性問題。

（三）名錄庫管理部門應定期抽查基本單位名錄庫中的行業類別名錄庫管理部門應定期開展基本單位名錄庫中行業類別的抽查工作，尤其要重點核實新增和變更行業代碼的填報或轉換情況。借助各類信息資源，如產品信息、專項調查和簡要描述等，對容易“轉型”為規模以上工業企業的制造業行業代碼進行重點抽查。一旦出現調查單位行業類別有爭議的情況，需由綜合部門與相關的專業部門研究討論確定，名錄庫管理部門負責基本單位名錄庫的質量測控等日常管理。

作者：魯軼單位：上海市統計局