風險防范的方法范文

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第1篇

行政事業單位依靠國家，在市場中主要是進行執法監督和對社會進行一些管理，其形式與企業區別比較大，從客觀上來說必然存在財務風險。對行政事業單位財務風險及其原因進行分析，可以幫助我們更好的確定目標和管理的原則，有效提高防范效果和管理水平，更好的避免下次再出現財務風險。下面本文主要闡述行政事業單位財務風險的內涵，分析其中存在的問題，并在此基礎上提出解決的方法對策。

【關鍵詞】

行政事業單位；財務風險；風險防范；風險管理

改革開放以來，我國社會經濟得到了飛速發展，現在正處于高速發展階段，加之全球經濟一體化進程加快，我國財務管理風險逐漸加大，在這種情況下就要求行政事業單位必須要充分發揮自身的職能作用，為國家經濟發展保駕護航。然而由于各種不確定性因素的存在，行政事業單位難以合法、有效地獲取并使用財務資源，難以充分承擔起社會職能，最終導致我國財務管理風險逐漸加大，行政事業單位財務風險管理的優勢和不足也日益凸顯。針對原因找尋進行財務管理風險控制的辦法，加強行政單位財務風險管理勢在必行。

一、行政事業單位財務風險的內涵

風險也就是說事物的危險性，所有的事物都具有消極被動和積極樂觀這兩面。在人們的日常生活中有各種各樣的風險，其發生的幾率可以通過一定的途徑來降低。行政事業單位財務風險則是行政事業單位在進行各項財務活動時，由于各種各樣的因素影響而導致的財務管理中所面臨的一些具有危險性因素的問題。財務風險的含義主要包括三個層次：一是，未來結果與預期編制預算和收益效果向偏離；二是，財務活動未來結果預算可能會帶來一定的損失；三是，財務活動未來產生的結果具有不確定性[1]。由于行政事業單位的組織目標為提供公共產品和服務，不涉及盈利、負債、籌資等，屬于非營利性組織，因此其財務管理與企業財務風險有所不同，具有自身的獨特性，其重點不是收益或者凈利潤，而是財務資源的依法取得和使用。要想從根本上對行政事業單位財務風險進行防范和管理，就必須要對其根本問題進行深入的挖掘。

二、行政事業單位財務風險防范及其管理中存在的問題分析

（一）財務管理人員風險意識較低

財務風險存在于財務活動的各個環節。行政事業單位作為一個非營利性組織，其組織目標是提供公共產品和公共服務。行政事業單位財務工作人員對單位的工作性質缺乏正確的認識，認為單位與個人利益關系不大，財務風險應由國家承擔，對財務管理缺乏參與意識，在工作中不謹慎、不用心，核算分析及問題考慮中存在一定的局限性，從而導致財務管理能力較低，財務風險高，容易給我國經濟造成損失。

（二）部門責權利缺乏明確性

行政事業單位的發展目標不是為了獲取利益或者增加自身的財富，如果不能對此有正確的認識則會導致財務管理人員在制定目標時難以確定，并且對目標的重要程度認識也難以統一，從而導致單位在發展過程中的投入不確定性增加，分權管理的操作難度也大大增加，部門的職責難以劃分，考核評價也難以界定和實施，容易使單位失去公信度[2]。

（三）財務風險缺乏監督

行政事業單位的財務風險監督主要可以分為兩種方式，一種是外部監督，一種是內部監督。從外部監督來說，一方面，我國沒有完善的監督機構，職務分散性強，重復率高，監督力度低，監督效果差；另一方面，各部門為了維護自身利益，在財務審查中存在披露虛假會計信息的問題，從而致使相關部門難以對違法行為進行處罰和管理[3]。從內部監督來說，行政事業單位還美歐建立比較完善的、約束性強、操作性強的監督體系和監督機構，而主要是根據某種考核礦機來評價財務風險，從而導致內部監督流于形式，難以起到有效監督作用。

三、加強行政事業單位財務風險防范及其管理的方法對策分析

（一）提高財務管理人員風險意識

行政事業單位違紀的主體主要有主管財務的領導和具體的財務人員，單位財務管理工作與領導有著非常緊密的聯系，主管領導指使會計人員錯誤的做家長或者辦理一些業務，或者存在一些包庇現象，大大提高了財務風險[4]。在這種情況下就要求必須要通過相關法規理論水平和職業道德水平這兩個層次來提高財務管理人員的專業素質，從而有效預防職業犯罪。另外，行政事業單位還需要定期對財務人員進行培訓和考核，以保證他們對財務的各個環節要求及規定有更加深入的認識。

（二）明確財務風險管理原則

行政事業單位財務風險管理原則有兩個方面：一是整體性原則，財務風險管理人員在進行財務風險管理中必須要結合單位自身的風險承受能力，全面考慮各種風險，分析可能帶來的損失，從而制定有效的管理策略；二是，全員參與原則，行政事業單位可充分調動員工參與風險管理的積極性，及時發現風險并給予應對，避免給單位正常工作造成更大的影響[5]。

（三）提高行政事業單位的財務風險監督力度

要想加大財務風險監督力度，必須將外部監督和內部監督結合起來才能最大限度的發揮監督作用。在內部監督方面，要強化財務管理內控制度、增強內部審計，各項職責落實到個人，并積極鼓勵財務管理部門各成員間相互監督，使其主動履行監督職責；在外部監督方面，相關部門要制定更加完善的監督和懲罰制度，加強對單位財務管理的動態跟蹤，從而能夠及時發現風險，并給予應對，也可進行突擊檢查，有助于促進會計信息披露的真實性的提高[6-7]。

四、加強行政事業單位財務風險研究的意義

由于當前財務風險的研究主要集中在企業單位，對行政事業單位財務風險管理研究的文獻較少，更沒有一套完善的財務風險控制機制，因此，對行政事業單位的財務風險研究不可能一蹴而就，一步到位，我們只能循序漸進，逐步發展。就研究行政事業單位財務風險本身來講，它具有如下現實意義：

（一）有利于樹立正確的風險意識。不論是管理人員、財務人員和內部審計人員，還是行政執法人員，熟悉風險存在的區域及相關的業務活動，明確自身哪些行為可能導致風險產生，如能及時有效地識別、控制與防范風險事故，減少風險損失，都是非常必要的。

（二）有利于建立、健全內部財務管理制度?？梢远酱傧到y內部各單位建立、健全財務風險的評價和控制機制，實現科學決策，合理防范和化解風險，建立財務風險預警系統是財務管理制度創新的必然選擇。

（三）有利于實現單位的財務管理目標。加強行政事業單位財務風險控制，有助于提高行政事業單位資金的使用績效，實現預算資金效用最大化，促進行政事業單位的健康發展。

（四）有利于促進行政事業單位財務管理學科體系的完善，推動財務風險管理理論與研究方法的豐富和創新。

五、結語

總的來說，加強行政事業單位財務風險防范和管理有助于幫助單位更好的建立內部財務管理制度，實現單位財務管理目標和預算資金效用最大化，提高單位資金使用績效，促進單位財務管理學科體系的完善，為單位的健康發展保駕護航。行政事業單位要想有效避免財務風險，必須要樹立正確的風險意識，財務管理各個環節的人員都要明確和熟悉風險存在的區域和相關業務活動，明確可能會出現的風險事件，從而更好的識別、防范和管理風險。

【參考文獻】

[1]王麗娟.行政事業單位防范財務風險的幾點思考[J].時代經貿,2014,(5):96-96.

[2]林玉華.財務內控制度與財務風險防范的探討[J].財會學習,2015,(16):5-6.

[3]王詠梅.試論行政事業單位財務風險管理與防范[J].現代經濟信息,2014,(13):317-317.

[4]趙金鼎.淺析行政事業單位財務風險的防范與管理[J].科技創新與應用,2014,(9):256-256.

[5]李紅梅.初探行政事業單位財務風險的防范與管理[J].新財經（理論版）,2014,(1):357-358.

[6]李加兵,張紅,趙斌等.淺析行政事業單位財務風險的防范與管理[J].中國管理信息化,2011,14(10):31-33.

第2篇

關鍵詞：海外應收賬款 成因分析 風險防范

隨著我國改革開放戰略的進一步實施，我國的對外開放進一步擴大，再加上經過改革開放三十多年的發展，我國國內的市場需求已經進入了飽滿的狀態，因此，我國的企業開始進行大規模的海外建設，尤其是進行海工建造項目的企業，近年來在海外的建造項目也越來越多。然而，由于受到多重因素的影響，我國的企業在海外的應收款現象卻越來越普遍，海外建設面臨著巨大的風險。

一、海外應收賬款的形成的原因

（一）競爭環境的巨大壓力

隨著我國經濟的飛速發展，我國的企業紛紛實施走出去戰略，然而，隨著國際市場的發展，我國的企業在海外面臨著極大的競爭壓力。在競爭激烈的國際商品市場當中，企業之間除了需要在產品和服務的質量等方面進行競爭之外，一些企業為了獲取更多合作，甚至不惜冒著巨大的經營風險，在海外貿易當中實施匯付以及托收等結算方式，然而，在西方國家的貿易發展過程當中，這種結算方式通常情況下是很少會運用到，因此，這種方式，在對海外進行貿易的時候很容易會導致一些不必要的合同風險。

（二）對相關政策進行的違約

在我國的進出口貿易當中，我國政府對我國企業在海外進行的投資行為制定了一系列相關的政策和制度，除此之外，我國政府也對我國的外匯管理進行著嚴格的管理，因此，在對外的經濟貿易當中，我國的企業為了節約企業的成本，并希望能夠在很大程度上使企業的海外貿易的程序簡潔化，往往會通過一系列方法將海外的應收款進行相應的處理，通過這種方法達到簡化資金的審批程序，來緩解海外企業的資金運轉不利的狀況。例如，在海工建設項目當中，我國的企業往往會在海外設立公司的分公司或者是海外代表處，如果海外企業將海外應收款轉到國內，就需要經過一系列繁瑣的程序進行審批，因此，為了簡化程序，企業往往以海外企業注資的方式將資金留在海外。

（三）出口結構不合理

從我國當前產品的出口結構來說，我國的商品出口主要局限于出口一些技術含量比較低的制造業商品，而且很多商品也是以貼牌生產為主。除此之外，這些產品大多也是資源消耗型的產品，值得注意的是這些商品的高附加值環節主要是由國外企業進行控制，我國僅僅是這些產品的加工地，賺取價值鏈當中的最低價值。另一方面這些企業在國際貿易當中往往是處于弱勢地位，并沒有太多的話語權。對于這些產品的出口，通常是借助于優惠的政策來增強自身的競爭力，一旦政策取消，或者是企業國家通過科技進步降低生產價格，我國企業將會處于不利地位，在這種情況下，企業為了規避風險，就會增加了海外應收款壞賬風險。

二、海外應收款的風險表現

（一）資金周轉的風險

從企業的發展來說，海外應收款的出現會使企業的資金的流轉速度大大降低，延長企業的資金周轉時間。如果企業的資金不能夠及時地收回，就會在很大程度上導致企業的資金周轉遇到困難，嚴重的話，甚至還會造成企業的資金因為周轉不開而引發的企業破產狀況。例如，在海工建設項目當中，由于海工建設項目的工程通常情況下都是比較巨大的，因此，海工承建企業往往會從銀行進行貸款建設，如果出現海外應收款的現象，就會很容易使企業的資金周轉出現問題，在這種情況下，企業就無法及時對銀行的貸款進行償還，那么就會增加企業在銀行的貸款利息開支，給企業的發展帶來不利的影響。

（二）壞賬損失風險

在企業的海外經營活動當中，企業的應收款現象往往是和企業的賒銷戰略是密不可分的。如果企業不能夠及時收回工程款，那么就會使企業的資金鏈發生斷裂，如果沒有充足的資金，那么企業就會無法進行下一輪的海外投資活動，最終就會影響到企業的正常的運轉。另外如果企業的海外應收款比較巨大的話，那么就會使企業的運轉陷入不利的狀況，甚至會造成企業的破產。例如，在海工建設項目當中，由于海工建設項目通常情況下都比較巨大，所以資金也比較巨大，如果企業的海外應付款比較巨大，就會可能導致企業破產。

三、現階段海外應收款的風險預防策略

（一）構建企業的信用體系

在西方國家的經濟發展當中，政府往往會根據市場的需求，為企業建立相應的企業信用體系，當然，企業的信用體系是非常公開和透明的，政府會定期對企業的信用體系進行評估，并在評估之后將企業的信用體系在社會上進行公布，對于那些企業信用不合格的企業，政府將會對其給予相應地警告，然而，在我國的經濟體系當中卻缺少這樣的體系，因此，我國政府應該進行著手建立企業的信用體系，提高我國企業的信用等級。我國企業在海外活動當中，也應該對合作方的信用狀況進行分析，包括企業的財務狀況等等，通過這種信用評估從而降低風險。例如，在海工建造企業的海外活動當中，海工承建企業需要首先對建造方的信用等級進行評估，在評估后再進行決定是否進行海工項目的建造。

（二）借助于國際仲裁機構

在國際貿易當中，由于海外應收賬款的收取是非常困難的，而且成本也相當高，除此之外，在國際貿易當中，我國和世界上的許多國家并沒有在賬款的追逃方面進行相應的國家間合作，再加上海外追訴的成本也是非常巨大的，有時候甚至得不償失，因此，在海外應收款的追逃方面是非常困難的。然而，我國可以借助于國際的仲裁機構，利用仲裁法律進行海外應收款的追逃工作[5]。在國際仲裁機構當中，通常情況下，需要進行仲裁的雙方之間達成仲裁協議，仲裁機構根據相應的仲裁協議對海外應收款進行相應的仲裁工作。例如，當海工建造項目的承建企業出現海外應收賬款的時候，可以通過仲裁機構的仲裁去盡可能地收取海外應收款。

（三）利用出口信用保險這種金融工具

在國際貿易發展當中，國家為了推動本國出口貿易的發展，就會通過金融手段制定出一些有利于本國企業發展的政策，其中信用保險就是其中比較重要的一種形式，當然，這種政策實際上是一種非盈利性的政策，并且符合國際貿易規則的相關規定。對于我國的出口信用風險來說，我國制定的出口信用風險包含了多方面的內容，其中主要有政治方面的風險、貿易方面的風險，以及戰爭和自然災害等等，通過參保手段，可以對海外的應收賬款風險實現有效的抵消。

四、結束語

隨著經濟全球化的不斷發展，經濟的發展慢慢開始走向國際化，然而，由于國際社會的復雜性，再加上國際貿易市場面臨著很大的競爭壓力，因此，我國企業在海外的經營活動當中，經常會遇到海外應收款現象，這就需要企業在海外的經營活動當中，采取相應的措施為企業避免海外投資的風險。

參考文獻：

[1]商銳.現階段海外應收賬款的成因及風險防范[J].國際商務財會，2011

[2]楊巧平.淺談海外應收賬款風險防范[J].金融經濟，2012

[3]王海珍.對國內企業海外應收賬款風險管理的思考[J].現代商業，2011

第3篇

關鍵詞：航空企業；集中采購；內部控制；風險防范

中圖分類號：F274 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2013）15-0053-02

1 當前航空企業集中采購業務內部控制與風險防范

存在的問題

企業集中采購是指同一企業內部或同一企業集團內部的采購管理集中化，即通過對同一類材料進行集中化采購來降低采購成本。采用集中采購的主要優勢體現在，有效避免復制性采購、發揮數量優勢、集中采購形成規模運輸從而降低運輸成本、減少企業內部的各部門及單位的競爭和沖突、形成供應基地等。但是當前從航空企業集中采購的現狀來看，在內部控制與風險管理方面依然存在很多問題，具體體現在以下幾個方面：

一是航空企業對集中采購過程中內部控制與風險管理重要的地位和作用認識不足，對風險管理重視程度不夠。受當前我國航空企業加快改革轉型影響，較多航空企業存在嚴重的公司治理結構問題，沒有成立具有現代企業制度特點的專門集中采購風險監督管理部門，集中采購風險監管職能缺失，由此導致了負責集中采購的部門、崗位、人員在對其本質工作職責和操作程序上的不清晰性、風險承擔主體的不明確性問題的出現。由于航空企業沒有成立專門的集中采購風險監督管理部門，往往將該部分職能掛靠在財務部門，且沒有建立一支專門集中采購內部控制與風險管理的專業團隊，集中采購過程中一旦出現風險，就難以確定風險主體，容易造成部門、崗位、人員之間責任的互相推諉，約束機制更是無從談起。

二是一些航空企業在集中采購內部控制過程中依然沒有建立起規范、有效的風險評估機制。美國COSO認為風險評估能使企業充分考慮到影響目標實現的潛在因素，是內部控制能夠有效實施的關鍵。在我國，很多航空企業實施集中采購中，對內部控制與風險控制的重要性缺乏必要認識。除此之外，很多航空企業集中采購尚未建立健全規范與科學的風險評估機制，這也是內部控制與風險管理存在主要問題的一個主要表現。盡管一些航空企業集中采購建立了風險評估機制，但是建立的風險評估機制要么照搬一些國外航空企業的模式，要么不適合企業發展實際、且可操作性較差。

三是航空企業集中采購在實施內部控制過程中風險管理執行力較差，沒有形成健康良好的風險管理及內控環境。即使航空企業集中采購在內部控制中對風險管理比較重視、即使航空企業對集中采購業務領域建立了規范完善的內部控制機制，如果企業執行力不到位、對集中采購風險業務內部控制制度和風險管理機制實施流于形式，或者是航空企業缺乏風險管理執行實施的健康內部控制環境，企業風險管理也難以收到良好的效果。

2 解決航空企業集中采購業務內部控制與風險防范

問題的方法

一是航空企業在實施集中采購業務領域中把內部控制與風險管理放置到企業發展戰略的高度予以重視，強化風險管理在航空企業集中采購內部控制中的核心地位。伴隨著我國航空市場改革的逐步深入，很多航空企業在集中采購過程中的內部控制與風險管理域方面的相關制度和規范建設加快推進，逐步走向健全，但是依然存在諸多不合理的問題。航空企業一定要對集中采購過程中內部控制與風險管理中存在的這些問題予以高度重視，必須制定規范的工作流程，通過工作流程有效約束企業集中采購的內部控制制度、機制與具體執行者，實現二者的有機統一，有效降低風險。對集中采購業務實施內部控制與風險管理予以高度重視，必須增強風險管理意識、不斷增強風險管理能力。在這里需要指出和強調的是，航空企業集中采購業務風險管理不是簡單的避免風險、消除風險，更重要的是要有風險意識、能夠有效識別風險，事先預知潛在風險的氣息，將風險控制在可以掌控的范圍內，有效衡量風險對企業生存發展的戰略性影響。

二是航空企業要不斷建立健全集中采購業務領域實施集中采購的科學、規范化的組織體系，對集中采購實施高效管理。對于航空企業來講，建立健全集中采購業務領域科學規規范化的組織體系對于提升內部控制效果、有效防范風險具有至關重要的作用。不同航空企業可以從自身實際出發，建立符合企業自身實際的采購組織體系。可以嘗試建立集中采購專門負責部門，明確部門職責和崗位職責，明確集中采購業務負責部門具有管理和服務的雙重職能，其管理職能的主要目的在于使集中采購能夠在下屬成員企業內順利推行，此時集中采購作為企業的一個職能部門進行管理。根據市場變化和企業實際積極實施采購部門的改制改革，更多的將集中采購部門的職能定位于服務，充分體現了“管采分離”的思想，有效避免了腐敗的滋生。

三是航空企業集中采購業務領域加大內部控制、有效防范風險必須建立健全規范、科學的風險評估機制，利用風險評估機制將集中采購的風險予以合理、有效控制。美國COSO在談及企業風險管理機制的重要性時，認為風險評估是內部控制能夠有效實施的關鍵，也是提高企業內部控制效率和質量的關鍵。建立健全規范、科學的風險評估機制，必須建立健全專門的集中采購風險管理機構，強化機構職責、明確機構職能、配備專業風險管理人員，有專門風險管理機制集中采購的內外部環境進行有效的監測，重點發現和分析集中采購在內外部環境中發生變化，對發生的變化要及時形成報告，向企業管理層作出及時匯報，企業管理層根據風險分析報告、結合企業實際要全面分析可能為企業所帶來的風險。

四是航空企業集中采購業務領域加大內部控制、有效防范風險必須采用科學的風險管理方式、方法。對企業集中采購潛在的風險能夠從定量分析和定性分析的角度全面管理；要從航空企業自身經營管理實際出發，在集中采購內部控制過程中建立對風險管理的自我評估制度。航空企業建立自我評估制度的出發點和落腳點在于，航空企業在集中采購中時刻提醒自己加強風險預防、風險掌控和風險處理。企業建立自我評估制度，在完全發揮企業建立專門的集中采購風險管理部門作用的同時，企業董事會、監事會、職代會要采取定期或不定期的方式對企業經集中采購全過程存在的風險、已經發生過的風險進行自查自糾、總結反思。對企業建立的集中采購風險管理制度進行集體性評估，評估結果要及時反映到企業管理層和決策層，以制定更加具有針對性的風險管理措施。

五是航空企業集中采購業務要高度重視制度建設，理順好整體利益與局部利益、部門利益與集團利益之間的關系。目前集中采購中較為突出的問題是采購單位對集中采購的認識理解問題，其中關鍵又在于各采購單位主管領導的重視與否。個別成員企業的領導沒有深入學習和理解采購管理體系文件的實質內容，在一些問題上人云亦云，對集中采購工作進行不切實際的指責，這在一定程度上給集團的集中采購工作造成了不良的影響。針對集中采購過程中出現的以上現實問題，必須高度重視制度建設，從制度層面有效約束行為、統一思想、強化認識。同時，在制度建設的過程中，要積極利用制度杠桿權衡好整體利益與局部利益、部門利益與集團利益之間的關系。對于航空企業而言，集中采購意味著對成員企業資金的管理從價值形態延伸到實物形態。集中采購這樣的流程對于集團各成員單位而言其資金使用的限度和自由度受到很大影響，對一些成員單位自身利益產生一定約束和限定。在這樣的現實矛盾中，集團更要注重制度建設，從制度層面協調好集團整體利益與成員具備利益之間的矛盾。成員單位要以身作則、與集團實施采購計劃步調高度一致，堅決避免成員單位在實施集中采購中不支持、不配合、出難題。尤其要堅決避免一些成員單位過分突出采購物品的特殊性和獨立性、采購不到自己想要的物品為由，規避集團集中采購。個別單位局部利益的過分放大必然導致集團整體利益的失衡受損。集團在推進集中采購的過程中，需要各成員企業有全局意識，力爭實現整體利益與局部利益的有機結合。航空企業實施集中采購，要加大制度宣傳力度，擴大集中采購制度的影響力和號召力，宣傳集中采購在現代化航空企業發展過程中重要性和必要性。航空集團要從整體入手，加大集中采購在成員單位運作程序的規范化和深入化，實現集團集中采購部門與成員單位采購利益對口無縫化。

3 結 語

航空企業集中采購在航空企業管理全過程中具有舉足輕重的地位和作用，也往往容易滋生腐敗行為。伴隨著我國航空企業改革的不斷推進，航空企業正在積極探索規范、完善的集中采購內部控制與風險管理機制，且取得了重要成效。然而，新的歷史條件下，航空企業集中采購過程中依然存在諸多不容忽視的問題，必須加大內部控制與風險防范力度，在實施集中采購業務領域中把內部控制與風險管理放置到企業發展戰略的高度予以重視、不斷建立健全集中采購業務領域中的科學、規范化組織體系，對集中采購實施高效管理，建立健全規范、科學的風險評估機制，采用科學的風險管理方式。

參考文獻：

[1] 常雪梅.對利用信息技術構建基層央行集中采購業務案件防范長效機制的幾點思考[J].西部金融，2010，（6）.

[2] 陳紅泉，趙萌.國有集團化企業集中采購模式探討――基于某大型國有集團的研究[J].經濟與管理，2009，（11）.

[3] 向晉乾，黃培清，李杰.定期訂貨策略下企業集團集中采購的最優訂貨模型[J].上海交通大學學報，2005，（3）.