財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式范文

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第1篇

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制

1、項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)的是一種偏離預(yù)期財(cái)務(wù)目標(biāo)的不確定性，這種偏離，可以是壞的偏離，也就是投資者不希望看到的財(cái)務(wù)收益的減少；然而，這種偏離，也可以是好的偏離，也就是投資者希望看到的財(cái)務(wù)收益的增加。在工程項(xiàng)目投資過程中，我們經(jīng)常探討的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及存在于項(xiàng)目的投資活動(dòng)中，有存在于項(xiàng)目的籌資活動(dòng)、資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)以及利潤(rùn)分配活動(dòng)中，所以，我們所研究的項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是貫穿于項(xiàng)目整個(gè)過程中，由資金流的形式體現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，實(shí)際上是由企業(yè)的融資方式所引起的，項(xiàng)目的建設(shè)，一般需要的前期投入比較大，僅靠自身的積累無(wú)法完成項(xiàng)目的原始投資問題，這樣項(xiàng)目就會(huì)面臨通過借債融資方式進(jìn)而獲得資金的問題，借長(zhǎng)期債務(wù)還是短期債務(wù)，借的債務(wù)過多還是過少，隨著項(xiàng)目的建設(shè)運(yùn)營(yíng)，項(xiàng)目能不能償還這些不斷到期的債務(wù)利息，都是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶給項(xiàng)目的現(xiàn)實(shí)問題。財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)的存在，可以是我們通過一定的借債，進(jìn)而博得較大程度的獲利。然而，如果負(fù)債過多，就會(huì)由于資不抵債，而導(dǎo)致項(xiàng)目的失敗，更有甚者，會(huì)導(dǎo)致投資人的破產(chǎn)倒閉。與此同時(shí)，項(xiàng)目的債務(wù)資本會(huì)隨著債務(wù)的不斷增加而增加，具體的表現(xiàn)形式為信用的降低與資金成本的不斷攀高，財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)具有兩面性，一旦息稅前利潤(rùn)下滑，那么息稅后利潤(rùn)會(huì)以更快的速度下滑，進(jìn)而利潤(rùn)損失并且偏離預(yù)期財(cái)務(wù)目標(biāo)，如果項(xiàng)目投資者不能按時(shí)償還利息，那將會(huì)有更嚴(yán)重的后果。

2、項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

項(xiàng)目的融資風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾個(gè)方面，一是資金供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，是在項(xiàng)目實(shí)施過程中，由于既有企業(yè)法人由于經(jīng)營(yíng)狀況惡化無(wú)力按原定計(jì)劃出資，或者股本投資者由于出資能力有限而不能兌現(xiàn)已承諾出資的承諾，原定發(fā)行股票債券計(jì)劃不能實(shí)現(xiàn)等原因資金不到位而引發(fā)的工程造價(jià)上升以及建設(shè)工期延長(zhǎng)，從而到不到預(yù)期目標(biāo)使項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)利益蒙受損失的不確定性。二是利率風(fēng)險(xiǎn)，是指由于利率變動(dòng)，導(dǎo)致資金成本上升進(jìn)而給項(xiàng)目造成損失的可能性。本項(xiàng)目采用固定利率，原因是分析近幾年利率變化情況預(yù)計(jì)未來利率呈上升趨勢(shì)，三是匯率風(fēng)險(xiǎn)，是指由于匯率變動(dòng)給項(xiàng)目造成損失的可能性。本項(xiàng)目外匯按人民幣兌換考慮，原因是分析近幾年的匯率變化情況人民幣兌美元的匯率趨于下降。資金回收方面的風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目投資資金的回收，一般發(fā)生在項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)期，這個(gè)時(shí)期，我們面對(duì)的銷售對(duì)象，他們的信譽(yù)、他們的資金償還能力，他們的付款速度，以及我們的應(yīng)收賬款政策的制定，都會(huì)影響我們的資金回收速度，以及資金回收的能力。

3、項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要以無(wú)力償還到期債務(wù)、再籌資困難以及利率變動(dòng)三種形式體現(xiàn)出來。無(wú)力償還到期債務(wù)，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最常見的表現(xiàn)形式，項(xiàng)目的投資過程中，在建設(shè)期，一般自由的資金非常少，這個(gè)時(shí)期的現(xiàn)金流量一般是負(fù)的，這個(gè)時(shí)期的資金來源，主要以負(fù)債為主，并且大部分負(fù)債來源于銀行借款，當(dāng)投資者不能通過努力去實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的時(shí)候，就沒有能力償還本金及利息，形成了無(wú)法償還銀行債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)，由于信用的降低，投資者的資金更加短缺，形成不良循環(huán)，致使項(xiàng)目投資失敗。再籌資困難，也是項(xiàng)目投資過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式之一，在建設(shè)期，一般自由的資金非常少，這個(gè)時(shí)期的現(xiàn)金流量一般是負(fù)的，一次性籌集到全部資金，往往對(duì)項(xiàng)目投資者來說是比較困難的，所以大部分項(xiàng)目都是先籌集一部分資金，然后再經(jīng)過一定階段以后，再籌集一部分資金，不斷的滾動(dòng)籌集，如果項(xiàng)目的資本結(jié)構(gòu)中，負(fù)債占得比較大，那么，再?gòu)牟煌肋M(jìn)行籌資的困難就會(huì)不斷的增加，資金鏈斷裂的表面現(xiàn)象背后，是對(duì)生存的威脅，項(xiàng)目投資者只有及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)才能使項(xiàng)目健康的運(yùn)營(yíng)。利率的變動(dòng)，也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一種體現(xiàn)，項(xiàng)目如果在運(yùn)營(yíng)過程中，發(fā)現(xiàn)利率的增加，那么，項(xiàng)目就會(huì)面臨銀行貸款利率也隨之增加的情況，那么就會(huì)多付利息，這是項(xiàng)目的實(shí)際資金成本也增加了，也就是說，隨著預(yù)期收益的降低，項(xiàng)目獲得的利潤(rùn)，變相的減少了。而這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式，一般只能適應(yīng)或者提前做好準(zhǔn)備，不是企業(yè)單一的個(gè)體能改變的。通過進(jìn)行敏感性分析，決策者可以了解在項(xiàng)目中哪些因素與項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益變動(dòng)關(guān)系比較大，達(dá)到什么程度，進(jìn)而在制定投資決策的時(shí)候提高決策的準(zhǔn)確性，減少投資失誤，減少投資風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)這些敏感因素資料的收集，也增強(qiáng)了我們對(duì)項(xiàng)目的了解，提高了預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性、科學(xué)性、客觀性與合理性。在對(duì)項(xiàng)目的研究過程中，我們采用了敏感性分析的方法，首先找出哪些屬于這個(gè)項(xiàng)目的敏感因素，然后對(duì)每一個(gè)敏感因素計(jì)算出他的百分比，進(jìn)而計(jì)算百分比的變動(dòng)幅度，在這個(gè)基礎(chǔ)上對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的每次變動(dòng)的相對(duì)影響進(jìn)行計(jì)算。敏感性分析可以用來解決這樣的問題，當(dāng)我們的建設(shè)項(xiàng)目中，有一些比較關(guān)鍵但是往往不大確定的因素在發(fā)生變化的時(shí)候，我們項(xiàng)目所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，也在以某一個(gè)幅度隨同這些敏感的變動(dòng)因素變化而變化，我們可以通過定量分析的方法，確定這種相關(guān)變動(dòng)的敏感程度，進(jìn)而預(yù)測(cè)項(xiàng)目為倆面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大致范圍。我們采用了敏感性分析的方法，首先找出哪些屬于這個(gè)項(xiàng)目的敏感因素，然后對(duì)每一個(gè)敏感因素計(jì)算出他的百分比，進(jìn)而計(jì)算百分比的變動(dòng)幅度，在這個(gè)基礎(chǔ)上對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的每次變動(dòng)的相對(duì)影響進(jìn)行計(jì)算。

參考文獻(xiàn)：

[1]周巍.我國(guó)房地產(chǎn)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)及防范研究.[J]當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2008（07）17-20

第2篇

企業(yè)的多元化經(jīng)營(yíng)模式是企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模的重要手段之一，但企業(yè)在進(jìn)行多元化經(jīng)營(yíng)的過程當(dāng)中，往往會(huì)伴隨著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)很多企業(yè)在多元化經(jīng)營(yíng)的過程中都以失敗告終，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面缺乏很好的認(rèn)識(shí)和防范。本文介紹了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類及其主要表現(xiàn)形式；針對(duì)其特點(diǎn)，用科學(xué)的方法對(duì)其進(jìn)行評(píng)估；進(jìn)而提出了企業(yè)多元化經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效措施。

關(guān)鍵詞：

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；多元化經(jīng)營(yíng)；企業(yè)集團(tuán)

據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)企業(yè)多元化失敗的案例很多，其中很大比例是因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)而導(dǎo)致決策失誤，最終企業(yè)破產(chǎn)。而這些失敗案例中很大一部分是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的失敗造成的。在企業(yè)集團(tuán)多元化經(jīng)營(yíng)時(shí)，則會(huì)存在更多潛在風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)集團(tuán)在多元化經(jīng)營(yíng)的過程中要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，并對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)而做好風(fēng)險(xiǎn)防控。

1企業(yè)集團(tuán)多元化經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

在籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等環(huán)節(jié)中都存在可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)集團(tuán)多元化經(jīng)營(yíng)在其本身的復(fù)雜情況下，伴隨著更為復(fù)雜的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下幾類:

1.1負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)是指由于負(fù)債規(guī)模或負(fù)債比例的因素，致使集團(tuán)收益偏離預(yù)期值的可能性。目前，在我國(guó)不夠發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)中，借助資本市場(chǎng)的程序化權(quán)益性融資很難及時(shí)、有效地滿足企業(yè)的資金需求。所以企業(yè)集團(tuán)不得不因?yàn)榇罅康馁Y金需求進(jìn)行高負(fù)債經(jīng)營(yíng)。

1.2資產(chǎn)分散化風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)的資產(chǎn)有限，若企業(yè)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的分散度過高，就容易失去主要產(chǎn)品、主營(yíng)業(yè)務(wù)已獲得的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。資產(chǎn)分散化風(fēng)險(xiǎn)是指由于多元化經(jīng)營(yíng)而導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)失去原有競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)和優(yōu)勢(shì)的可能性。

1.3內(nèi)部資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指公司內(nèi)部的資金從投資機(jī)會(huì)較多、凈現(xiàn)值較多的部門流向投資機(jī)會(huì)較少、凈現(xiàn)值為負(fù)的部門的可能性。內(nèi)部資源分配的不合理會(huì)從一開始對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否良好運(yùn)行埋下伏筆，導(dǎo)致信息不暢。

2企業(yè)集團(tuán)多元化經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，且企業(yè)集團(tuán)多元化經(jīng)營(yíng)是其影響因素更加復(fù)雜多變，所以必須充分認(rèn)識(shí)、了解其表現(xiàn)形式，正確評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定適當(dāng)、有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，從而規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利影響,從根本降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)多元化經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的有兩個(gè)主要特點(diǎn)：一是影響因素多，且較為復(fù)雜；二是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率難以準(zhǔn)確定量。在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，定量的財(cái)務(wù)指標(biāo)值具有局限性，在實(shí)際操作中不能單純由定量的財(cái)務(wù)指標(biāo)值來判斷其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，必須在運(yùn)用定量的財(cái)務(wù)指標(biāo)值同時(shí)，評(píng)價(jià)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境。所以在做財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策的過程中，更加強(qiáng)調(diào)通過定量指標(biāo)值與定性因素的綜合分析來評(píng)判企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3企業(yè)集團(tuán)多元化經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的建議

企業(yè)集團(tuán)多元化經(jīng)營(yíng)過程頻繁且復(fù)雜，稍有不慎，可能某個(gè)小環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，甚至?xí)o整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)狀況產(chǎn)生很大的風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)集團(tuán)多元化經(jīng)營(yíng)要考慮的方面很多，同時(shí)更要防微杜漸，做好企業(yè)集團(tuán)多元化經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策。

3.1優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)負(fù)債不僅是企業(yè)快速籌資的策略之一，而且可以提高權(quán)益資本收益水平，但同時(shí)也可能使企業(yè)存在更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重時(shí)甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。因此，要控制好各種負(fù)債的規(guī)模及比重，既要確保及時(shí)清償債務(wù)，又要做到債務(wù)成本最小化，且資本收益率高于舉債利率。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)通過定量分析法和定性分析法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)、全面的綜合分析，制定有效的負(fù)債管理方案，控制集團(tuán)負(fù)債的度，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，保證整個(gè)集團(tuán)的資金鏈完整并創(chuàng)造更大的收益。

3.2完善內(nèi)部資本市場(chǎng)內(nèi)部資本市場(chǎng)是指由企業(yè)集團(tuán)各成員企業(yè)參與的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部形成的資本融通市場(chǎng)。企業(yè)集團(tuán)多元化經(jīng)營(yíng)要兼顧各個(gè)集團(tuán)成員的發(fā)展經(jīng)營(yíng)情況，很好的了解集團(tuán)成員在整個(gè)企業(yè)集團(tuán)中所處的一個(gè)位置，合理的利用企業(yè)集團(tuán)的資源，做到物有所用，使企業(yè)集團(tuán)的各個(gè)集團(tuán)成員能在合理的資源配置下良性運(yùn)轉(zhuǎn)。很好的完善內(nèi)部資本市場(chǎng)，充分利用企業(yè)集團(tuán)的資源。

第3篇

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；排查；防控

一、建立財(cái)務(wù)預(yù)警防控體系的重要意義

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度，為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格實(shí)施財(cái)會(huì)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，不斷促進(jìn)學(xué)院財(cái)務(wù)工作高效、有序進(jìn)行，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)廉政陽(yáng)光財(cái)務(wù)，保障學(xué)院財(cái)務(wù)健康發(fā)展，我們針對(duì)排查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，制定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施和程序，為建立健全長(zhǎng)效防控體系打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施和程序的實(shí)施范圍

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控是一個(gè)連續(xù)的、循環(huán)的、動(dòng)態(tài)的過程，需要各個(gè)部門的積極配合和大力支持。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施和程序的實(shí)施范圍包括學(xué)院全體教職工，重點(diǎn)是掌握審批權(quán)、審核權(quán)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)人員及全體財(cái)務(wù)人員。不僅財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定，學(xué)院教職工在財(cái)務(wù)核銷過程中及財(cái)務(wù)管理涉及環(huán)節(jié)也要嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，立足建立一個(gè)“全員化、全程化、全優(yōu)化”的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)產(chǎn)生的原因

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段不足，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力不高。2.財(cái)務(wù)管理存在諸多不完善的地方，管理水平有待提高。3.財(cái)務(wù)決策缺乏全面的論證、科學(xué)的分析。

四、財(cái)務(wù)預(yù)警防控的主要風(fēng)險(xiǎn)

點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防控的具體措施根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制原則及效益優(yōu)化原則，我們排查出的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有：核算管理風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收入管理風(fēng)險(xiǎn)、支出管理風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，我們總結(jié)了他們的主要表現(xiàn)形式，并制定了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范措施。（一）核算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式：1.會(huì)計(jì)人員未按支出審批程序和支出標(biāo)準(zhǔn)審核支出憑證。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)數(shù)據(jù)的計(jì)算、抄寫錯(cuò)誤。3.原始憑證不真實(shí)，從而套取現(xiàn)金。4.網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)。核算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施：加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立健全有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，強(qiáng)化計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)安全措施，全面遵守會(huì)計(jì)核算規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序，把思想行動(dòng)統(tǒng)一到貫徹落實(shí)制度、規(guī)定上來，堵塞財(cái)務(wù)管理漏洞。在會(huì)計(jì)核算工作中，我們要嚴(yán)格遵照會(huì)計(jì)核算規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序，對(duì)發(fā)生的費(fèi)用支出要及時(shí)進(jìn)行歸集處理。排查核算中是否按學(xué)院財(cái)務(wù)管理規(guī)定核銷，是否是有效票據(jù)，對(duì)于各類票據(jù)、印章不全或偽造變?cè)斓钠睋?jù)不予報(bào)銷；審核各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目、金額、日期等事項(xiàng)是否屬實(shí)，財(cái)務(wù)核銷審批和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批的程序是否完整等，通過落實(shí)制度、規(guī)定，做到事事按規(guī)定辦、事事有據(jù)可依，堵塞管理漏洞，保證會(huì)計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要財(cái)務(wù)和信息部門的密切配合、能力協(xié)作，采取以下措施，增強(qiáng)系統(tǒng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息安全。1.強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息安全。2.加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)防范。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化安全制度建設(shè)。5.加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)病毒和黑客的防范。6.加強(qiáng)身份認(rèn)證和權(quán)限控制。（二）預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式：1.人員、資產(chǎn)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不真實(shí)，核定預(yù)算經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。2.隱瞞預(yù)算收入和支出，未按要求全部納入預(yù)算管理，預(yù)算反映不全面。3.預(yù)算編制不準(zhǔn)確，未經(jīng)依法批準(zhǔn)擅自變更預(yù)算，導(dǎo)致無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出。4.虛列預(yù)算項(xiàng)目、擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。5.預(yù)算安排不科學(xué)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不到位。6.沒有按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，支出不合理、不合法。預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施：制定全面預(yù)算相關(guān)制度，詳細(xì)規(guī)定預(yù)算管理體制、組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制的內(nèi)容和方法，加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審核，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。強(qiáng)化預(yù)算收支管理，科學(xué)合理編制部門預(yù)算，各職能部門負(fù)責(zé)各自職責(zé)范圍內(nèi)的收支編制預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行。強(qiáng)化法制觀念，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和實(shí)施條例。強(qiáng)化監(jiān)督，加大預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督力度。（三）收入管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式：1.虛報(bào)收入，截留、挪用、隱瞞、擠占、坐收坐支、公款私存或相互轉(zhuǎn)移行政性收費(fèi)、罰沒款及各項(xiàng)收入。2.私設(shè)“小金庫(kù)”。3.資產(chǎn)處置、出租等經(jīng)營(yíng)性收入不入帳。4.違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派。收入管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施：進(jìn)一步規(guī)范《財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)格控制費(fèi)用，合理、有效地利用資源，提高資金營(yíng)運(yùn)效益。在收入管理程序中，我們應(yīng)堅(jiān)持“集體決策、層層負(fù)責(zé)、控制使用、厲行節(jié)約”的原則，嚴(yán)格控制費(fèi)用，合理有效的使用資源。進(jìn)一步規(guī)范《財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)禁私設(shè)銀行帳，完善程序制約和責(zé)任牽制制，應(yīng)進(jìn)一步落實(shí)目標(biāo)責(zé)任制，提高工作效率，有效合理地調(diào)度配置資源。（四）支出管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式：1.假公濟(jì)私、虛報(bào)發(fā)票、偽造憑證。2.超支出預(yù)算列支。3.違反規(guī)定報(bào)銷，擅自擴(kuò)大開支、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。4.專項(xiàng)資金未專款專用。5.不執(zhí)行采購(gòu)規(guī)定，弄虛作假、違章購(gòu)買。6.會(huì)議、招待、差旅和公車使用費(fèi)等擠占項(xiàng)目支出。7.重大開支不經(jīng)集體研究。支出管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施：制定《財(cái)務(wù)公開制度》，完善財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)支出管理制度，加大財(cái)務(wù)支出審核力度，定期開展內(nèi)部審計(jì)。（五）票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式：1.違反規(guī)定印制財(cái)政票據(jù)。2.偽造、變?cè)臁①I賣、擅自繳銷財(cái)政票據(jù)。3.轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政票據(jù)。4.票據(jù)保管不力，丟失票據(jù)。票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控措施：落實(shí)《票據(jù)管理辦法》，落實(shí)票據(jù)內(nèi)部審計(jì)制度。1.不得使用自制票據(jù)收費(fèi)和罰款，不得使用往來款收據(jù)收取法定收費(fèi)罰款，不得使用往來款收據(jù)自立項(xiàng)目收費(fèi)，不得向其他單位出借票據(jù)。2.票據(jù)領(lǐng)用登記手續(xù)齊全，票據(jù)領(lǐng)用登記與庫(kù)存實(shí)際情況相符。3.開具票據(jù)規(guī)范、內(nèi)容完備、項(xiàng)目齊全、字跡清楚，出票人必須簽名，杜撰使用時(shí)加蓋單位收費(fèi)章或財(cái)務(wù)專用章。4.專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。（六）資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式1.現(xiàn)金管理不符合規(guī)定，隨意借支、非法挪用、“白條”抵庫(kù)。2.固定資產(chǎn)處置不按規(guī)定辦理。3.大額固定資產(chǎn)處置不經(jīng)集體研究。4.應(yīng)納入資產(chǎn)管理范圍的沒有納入資產(chǎn)管理范圍。5.應(yīng)收款和預(yù)付款長(zhǎng)期結(jié)算不清。6.因車輛事故而造成經(jīng)濟(jì)損失。7.車輛保險(xiǎn)購(gòu)置違規(guī)操作。8.車輛報(bào)廢、拍賣違反程序。資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范措施：加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，完善固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，保障固定資產(chǎn)安全、完整。固定資產(chǎn)采購(gòu)實(shí)行學(xué)院集中采購(gòu)、統(tǒng)一采購(gòu)的方式，嚴(yán)格按照采購(gòu)程序進(jìn)行招標(biāo)；在固定資產(chǎn)防控過程中要進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行專人管理，手續(xù)齊全，定期清查，做到帳物相符。控制管理風(fēng)險(xiǎn)，按照固定資產(chǎn)的不同類別和使用特點(diǎn)進(jìn)行分門另類的管理，固定資產(chǎn)由各職能部門具體歸口管理，明確管理職責(zé)；固定資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照院有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行，保證各項(xiàng)資產(chǎn)安全完整，防止流失、毀損。

五、學(xué)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)規(guī)避的要點(diǎn)