財務管理在企業的重要性范文

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第1篇

關鍵詞：往來帳項；企業；財務管理；重要性

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298(2015)12(c)-060-02

在企業的財務管理中，除了資金、成本管理之外，還有往來賬項管理。但從實際中的企業財務管理情況來看，企業對往來賬項的重視依然不足，未能將其與資金、成本、實物、資產間的密切關聯網絡構建成體系。因而，在一定程度上，由于疏忽往來賬項在企業財務管理中的重要性及應用價值，給企業的經濟效益及可觀利潤帶來了一些影響或阻礙。為了改善這種狀況，需要提高企業的財務管理水平，以全面化的管理視角展開全面管理，以此增加企業會計信息的真實性，突顯往來賬項在財務管理中的重要價值。在企業運行中，資金的流出、流入即是來往賬項，一般劃分為應收類、應付類；包括應收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款。從原因看，只要存在與客戶的交易，就可造成往來賬項；從目前對往來賬項的管理來看，各企業的重視程度也不盡相同，這是由于對往來賬項的認識不足；從價值來看，通過對往來賬項的整理，可以更好地實現企業的資金回收，增加經營利潤，提升資金利用率。然而事實上，因企業業務交易往來頻繁，會造成賬項繁雜的情況，所以，出錯率高，比如在賒賬、欠賬等現象中，企業就因對往來賬項管理沒有慎重考慮，結果造成了資金周轉問題與利用率低的問題，因而未能實現利益的最大化目標，這些都在一定程度上表明，企業在財務管理方面，還需要進一步加強。

1往來賬項在財務管理中的重要性說明

首先，通過往來賬項可以完善企業資金鏈。在企業日常經營活動之中，往來賬項表現出流動性非常強的特點，可以以一種資金流轉的方式，促成企業、客戶、供應商間的交易實現。從企業層面看，所獲資金歸于應收賬款，反映了企業實際業務的發生情況，同時也是對其的限制，比如在資金的多少上有一定的適度范圍，并不是想獲得多少就能獲取多少；另一方面，這也是為企業資金提供償付能力的有效保障。其次，通過往來賬項可以更好的達到管理資產的目的。因為在企業實際經營活動之中，業務種類繁多，所以要求往來賬款具備較強的流動性，在對其整理、清查之時，只以報表形式反映其大致情況，盤存方法很難適應這種流動性，因此，易出現清查紕漏，可直接造成企業資產管理的非精準性，因而，增加清查力度與方法，可以有效地提高管理資產的能力。最后，通過往來賬項可以反映企業的真實運營情況。利潤操控是實現往來賬項利用價值的重要手段，可以填補企業資金需求，但在經營效果方面，會造成不同程度的虛假現象，即以虛構的經營效果阻礙企業的長久利益；若能增加對往來賬項的有效管理，則可以有效地規避此類現象，真實地將企業經營活動的實際情況反映出來，從而進一步增加規劃的科學性，提高績效考核的真實性，并促進內部考核制度更完善地發展。

2往來賬項在財務管理中存在的問題分析

首先，問題表現在管理意識與領導兩個方面。比如，對往來賬項的作用、重要性、價值認識不足，造成了管理意識薄弱，加上領導者的重視度不足，盲目地以直接獲取利益為單一發展路線，導致了財務管理方面的不全面，未能將資金管理、來往賬項之間的關系與互相影響及作用進行有利的權衡。所以，在企業財務管理中，對往來賬項的管理意識不足、重視程度不夠，由于重視不夠，也造成了內控管理方面的不規范、內容不完整，未能達到對資金往來賬項的有效管控，也未能通過它為最終的決策提供可靠的依據。其次，在管理人員方面，存在專業知識差、素質良莠不齊的現象。企業財務管理者在自身專業性方面，基礎性知識不全面，分工較差、責任心不強，導致了賬目核對方面精準性不足、弄虛作假等現象。對資金流動的精準性、企業經濟發展的長遠性之間的關系不明確，所以，很難勝任當前往來賬項的管理工作。最后，在管理體系制度上還需要進一步完善。因為在合理化的財務管理中，健全的管理制度是其保障，然而，事實情況是，在現代企業的管理體系制度中，對往來賬項管理制度的設置并未完善，往往造成了在實際工作中的混亂。可以說，由于具體制度的不明確，直接導致了管理中的不準確、非真實，加上監管未能全面展開，力度自然缺乏，更加重了阻礙因素，所以會引發后期資金流轉中的異常情況，不利于企業正常發展。對往來業務的對賬不及時、設定虛假報表等，也是當前反映出來的問題，因為在企業、客戶的實際交易中，對賬不及時，對往來賬項清點盤查的累積，久而久之，問題越多，工作量越大，加上繁復的往來賬項，容易出現清查錯誤與漏洞。為了彌補這些缺失，一些負責人員就會設定虛假報表或賬目來蒙混過關，給企業帶來了很多隱患。

3管理措施

(1)一方面，需要對企業的現代化財務管理有一個全面的認知，重視往來賬項在財務管理中的作用，提高對它的管理意識，從而建立起資金、成本、效益、往來賬項之間的關系，促成其互相影響、相互作用，一切集中于對企業根本利益為目標的核心之上。另一方面，不僅是企業負責人，所有與往來賬項存在交集的部門、管理者、工作人員，都應該有這種管理意識，以此提升對項目賬項的共同認知、統一重視，構成財務管理的內在一致，各司其職，增加監督，從而建立起對往來賬項的完善化管理體系。另外，需要對操作、不合理使用往來賬項的行為與現象進行整頓、控制，從而規范往來賬項信息記錄的真實性、精準性與有效性。(2)需要對管理人員的工作內容進行細致說明，對專業素質進行培養，比如，在財務管理中，最基本的專業要求需要滿足編制憑證、財務審核、登記來往明細、負責往來賬項管理等能力。企業需要對往來賬項管理人員進行計劃性的合理安排，比如，讓專業能力強的人才進行管理工作，對能力較差者，統一組織培訓，并增加制度約束，使其工作更加規范，工作流程更為清晰。(3)需要從體系構建、規章制度上進行完善。一方面，在加強了對往來賬項管理的意識之后，需要通過制度、流程、管理體系、監督措施來增加對內容的規范、對工作環節的設置等。比如，先從戰略上進行一個統一的體系構建，將往來賬項管理、資金、成本、效益等統籌規劃于企業財務管理之中。然后，細致安排，建立一個健全的管理體制，增加對賬項管理的持續性。另一方面，讓管理的內容具體化、明確化，無論是經辦人還是管理人員，都應該明確自身的職責，最好采用權責分離的方式，增加互相監督的力度，以此保證在往來賬項中的信息真實、記錄及時、反映有效，從而增加可控性，這樣才可以利用內部監控制度達到對往來賬項的風險評估、增加信用評價、避免資金無端流失。另外，需要將管理體系制度、監督機制、獎懲機制、評估機制等進行系統化設置，增加互相的關聯性、對應性，從而實現對往來賬項的全面管理，促進財務管理的科學化、可持續化發展，從而達到對虛假設定信息、賬目行為的防范。

4結語

總之，企業需要以現代化的管理理念促進往來賬項在企業財務管理中的應用，需要對往來賬項的內涵進行清晰地界定、了解、分析，然后對其重要性、作用與價值進行說明，最主要的是在當前情況下，厘清導致企業管理中對其不重視的各個相關因素，比如，管理意識薄弱、重視不足、管理者素質偏低、管理體系與制度存在缺漏或不健全，以及不及時對賬與虛假設定等，都是目前需要探討的實際問題。因此，需要真抓實干，對往來賬項的財務管理采取對應的強化措施，以此真正推進企業管理水平的提升。

參考文獻

[1]高蓉.電子商務環境下企業財務管理對策研究[J].商業會計,2014(8).

[2]王棣華.構建三位一體企業財務管理理論框架[J].會計之友,2015(7).

第2篇

關鍵詞：往來賬項；企業管理；監督管理

隨著我國經濟迅速發展，市場經濟的競爭也越來越激烈，企業與企業之間也在不斷改革創新，企業管理者越來越重視資金管理和成本管理，但往往忽略了對企業內部往來賬項的管理。企業內部的每一批資金去路與企業的成本、資金、實物資產密不可分，就目前來看，我國企業中往來賬項的管理存在很多問題，為了加強財務管理，提高會計信息的透明和真實性，加強往來賬項管理十分重要。

一、往來賬項

往來賬項是企業與企業、企業與客戶與供應商之間的貿易往來。記錄企業之間的收入和支出，企業往來賬項主要包括應收賬款、其他應收賬款、預付賬款、應付賬款、其他應付款和預付賬款。根據資金往來的性質，分為應收賬款和應付賬款，往來賬款是企業再進行經濟活動中發生業務往來的應收、應付、預收、預付，對于企業最后歸納總結資產負債是一項重要依據。當前，企業之間競爭激烈，企業為了提升銷售量，采取一種賒銷的營銷手段。雖然東西銷售出去了，但資金沒有收回來，這樣必然會產生一些應收賬款的往來賬項，市場的信用危機迫使企業之間的往來賬項，比重逐漸增加，這樣造成企業的資金周轉不起來，短期償債能力下降，影響企業的生產經營活動能力。所以，企業創建一個良好的企業財務管理環境是十分重要的。

二、往來賬項在企業管理中的重要作用

1.資金管理方面

企業的應收賬款主要是指企業在生產經營中，通過交易獲取的貨幣資產，應收賬款是經過會計確認后的一種權利，具有真實性和適度性。真實性是說明勞務交易，經濟業務確實存在。適度性是說明企業的應收賬款要有一定的適度，應收賬款的權利要適度，這在一個企業的生產經營活動中非常重要，一旦企業的應收賬款過高，款項長時間不能收回，整個企業的資金結構不合理，會嚴重影響公司資金的流動，后果嚴重的話可能會使公司處于癱瘓，如果財務管理不加強，會有損企業的資金支付能力。企業的應付賬款和應收賬款正好相反，是指企業應付還沒有付款的金額，企業周轉后能償還的可能性很大，不會影響生產經營活動。

2.管理資產方面

企業資金往來的賬項流動性比較大，往來賬項的業務種類也比較繁多，企業的財務人員在整理清查核對往來賬項的賬務時相對繁瑣，一般的盤存法并不適合，具有一定的局限性，只是在報表上體現，不能深入了解往來賬項的相關業務往來，在賬務清查時一旦出現錯誤或誤差，就直接影響企業的資產管理。所以，必須要高度重視往來賬項的管理。

3.反映企業運營情況方面

企業的往來賬項在實際操作中往往被企業利潤操控，被用在了填補資金的缺口，這樣不能真實反映企業的實際資金情況和收入效益，形成了經營效果的虛構，對企業的長久發展沒有益處。所以，企業經營者必須要加強往來賬項的管理，避免用往來賬項的款項填補資金缺口的現象，能更加真實反映企業的經營狀況，從而進行企業經營的真實績效考核，完成內部考核制度，有助于企業的長期發展。

三、往來賬項在財務管理中存在的問題

1.管理意識薄弱

企業領導者大多比較重視企業的經濟效益，關注企業的利潤收入，對于財務管理的內容，并沒有權衡資金的管理和往來賬項。所以，對資金往來賬項的重視程度并不高。另外，現在的企業經營者并不是財務出身，并不了解財務管理的知識，也不重視企業的財務監督，單位內控管理并沒有做好規范管理內容，并不清楚透明資金的往來賬項，沒有實現管控和決策，也沒有強調和重視企業內部財務管理人員的規范意識，必然導致企業往來賬項管理的疏忽。

2.財務部門監督管理不到位

財務人員習慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對往來賬項的跟蹤管理，即使進行監督管理，也因力度不夠或者管理方法落后，影響往來賬款催收工作的開展。另外，財務內部管理脫節，失去相互控制、制約作用，同樣也嚴重阻礙了往來賬款的管理工作。

3.管理人員的素質低下

企業的財務人員有些不是專業出身，在日常的工作中沒有定期加強學習，也沒有強化自身的財務管理專業性。財務管理的內容涉及廣泛，財務人員必須細致合理地進行分工，安排編制憑證、財務審核、登記往來明細帳目，企業的往來賬項應配備專人管理，但目前的企業一般都沒有安排，也沒有配備專業技能比較強的會計人員管理往來賬項。專業素質過低，導致會計工作不完全負責，無法準確核對往來賬項，出現弄虛作假的現象，致使企業管理人無法清楚準確地了解資金去向，嚴重影響企業的經濟發展。

四、完善企業往來賬項的策略

1.提升整個企業對往來賬項的意識

企業的經營者和財務管理的工作人員應意識到往來賬項對企業的重要性，企業的經營者和管理層對往來賬項的態度和管理的程度和理念，直接影響往來賬項管理制度的實施和有效落實。企業的相關負責人應有所認識，往來賬項與企業的整體利潤分不開，提高對往來賬項管理的重視程度。對往來賬項不能進行虛構，在日常的工作中，對企業的每一筆往來業務款項都要仔細核對，對企業的應收款項要做到及時嚴格的追索，企業的財務人員要細致，要追蹤記錄企業發生的資金業務往來，要清楚明了資金的流入流出時間、去向和用途，從而能更加快速地查詢到往來賬項。同時，對企業的員工也要加強相關培訓，提升企業職工自身的責任意識。

2.完善企業內部控制

完善企業的內部控制制度十分重要。企業必須要全面認識到往來賬項的潛在風險和信用問題，還要加強全面調查，并建立健全的企業往來賬項的風險和信用評價制度。在企業的日常經營生產管理中，如果往來賬項的賬面不清晰，每筆業務不明了，會直接影響企業會計信息的真實可靠性，給企業帶來重大的損失，導致企業的資產流失。為了避免這樣的現象發生，企業的相關單位一定要加強審計力度，增強企業內部的審計獨立性，讓審計結果真實有效。另外，還要將審計重點工作放在往來賬項上，最大限度地確保往來賬項的正常運作。

3.加大企業往來賬項的管理力度

企業需要針對自身的實際情況，進一步加大企業往來賬項的管理力度。一方面，加大對往來賬項管理的監督力度。企業的往來賬項與固定資金、資產成本等直接相關，如果管理不當，比如出現賬目記錄不準確、賬目混淆等，則會影響企業資金的良好運轉。因此，企業必須要加大對往來賬項管理的監督，詳細核對每一筆資金，確保記錄準確。另一方面，加強往來賬項管理的內部控制力度。企業需要結合自身情況，建立相應的內部控制制度，從而為企業的往來賬項管理提供良好的企業內部環境。

五、結語

在企業的日常運作中，財務管理的往來賬項難免會出現一些有待解決的問題，這些問題直接影響企業的經濟效益。所以，企業的領導者和相關管理人員要認識到企業往來賬項對企業發展的重要性，并針對現階段往來賬項出現的問題，及時制定相關的解決辦法和措施，提高財務管理的整體水平，更好地推動企業的可持續發展。

作者:于占松 單位:國電電力酒泉發電有限公司

參考文獻：

[1]陶娟.加強企業往來賬管理的幾個建議[J].知識經濟,2016(2).

第3篇

關鍵詞：企業管理；內控建設；財務管理

企業內控過程是企業為實現長遠的經濟目標和企業的可持續發展，對企業內部的生產過程、經營活動、戰略計劃等方面進行有效的管理和控制，是具有全面性和長期性的系統工程。體現在財務管理上，內控建設對于企業資產安全、財務風險規避和提高企業財務管理效率具有重要的意義。財務管理活動貫穿于企業內部經營的各個方面，與企業內控過程具有相同的目標和一致性，而且財務管理作為企業內控建設的關鍵環節之一，對于內控過程的完善具有重要的保障意義。

一、內控建設中財務管理的必要性

（一）財務管理利于企業會計工作高效化

企業內控過程一般包括會計控制和管理控制兩部分，強化財務管理過程的重要意義就在于可以有效的推進內部會計工作的有效進行。企業內部會計工作過程中會產生重要的會計信息，會計信息的完整性、真實性直接關系到企業的生產經營活動，而建立在財務管理基礎上的內控建設可以通過制度、條例和監管等措施保證各類會計信息的真實性和在企業內部的上下流動，從而及時反映企業生產經營過程以及進行必要的財務風險管理。

（二）財務管理利于完善企業治理結構

內控建設的基礎是完善的企業結構，企業內部的治理方式、方法和協調機制等方面直接關系到企業治理結構的有效性。當下，財務管理的重要內容之一就是不斷優化企業內部治理結構，通過不斷的、及時的財務信息回饋方式，及時反映企業內部的資源配置、組織關系和經營管理等方面的問題，保證委托——結構下，企業存在的信息不對稱問題。

（三）財務管理利于優化企業內控過程

企業進行內部管理的根本原因是想通過對內部各經營環節和生產要素的控制來實現企業的可持續發展，內控過程與企業的經營目標和經營戰略相輔相成。貫穿于整個生產經營過程中的財務管理與企業內控具有目標的一致性，也就是說財務管理過程中的分析、決策、評價和預測等手段與內控方式密切聯系。通過強化財務管理和企業內控建設的不斷推進，可以實現企業生產經營效率的提高、市場競爭力的強化和經營戰略目標的實現。

（四）財務管理有利于企業內控過程中反腐機制的建立

企業內部資金使用效率的改進，不僅僅依賴于優化資金使用方式，更重要的是要建立起有效的腐敗預防和懲治機制，強化內部資金的管理力度。企業內控過程通過對內部資金的約束機制、監管機制和責任追究機制方式，建立起一套完整的財務管理機制，從而有效的提高企業內部資金運行的透明化的高效化。

二、財務管理在企業內控建設中存在的問題

（一）內控建設意識不到位

企業經營的目標是獲得經濟效益，使得很多管理者將過多的注意力集中到生產、營銷等直接產生經濟效益的環節，對企業內部控制尤其是財務管理控制方面的意識薄弱。有的企業雖然建立了相應的內控制度但是執行不力，企業文化和企業精神方面并沒有將內控意識融入到生產經營各個環節。當財務管理方面缺乏適當的內控管理程序，就容易出現財務庫空、財務信息混亂等現象，直接影響財務管理活動的有效性。

（二）財務管理機制不健全

企業的長久經營發展離不開一套完整的財務管理系統，對企業內部資金的籌集、使用進行必要的管理和約束，尤其是要建立一套系統的完善的資金使用管理和監督機制，保證資金使用的正確性和高效性。但是，在實際的企業運行過程中，尤其是中小企業中經常存在財務資金缺乏監管機制和使用隨意性的問題，不僅會導致資金使用的低效率，也會誘發職務犯罪等嚴重問題。

（三）財務信息不完善

財務信息不完善主要表現為企業會計工作不合理所帶來的財務信息失真和財務數據缺失等問題。尤其是企業內部出現的審計核算、賬目混亂、資產盤點和清查滯后甚至是會計偷稅漏稅等違法行為都直接反映了企業財務信息的不完善和財務管理的不健全。同時，企業財務信息系統的不健全，未建立完善的內外部信息閉環管理系統，使得信息傳遞效率和信息安全問題亟待解決。

三、進一步發揮企業內控建設中財務管理的作用

（一）完善審計制度

審計制度作為一項重要的企業監督機制，是保證內控機制有效運行的關鍵部分之一。企業的審計工作不僅僅表現為對會計工作的審計監督，更重要的是對整個經營過程中的信息流和資金流的監督管理。因此，內部審計制度要延伸到事前和事中開展工作，不局限于時候的監督行為。同時，審計工作要具有獨立的及時的對企業工作進行審計的職能，保證及時發現問題，提高財產安全和組織運行效率。

（二）優化財務管理機制

財務管理機制的優化完善要與企業內控建設相協調，以企業經營戰略為實現目標。財務管理機制要包括完善的預算管理和監控體系，將預算管理貫穿于整個生產經營過程中。建立完善的成本管理機制，不僅從生產經營角度出發降低成本，更要加強對資金支出的管理，保證資金支出的有效性。同時要建立完善的資金管理制度，優化企業內部資金管理流程，將整個企業的資金流納入管理范圍之內，保證資金使用的安全性和穩定性。

（三）強化信息技術手段應用

隨著信息技術和信息手段的不斷發展，企業信息化趨勢愈趨明顯，成為企業經營管理模式創新的重要契機。財務管理過程中信息技術的應用，可以有效的優化財務流和信息流的運行效率，提高財務管理效率。信息技術手段同樣不斷完善企業內控管理方式方法，擴大管理內容和控制效果。因此，要通過財務管理過程的信息技術方式的應用，不斷推動企業內控過程的信息化程度，實現內控管理的目標。

參考文獻：

[1]李會志.論財務管理在企業內控建設中的作用[J].科技經濟導刊，2016，(16):9-10.

[2]陶平.加強企業內控建設，推動財務風險管理[J].金融經濟，2015，(12):243-244.

[3]劉玥.淺談財政部門加強內控建設之舉措[J].現代經濟信息，2014，(23):116.