風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)范文

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第1篇

關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)管理;國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì);實(shí)踐;改進(jìn)

中圖分類號(hào):F812.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1003-9031(2010)07-0084-05DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2010.07.19

一、引言

隨著財(cái)稅、金融體制改革的不斷深入,財(cái)政收支規(guī)模的不斷增大,以及國(guó)庫(kù)部門(mén)全面推行新的會(huì)計(jì)核算體系,國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)不斷增加,業(yè)務(wù)處理手續(xù)不斷發(fā)生變化,尤其是國(guó)庫(kù)加入現(xiàn)代化支付系統(tǒng),信息化步伐加快后,國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范日益突出。如何有效防控風(fēng)險(xiǎn),發(fā)揮內(nèi)審在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用,成為中國(guó)人民銀行內(nèi)審部門(mén)必須思考的課題。2009年中國(guó)人民銀行海口中心支行(以下簡(jiǎn)稱“海口中支”)為切實(shí)落實(shí)總行“推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì),促進(jìn)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型”的工作要求,適應(yīng)國(guó)庫(kù)的改革發(fā)展和業(yè)務(wù)創(chuàng)新需求,積極探索,運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式,嘗試開(kāi)展了國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)試點(diǎn),取得良好效果。

二、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要做法

(一)按照內(nèi)部控制構(gòu)成要素及風(fēng)險(xiǎn)管理流程確定審計(jì)內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)管理是組織內(nèi)部控制的基本組成部分,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制審計(jì)的基本內(nèi)容之一。中國(guó)人民銀行?？谥兄г诮梃b2005年5月施行的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)――風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》、COSO委員會(huì)2004年9月制定的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)2004年1月修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)――專業(yè)實(shí)務(wù)框架》的基礎(chǔ)上,研究確定了國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)內(nèi)容,包括內(nèi)控環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、信息和溝通、監(jiān)控與檢查項(xiàng),國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)涵蓋了COSO《風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》的所有八要素[1]。

(二)根據(jù)識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn),設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單

風(fēng)險(xiǎn)清單是審計(jì)測(cè)試的操作依據(jù)。中國(guó)人民銀行?？谥兄г?008年修訂的《風(fēng)險(xiǎn)量化分類及控制措施一覽表》基礎(chǔ)上,對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再分析,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)再確認(rèn),對(duì)新上線的TCBS系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程圖重新進(jìn)行描繪,構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)清單。

1.建立國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)量化分類表。采用“歸集―監(jiān)測(cè)―診斷”法,對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分類,正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目,構(gòu)成國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)量化分類一覽表(見(jiàn)表1),包括業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類別、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)隱患、規(guī)范化控制等要素,此表最終按照國(guó)庫(kù)16大類風(fēng)險(xiǎn)要素梳理其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2.建立風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類表。應(yīng)用模糊的定量分析方法,建立簡(jiǎn)易的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)體系―風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類表(見(jiàn)表2)。根據(jù)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性和可能性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別及評(píng)級(jí),分別用高、中、低風(fēng)險(xiǎn)描述,動(dòng)態(tài)了解業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。

3.確定國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制項(xiàng)。按照國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)流程,借用風(fēng)險(xiǎn)分析“蝴蝶結(jié)”模型(Bowtie理論),構(gòu)建國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)關(guān)系圖(見(jiàn)圖1),以梳理國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)事件為核心,全方位查找國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)源。共查找國(guó)庫(kù)預(yù)算收入的收納、劃分、報(bào)解核算,國(guó)庫(kù)資金撥款,國(guó)庫(kù)收入更正,資金支付清算(包括大小額支付往來(lái)、TCBS系統(tǒng)、查詢查復(fù)、暫收暫付),國(guó)庫(kù)資金退庫(kù),國(guó)債兌付等六大國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)類型,以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、賬務(wù)組織、重要事項(xiàng)審批、對(duì)賬管理、重要空白憑證、有價(jià)單證和印章、密押密鑰管理、核算系統(tǒng)管理內(nèi)部監(jiān)督等八項(xiàng)關(guān)鍵控制項(xiàng),以確定重要領(lǐng)域流程測(cè)試[1]。

4.判明國(guó)庫(kù)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)所面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)用SWOT分析法,對(duì)國(guó)庫(kù)部門(mén)所面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析評(píng)價(jià),借以確定剩余風(fēng)險(xiǎn)(見(jiàn)表3)[1]。

(三)建立定量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展定量測(cè)評(píng)

定量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)必不可少技術(shù)要件,其功能在于用數(shù)據(jù)和事實(shí)說(shuō)話,為內(nèi)審人員的測(cè)評(píng)分析提供翔實(shí)依據(jù)。

1.編制量化評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)表?；谄胶庥?jì)分卡(BSC)設(shè)計(jì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)評(píng)價(jià)表,此表包括8個(gè)方面審計(jì)內(nèi)容的評(píng)價(jià)項(xiàng)目、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定分值、審計(jì)結(jié)果、權(quán)重等要素,是審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容的總結(jié)。評(píng)價(jià)項(xiàng)目分值采取百分制,風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的評(píng)分以扣分計(jì)算,標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分以量化分類設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)分值為主,同時(shí)兼顧定性判斷和抽樣判斷,包括調(diào)查問(wèn)卷和測(cè)試題進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)知度測(cè)評(píng)等。以控制環(huán)境審計(jì)量化評(píng)價(jià)表為例(見(jiàn)表4)。

2.控制檢查。首先,設(shè)定抽樣檢查標(biāo)準(zhǔn)。抽樣樣本取決于被審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度、業(yè)務(wù)頻次、重要性等。根據(jù)業(yè)務(wù)頻次確定的抽樣量標(biāo)準(zhǔn)是:平均每年發(fā)生1次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng),應(yīng)抽取1個(gè)樣本(即全年);平均每季度發(fā)生1次的,應(yīng)抽取4個(gè)樣本;平均每月發(fā)生1次的,應(yīng)抽取12個(gè)樣本;平均每周發(fā)生1次的,應(yīng)至少抽取12個(gè)樣本;平均每日發(fā)生1次的,應(yīng)至少抽取40個(gè)樣本;平均每日發(fā)生多次的,應(yīng)至少抽取40個(gè)樣本。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度確定的抽樣量標(biāo)準(zhǔn)則主要參照杜邦(DU PONT)“沸騰壺”風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)模型,其樣本抽查量為:一類風(fēng)險(xiǎn)抽樣為100%;二類風(fēng)險(xiǎn)抽樣為50%;三類風(fēng)險(xiǎn)抽樣為25%;其他風(fēng)險(xiǎn)抽樣10%[2]。通過(guò)抽樣統(tǒng)計(jì)、比率計(jì)算等數(shù)理方法對(duì)量化指標(biāo)值進(jìn)行計(jì)算和分析。

其次,明確評(píng)價(jià)步驟。第一步,針對(duì)量化評(píng)價(jià)表列明的評(píng)價(jià)指標(biāo)(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)),檢查測(cè)評(píng)打分;第二步,計(jì)算出分類別的分值,填列量化評(píng)價(jià)表;第三步,利用層次分析法(AHP)設(shè)計(jì)出十六大類風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及相對(duì)權(quán)重在內(nèi)的參數(shù)體系,確定一類風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重70%、二類風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重20%、三類權(quán)重10%,根據(jù)評(píng)價(jià)權(quán)重計(jì)算總得分;第四步,根據(jù)測(cè)評(píng)總分確定風(fēng)險(xiǎn)管理A、B、C、D四個(gè)等級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

再次,實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。根據(jù)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單、審計(jì)評(píng)價(jià)表等,實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。控制測(cè)試:一是檢查國(guó)庫(kù)部門(mén)是否建立健全有關(guān)規(guī)章制度和內(nèi)控制約機(jī)制,是否落實(shí)崗位責(zé)任制,是否明確崗位職責(zé),崗位設(shè)置是否遵循相互制約、合理兼崗原則,制度規(guī)程是否涵蓋國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié);二是檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度并留有規(guī)范完整的記錄。實(shí)質(zhì)性測(cè)試(用抽樣審計(jì)法):主要是對(duì)有關(guān)賬簿、報(bào)表、憑證、登記簿、日志等資料所反映的會(huì)計(jì)核算、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)活動(dòng)和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì),重點(diǎn)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行檢查。(見(jiàn)表6、7)。

3.提出審計(jì)意見(jiàn)或風(fēng)險(xiǎn)建議。對(duì)檢查出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,針對(duì)每個(gè)所區(qū)別出的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)所存在的風(fēng)險(xiǎn)管理缺口提出具體控制建議,明確具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施,制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案,將風(fēng)險(xiǎn)控制在組織可接受或可控的范圍內(nèi)。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)實(shí)踐的體會(huì)與改進(jìn)

(一)轉(zhuǎn)變現(xiàn)有的審計(jì)模式和工作理念是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的關(guān)鍵

以往中國(guó)人民銀行內(nèi)審方法主要是以制度基礎(chǔ)審計(jì)為主,工作成果往往更多是羅列被審計(jì)單位在檢查中存在的問(wèn)題,反映問(wèn)題的著眼點(diǎn)主要是針對(duì)組織現(xiàn)有的控制制度,很少上升至從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。推行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)模式,就必須沖破這種傳統(tǒng)的審計(jì)模式和審計(jì)思路、方法的束縛。中國(guó)人民銀行?？谥兄Т舜螌徲?jì)過(guò)程,結(jié)合了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)兩種方式進(jìn)行。在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)清單和具體的控制檢查評(píng)估階段,這兩種方式均能結(jié)合運(yùn)用。即首先在對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化分析和評(píng)估的基礎(chǔ)上,對(duì)重要環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性實(shí)施符合性測(cè)試;根據(jù)符合性測(cè)試結(jié)果,確定風(fēng)險(xiǎn)控制的可依賴度,以此確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍及抽樣比例;實(shí)質(zhì)性測(cè)試過(guò)程中,遇到審計(jì)事項(xiàng)測(cè)試結(jié)果與預(yù)期不符的,通過(guò)擴(kuò)大樣本抽樣量或及時(shí)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃,進(jìn)一步判斷風(fēng)險(xiǎn)隱患的大小或是否形成實(shí)質(zhì)性的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而提出建設(shè)性意見(jiàn)和建議。

(二)提高內(nèi)審人員的素質(zhì),是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的前提

內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)第七條要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員充分了解組織的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程,審查和評(píng)價(jià)其適當(dāng)性和有效性。這就要求內(nèi)審人員要有較強(qiáng)的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力,如果不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),就無(wú)法評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)。就目前來(lái)看,基層央行的內(nèi)審人員的素質(zhì)還很難達(dá)到上述要求。因此,要做好內(nèi)審轉(zhuǎn)型的各項(xiàng)準(zhǔn)備,一是要加大學(xué)習(xí)與培訓(xùn)力度,制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的培訓(xùn)計(jì)劃,加強(qiáng)后續(xù)教育和培訓(xùn)工作,培育一批充滿創(chuàng)新活力的學(xué)習(xí)型內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)與審計(jì)通才,以學(xué)促審;二是要加強(qiáng)審計(jì)能力建設(shè)即依法審計(jì)能力、提高自身建設(shè)和管理能力。提倡能力建設(shè),從內(nèi)審流程上來(lái)講,就是要提高策劃內(nèi)審項(xiàng)目能力,制定內(nèi)審方案能力,審計(jì)敏銳性能力和破解項(xiàng)目能力,調(diào)查取證能力,撰寫(xiě)內(nèi)審報(bào)告能力等,以技提審;三是要引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,建立職業(yè)準(zhǔn)入和退出機(jī)制以及職業(yè)晉級(jí)制度,確立CIA資格認(rèn)證在央行的內(nèi)部地位,推行有利于內(nèi)審人員潛能開(kāi)發(fā)的激勵(lì)、考核機(jī)制,增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)肌體的新陳代謝功能,以改帶審。

(三)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)清單和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的技術(shù)保證

目標(biāo)分解及事前評(píng)估階段建立風(fēng)險(xiǎn)清單和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是非常重要的任務(wù),它的標(biāo)準(zhǔn)性和規(guī)范性也確定了其將具有較大的實(shí)用價(jià)值,必須做實(shí)做細(xì)。但是根據(jù)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)清單是動(dòng)態(tài)的,計(jì)算分值時(shí)是以實(shí)際檢查的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的,風(fēng)險(xiǎn)程度的認(rèn)定也不是絕對(duì)的。如本文案例中介紹的控制環(huán)境評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)并不能涵蓋所有的檢查事項(xiàng),且應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境以及業(yè)務(wù)流程變化及時(shí)調(diào)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),這些都需要與被檢查單位共同研究找出并共同認(rèn)可的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和量化標(biāo)準(zhǔn)。

參考文獻(xiàn):

第2篇

【關(guān)鍵詞】輸變電項(xiàng)目;220千伏;風(fēng)險(xiǎn)管理

在進(jìn)行220千伏輸變電工程項(xiàng)目管理的時(shí)候，對(duì)其造成的影響因素和環(huán)節(jié)是比較多的，若是某個(gè)環(huán)節(jié)或者因素在處理的時(shí)候不夠到位，便很容易給整個(gè)工程造成比較嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目更好的進(jìn)行和項(xiàng)目質(zhì)量的提高是非常不利的，所以，在進(jìn)行對(duì)220千伏輸變電工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，必須仔細(xì)認(rèn)真，并根據(jù)其影響因素，招待應(yīng)對(duì)的措施，真正的提高輸變電工程項(xiàng)目管理的水平，做好其風(fēng)險(xiǎn)管理。

一、220千伏輸變電項(xiàng)目建設(shè)的時(shí)候面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

在輸變電項(xiàng)目中，其風(fēng)險(xiǎn)因素指的是會(huì)倒是損失損害增加或者減少的因素，主要包含了出發(fā)條件以及轉(zhuǎn)換條件。進(jìn)行輸變電項(xiàng)目管理是要貫徹到項(xiàng)目全過(guò)程中去的，其影響因素主要包含下面幾個(gè)方面。

1.質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)方面的因素

在項(xiàng)目建設(shè)中，質(zhì)量是非常重要的，并且也是項(xiàng)目檢驗(yàn)的位移標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)備、設(shè)計(jì)、材料以及施工情況，都會(huì)對(duì)220千伏輸變電項(xiàng)目造成嚴(yán)重的影響。若是在220千伏輸變電項(xiàng)目建設(shè)中，把關(guān)不夠嚴(yán)格，很容易導(dǎo)致各種質(zhì)量事故的產(chǎn)生。并且，工程不合格不僅僅會(huì)導(dǎo)致返工情況的出現(xiàn)，無(wú)法在規(guī)定的工期內(nèi)完成項(xiàng)目，增加建設(shè)的成本，還會(huì)給整個(gè)工程將來(lái)的使用埋下一定的隱患，所以必須重視質(zhì)量管理。

2.社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)方面的因素

在進(jìn)行220千伏輸變電項(xiàng)目規(guī)劃的時(shí)候，首先應(yīng)該保證其規(guī)劃是和城市的土地利用規(guī)劃以及發(fā)展規(guī)劃是一致的，若是出現(xiàn)沖突，那么很容易導(dǎo)致項(xiàng)目費(fèi)用大量增加，或者是項(xiàng)目征地?zé)o法完成的情況;其次，在確定好用地之后，還應(yīng)該做好居民拆遷等方面的工作;最后，220千伏輸變電項(xiàng)目戰(zhàn)線是比較長(zhǎng)的，并且范圍以及跨度也比較的大，所以必須做好臨時(shí)施工用地以及拆遷方面的工作，若是這方面工作不夠到位，那么在工程建設(shè)中很容易遭受一些阻攔因素，這對(duì)施工順利的進(jìn)行是非常不利的。此外，在進(jìn)行輸變電項(xiàng)目建設(shè)的時(shí)候，施工的機(jī)械、設(shè)備材料本身的價(jià)值便比較的高，所以必須做好防盜方面的工作。

3.經(jīng)濟(jì)方面存在風(fēng)險(xiǎn)因素

經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)因素主要包含了下面三點(diǎn)，首先施工承包商以及設(shè)備制造商本身的融資以及財(cái)務(wù)會(huì)給項(xiàng)目造成一定的風(fēng)險(xiǎn);其次，利率水平是在不斷變化的，這會(huì)給投資成本增加造成一定的影響，利率風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)增加，并且利率的變化也會(huì)給電力設(shè)備制造的廠家?guī)?lái)一定的風(fēng)險(xiǎn);最后隨著有色金屬價(jià)格不斷的上漲，這也給設(shè)備制造商和項(xiàng)目帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。

4.環(huán)境因素也會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)

220千伏變電項(xiàng)目建設(shè)的周期是比較長(zhǎng)的，并且施工戰(zhàn)線也比較的長(zhǎng)，所以洪水、地震、雨雪、泥石流以及沙塵暴等氣候因素以及河流、沼澤、大山等自然因素很容易對(duì)其造成影響，提高是施工的難度，從而給工程本身和施工人員帶來(lái)很?chē)?yán)重的威脅。

5.安全風(fēng)險(xiǎn)方面的因素

在線路和變電站施工的時(shí)候，特殊作業(yè)是比較多的，比如說(shuō)高空作業(yè)、交叉作業(yè)、焊接、臨時(shí)用電以及大件搬運(yùn)等等，這些特殊作業(yè)本身的危險(xiǎn)是比較多的，若是遇到大風(fēng)或者雨雪天氣，很容易導(dǎo)致事故的出現(xiàn)。

二、對(duì)220千伏輸變電項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

在工程建設(shè)中，風(fēng)險(xiǎn)管理是非常重要的，在工程建設(shè)的過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)是始終存在的，所以必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。對(duì)項(xiàng)目而言，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是非常重要的一個(gè)影響因素，所以必須做好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理。

1.將成本降低作為一個(gè)重要前提，選擇最合適的途徑進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理

在項(xiàng)目施工之前，必須對(duì)安全防范以及安全技術(shù)進(jìn)行交底，在管理的時(shí)候也必須根據(jù)相關(guān)的管理制度進(jìn)行，盡量避免事故的出現(xiàn)。在進(jìn)行路徑選擇的時(shí)候，首先應(yīng)該考慮到的時(shí)候路徑本身的可行性，在運(yùn)行安全以及施工安全的基礎(chǔ)上，盡量選擇那些路程比較短，并且水文條件和地質(zhì)條件都比較好的路徑。此外，還應(yīng)該盡量避開(kāi)森林、公園和房屋。

2.真正做到以人為本，做好安全管理工作

220千伏輸變電項(xiàng)目建設(shè)的時(shí)候，應(yīng)該根據(jù)需要進(jìn)行安全管理制度的制定，并采取一系列的措施做好安全管理方面的工作，根據(jù)可能出現(xiàn)的情況，進(jìn)行應(yīng)急預(yù)案的制定，并做好培訓(xùn)和安全教育方面的工作;做好巡視工作，對(duì)于存在的指揮違章和作業(yè)違章的情況，必須馬上制止，遇到惡劣的天氣，必須停止作業(yè)，確保施工人員的安全。

3.重視技術(shù)的作用，保證工程質(zhì)量的提升

在進(jìn)行工程管理的時(shí)候，輸變電公司應(yīng)該根據(jù)人才和科技，對(duì)管理思路進(jìn)行優(yōu)化，根據(jù)需要成立技術(shù)專家組，將一些新的技術(shù)和工藝運(yùn)用到施工中去，提高工程質(zhì)量的同時(shí)，努力的縮短其工期。比如說(shuō)在建設(shè)的時(shí)候可以將吊車(chē)組塔和機(jī)械開(kāi)挖運(yùn)用進(jìn)去，這樣不但能夠保證工程的進(jìn)度，還能夠提高工程的質(zhì)量。

三、結(jié)語(yǔ)

進(jìn)行220千伏輸變電工程的風(fēng)險(xiǎn)管理是比較復(fù)雜的，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候必須將工程項(xiàng)目管理放在中心的位置，根據(jù)實(shí)際的需要進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，在保證進(jìn)度的同時(shí)，保證工程本身的質(zhì)量，提高工程經(jīng)濟(jì)方面的效益。輸變電公司應(yīng)該根據(jù)實(shí)際的需要不斷的采取措施提高工程本身的質(zhì)量，降低成本，幫助企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，更好的生存和發(fā)展。

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第3篇

關(guān)鍵詞：陸上風(fēng)力發(fā)電；項(xiàng)目管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

伴隨著我國(guó)的氣候變化、環(huán)境污染以及能源緊缺等，開(kāi)發(fā)新能源已經(jīng)成為我國(guó)的重要戰(zhàn)略規(guī)劃。風(fēng)力發(fā)電是我國(guó)應(yīng)對(duì)能源緊張、實(shí)施新能源開(kāi)發(fā)中的重要步驟，然而由于我國(guó)電力行業(yè)在陸上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程中存在著開(kāi)發(fā)時(shí)間短、管理經(jīng)驗(yàn)不足等問(wèn)題，對(duì)于風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制上還存在著許多的缺陷，這不利于我國(guó)陸上風(fēng)力發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目的管理與發(fā)展，因此探討陸上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題具有重要的社會(huì)意義和經(jīng)濟(jì)意義。

一、我國(guó)陸上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目管理現(xiàn)狀

由于我國(guó)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中對(duì)于電力能源的需求量不斷增加，因此風(fēng)能作為一種清潔的可再生能源就成為我國(guó)資源開(kāi)發(fā)與利用中的重點(diǎn)內(nèi)容。近年來(lái)我國(guó)政府不斷加大風(fēng)能的開(kāi)發(fā)力度，我國(guó)風(fēng)力發(fā)電行業(yè)的發(fā)展勢(shì)頭十分強(qiáng)勁，風(fēng)力發(fā)電建設(shè)項(xiàng)目不斷增多，對(duì)于緩解我國(guó)的能源緊張以及促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展等都具有重要的意義。然而在我國(guó)風(fēng)力發(fā)電行業(yè)不斷快速發(fā)展的同時(shí)，也滋生出一系列問(wèn)題，特別是在風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目的管理上，在技術(shù)和方法中還存在著弊端和不足，這也給我國(guó)的陸上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目運(yùn)行帶來(lái)了安全風(fēng)險(xiǎn)隱患?？傮w上看，我國(guó)的陸上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目運(yùn)行還處在發(fā)展的起步階段，相關(guān)管理技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)仍需要進(jìn)一步完善。

二、風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)類型分析

對(duì)于陸上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目的管理除了要對(duì)其中的基本過(guò)程進(jìn)行管理之外，還應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究。首先就應(yīng)該建立起針對(duì)陸上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)檢查表，并在此基礎(chǔ)上整理得出管理風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目的三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)因素表，具體來(lái)說(shuō)就是對(duì)陸上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施分類。除此之外還應(yīng)對(duì)具體的風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)估，主要是利用科學(xué)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)方法隨不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估，可將風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分為一至十級(jí)。同時(shí)根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際影響力，對(duì)其進(jìn)行歸類劃分。在劃分的過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的歸類并不是一成不變的，應(yīng)該隨著陸上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目的建設(shè)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行二次評(píng)估。在風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)計(jì)劃中應(yīng)該根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別實(shí)施程序化的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，主要有五種類型應(yīng)對(duì)策略：預(yù)防型策略、減輕型策略、轉(zhuǎn)移型策略、回避型策略以及后備型策略。

三、陸上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序

風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目中按照其不同的實(shí)施其可以劃分為：項(xiàng)目策劃期、項(xiàng)目實(shí)施前期、設(shè)備采購(gòu)期、工程實(shí)施期、項(xiàng)目移交期以及項(xiàng)目的評(píng)估期等六個(gè)組成部分。根據(jù)美國(guó)項(xiàng)目管理學(xué)會(huì)（PMI）中項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論，在結(jié)合著風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目對(duì)陸上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。PMI中將項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃主要?jiǎng)澐殖蔀轱L(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別計(jì)劃、定量風(fēng)險(xiǎn)縫隙、風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)規(guī)劃以及風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)控等六個(gè)組成部分。在結(jié)合著陸上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目的主要特點(diǎn)，為了便于分析和應(yīng)用，建立起了基于陸上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，該程序中主要包含了風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)的管理與計(jì)劃環(huán)節(jié)以及風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控四個(gè)主要環(huán)節(jié)。

四、風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控及風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃

首先就是風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。對(duì)于陸上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，在其風(fēng)險(xiǎn)控制與管理中主要的監(jiān)控指標(biāo)是基于“贏得值”（EVA）建立的。該方法中的要的O控指標(biāo)包括項(xiàng)目的進(jìn)程指數(shù)和項(xiàng)目的費(fèi)用指數(shù)兩個(gè)方面。其中項(xiàng)目進(jìn)程指數(shù)弱小于1時(shí)，則說(shuō)明該風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目的進(jìn)度存在延遲，弱項(xiàng)目的費(fèi)用指數(shù)小于1時(shí)則說(shuō)明該風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目的費(fèi)用以及超出預(yù)期費(fèi)用。通過(guò)這兩項(xiàng)指標(biāo)的監(jiān)控能夠?qū)︼L(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)控。無(wú)論是項(xiàng)目中的費(fèi)用超支還是項(xiàng)目進(jìn)度的延遲都需要對(duì)項(xiàng)目規(guī)劃進(jìn)行重新的調(diào)整與安排，同時(shí)還需要相應(yīng)的改變風(fēng)險(xiǎn)的控制計(jì)劃。通過(guò)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)時(shí)變化，并對(duì)其相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行的分析，這樣在項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中就會(huì)更加精確，同時(shí)還需要注意的是無(wú)論項(xiàng)目的進(jìn)程出現(xiàn)怎樣的變化，都需要在變化之后直接重新制定相應(yīng)的系統(tǒng)方案，在計(jì)劃制定完成后需要項(xiàng)目部門(mén)的主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行嚴(yán)格的審批，這樣才能夠從根本上提高風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中的有效性嘲。除此之外還應(yīng)該建立起風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和綜合管理模型，也就是要根據(jù)PMIDE項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論以及風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理分析，構(gòu)建起針對(duì)陸上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃技術(shù)管理框架，該技術(shù)框架當(dāng)中主要包括風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容的描述以及技術(shù)管理構(gòu)架。