貨幣資金的時(shí)間價(jià)值范文
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第1篇
關(guān)鍵詞：貨幣資金；時(shí)間價(jià)值；產(chǎn)生根源
貨幣的時(shí)間價(jià)值也稱資金的時(shí)間價(jià)值，是經(jīng)濟(jì)及財(cái)務(wù)管理學(xué)科的重要理論之一，指不同時(shí)點(diǎn)上數(shù)量相等的貨幣資金的實(shí)際價(jià)值不等。一定數(shù)量的貨幣資金包含的價(jià)值隨著時(shí)間的推移不斷地減少，即當(dāng)前所持有的一定量貨幣資金比未來等量的貨幣資金具有更高的價(jià)值。
貨幣時(shí)間價(jià)值的客觀存在不僅在理論界得到了公認(rèn)，而且其產(chǎn)生的作用時(shí)刻影響著我們的現(xiàn)實(shí)生活。眾所周知，20年前的100元錢和現(xiàn)在的100元錢的購買力顯然不同。因此，掌握貨幣時(shí)間價(jià)值規(guī)律，研究其產(chǎn)生的根源具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。
一、當(dāng)前理論界對貨幣時(shí)間價(jià)值根源的幾種解釋
對于貨幣時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的根源，理論界分別從不同的角度進(jìn)行過研究，也存在不同的認(rèn)識(shí)，主要觀點(diǎn)有以下幾種：
1.認(rèn)為貨幣資金周轉(zhuǎn)使用后產(chǎn)生增值是貨幣時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的根源。
此種觀點(diǎn)認(rèn)為，貨幣資金被當(dāng)做資本進(jìn)行投資時(shí)，通過資本運(yùn)動(dòng)形式進(jìn)入到生產(chǎn)領(lǐng)域，從而創(chuàng)造出了價(jià)值。通過資本循環(huán)運(yùn)動(dòng)最終使原來的貨幣資金產(chǎn)生了增值，這就是貨幣時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的根源。
2.認(rèn)為通貨膨脹的存在是貨幣時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的根源。
此種理論的主要觀點(diǎn)是，通貨膨脹使貨幣的購買力下降，隨著時(shí)間的推移，一定量的貨幣所包含的價(jià)值在減少。因此，要保持貨幣原來的購買力應(yīng)該使其增值。這種由通貨膨脹導(dǎo)致的貨幣購買力下降，客觀上要求貨幣保持購買力的內(nèi)生動(dòng)力是貨幣具有時(shí)間價(jià)值的根源。
3.認(rèn)為機(jī)會(huì)成本的存在是貨幣時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的根源。
此種觀點(diǎn)認(rèn)為，貨幣的持有者推遲了消費(fèi)，而將貨幣用于了其它用途。對于貨幣持有者的這種推遲消費(fèi)的行為應(yīng)該給予補(bǔ)償，推遲消費(fèi)的時(shí)間越長，應(yīng)該給予的補(bǔ)償就越多。因此，這種補(bǔ)償客觀上要求貨幣應(yīng)該增值。這就是產(chǎn)生貨幣時(shí)間價(jià)值的根源。
二、當(dāng)前貨幣時(shí)間價(jià)值根源理論的局限性
貨幣時(shí)間價(jià)值存在的根源確實(shí)比較復(fù)雜，再加之受到客觀研究條件的限制，上述理論再解析貨幣時(shí)間價(jià)值根源問題上都存在一定的局限性。
1.資金周轉(zhuǎn)使用后產(chǎn)生增值是資本保值增值屬性的內(nèi)在要求，只是其時(shí)間價(jià)值在經(jīng)濟(jì)意義上的體現(xiàn)，而不是貨幣產(chǎn)生時(shí)間價(jià)值的根源。這種理論認(rèn)為，貨幣只有通過資本循環(huán)運(yùn)動(dòng)才會(huì)產(chǎn)生增值，即才具有時(shí)間價(jià)值；儲(chǔ)存起來或者沒有參與使用的貨幣是不具有時(shí)間價(jià)值的。很顯然，在廣義的經(jīng)濟(jì)生活中，所有的貨幣都具有時(shí)間價(jià)值，因?yàn)榇嬖诩依锏默F(xiàn)金要貶值，就恰恰證明存在家中的現(xiàn)金具有時(shí)間價(jià)值。因此，參與資本運(yùn)動(dòng)的貨幣才具有時(shí)間價(jià)值是具有局限性的。
2.認(rèn)為通貨膨脹是貨幣時(shí)間價(jià)值的根源也是不完善的。通貨膨脹和貨幣時(shí)間價(jià)值一樣，只是現(xiàn)象不是本質(zhì)，其原因是包括社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展在內(nèi)的諸多因素的綜合作用的結(jié)果。在現(xiàn)代信用社會(huì)，從長期來看，通貨膨脹是不可避免的。而且，在某些時(shí)期，相對范圍內(nèi)，通貨膨脹是負(fù)的，或者說是通貨緊縮狀態(tài)，而貨幣的時(shí)間價(jià)值是不能反向的。因此，通貨膨脹不是貨幣時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的根源。
3.資金的機(jī)會(huì)成本在經(jīng)濟(jì)學(xué)上一般指的是因資金用于了某種用途而放棄的其它用途，而在放棄的用途中起最大作用的用途帶來的價(jià)值就是其機(jī)會(huì)成本。很顯然，按照機(jī)會(huì)成本的定義，貨幣資金因用于某項(xiàng)投資后而放棄的其它投資帶來的收益就是貨幣資金的時(shí)間價(jià)值的根源是不合理的。因?yàn)椋泿庞糜诹送顿Y等其它非消費(fèi)用途，從而推遲消費(fèi)，就產(chǎn)生了推遲消費(fèi)的機(jī)會(huì)成本，導(dǎo)致了時(shí)間價(jià)值，顯然是不具有說服力的。可見，機(jī)會(huì)成本可能是影響貨幣時(shí)間價(jià)值的一個(gè)因素，甚至可以理解為，機(jī)會(huì)成本是貨幣的時(shí)間價(jià)值的組成部分，而不是時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的根源。
三、貨幣時(shí)間價(jià)值的外在表現(xiàn)形式及衡量
從量的規(guī)定性來看，貨幣資金的時(shí)間價(jià)值可以理解為資金的社會(huì)平均使用價(jià)格，是沒有風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹條件下的社會(huì)平均資金的利潤率，表現(xiàn)為利息率。馬克思對利息的來源和本質(zhì)問題做過深入的研究。他的主要觀點(diǎn)是：利息以貨幣轉(zhuǎn)化為貨幣資本以及貨幣資本使用權(quán)和所有權(quán)的分離為前提條件。利息來源于利潤，利息的本質(zhì)同利潤一樣是剩余價(jià)值的轉(zhuǎn)化形態(tài)。因此，從形式上看，利息率是借貸資本的價(jià)格，也就是說，利息率是貨幣時(shí)間價(jià)值的外在表現(xiàn)。因此，在忽略通貨膨脹及風(fēng)險(xiǎn)的條件下，通常以利息率來衡量貨幣資金的時(shí)間價(jià)值。
四、對貨幣時(shí)間價(jià)值根源的再認(rèn)識(shí)
討論貨幣時(shí)間價(jià)值，追溯其源頭，筆者認(rèn)為貨幣時(shí)間價(jià)值形成的根源主要是生產(chǎn)力的發(fā)展，即社會(huì)生產(chǎn)力水平的不斷提高。正是由于生產(chǎn)力水平的不斷提高，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展才使貨幣產(chǎn)生了時(shí)間價(jià)值。
1.生產(chǎn)力的發(fā)展，使社會(huì)總財(cái)富增加。在貨幣供給不變的情況下，社會(huì)總財(cái)富的增長客觀上要求單位貨幣包含的價(jià)值含量隨時(shí)間的推移而不斷提高。而當(dāng)貨幣供給量隨著社會(huì)財(cái)富量同比增長時(shí)，單位貨幣包含的價(jià)值量雖然沒有變化，但是其對于微觀個(gè)體的購買力相對下降，這就客觀上要求其增值，以保持其相同的購買力，于是產(chǎn)生了貨幣時(shí)間價(jià)值。
2.生產(chǎn)力的發(fā)展，使生產(chǎn)同一產(chǎn)品的社會(huì)平均勞動(dòng)時(shí)間縮短，一定單位的必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間所創(chuàng)造的價(jià)值增加，其對應(yīng)的單位貨幣所包含的價(jià)值也就增加。比如，原來生產(chǎn)A產(chǎn)品需要2小時(shí)，設(shè)與2小時(shí)對應(yīng)的貨幣為1元錢。當(dāng)社會(huì)生產(chǎn)力提高后，生產(chǎn)A產(chǎn)品需要1小時(shí)，那么1小時(shí)計(jì)應(yīng)對應(yīng)2元錢，即2小時(shí)對應(yīng)4元錢。因此，貨幣產(chǎn)生了時(shí)間價(jià)值。
3.生產(chǎn)力發(fā)展，經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷進(jìn)步，人類消耗的必要物質(zhì)財(cái)富所占比例不斷降低，可支配的社會(huì)總財(cái)富就以加速度遞增并積累，使與之匹配的貨幣總量不斷增加，為保持單位貨幣的價(jià)值含量不變，客觀上要求貨幣增值，這一點(diǎn)也就是馬克思對資本的本質(zhì)屬性的解釋。
綜上所訴，貨幣時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的根源是生產(chǎn)力的不斷進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展所致。因此，客觀理性的認(rèn)識(shí)貨幣時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的根源，有助于更好的研究和制定貨幣政策，完善貨幣制度；為利用貨幣時(shí)間價(jià)值規(guī)律指導(dǎo)現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)生活提供依據(jù)。
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第2篇
［關(guān)鍵詞］醫(yī)院貨幣資金管理；目標(biāo)；問題；策略；分析
［中圖分類號］F275 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）48-0083-01
1 貨幣資金管理的目標(biāo)
貨幣資金管理作為醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要組成,其控制目標(biāo)包含以下方面的內(nèi)容：確保貨幣資金安全性,防止挪用、盜竊、貪污等違法亂紀(jì)行為的發(fā)生；確保貨幣資金完整性,防止有意收入流失或侵吞醫(yī)院業(yè)務(wù)收入的違法違紀(jì)行為,杜絕“小金庫”現(xiàn)象；確保貨幣資金合法性,以國家財(cái)經(jīng)法規(guī)制度為依據(jù),保證流入、流出貨幣資金的合法性、合理性；確保貨幣資金效益性,實(shí)現(xiàn)對貨幣資金的合理調(diào)度使用,減少浪費(fèi),強(qiáng)化管理,降低風(fēng)險(xiǎn),避免失誤的投資決策,提升資金收益率,更好地滿足醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)的要求。
2 當(dāng)前醫(yī)院貨幣資金管理中存在的問題
2.1 貨幣資金管理中的突出問題
近些年來,隨著等級醫(yī)院申報(bào)、審核工作的相繼開展,貨幣資金會(huì)計(jì)內(nèi)控制度得到了各大醫(yī)院的普遍關(guān)注,在思想認(rèn)識(shí),人員、制度建設(shè)及流程管理等方面均取得了很大提高,進(jìn)一步保障了醫(yī)院資產(chǎn)的完整安全。但是,其一定成績的背后,仍不能忽視其存在的一系列問題,表現(xiàn)為對現(xiàn)金流量內(nèi)部控制、貨幣資金預(yù)算編制、醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)各項(xiàng)資金占用項(xiàng)目的管理重視程度還不夠,如貨存管理當(dāng)中,各種存貨數(shù)量及資金占用比例的協(xié)調(diào)沒有做好,沒有計(jì)算出合理的存貨儲(chǔ)備和經(jīng)濟(jì)的訂購量,盲目采購,致使醫(yī)院囤積了大量存貨,大量資金被占用,存貨成本大大提升,資金使用收益率大大降低,同醫(yī)院貨幣資金管理目標(biāo)相背離。
2.2 貨幣資金的時(shí)間價(jià)值被忽視
貨幣資金時(shí)間價(jià)值的隱蔽性制約了其被重視程度的提高,但是殊不知,時(shí)間價(jià)值貫穿于醫(yī)院貨幣資金管理的整個(gè)過程當(dāng)中,對其價(jià)值的忽視,將會(huì)導(dǎo)致貨幣資金的利用率下降,相悖于其效益率最大化的管理目標(biāo)。在當(dāng)前的醫(yī)院貨幣資金管理中,貨幣資金時(shí)間價(jià)值被忽視的問題是普遍存在的。一方面,醫(yī)院多頭開戶的形式增加了資金調(diào)度難度,影響了資金運(yùn)用時(shí)間效率,人為地增加了在途資金的數(shù)額和占用時(shí)間,致使貨幣資金時(shí)間價(jià)值降低；另一方面,因貨幣資金預(yù)算管理不佳,醫(yī)院中大量的閑置資金被存放于活期存款戶,資金的利用率與效益率大大降低。在貨幣資金的收入管理上,主要是加強(qiáng)門診、住院收費(fèi)的管理,收費(fèi)員應(yīng)及時(shí)繳納現(xiàn)金,負(fù)責(zé)收款的出納應(yīng)將收費(fèi)員日報(bào)表與現(xiàn)金繳款單進(jìn)行認(rèn)真核對,收費(fèi)處的負(fù)責(zé)人應(yīng)核對收費(fèi)員每日的退費(fèi)、作廢收據(jù),如有遺漏,或票據(jù)遺失,應(yīng)由收費(fèi)員按退費(fèi)、作廢的票據(jù)金額全額賠償。
3 醫(yī)院貨幣資金管理應(yīng)對策略分析
3.1 強(qiáng)化醫(yī)院貨幣資金管理
（1）貨幣資金支出管理。首先,對醫(yī)院每月的現(xiàn)金流入金額進(jìn)行分析,將流入金額劃分為固定性流入、非固定性流入。其中固定性流入是可預(yù)計(jì)的,包括醫(yī)院每日的門診、住院收費(fèi)的現(xiàn)金流入、每月應(yīng)收社保病人記賬醫(yī)藥費(fèi)的銀行轉(zhuǎn)賬流入；非固定性流入是不可預(yù)計(jì)的,包括外單位產(chǎn)前篩查費(fèi)、外單位體檢費(fèi)、非每月結(jié)算的除社保病人外的其他應(yīng)收醫(yī)藥費(fèi)、財(cái)政撥款等的銀行轉(zhuǎn)賬流入,以及其他零星的不可預(yù)計(jì)的現(xiàn)金流入。進(jìn)行嚴(yán)格支付審批制度的建立,來對醫(yī)院不合理支出加以控制。對于藥品、材料、設(shè)備、器械等的采購,因金額較大,必須事先向財(cái)務(wù)科提出用款申請,由其做出統(tǒng)籌安排。
（2）貨幣資金預(yù)算管理。貨幣資金支出預(yù)算中,應(yīng)對計(jì)劃期內(nèi)應(yīng)該發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)的討論,劃分費(fèi)用項(xiàng)目類別。預(yù)算編制中,必須保證不可避免費(fèi)用項(xiàng)目的資金供應(yīng),對于可避免費(fèi)用項(xiàng)目,則需進(jìn)行成本和效益的逐項(xiàng)分析,從而盡可能地將可避免費(fèi)用納入到支出預(yù)算當(dāng)中。編制貨幣資金預(yù)算時(shí),應(yīng)對醫(yī)院實(shí)際情況及資金流量狀況進(jìn)行充分的考慮,認(rèn)真做好年度、季度、月份的貨幣資金收支預(yù)算,對資金投向做出合理科學(xué)的安排,防止資金的浪費(fèi)與閑置。另外,據(jù)統(tǒng)計(jì),應(yīng)收社保病人記賬的醫(yī)藥費(fèi)一般在每月的21―27日由社保管理中心劃到醫(yī)院基本戶,因此可以根據(jù)需要,將這筆金額轉(zhuǎn)為1天或7天通知存款。同時(shí)將第一至第三周可延緩的費(fèi)用放在第四周以后支付,尤其是每月的耗材、藥品款,盡量放在月末支付,因耗材與藥品都是先入庫再延后付款,因此每月的支付金額,都是可以預(yù)先計(jì)算的,這樣就可以根據(jù)預(yù)計(jì)的金額來統(tǒng)籌安排貨幣資金,如賬戶余額不夠,可將到期的7天通知存款按照需要轉(zhuǎn)入基本賬戶。
（3）定期存款管理。醫(yī)院需進(jìn)行嚴(yán)格的會(huì)計(jì)內(nèi)控和財(cái)務(wù)管理制度,由辦理定期存款的出納對定期存款戶的每筆金額做出專門及時(shí)的登記,并由會(huì)計(jì)專人來負(fù)責(zé)銀行的對賬與審核,進(jìn)一步保障醫(yī)院貨幣資金的完整安全。
3.2 強(qiáng)化完善貨幣資金制度建設(shè)
（1）建立信息化內(nèi)控制度。通過這一制度的建立,來制約和監(jiān)督信息化操作人員的行為。醫(yī)院應(yīng)選拔可靠、誠實(shí)且具備優(yōu)良素質(zhì)的人員來擔(dān)任系統(tǒng)管理員。同時(shí),進(jìn)行操作管理制度的建立,來對上機(jī)操作記錄、操作規(guī)程及文件備案加以規(guī)定。
（2）加強(qiáng)對軟件和服務(wù)器設(shè)備的保護(hù)。進(jìn)行定期的硬件維護(hù),運(yùn)用殺毒軟件,外來資料未經(jīng)殺毒嚴(yán)禁直接使用。各操作臺(tái)限制外網(wǎng)的登錄,且最大限度地避免無關(guān)人員進(jìn)入到機(jī)房當(dāng)中。
（3）建立定期的數(shù)據(jù)核對制度。建立信息系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的住院收入、門診收入、住院預(yù)交款、藥品收入等重要信息數(shù)據(jù)同會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)相應(yīng)數(shù)據(jù)的定期核對制度,并將其作為一項(xiàng)常規(guī)性工作來抓。
3.3 充分考慮貨幣資金的時(shí)間價(jià)值
分析每月醫(yī)院的現(xiàn)金流金額,并對流入金額進(jìn)行固定性與非固定性的劃分。其中固定性流入金額是可預(yù)見的,包括每日醫(yī)院的門診、住院收費(fèi),每月應(yīng)收的社保病人記賬醫(yī)藥費(fèi)；相對地,非固定流入金額則是不可預(yù)見的,包括外單位的體檢費(fèi)、產(chǎn)前篩查費(fèi),非每月結(jié)算的財(cái)政撥款、應(yīng)收醫(yī)藥費(fèi)及其他不可預(yù)見的零星的現(xiàn)金流入。同時(shí),也可將醫(yī)院現(xiàn)金流出進(jìn)行固定性與非固定性的劃分,非固定性即為平時(shí)不可預(yù)見的現(xiàn)金流出。
相關(guān)統(tǒng)計(jì)表明,醫(yī)院每月支付的金額,都是可以預(yù)先進(jìn)行計(jì)算的,從而可以以預(yù)計(jì)金額為依據(jù)來對貨幣資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排。如當(dāng)賬戶余額不足時(shí),可在臨近到期的一周內(nèi)通知存款,按需轉(zhuǎn)入到基本戶當(dāng)中。
此外,醫(yī)院除了每月各項(xiàng)費(fèi)用的支付外,還需要支付年終獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、職工節(jié)日獎(jiǎng)等大額度的支出,針對這一情況,應(yīng)分析每年、每月的貨幣資金流量,計(jì)算出銀行活期存款的最佳持有量,并依據(jù)支付時(shí)間的差異,來進(jìn)行三個(gè)月、半年期、一年期等不同定期存款的設(shè)置。
4 結(jié) 論
醫(yī)院貨幣資金管理是一件極具意義的工作,它關(guān)系到醫(yī)院的穩(wěn)定運(yùn)行與能否持續(xù)發(fā)展,關(guān)系到醫(yī)院的聲譽(yù)和廣大患者的切身利益。積極踐行上述策略,有效地融入到醫(yī)院貨幣資金管理實(shí)踐當(dāng)中,從而不斷完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)醫(yī)院長足穩(wěn)定的發(fā)展。
第3篇
[關(guān)鍵詞]國有企業(yè)；貨幣資金管理；探討
一、貨幣資金的概念
貨幣資金指的是企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，資金以貨幣的形態(tài)存在，具體包括現(xiàn)金以及銀行存款、其它貨幣資金。其中現(xiàn)金指的是企業(yè)擁有由出納人員所保管的相關(guān)貨幣，也就是庫存現(xiàn)金。而銀行存款指的是企業(yè)存放于開戶銀行內(nèi)，可以隨時(shí)取用的貨幣資金。至于其它貨幣資金指的是企業(yè)除了現(xiàn)金以及銀行存款之外其它各類貨幣資金，具體有外埠存款、銀行本票、信用證存款以及銀行匯票存款、信用卡等等。
二、加強(qiáng)國有企業(yè)貨幣資金管理的主要目的
（1）降低貨幣風(fēng)險(xiǎn)。通常貨幣資金在國有企業(yè)全部資產(chǎn)中，流動(dòng)性最強(qiáng)，往往存在被挪用以及以及被盜的風(fēng)險(xiǎn)，為了預(yù)防財(cái)務(wù)人員以及報(bào)賬人員以職務(wù)之便，以敲詐手段貪污來挪用現(xiàn)金，可見國有企業(yè)必須不斷完善內(nèi)部控制體系。（2）減少企業(yè)貨幣資金的占用量。貨幣資金屬于流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，但盈利性也最低。怎樣保持最優(yōu)現(xiàn)金持有量，以讓企業(yè)不但可以充分地利用貨幣資金，同時(shí)又不會(huì)影響到企業(yè)的日常生產(chǎn)，是制定相關(guān)貨幣資金方法時(shí)所要考慮的問題之一。
三、現(xiàn)階段國有企業(yè)貨幣資金管理存在的主要問題
（1）財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念淡薄，投資決策不正確。財(cái)務(wù)管理有兩個(gè)價(jià)值觀念：第一是貨幣時(shí)間價(jià)值。第二是投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。從現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理理論上來看，企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)必須要考慮到這兩個(gè)價(jià)值問題。可是目前多數(shù)企業(yè)的各種投資決策之中，企業(yè)決策者沒有對貨幣時(shí)間價(jià)值以及投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值給予該有的重視。再加上缺乏對產(chǎn)品以及市場等經(jīng)濟(jì)參數(shù)的合理科學(xué)預(yù)測，在做決策時(shí)，存在較多主觀意識(shí)，定量分析較少，導(dǎo)致最終的決策合理性、科學(xué)性比較差。項(xiàng)目無法建成投產(chǎn)又或者是項(xiàng)目運(yùn)營之后無法產(chǎn)生預(yù)期的投資效益，更甚者投資血本無歸。（2）費(fèi)用的支出量增大。隨著經(jīng)營實(shí)體的不斷擴(kuò)大，相應(yīng)的人員也在不斷的增加，尤其是非業(yè)務(wù)員的增加，但是企業(yè)所經(jīng)營的業(yè)務(wù)卻沒有得到廣泛的開展，相反的企業(yè)費(fèi)用的支出卻在不斷上升。除此之外，有一些承包經(jīng)營者的綜合素質(zhì)比較差，將坐車子、買手機(jī)以及住房子、裝修辦公室之類的個(gè)人享受列在首位，沒有將提高企業(yè)管理水平、全方位的拓展業(yè)務(wù)為主要任務(wù)，在很大程度上阻礙了國有企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展以及效益提高。（3）管理失控以及信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重。從現(xiàn)階段國有企業(yè)成立的一些子公司來看，其不管是經(jīng)營效益的好壞，通常均是難以履行應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任義務(wù)，那些無獨(dú)立核算的業(yè)務(wù)部，更是發(fā)生無償占有貨幣資金的現(xiàn)象，有關(guān)的財(cái)務(wù)部門無法及時(shí)掌握有關(guān)承包者的實(shí)際經(jīng)營狀況，難以實(shí)施高效的控制，再加上會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)比較低，有的還是業(yè)務(wù)員兼職，會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作質(zhì)量較差，管理比較混亂，經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r以及成果不夠真實(shí)可靠。（4）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不夠合理科學(xué)，資產(chǎn)的效益性以及流動(dòng)性和效益比較差。因多數(shù)國有企業(yè)的盲目投資，使得有較多數(shù)量的貨幣資金被長期占用，致使企業(yè)流動(dòng)的比率逐漸降低，在流動(dòng)的資產(chǎn)之中，不良債權(quán)所占的比重相當(dāng)大，這些都不可能產(chǎn)生任何的收益，又或者收益十分低，更甚的還低于資金成本，這些都嚴(yán)重影響到企業(yè)資產(chǎn)整體的收益性以及流動(dòng)性。
四、加強(qiáng)國有企業(yè)貨幣資產(chǎn)的管理
（1）更新管理觀念，將貨幣資金管理作為一項(xiàng)重中之重的工作來看待。想要在日益激烈的市場競爭之中站穩(wěn)腳步，國有企業(yè)的上層管理者、決策者以及內(nèi)部各個(gè)部門的全體成員都必須及時(shí)的更新自身的財(cái)務(wù)管理觀念，要及時(shí)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的落后觀念，增強(qiáng)貨幣意識(shí)、質(zhì)量意識(shí)以及效益意識(shí)，不斷樹立科學(xué)的市場競爭觀念，尤其是國有企業(yè)的管理者、決策者，特別要樹立正確的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，只有這樣才可以在進(jìn)行各項(xiàng)決策和管理時(shí)，起到很好的帶頭作用，進(jìn)而在全體職工心中樹立威信。在更新國有企業(yè)全體員工的管理觀念基礎(chǔ)上，還要將貨幣資金管理作為企業(yè)管理中的一項(xiàng)重中之重的工作來看待，將獲取最大化的效益作為企業(yè)各項(xiàng)解決業(yè)務(wù)的發(fā)展目標(biāo)，這樣才能引起全體職工的高度重視，并能在實(shí)踐中，嚴(yán)格要求自己的各項(xiàng)操縱行為。（2）建立健全貨幣資金的內(nèi)控制度。建立健全貨幣資金的內(nèi)控制度，才能確保每一項(xiàng)資金管理工作有章可循。首先應(yīng)該確定崗位職責(zé)的權(quán)限，完善授權(quán)批準(zhǔn)制。國有企業(yè)在沒置各個(gè)崗位職務(wù)時(shí)，一定要遵守不相容崗位相分離的基本原則，實(shí)施內(nèi)部牽制。所有涉及到款項(xiàng)收付、登記以及結(jié)算的工作．均要由兩個(gè)人或者兩個(gè)人員以上來分工辦理。還要切實(shí)做到會(huì)計(jì)以及出納互相分離、收銀以及稽核互相分離、采購以及出納互相分離、信息系統(tǒng)維護(hù)以及日常操作互相分離等。進(jìn)一步確定各崗位的權(quán)限范圍，所有經(jīng)辦人員要確保在授權(quán)的范圍之內(nèi)做好相關(guān)業(yè)務(wù)的辦理，嚴(yán)格按規(guī)章制度來操作和處理相關(guān)事宜。其次，完善財(cái)務(wù)核對制度。應(yīng)設(shè)置多人對業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，通過核對，來確保賬證、賬實(shí)以及賬物均相符，以減少或者避免相關(guān)舞弊行為的出現(xiàn)。核對人員要認(rèn)真審查收銀部的所有賬單是否為連號使用，費(fèi)用金額是否完全正確，是否有錯(cuò)記或者漏登的情況。賬單壓價(jià)、毀單或者打折是否都經(jīng)過了相關(guān)授權(quán)者的簽字確認(rèn)。此外，還要注重財(cái)務(wù)的事后監(jiān)督檢查，也就是對各崗位、各業(yè)務(wù)展開日常性以及周期性檢查，對各個(gè)單位的現(xiàn)金、各銀行的存款控制以及財(cái)務(wù)票據(jù)印章的管理、審批手續(xù)的執(zhí)行情況等展開檢查監(jiān)督，確保國有企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制的完善以及嚴(yán)密。第三，實(shí)施崗位的輪換制。展開崗位輪換能夠有效避免由于職工長時(shí)間的留任個(gè)別崗位而出現(xiàn)麻痹，導(dǎo)致差錯(cuò)出現(xiàn)。實(shí)施崗位的輪換制，還可以充分挖掘員工的潛在能力，培養(yǎng)員工具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，成為復(fù)合型的專業(yè)人才。（3）加強(qiáng)對國有企業(yè)財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)教育，提高財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)。財(cái)會(huì)人員是各項(xiàng)貨幣資金管理的主要參與者，所以有必要加強(qiáng)對相關(guān)財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)教育，提高財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)。首先應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍職業(yè)道德的教育。應(yīng)該在財(cái)會(huì)人員中進(jìn)一步加強(qiáng)愛崗敬業(yè)、廉潔自律、客觀公正、誠實(shí)守信、提高技能以及強(qiáng)化管理服務(wù)教育，以喚起相關(guān)財(cái)會(huì)人員的責(zé)任感以及使命感，使員工深刻領(lǐng)悟到財(cái)會(huì)工作的重要所在以及社會(huì)價(jià)值，促使員工熱愛本職的工作并忠于職守。總而言之，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德教育，可以增強(qiáng)員工履行職責(zé)以及道德義務(wù)的主動(dòng)性，進(jìn)而自覺地在實(shí)際操作中不斷改造自身的思想品質(zhì)，提高自身的素養(yǎng)以及自律能力。其次應(yīng)注重加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)教育。當(dāng)前，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展．我國財(cái)會(huì)行業(yè)要求專業(yè)性以及技術(shù)性越來越高，同時(shí)對財(cái)會(huì)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求也是越來越高。國有企業(yè)應(yīng)經(jīng)過上崗培訓(xùn)以及在職人員再教育之類的渠道，不斷充實(shí)和更新財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)判斷力，豐富財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)理論知識(shí)，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)能力。總而言之，財(cái)會(huì)人員唯有掌握更加新的、更加多的專業(yè)理論知識(shí)以及專業(yè)操作技能，具備完備的管理知識(shí)結(jié)構(gòu)，才能夠在實(shí)際操作相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，得心應(yīng)手，進(jìn)而有能力來識(shí)別正誤，確保會(huì)計(jì)信息的完整性和真實(shí)性、可靠性，減少由于業(yè)務(wù)水平不足導(dǎo)致的人為差錯(cuò)以及損失，確保會(huì)計(jì)信息的可靠準(zhǔn)確，確保國有企業(yè)財(cái)會(huì)信息的質(zhì)量。
總之．國有企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身生產(chǎn)管理的實(shí)際情況，制定出一整套行之有效的貨幣資金管理制度以及其它的管理方法，只有這樣才能做好國有企業(yè)的貨幣資金管理工作，促使國有企業(yè)各項(xiàng)貨幣資金的正常使用。
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