貨幣資金的時間價值范文

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第1篇

關(guān)鍵詞：貨幣資金；時間價值；產(chǎn)生根源

貨幣的時間價值也稱資金的時間價值，是經(jīng)濟及財務(wù)管理學(xué)科的重要理論之一，指不同時點上數(shù)量相等的貨幣資金的實際價值不等。一定數(shù)量的貨幣資金包含的價值隨著時間的推移不斷地減少，即當(dāng)前所持有的一定量貨幣資金比未來等量的貨幣資金具有更高的價值。

貨幣時間價值的客觀存在不僅在理論界得到了公認(rèn)，而且其產(chǎn)生的作用時刻影響著我們的現(xiàn)實生活。眾所周知，20年前的100元錢和現(xiàn)在的100元錢的購買力顯然不同。因此，掌握貨幣時間價值規(guī)律，研究其產(chǎn)生的根源具有重要的理論和現(xiàn)實意義。

一、當(dāng)前理論界對貨幣時間價值根源的幾種解釋

對于貨幣時間價值產(chǎn)生的根源，理論界分別從不同的角度進行過研究，也存在不同的認(rèn)識，主要觀點有以下幾種：

1.認(rèn)為貨幣資金周轉(zhuǎn)使用后產(chǎn)生增值是貨幣時間價值產(chǎn)生的根源。

此種觀點認(rèn)為，貨幣資金被當(dāng)做資本進行投資時，通過資本運動形式進入到生產(chǎn)領(lǐng)域，從而創(chuàng)造出了價值。通過資本循環(huán)運動最終使原來的貨幣資金產(chǎn)生了增值，這就是貨幣時間價值產(chǎn)生的根源。

2.認(rèn)為通貨膨脹的存在是貨幣時間價值產(chǎn)生的根源。

此種理論的主要觀點是，通貨膨脹使貨幣的購買力下降，隨著時間的推移，一定量的貨幣所包含的價值在減少。因此，要保持貨幣原來的購買力應(yīng)該使其增值。這種由通貨膨脹導(dǎo)致的貨幣購買力下降，客觀上要求貨幣保持購買力的內(nèi)生動力是貨幣具有時間價值的根源。

3.認(rèn)為機會成本的存在是貨幣時間價值產(chǎn)生的根源。

此種觀點認(rèn)為，貨幣的持有者推遲了消費，而將貨幣用于了其它用途。對于貨幣持有者的這種推遲消費的行為應(yīng)該給予補償，推遲消費的時間越長，應(yīng)該給予的補償就越多。因此，這種補償客觀上要求貨幣應(yīng)該增值。這就是產(chǎn)生貨幣時間價值的根源。

二、當(dāng)前貨幣時間價值根源理論的局限性

貨幣時間價值存在的根源確實比較復(fù)雜，再加之受到客觀研究條件的限制，上述理論再解析貨幣時間價值根源問題上都存在一定的局限性。

1.資金周轉(zhuǎn)使用后產(chǎn)生增值是資本保值增值屬性的內(nèi)在要求，只是其時間價值在經(jīng)濟意義上的體現(xiàn)，而不是貨幣產(chǎn)生時間價值的根源。這種理論認(rèn)為，貨幣只有通過資本循環(huán)運動才會產(chǎn)生增值，即才具有時間價值；儲存起來或者沒有參與使用的貨幣是不具有時間價值的。很顯然，在廣義的經(jīng)濟生活中，所有的貨幣都具有時間價值，因為存在家里的現(xiàn)金要貶值，就恰恰證明存在家中的現(xiàn)金具有時間價值。因此，參與資本運動的貨幣才具有時間價值是具有局限性的。

2.認(rèn)為通貨膨脹是貨幣時間價值的根源也是不完善的。通貨膨脹和貨幣時間價值一樣，只是現(xiàn)象不是本質(zhì)，其原因是包括社會生產(chǎn)力的發(fā)展在內(nèi)的諸多因素的綜合作用的結(jié)果。在現(xiàn)代信用社會，從長期來看，通貨膨脹是不可避免的。而且，在某些時期，相對范圍內(nèi)，通貨膨脹是負(fù)的，或者說是通貨緊縮狀態(tài)，而貨幣的時間價值是不能反向的。因此，通貨膨脹不是貨幣時間價值產(chǎn)生的根源。

3.資金的機會成本在經(jīng)濟學(xué)上一般指的是因資金用于了某種用途而放棄的其它用途，而在放棄的用途中起最大作用的用途帶來的價值就是其機會成本。很顯然，按照機會成本的定義，貨幣資金因用于某項投資后而放棄的其它投資帶來的收益就是貨幣資金的時間價值的根源是不合理的。因為，貨幣用于了投資等其它非消費用途，從而推遲消費，就產(chǎn)生了推遲消費的機會成本，導(dǎo)致了時間價值，顯然是不具有說服力的。可見，機會成本可能是影響貨幣時間價值的一個因素，甚至可以理解為，機會成本是貨幣的時間價值的組成部分，而不是時間價值產(chǎn)生的根源。

三、貨幣時間價值的外在表現(xiàn)形式及衡量

從量的規(guī)定性來看，貨幣資金的時間價值可以理解為資金的社會平均使用價格，是沒有風(fēng)險和通貨膨脹條件下的社會平均資金的利潤率，表現(xiàn)為利息率。馬克思對利息的來源和本質(zhì)問題做過深入的研究。他的主要觀點是：利息以貨幣轉(zhuǎn)化為貨幣資本以及貨幣資本使用權(quán)和所有權(quán)的分離為前提條件。利息來源于利潤，利息的本質(zhì)同利潤一樣是剩余價值的轉(zhuǎn)化形態(tài)。因此，從形式上看，利息率是借貸資本的價格，也就是說，利息率是貨幣時間價值的外在表現(xiàn)。因此，在忽略通貨膨脹及風(fēng)險的條件下，通常以利息率來衡量貨幣資金的時間價值。

四、對貨幣時間價值根源的再認(rèn)識

討論貨幣時間價值，追溯其源頭，筆者認(rèn)為貨幣時間價值形成的根源主要是生產(chǎn)力的發(fā)展，即社會生產(chǎn)力水平的不斷提高。正是由于生產(chǎn)力水平的不斷提高，推動經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展才使貨幣產(chǎn)生了時間價值。

1.生產(chǎn)力的發(fā)展，使社會總財富增加。在貨幣供給不變的情況下，社會總財富的增長客觀上要求單位貨幣包含的價值含量隨時間的推移而不斷提高。而當(dāng)貨幣供給量隨著社會財富量同比增長時，單位貨幣包含的價值量雖然沒有變化，但是其對于微觀個體的購買力相對下降，這就客觀上要求其增值，以保持其相同的購買力，于是產(chǎn)生了貨幣時間價值。

2.生產(chǎn)力的發(fā)展，使生產(chǎn)同一產(chǎn)品的社會平均勞動時間縮短，一定單位的必要勞動時間所創(chuàng)造的價值增加，其對應(yīng)的單位貨幣所包含的價值也就增加。比如，原來生產(chǎn)A產(chǎn)品需要2小時，設(shè)與2小時對應(yīng)的貨幣為1元錢。當(dāng)社會生產(chǎn)力提高后，生產(chǎn)A產(chǎn)品需要1小時，那么1小時計應(yīng)對應(yīng)2元錢，即2小時對應(yīng)4元錢。因此，貨幣產(chǎn)生了時間價值。

3.生產(chǎn)力發(fā)展，經(jīng)濟社會不斷進步，人類消耗的必要物質(zhì)財富所占比例不斷降低，可支配的社會總財富就以加速度遞增并積累，使與之匹配的貨幣總量不斷增加，為保持單位貨幣的價值含量不變，客觀上要求貨幣增值，這一點也就是馬克思對資本的本質(zhì)屬性的解釋。

綜上所訴，貨幣時間價值產(chǎn)生的根源是生產(chǎn)力的不斷進步和經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展所致。因此，客觀理性的認(rèn)識貨幣時間價值產(chǎn)生的根源，有助于更好的研究和制定貨幣政策，完善貨幣制度；為利用貨幣時間價值規(guī)律指導(dǎo)現(xiàn)實生產(chǎn)生活提供依據(jù)。

參考文獻：

[1]郭曉晶等.金融學(xué)[M].北京:清華大學(xué)出版社，2007.

[2] 謝利人等.財政與金融[M].北京:北京大學(xué)出版社，2007.

第2篇

［關(guān)鍵詞］醫(yī)院貨幣資金管理；目標(biāo)；問題；策略；分析

［中圖分類號］F275 ［文獻標(biāo)識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）48-0083-01

1 貨幣資金管理的目標(biāo)

貨幣資金管理作為醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的重要組成,其控制目標(biāo)包含以下方面的內(nèi)容：確保貨幣資金安全性,防止挪用、盜竊、貪污等違法亂紀(jì)行為的發(fā)生；確保貨幣資金完整性,防止有意收入流失或侵吞醫(yī)院業(yè)務(wù)收入的違法違紀(jì)行為,杜絕“小金庫”現(xiàn)象；確保貨幣資金合法性,以國家財經(jīng)法規(guī)制度為依據(jù),保證流入、流出貨幣資金的合法性、合理性；確保貨幣資金效益性,實現(xiàn)對貨幣資金的合理調(diào)度使用,減少浪費,強化管理,降低風(fēng)險,避免失誤的投資決策,提升資金收益率,更好地滿足醫(yī)療服務(wù)活動的要求。

2 當(dāng)前醫(yī)院貨幣資金管理中存在的問題

2.1 貨幣資金管理中的突出問題

近些年來,隨著等級醫(yī)院申報、審核工作的相繼開展,貨幣資金會計內(nèi)控制度得到了各大醫(yī)院的普遍關(guān)注,在思想認(rèn)識,人員、制度建設(shè)及流程管理等方面均取得了很大提高,進一步保障了醫(yī)院資產(chǎn)的完整安全。但是,其一定成績的背后,仍不能忽視其存在的一系列問題,表現(xiàn)為對現(xiàn)金流量內(nèi)部控制、貨幣資金預(yù)算編制、醫(yī)院經(jīng)營活動各項資金占用項目的管理重視程度還不夠,如貨存管理當(dāng)中,各種存貨數(shù)量及資金占用比例的協(xié)調(diào)沒有做好,沒有計算出合理的存貨儲備和經(jīng)濟的訂購量,盲目采購,致使醫(yī)院囤積了大量存貨,大量資金被占用,存貨成本大大提升,資金使用收益率大大降低,同醫(yī)院貨幣資金管理目標(biāo)相背離。

2.2 貨幣資金的時間價值被忽視

貨幣資金時間價值的隱蔽性制約了其被重視程度的提高,但是殊不知,時間價值貫穿于醫(yī)院貨幣資金管理的整個過程當(dāng)中,對其價值的忽視,將會導(dǎo)致貨幣資金的利用率下降,相悖于其效益率最大化的管理目標(biāo)。在當(dāng)前的醫(yī)院貨幣資金管理中,貨幣資金時間價值被忽視的問題是普遍存在的。一方面,醫(yī)院多頭開戶的形式增加了資金調(diào)度難度,影響了資金運用時間效率,人為地增加了在途資金的數(shù)額和占用時間,致使貨幣資金時間價值降低；另一方面,因貨幣資金預(yù)算管理不佳,醫(yī)院中大量的閑置資金被存放于活期存款戶,資金的利用率與效益率大大降低。在貨幣資金的收入管理上,主要是加強門診、住院收費的管理,收費員應(yīng)及時繳納現(xiàn)金,負(fù)責(zé)收款的出納應(yīng)將收費員日報表與現(xiàn)金繳款單進行認(rèn)真核對,收費處的負(fù)責(zé)人應(yīng)核對收費員每日的退費、作廢收據(jù),如有遺漏,或票據(jù)遺失,應(yīng)由收費員按退費、作廢的票據(jù)金額全額賠償。

3 醫(yī)院貨幣資金管理應(yīng)對策略分析

3.1 強化醫(yī)院貨幣資金管理

（1）貨幣資金支出管理。首先,對醫(yī)院每月的現(xiàn)金流入金額進行分析,將流入金額劃分為固定性流入、非固定性流入。其中固定性流入是可預(yù)計的,包括醫(yī)院每日的門診、住院收費的現(xiàn)金流入、每月應(yīng)收社保病人記賬醫(yī)藥費的銀行轉(zhuǎn)賬流入；非固定性流入是不可預(yù)計的,包括外單位產(chǎn)前篩查費、外單位體檢費、非每月結(jié)算的除社保病人外的其他應(yīng)收醫(yī)藥費、財政撥款等的銀行轉(zhuǎn)賬流入,以及其他零星的不可預(yù)計的現(xiàn)金流入。進行嚴(yán)格支付審批制度的建立,來對醫(yī)院不合理支出加以控制。對于藥品、材料、設(shè)備、器械等的采購,因金額較大,必須事先向財務(wù)科提出用款申請,由其做出統(tǒng)籌安排。

（2）貨幣資金預(yù)算管理。貨幣資金支出預(yù)算中,應(yīng)對計劃期內(nèi)應(yīng)該發(fā)生的各項費用進行詳細(xì)的討論,劃分費用項目類別。預(yù)算編制中,必須保證不可避免費用項目的資金供應(yīng),對于可避免費用項目,則需進行成本和效益的逐項分析,從而盡可能地將可避免費用納入到支出預(yù)算當(dāng)中。編制貨幣資金預(yù)算時,應(yīng)對醫(yī)院實際情況及資金流量狀況進行充分的考慮,認(rèn)真做好年度、季度、月份的貨幣資金收支預(yù)算,對資金投向做出合理科學(xué)的安排,防止資金的浪費與閑置。另外,據(jù)統(tǒng)計,應(yīng)收社保病人記賬的醫(yī)藥費一般在每月的21―27日由社保管理中心劃到醫(yī)院基本戶,因此可以根據(jù)需要,將這筆金額轉(zhuǎn)為1天或7天通知存款。同時將第一至第三周可延緩的費用放在第四周以后支付,尤其是每月的耗材、藥品款,盡量放在月末支付,因耗材與藥品都是先入庫再延后付款,因此每月的支付金額,都是可以預(yù)先計算的,這樣就可以根據(jù)預(yù)計的金額來統(tǒng)籌安排貨幣資金,如賬戶余額不夠,可將到期的7天通知存款按照需要轉(zhuǎn)入基本賬戶。

（3）定期存款管理。醫(yī)院需進行嚴(yán)格的會計內(nèi)控和財務(wù)管理制度,由辦理定期存款的出納對定期存款戶的每筆金額做出專門及時的登記,并由會計專人來負(fù)責(zé)銀行的對賬與審核,進一步保障醫(yī)院貨幣資金的完整安全。

3.2 強化完善貨幣資金制度建設(shè)

（1）建立信息化內(nèi)控制度。通過這一制度的建立,來制約和監(jiān)督信息化操作人員的行為。醫(yī)院應(yīng)選拔可靠、誠實且具備優(yōu)良素質(zhì)的人員來擔(dān)任系統(tǒng)管理員。同時,進行操作管理制度的建立,來對上機操作記錄、操作規(guī)程及文件備案加以規(guī)定。

（2）加強對軟件和服務(wù)器設(shè)備的保護。進行定期的硬件維護,運用殺毒軟件,外來資料未經(jīng)殺毒嚴(yán)禁直接使用。各操作臺限制外網(wǎng)的登錄,且最大限度地避免無關(guān)人員進入到機房當(dāng)中。

（3）建立定期的數(shù)據(jù)核對制度。建立信息系統(tǒng)統(tǒng)計的住院收入、門診收入、住院預(yù)交款、藥品收入等重要信息數(shù)據(jù)同會計財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)相應(yīng)數(shù)據(jù)的定期核對制度,并將其作為一項常規(guī)性工作來抓。

3.3 充分考慮貨幣資金的時間價值

分析每月醫(yī)院的現(xiàn)金流金額,并對流入金額進行固定性與非固定性的劃分。其中固定性流入金額是可預(yù)見的,包括每日醫(yī)院的門診、住院收費,每月應(yīng)收的社保病人記賬醫(yī)藥費；相對地,非固定流入金額則是不可預(yù)見的,包括外單位的體檢費、產(chǎn)前篩查費,非每月結(jié)算的財政撥款、應(yīng)收醫(yī)藥費及其他不可預(yù)見的零星的現(xiàn)金流入。同時,也可將醫(yī)院現(xiàn)金流出進行固定性與非固定性的劃分,非固定性即為平時不可預(yù)見的現(xiàn)金流出。

相關(guān)統(tǒng)計表明,醫(yī)院每月支付的金額,都是可以預(yù)先進行計算的,從而可以以預(yù)計金額為依據(jù)來對貨幣資金進行統(tǒng)籌安排。如當(dāng)賬戶余額不足時,可在臨近到期的一周內(nèi)通知存款,按需轉(zhuǎn)入到基本戶當(dāng)中。

此外,醫(yī)院除了每月各項費用的支付外,還需要支付年終獎、季度獎、職工節(jié)日獎等大額度的支出,針對這一情況,應(yīng)分析每年、每月的貨幣資金流量,計算出銀行活期存款的最佳持有量,并依據(jù)支付時間的差異,來進行三個月、半年期、一年期等不同定期存款的設(shè)置。

4 結(jié) 論

醫(yī)院貨幣資金管理是一件極具意義的工作,它關(guān)系到醫(yī)院的穩(wěn)定運行與能否持續(xù)發(fā)展,關(guān)系到醫(yī)院的聲譽和廣大患者的切身利益。積極踐行上述策略,有效地融入到醫(yī)院貨幣資金管理實踐當(dāng)中,從而不斷完善醫(yī)院財務(wù)管理,促進醫(yī)院長足穩(wěn)定的發(fā)展。

第3篇

[關(guān)鍵詞]國有企業(yè)；貨幣資金管理；探討

一、貨幣資金的概念

貨幣資金指的是企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，資金以貨幣的形態(tài)存在，具體包括現(xiàn)金以及銀行存款、其它貨幣資金。其中現(xiàn)金指的是企業(yè)擁有由出納人員所保管的相關(guān)貨幣，也就是庫存現(xiàn)金。而銀行存款指的是企業(yè)存放于開戶銀行內(nèi)，可以隨時取用的貨幣資金。至于其它貨幣資金指的是企業(yè)除了現(xiàn)金以及銀行存款之外其它各類貨幣資金，具體有外埠存款、銀行本票、信用證存款以及銀行匯票存款、信用卡等等。

二、加強國有企業(yè)貨幣資金管理的主要目的

（1）降低貨幣風(fēng)險。通常貨幣資金在國有企業(yè)全部資產(chǎn)中，流動性最強，往往存在被挪用以及以及被盜的風(fēng)險，為了預(yù)防財務(wù)人員以及報賬人員以職務(wù)之便，以敲詐手段貪污來挪用現(xiàn)金，可見國有企業(yè)必須不斷完善內(nèi)部控制體系。（2）減少企業(yè)貨幣資金的占用量。貨幣資金屬于流動性最強的資產(chǎn)，但盈利性也最低。怎樣保持最優(yōu)現(xiàn)金持有量，以讓企業(yè)不但可以充分地利用貨幣資金，同時又不會影響到企業(yè)的日常生產(chǎn)，是制定相關(guān)貨幣資金方法時所要考慮的問題之一。

三、現(xiàn)階段國有企業(yè)貨幣資金管理存在的主要問題

（1）財務(wù)管理的價值觀念淡薄，投資決策不正確。財務(wù)管理有兩個價值觀念：第一是貨幣時間價值。第二是投資風(fēng)險價值。從現(xiàn)代的財務(wù)管理理論上來看，企業(yè)在進行投資時必須要考慮到這兩個價值問題。可是目前多數(shù)企業(yè)的各種投資決策之中，企業(yè)決策者沒有對貨幣時間價值以及投資的風(fēng)險價值給予該有的重視。再加上缺乏對產(chǎn)品以及市場等經(jīng)濟參數(shù)的合理科學(xué)預(yù)測，在做決策時，存在較多主觀意識，定量分析較少，導(dǎo)致最終的決策合理性、科學(xué)性比較差。項目無法建成投產(chǎn)又或者是項目運營之后無法產(chǎn)生預(yù)期的投資效益，更甚者投資血本無歸。（2）費用的支出量增大。隨著經(jīng)營實體的不斷擴大，相應(yīng)的人員也在不斷的增加，尤其是非業(yè)務(wù)員的增加，但是企業(yè)所經(jīng)營的業(yè)務(wù)卻沒有得到廣泛的開展，相反的企業(yè)費用的支出卻在不斷上升。除此之外，有一些承包經(jīng)營者的綜合素質(zhì)比較差，將坐車子、買手機以及住房子、裝修辦公室之類的個人享受列在首位，沒有將提高企業(yè)管理水平、全方位的拓展業(yè)務(wù)為主要任務(wù)，在很大程度上阻礙了國有企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展以及效益提高。（3）管理失控以及信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重。從現(xiàn)階段國有企業(yè)成立的一些子公司來看，其不管是經(jīng)營效益的好壞，通常均是難以履行應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任義務(wù)，那些無獨立核算的業(yè)務(wù)部，更是發(fā)生無償占有貨幣資金的現(xiàn)象，有關(guān)的財務(wù)部門無法及時掌握有關(guān)承包者的實際經(jīng)營狀況，難以實施高效的控制，再加上會計人員的綜合素質(zhì)比較低，有的還是業(yè)務(wù)員兼職，會計的基礎(chǔ)工作質(zhì)量較差，管理比較混亂，經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r以及成果不夠真實可靠。（4）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不夠合理科學(xué)，資產(chǎn)的效益性以及流動性和效益比較差。因多數(shù)國有企業(yè)的盲目投資，使得有較多數(shù)量的貨幣資金被長期占用，致使企業(yè)流動的比率逐漸降低，在流動的資產(chǎn)之中，不良債權(quán)所占的比重相當(dāng)大，這些都不可能產(chǎn)生任何的收益，又或者收益十分低，更甚的還低于資金成本，這些都嚴(yán)重影響到企業(yè)資產(chǎn)整體的收益性以及流動性。

四、加強國有企業(yè)貨幣資產(chǎn)的管理

（1）更新管理觀念，將貨幣資金管理作為一項重中之重的工作來看待。想要在日益激烈的市場競爭之中站穩(wěn)腳步，國有企業(yè)的上層管理者、決策者以及內(nèi)部各個部門的全體成員都必須及時的更新自身的財務(wù)管理觀念，要及時轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的落后觀念，增強貨幣意識、質(zhì)量意識以及效益意識，不斷樹立科學(xué)的市場競爭觀念，尤其是國有企業(yè)的管理者、決策者，特別要樹立正確的財務(wù)管理意識，只有這樣才可以在進行各項決策和管理時，起到很好的帶頭作用，進而在全體職工心中樹立威信。在更新國有企業(yè)全體員工的管理觀念基礎(chǔ)上，還要將貨幣資金管理作為企業(yè)管理中的一項重中之重的工作來看待，將獲取最大化的效益作為企業(yè)各項解決業(yè)務(wù)的發(fā)展目標(biāo)，這樣才能引起全體職工的高度重視，并能在實踐中，嚴(yán)格要求自己的各項操縱行為。（2）建立健全貨幣資金的內(nèi)控制度。建立健全貨幣資金的內(nèi)控制度，才能確保每一項資金管理工作有章可循。首先應(yīng)該確定崗位職責(zé)的權(quán)限，完善授權(quán)批準(zhǔn)制。國有企業(yè)在沒置各個崗位職務(wù)時，一定要遵守不相容崗位相分離的基本原則，實施內(nèi)部牽制。所有涉及到款項收付、登記以及結(jié)算的工作．均要由兩個人或者兩個人員以上來分工辦理。還要切實做到會計以及出納互相分離、收銀以及稽核互相分離、采購以及出納互相分離、信息系統(tǒng)維護以及日常操作互相分離等。進一步確定各崗位的權(quán)限范圍，所有經(jīng)辦人員要確保在授權(quán)的范圍之內(nèi)做好相關(guān)業(yè)務(wù)的辦理，嚴(yán)格按規(guī)章制度來操作和處理相關(guān)事宜。其次，完善財務(wù)核對制度。應(yīng)設(shè)置多人對業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)進行控制，通過核對，來確保賬證、賬實以及賬物均相符，以減少或者避免相關(guān)舞弊行為的出現(xiàn)。核對人員要認(rèn)真審查收銀部的所有賬單是否為連號使用，費用金額是否完全正確，是否有錯記或者漏登的情況。賬單壓價、毀單或者打折是否都經(jīng)過了相關(guān)授權(quán)者的簽字確認(rèn)。此外，還要注重財務(wù)的事后監(jiān)督檢查，也就是對各崗位、各業(yè)務(wù)展開日常性以及周期性檢查，對各個單位的現(xiàn)金、各銀行的存款控制以及財務(wù)票據(jù)印章的管理、審批手續(xù)的執(zhí)行情況等展開檢查監(jiān)督，確保國有企業(yè)內(nèi)部的會計控制的完善以及嚴(yán)密。第三，實施崗位的輪換制。展開崗位輪換能夠有效避免由于職工長時間的留任個別崗位而出現(xiàn)麻痹，導(dǎo)致差錯出現(xiàn)。實施崗位的輪換制，還可以充分挖掘員工的潛在能力，培養(yǎng)員工具備較強的業(yè)務(wù)能力，成為復(fù)合型的專業(yè)人才。（3）加強對國有企業(yè)財會人員的綜合素質(zhì)教育，提高財會人員的綜合素質(zhì)。財會人員是各項貨幣資金管理的主要參與者，所以有必要加強對相關(guān)財會人員的綜合素質(zhì)教育，提高財會人員的綜合素質(zhì)。首先應(yīng)該加強財會人員隊伍職業(yè)道德的教育。應(yīng)該在財會人員中進一步加強愛崗敬業(yè)、廉潔自律、客觀公正、誠實守信、提高技能以及強化管理服務(wù)教育，以喚起相關(guān)財會人員的責(zé)任感以及使命感，使員工深刻領(lǐng)悟到財會工作的重要所在以及社會價值，促使員工熱愛本職的工作并忠于職守。總而言之，加強財會人員的職業(yè)道德教育，可以增強員工履行職責(zé)以及道德義務(wù)的主動性，進而自覺地在實際操作中不斷改造自身的思想品質(zhì)，提高自身的素養(yǎng)以及自律能力。其次應(yīng)注重加強財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)教育。當(dāng)前，隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展．我國財會行業(yè)要求專業(yè)性以及技術(shù)性越來越高，同時對財會人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求也是越來越高。國有企業(yè)應(yīng)經(jīng)過上崗培訓(xùn)以及在職人員再教育之類的渠道，不斷充實和更新財會人員的業(yè)務(wù)知識，提高財務(wù)人員的職業(yè)判斷力，豐富財會人員的會計理論知識，增強財會人員的業(yè)務(wù)能力。總而言之，財會人員唯有掌握更加新的、更加多的專業(yè)理論知識以及專業(yè)操作技能，具備完備的管理知識結(jié)構(gòu)，才能夠在實際操作相關(guān)會計業(yè)務(wù)時，得心應(yīng)手，進而有能力來識別正誤，確保會計信息的完整性和真實性、可靠性，減少由于業(yè)務(wù)水平不足導(dǎo)致的人為差錯以及損失，確保會計信息的可靠準(zhǔn)確，確保國有企業(yè)財會信息的質(zhì)量。

總之．國有企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身生產(chǎn)管理的實際情況，制定出一整套行之有效的貨幣資金管理制度以及其它的管理方法，只有這樣才能做好國有企業(yè)的貨幣資金管理工作，促使國有企業(yè)各項貨幣資金的正常使用。

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