高校內控管理的重要性范文
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第1篇
關鍵詞：高速公路 財務 內控管理 重要性 有效措施
高速公路財務內控管理是一項復雜的、綜合性的管理工作。因為高速公路單位所推行的高速公路項目具有投資大、回報期長、建設過程復雜等特點。要想在市場經濟體制下，有效的落實高速公路項目，就需要結合項目實際情況，合理實施財務內控管理，對高速公路項目資金運用予以規劃、監督、控制，促使高速公路項目的經濟性、合理性、實用性得以提高，為推動高速公路單位良好發展創造條件。所以，深入研究高速公路財務內控管理，提高其應用性很有必要。
在市場經濟體制逐步完善的情況下，高速公路單位應當做好高速公路財務內控管理工作，以使內控工作有效發揮作用，對高速公路項目資金予以有效的監管和控制，使高速公路項目落實逐步規范化、科學化、合理化、經濟化。高速公路單位具體落實高速公路項目的過程中，內部控制工作制度是否完善對財務工作效率有很大影響，甚至會影響到單位的正常運行;財務工作能否高質高效的完成直接影響著單位資金控制能力，使高速公路項目各方面資金的分配都能公平、合理。高速公路財務內控管理的有效實施，可以對單位內部控制工作、財務工作等方面予以規劃、監督、控制，促使各項工作有效落實，為高速公路項目落實提供真實、可靠的賬目依據，使高速公路單位更好的進行高速公路項目。所以，在高速公路單位中高速公路財務內控管理工作的有效實施可以起到非常重要的作用。
二、高速公路財務內控管理中存在的問題
作為高速公路單位經濟管理的重要組成部分之一，財務內控管理工作是否科學、合理直接影響高速公路項目落實效果。所以，規范、合理的實施高速公路財務內控管理是非常必要的。但實際情況則不然。目前我國高速公路財務管理內部控制中存在一些問題，導致財務內控管理效果不佳。主要表現為：
（一）預算管理落實不到位
高速公路作為一項重要的基礎建設項目，我國政府每年撥給高速公路項目的預算額相對較多。如何使用這筆資金，優質完成高速公路項目，就成為高速公路單位需要慎重考慮的問題之一。因為在具體落實高速公路項目中，如若出現大量超支、浪費的現象，不僅會對預算方案的實施有一定影響，還可能引發項目運營資金不夠的情況出現。所以，在具體落實財務內控管理時一般都會實施預算管理，結合高速公路項目實際情況及預算方案，嚴格控制資金運用情況。但一些單位并沒有切實有效的落實預算管理工作，按照預算方案對資金予以合理的控制，導致項目資金挪用、經費擠占等情況屢屢出現，使預算方案的執行難以有效進行。
（二）資金管理落實不合理
高速公路單位在具體落實財務內控管理的過程中，還要高度重視資金管理工作實施情況，以保證項目資金能夠切實有效的應用，提高資金利用率。但從以往高速公路單位資金管理的實際情況來看，資金管理落實并不科學，原因在于：
其一，資金賬戶管理不夠嚴格。現階段大多數高速公路單位都選用多開戶的方式來存儲項目資金，以達到分散賬款的作用。但這種分散賬款的方式存在一個弊端，那就是部分賬戶的賬款是可以外借的，這就導致資金賬戶管理無法對各個資金賬戶予以嚴格的監管，如此就會導致資金監管不力、資金去向不明等情況發生。
其二，來往賬款監督不佳。高速公路項目落實過程中，必然會存在某些方面款項的往來。為了保證項目往來賬款清晰、明確，資金管理人員需要對往來賬款予以嚴格的監督。但因往來賬款較多、管理人員監管不力等因素的影響，導致往來賬款監管不力。
其三，固定資金管理缺失。就目前高速公路單位固定資金管理情況來看，固定資產管理依然流于形式，并沒有明確日常資金管理內容、要求等，導致固定資金審批程序松懈、固定資金審批理由不充分等問題存在，造成大量固定資金流失的情況發生。
三、優化高速公路財務內控管理的有效措施
針對當前高速公路財務內控管理存在諸多問題的情況，應當采取切實有效的措施予以控制和處理，提高財務內控管理的作業，嚴格監管高速公路項目資金的運營，提高資金利用率，以便高速公路項目資金用到實處，為高質量建成和堅固使用高速公路創造條件。
（一）高速公路財務內控管理的原則
1、全面管理與重點監控相統一
為了使財務內控管理可以充分發揮作用，在具體落實高速公路財務內控管理的過程中，需要遵循全面管理與重點監控相統一的原則，結合高速公路項目，監理項目實施的業務流程和操作環節，從而明確財務內控管理的內容及重點。在此基礎上，根據高速公路項目落實情況，定期進行財務風險管理體系評估，以此來優化落實財務內控管理，降低財務風險。
2、獨立集中與分工協作相統一
建立全面評估和集中管理風險的機制，強化財務內控管理的職責和任務，促使財務內控管理職能部門與業務部門分工明確，在高速公路項目實施中充分發揮作用，以便提高高速公路財務的準確性、真實性、有效性，為規范、合理的運用高速公路項目資金提供依據。
（二）優化高速公路財務內控管理的有效措施
1、從思想意識上重視財務內控管理
內部控制工作在高速公路單位的開展與推行，主要目的是強化財務管理工作，提高財務管理的有效性。為了使財務內控管理工作充分發揮作用，首先就要轉變高速公路單位人員的思想意識，讓單位人員都能夠了解財務內控管理的重要性，使每一位工作人員都能各司其職，合理使用自己的權利，有效完成自己的職責，為推動高速公路項目更好的落實創造條件。所以，加強對高速公路財務內控管理的認識是非常必要的。
2、從制度實施上約束財務內控管理
高速公路財務管理涉及方面較多，使各個方面在具體落實中一定要按照相應的制度予以合理實施。基于此點，建設財務內控管理的各項制度，對財務內控管理予以約束，使其科學、合理、有效地實施才是必要的。對于財務內控管理各項制度的建設，應當注意強化以下幾點。
其一，授權審批制度。在授權審批制度制定中，應當明確授權審批的兩種形式，即常規授權和特別授權。為了避免兩種授權審批的形式混淆或應用不當，在制定制度時一定要詳細說明兩種授權審批形式的要求、應用范圍等。
其二，會計管理制度。對于會計管理制度的制定，一定要依據與之相關的國家統一標準，并結合公路管理單位的特點，詳細、全面、合理的制定會計管理制度的條款，促使其比較完善，能夠有效約束會計管理。
3、從強化控制力度上管理財務預算
對于財務預算方面管理工作落實不佳的情況，應當加強財務預算控制力度，對財務預算的方方面面予以深入的、嚴格的管理。具體的做法是：
首先，強化預算管理。在高速公路項目落實的過程中，對超支、資金浪費等現象進行嚴格的控制，確保項目資金的利用是以預算方案和項目實際落實情況為準，提高項目資金的利用率。
其次，合理規劃資金使用管理。為了使項目資金用到實處，需要對項目資金的使用予以合理的規劃和監督，促使項目資金真正用到高速公路建設或運營中，避免資金挪用、擠占等情況發生。
最后，強化資金管理。也就是嚴格監督和控制項目資金，明確項目資金的來源和去向，使資金使用透明化、清晰化，盡可能的杜絕資金外借等情況發生。
四、結束語
財務內控管理作為高速公路單位有效落實高速公路項目的有效措施，應當對當前財務內控管理實施存在的問題予以有效解決，提高財務內控管理的有效性，使其充分發揮作用，提高項目資金的利用率，使高速公路項目創造更多經濟效益，推動高速公路事業良好發展。
參考文獻：
[1]賀慧.高速公路財務內控管理的重要性與有效措施[J].北方經貿，2015（2）：75-76
[2]李嵐.高速公路財務內部控制管理實踐[J].產業與科技論壇，2010，09（5）：211-212
第2篇
【關鍵詞】高校；財務內控；管理；問題；措施；
高校財務內控工作是指在高校財務管理工作過程中，通過一系列的控制方式以及監督管理程序，對高校財務管理工作進行科學規范的控制，從而有效地利用高效的財務資源，確保財務管理目標的實現。由于內控工作開展乏力，導致高校財務管理工作方式落后，財務資源利用效率低以及財務資產損失等現象時有發生，隨著高校規模的不斷擴張，轉變財務管理觀念對高校財務進行規范管理以及有效控制，可以保證高校資產完整安全，對于實現高校有序運轉也具有重要的意義。
1高校財務內控工作作用分析
高校財務內控工作主要是由單獨或者是綜合設置的內控工作部門，依據相應的法律法規以及財務管理計劃制度，對于高校財務的財務活動以及資產情況，進行監督管理，從而保證高校財務體系的有效運轉，其具體作用主要有以下幾方面：
（1）提高高校財務管理水平，確保高校各相管理工作順利開展。高校財務內控管理工作作為財務管理工作的關鍵，可以通過自身的監督管理以及控制職能，保證財務高校資產的完整安全，提高高校資金的利用效益，進而為學校教務、后勤以及科研等工作的順利開展提供必要的支持。
（2）高校財務內控工作可以優化財務管理流程。通過內控工作，十分有利于高校預算的編制水平，通過監督管理工作強化預算的執行力度，并能夠及時對預算偏差進行動態調整，從而保障財務管理目標得以實現。
（3）高校財務內控工作可以確保高校資產安全。通過強有力的內控工作，可以保證國家相關財務管理法律以及政策得到充分的貫徹落實，從而保護高校的固定以及流動資產，促進高校管理水平的不斷提高。
2高校財務內控管理工作問題分析
由于重視程度不足，管理體系建設落后以及財務內控工作人員等級方面的一項，我國高校財務內控工作問題頻發，具體主要存在以下幾方面問題：
（1）對高校財務內控工作重視程度不足。大部分高校作為國家或者省市直觀的社會單位，由于能夠得到相應的財政資金支持與財務監管，因而對自身開展財務內控工作重視程度不足，導致財務內控管理體系不健全，財務內控工作人員能力水平難以適應正常工作需要，各項規章制度得不到切實的落實與實施，直接制約了高校財務內控工作水平的提高。
（2）高校財務內控管理制度落后，內控工作的執行力度較差。由于高校財務管理部門對于財務內控工作的認識程度不足，導致財務內控工作開展落后，財務內控工作內容狹窄，財務控制標準不健全，財務內控工作崗位職能分工不明確，導致財務內控工作基礎薄弱，各項內控工作措施的制定流于表面形式，實際執行力度較弱，內控管理工作也難以達到應有的效果。
（3）財務內控管理評估體系不健全。為了保證財務管理工作有力開展，必須對內控工作進行系統全面的評價。但是，由于高校財務內控工作注重管理控制，而忽視了評估分析，導致財務內控評估體系不健全，進而使得財務內控工作中的各種問題難以得到及時的總結分析，制約了財務內控工作水平的進一步提高。
（4）財務內部審計職能未能得到有效合理的應用。現階段，我國在財務內控管理工作中，普遍未設立有效的財務內部審計機構，或者是內部審計職能的功效未得到有效的發揮，進而導致財務內控工作體系不完善，內部控制職能被大幅度的削弱。此外，內部審計工作人員能力水平低，審計工作形式化嚴重，這些均導致了內部審計工作難以為內部控制工作開展提供強有力的支持。
3高校財務內控管理優化途徑研究
針對上述我國高校財務內控中存在的問題，必須在制度、理念以及工作方式方法等幾方面采取可行的措施進行糾正與完善，其具體優化管理途徑可以通過以下幾方面來開展：
（1）重視財務內控作用，為高校財務內控工作順利開展提供基礎。財務內控管理體系，作為規范制約以及監督管理高校財務管理工作的重要手段，也是優化財務管理模式的關鍵。因此，高校管理者以及財務管理部門，必須給予充分的重視以及積極地配合支持，以促進內控管理體系建設的順利開展。首先應該保證財務管理部門具有一定的權限，能夠對高校相關工作人員進行一定的制約與管理，真正實現管理制度面前的公平性。其次，應該強化對高校財務內控工作人員的教育培訓，提高財務內控工作人員的素質水平，選擇職業道德修養高，專業知識豐富以及工作能力強的工作人員，積極主動開展高校財務內控工作。
（2）建立完善高校財務內控管理制度。高校財務內控管理體系必須在內控工作組織機構設置以及管理制度措施的制定等兩方面開展工作。對于內控工作機構的設置，應該結合高校的規模、財務管理機構設置以及財務工作工作人員的整體素質等實際情況，統籌安排工作部門單獨設立內控工作部門，保證內控管理工作的獨立性與有效性。對于高校財務內控管理制度的設立，則應該遵循實用以及切實可行的原則，并確保財務內控工作開展環境良好，保證高校財務內控共工作可以達到應有的效果。
（3）借助財務管理信息化建設拓展高校財務內控管理工作深度。財務內控工作內容隨著財務管理制度的不斷改革必須進行更新完善，以適應新形勢的要求。因此，高校財務內控工作可以借助于財務信息化體系，進而能夠及時準確的掌握高校內部的各項經濟活動，并將財務監督管理職能有效的貫徹落實與高校內的各個職能部門，在具體的執行環節上對高校財務內控活動進行有效的監督控制，進而提高高校財務決策的科學性，提高高校財務內控工作的整體效率。
（4）不斷完善高校的財務內部審計工作。必須充分認識到內部審計工作的意義及其重要性，并設置相應的內部審計部門，明確內部審計工作職能，規范合理的開展高校財務的內部審計工作。通過內部審計工作，對高校財務活動管理現狀，財務內控工作開展進行明確與判斷，進而及時總結分析高校財務管理以及財務內控管理工作中存在的薄弱環節，并有針對性的制定各項完善措施，從而促進個高校財務內控工作水平的進一步提高。
（5）強化高校財務預算管理。強化高校財務預算管理。對高校財務預算進行控制管理，也是高校財務內控的重要內容。因此，應該重點針對預算管理制度、預算編制方式、預算執行考核以及預算評估分析等級方面內容進行控制考核，強化高校的全面預算管理。此外，應該進一步開展對高校財務預算管理工作的改革，該百年傳統的預算編制與執行監督管理方式，形成準確的事預測、有力的事中執行以及科學的事后評估分析體系，不斷補充、改進與完善財務預算管理體系，強化預算對高校財務管理的指導支持作用。
結語
高校財務內控工作作為一項復雜系統的財務管理工作，屬于高校財務管理工作的關鍵部分，對于適應高校教育體制改革，完善高校管理體系也具有重要的作用。因此，高校相關管理部門必須充分認識到內控工作的重要性，并通過總結分析自身問題，探尋高校財務內控管理優化途徑，以促進財務內控管理工作水平與工作質量的提高。
參考文獻：
[1]王淑霞 新形勢下加強高校財務預算的管理措施 [期刊論文] -沈陽建筑大學學報2010（02）.
第3篇
然而，目前許多高校在財務管理上還存在諸多問題，嚴重影響著財務管理在高校發展中的作用。如何解決高校財務管理中存在的問題，有效發揮財務管理的作用，成為目前高校發展不容回避的問題。
一、高校財務管理存在的問題
1.財務管理意識淡薄
目前，我國高校多為公辦性質，屬于國家撥款的事業單位，很多學校在思想上、觀念上還尚未適應當前的市場經濟新情況，對財務管理的重要性認識不足，往往只重視教學和科研，而忽視了財務管理，財務管理逐漸變為服務、保障的從屬地位。許多高校的財務管理工作的重點還基本停留在記賬、算賬、報賬等方面，而對與學校發展有關的決策和經濟活動，財務部門更多的是事后執行而非事前決策，這就使得財務管理工作過多地強調服務職能，而未能在管理中發揮應有的作用。這種重核算輕管理的財務管理模式，嚴重制約著高校的改革，并與市場經濟的發展不相協調，直接影響了高校財務管理職能的發揮。
2.預算編制不完善，執行力不夠
預算管理是高校財務管理的核心內容，在高校各項財務管理工作中處于重要地位，然而目前高校財務管理工作并未真正重視預算管理，還存在一些問題。首先，某些高校對預算編制不夠重視，普遍認為按照上級審批確定的預算目標編制出一套預算報表， 就算完成了預算編制任務，這樣財務預算的編制很容易流于形式。因此，在測算預算基礎數據時，容易夸大申報數，編制隨意。其次，預算編制的方法過于簡單，支出預算編制缺乏科學合理的標準，或憑主觀臆斷、憑經驗確定支出數額，或以“上年基數+ 本年增長”的方法確定，導致最終形成的預算方案不夠科學。再次，預算編制范圍不全面，很多屬于學校或部門的預算外收入未納入學校綜合預算，這就造成了預算不準確或覆蓋面不夠廣泛，不能夠全面地反映高校資金的全貌。最后，預算執行力不夠。部分高校預算編制形同虛設，不能真正實行預算管理。在預算執行中不重視預算的事后管理，對預算的實施缺乏有效的監督，對預算執行過程中存在的問題不能及時做出必要的調整等。
3.內部控制制度不嚴格
高校內部控制制度經過多年的發展，客觀上來說仍然不太完善，內控防線建設仍然缺失，主要表現在以下幾點：首先，內控制度內容不夠全面。有些高校對重大建設和投資項目的論證、決策等方面未建立起有效的內部控制制度，容易導致對外投資決策的失誤，造成不必要的損失。其次，內控制度范圍不夠廣泛。許多高校往往強調對財政性資金的內部控制，而忽視對預算外資金的內部控制。再次，內控組織體系不夠完善。學校各部門的管理職能分工不明確，相互配合失調，缺乏健全有效的會計崗位責任制管理。最后，內控制度執行力度不夠。目前各高校多多少少都建有內部控制制度，但是在實踐中卻沒有嚴格執行，致使制度形同擺設。
4.財務風險管理乏力
近幾年，為了提高高校辦學規模，盡管政府已經加大了投入，但是還是遠遠不能滿足高校事業發展對資金的需求。面對資金短缺，許多高校通過銀行貸款加以解決，這在一定程度上暫時解決了高校資金周轉的困難，但是同時也給學校帶來了一定的風險。貸款過程缺乏科學決策，使得貸款規模大大超過了資金承受能力，貸款到期必須償還本息，財務風險加大。同時，高校內部審計功能缺失，不能有效監督各項財務活動。當前，許多高校的內部審計機構形同虛設，不能及時規避潛在的財務風險。
二、加強高校財務管理的對策
1.充分認識財務管理的重要性，確立財務管理的重要地位
首先要形成財務管理觀念，從根本上認識到財務管理工作的重要性和必要性，切實重視和加強財務管理工作，明確高校發展與財務管理的關系，把高校發展與財務管理統一起來。同時，高校財務管理要轉變其重核算輕管理的舊有理念，由核算型的會計轉變為管理型會計，在舊有的工作職責及范圍里輸入新的內容，明確財務管理在高校諸多管理環節中應處于基礎地位。既要充分發揮財務管理在實現事業發展規劃中的保障作用，又要開拓創新，發揮其在事業發展規劃中的指導作用，使財務管理在高校發展中的基礎地位落到實處。
2.強化預算管理，提高預算執行力度
首先，應不斷加強對高校預算管理的認識，突出預算編制的重要性。加強預算的參與機制，各部門之間密切配合，及時提供相關的預算分析數據，準確的反映實際情況，從而使預算編制更具有真實性。其次，應實現預算編制的科學化。高校在編制預算時應根據本校實際情況，針對不同的預算項目綜合采用增量預算法、零基預算法、定額預算法、滾動預算法、績效預算法等多種方法，以提高預算的科學性，合理安排預算資金。再次，把學校能夠實現的正當、合理、合法的收入均納入收入預算管理，以期預算編制范圍更加廣泛，更能全面反映學校整體財務收支情況和總體規模。最后，加強預算執行的控制和管理力度。嚴格按照預算執行，規范收入管理，強化支出管理，對沒有預算的項目原則上不得安排支出。加強預算執行過程的有效監督，對預算執行中出現的問題，及時采取措施予以妥善解決。建立科學的預算分析評價制度，對預算的執行結果進行分析評價，客觀總結經驗，提出存在的問題并采取有效的措施解決問題，不斷提高財務管理水平。
3.加強高校內部控制管理
高校的內部控制管理是其財務管理的重要內容，是使高校一切經濟活動按預期目標進行的重要保障，是防止差錯和舞弊行為發生的有效手段。首先，建立全面的內控制度，對從前缺乏內控管理的重大建設和投資項目建立起適當有效的內部控制制度，保證高校資金的安全。其次，擴大內控制度的范圍，不僅要強調對財政性資金的內控管理，而且要重視對預算外資金的內部控制。再次，完善內控組織體系。明確學校各部門的管理職能，加強對財務內部控制的組織領導和協調；健全會計崗位責任制管理，建立嚴格而具體的內部控制制度，明確責任范圍，各盡其責。最后，提高內控制度執行力度。在實踐中嚴格執行內部控制制度，使制度發揮其應有的作用。建立內控評價制度與激勵機制，同時必須將內控評價制度與激勵機制相結合，將內部控制落到實處。
4.提高風險意識，降低財務風險
