財務(wù)風險的概念及分類范文

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第1篇

【關(guān)鍵詞】：現(xiàn)代企業(yè) ；財務(wù)風險管理 ；問題對策

中圖分類號： TU71 文獻標識碼： A 文章編號：

引言

隨著中國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)賴以生存的環(huán)境發(fā)生了巨大變化。來自國內(nèi)、國際市場日益白熱化的競爭，一方面為企業(yè)提供了廣闊的舞臺，另一方面又潛藏了無數(shù)風險，諸多案例表明，財務(wù)風險是導致企業(yè)破產(chǎn)的最重要原因。只有全面認識企業(yè)財務(wù)風險的現(xiàn)狀及成因，切實加強財務(wù)的風險管理，才能有效地控制企業(yè)的財務(wù)風險。

一、財務(wù)風險的基本概念及特征

根據(jù)中西方的財務(wù)理論，通常認為現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)風險，是企業(yè)在籌資中出現(xiàn)的風險。事實上，這種說法并不完整。眾所周知，現(xiàn)代企業(yè)開展財務(wù)活動，是一套完整的包括投資、籌資、回收以及收益分配等環(huán)節(jié)的系統(tǒng)，在各項環(huán)節(jié)中均可能存在風險。對此，我們應(yīng)從整個財務(wù)活動過程，即由財務(wù)觀念至最終的財務(wù)收益全面認識企業(yè)的財務(wù)風險。將企業(yè)的“財務(wù)風險”解釋成：財務(wù)風險客觀存在于現(xiàn)代企業(yè)中，由于受到各種無法預料及防范的因素影響，導致企業(yè)的實際財務(wù)收益與預期的發(fā)生偏離，進而使企業(yè)產(chǎn)生嚴重損失。

二、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風險管理存在的問題

1.現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理者缺乏認識財務(wù)風險

只要企業(yè)開展財務(wù)活動，必將產(chǎn)生一定的財務(wù)風險。在實際工作中，我國多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理者缺乏較強的風險意識，缺乏認識財務(wù)風險的客觀規(guī)律，這也是企業(yè)存在財務(wù)風險的主要原因。任何一個系統(tǒng)的運行中，人是重要的影響因素，高素質(zhì)、專業(yè)的財務(wù)人員，是現(xiàn)代企業(yè)難得一見的寶貴財富。根據(jù)當前的形勢，當代企業(yè)的財務(wù)管理人員，由于長期受限于專業(yè)教育以及計劃經(jīng)濟，其個人素質(zhì)以及業(yè)務(wù)素質(zhì)相對較低，尤其是自身的職業(yè)道德及判斷能力，難以滿足目前市場經(jīng)濟環(huán)境的需求。

2.企業(yè)內(nèi)部決策的科學性不足

現(xiàn)代企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風險的原因，與企業(yè)內(nèi)部會計關(guān)系的雜亂密切相關(guān)。具體表現(xiàn)于：首先，我國的現(xiàn)代企業(yè)，企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與各管理部門間的關(guān)系發(fā)生混亂，企業(yè)資金的使用、管理以及利益配置等方面出現(xiàn)權(quán)責不清、管理雜亂的現(xiàn)象，這使企業(yè)的資金利用率不斷下降，資金嚴重流失，并且難以保障企業(yè)資金的完整性及安全性。其次，企業(yè)在采購、銷售、生產(chǎn)、市場預測以及財務(wù)管理等環(huán)節(jié)上，缺少合理的統(tǒng)籌分配，這導致企業(yè)的存貨、應(yīng)收賬款等資產(chǎn)損失慘重。最后，企業(yè)做出重要的投資決策時，并未到市場上進行深入的調(diào)研及科學認證，只是一味的投資，最終導致不良資產(chǎn)損失嚴重。加上，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)未能得到合理規(guī)劃，籌資成本過高，進而促使企業(yè)的負債比重過大，引發(fā)財務(wù)風險。

三、預防及控制現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的對策

1.樹立正確的風險文化及增強員工的風險應(yīng)對意識

在現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)風險管理中，要想取得較高的效益，需要企業(yè)全體員工的團結(jié)協(xié)作以及完善制度的支撐。唯有從風險文化上，增強企業(yè)職員的財務(wù)風險意識，轉(zhuǎn)變以往與我無關(guān)以及分層管理的風險觀念，構(gòu)建充分具體的風險觀念。才能在實際工作中，及時發(fā)現(xiàn)及評估風險，自行調(diào)整及達到風險防范的團隊化，進而將財務(wù)風險管理的理念及行動貫徹落實在企業(yè)的每位員工中。與此同時，企業(yè)的相關(guān)管理層，應(yīng)集中精力進行市場的調(diào)查及規(guī)劃，加強建設(shè)企業(yè)自身的風險機制文化，做到風險文化與制度控制的有機結(jié)合，從而全面提高企業(yè)自身的風險控制水平。

2.加強應(yīng)收賬款的風險管理

應(yīng)收賬款是產(chǎn)生財務(wù)風險的重要因素，對此，應(yīng)重視企業(yè)應(yīng)收款項的風險管理。首先，妥善管理企業(yè)的客戶資料，及時及完整的收集顧客的相關(guān)信息，并根據(jù)可靠的信息對顧客加以資信評估，主要包括收集客戶個人的信息、財務(wù)及經(jīng)營等情況的信息內(nèi)容。其次，構(gòu)建合理的顧客信用管理體系，依據(jù)企業(yè)的產(chǎn)品銷售制度、資金使用情況等，加以確定顧客的信用日期及信用額度。再次，注重企業(yè)本身的經(jīng)營管理，對拖欠已久的款項，應(yīng)盡快追償，并構(gòu)建嚴格規(guī)范的賬款清欠機構(gòu)及清欠制度。最后，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部的審計監(jiān)督職能，逐漸健全財務(wù)風險的內(nèi)控體系。與此同時，適時抽查企業(yè)內(nèi)控制度的行駛狀況，加強應(yīng)收款項的內(nèi)部審計，如銷售貨物、收款程序的審計等。

3.構(gòu)建有效可行的風險解決機制

為有效預防及控制潛在的財務(wù)風險，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)從長遠的利益著想，構(gòu)建及完善財務(wù)風險的防控機制。第一，利用某種形式，如參與社保等，將企業(yè)的所有或者部分財務(wù)風險進行轉(zhuǎn)移，讓其他人承擔，并構(gòu)建完善的風險轉(zhuǎn)移制度。第二，通過企業(yè)與企業(yè)間的各種經(jīng)營、聯(lián)營以及對外投資的多元化等途徑，將企業(yè)的財務(wù)風險及時化解或分散，并構(gòu)建完善的風險化解制度。第三，選取財務(wù)管理方案時，全面評價每種方案可能出現(xiàn)的財務(wù)風險。另外，在確保理財目標順利完成的條件下，構(gòu)建完善的風險回避制度。第四，構(gòu)建完善的風險基金與積累劃分機制，及時補充企業(yè)自身的現(xiàn)有資金，以不斷增強企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展實力，從而有效提高現(xiàn)代企業(yè)的抵抗風險能力。

4.重視企業(yè)財務(wù)風險的預測

預測的財務(wù)風險，是指在識別及估量風險的基礎(chǔ)上，確認企業(yè)面對的種種風險，以及應(yīng)對此類風險后，給企業(yè)財務(wù)產(chǎn)生影響的方法，主要包括風險的識別與風險的估量兩種方法。其中，風險的識別方法，即企業(yè)經(jīng)營管理中，收集及整理財務(wù)風險的相關(guān)信息，并認真分析其的風險環(huán)境，以及識別其的風險特點及種類等。要想有效識別潛在的風險，必須適時調(diào)查及研究企業(yè)的內(nèi)外界環(huán)境，加以判斷各種環(huán)境因素對現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理活動造成的影響，預測這些風險造成的損失，并分析其的損失原因及性質(zhì)。企業(yè)財務(wù)風險的識別方法主要有：財務(wù)分析法、幕景分析法以及可行性的研究等。而風險的估量方法，則是利用統(tǒng)計推算的方法，加以描述已識別的風險，主要包括各潛在風險的發(fā)生頻數(shù)、損失程度及其對企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的影響等。通過估量企業(yè)的潛在風險，為后來財務(wù)風險的防控、處理以及決策等做出準確依據(jù)。企業(yè)財務(wù)風險的估量方法，包括費希爾線性的判定法、概率的估量法等。

5.企業(yè)應(yīng)當建立合理的資本結(jié)構(gòu)

負債融資是一把“雙刃劍”，既能為企業(yè)帶來收益，同時也增大了財務(wù)風險。企業(yè)應(yīng)該對這些風險因素進行權(quán)衡，確定在一定條件下獲取最大收益的資本結(jié)構(gòu)，使財務(wù)杠桿利益抵消風險增大所帶來的不利影響。在確定資本結(jié)構(gòu)時，應(yīng)從自身實際的生產(chǎn)經(jīng)營能力、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況和償債能力進行綜合分析，結(jié)合企業(yè)未來時期銷售收入的增長幅度及穩(wěn)定程度，企業(yè)所處行業(yè)競爭的情況等因素，以確定最佳資本結(jié)構(gòu)，保持資金和負債之間適當?shù)谋壤P(guān)系。其次，企業(yè)必須保持流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)有一定的比例；因為流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力比較強，流動資產(chǎn)所占比例越大，償債能力越強，但是過多的流動資產(chǎn)會使資金閑置，對企業(yè)增加收益不利。此外，企業(yè)必須確定適度的負債結(jié)構(gòu)，即借入資金的來源結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)，根據(jù)借款金額、期限、利率的高低選擇適當?shù)幕I資方式，并在負債總額一定的情況下，確定流動負債和長期負債的比例，使它們的結(jié)構(gòu)趨于合理，減輕到期支付壓力和風險。在金融行業(yè)競爭加劇的情況下，企業(yè)還應(yīng)當充分考慮各大銀行在不同種類的業(yè)務(wù)上的不同條件和優(yōu)惠，充分利用現(xiàn)代金融工具，趨利避害，降低籌資成本。

結(jié)束語

總而言之，預防及控制財務(wù)風險，是現(xiàn)代企業(yè)開展財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容，是現(xiàn)代企業(yè)項目管理的重要部分之一。我國的現(xiàn)代企業(yè)，應(yīng)加強預防及控制各種風險的出現(xiàn)，認真分析其存在的原因，并采取相應(yīng)的處理措施，以確保企業(yè)管理工作的順利進行，從而促進企業(yè)經(jīng)濟的快速發(fā)展，以及逐步提高其的市場競爭力。

參考文獻：

[1]王凱.淺談現(xiàn)代企業(yè)對財務(wù)風險的防范與管理[J].現(xiàn)代商業(yè)，2009.

第2篇

【關(guān)鍵詞】 風險預警系統(tǒng);財務(wù)知識管理;本體

財務(wù)風險管理是企業(yè)風險管理的一個重要組成部分,是企業(yè)經(jīng)營風險的集中體現(xiàn)。財務(wù)風險預警是財務(wù)風險管理發(fā)展的一個新階段。財務(wù)風險預警的重點是抓住小范圍、低程度的財務(wù)風險事件與財務(wù)狀況變化,采取控制措施,防止小事件引發(fā)大風險而使企業(yè)陷入財務(wù)危機。21世紀的經(jīng)濟是世界經(jīng)濟一體化條件下的經(jīng)濟,是以知識決策為導向的經(jīng)濟。企業(yè)管理進入知識經(jīng)濟時代,企業(yè)的工作環(huán)境和工作內(nèi)容都徹底發(fā)生了變化,知識管理的理念和方法不斷滲透到財務(wù)管理中,為財務(wù)管理創(chuàng)新提供了機遇。而財務(wù)風險預警是一項重要的知識依賴的技術(shù)工作,在企業(yè)財務(wù)風險管理中如何引入知識管理的理念和方法,構(gòu)建財務(wù)風險預警系統(tǒng),幫助管理者準確地了解企業(yè)財務(wù)狀況,指導風險應(yīng)對工作的開展,從而降低經(jīng)營風險,減少財務(wù)損失,是企業(yè)管理者關(guān)注的問題。本文運用知識本體(ontology)方法研究財務(wù)風險預警管理,探索科學化、智能化和系統(tǒng)化的財務(wù)風險預警機制。

一、基于知識本體的財務(wù)風險預警系統(tǒng)需求分析

財務(wù)風險預警系統(tǒng)是現(xiàn)代企業(yè)預測和防范風險的一個重要工具,它在收集大量相關(guān)信息的基礎(chǔ)上,借助計算機技術(shù)、信息技術(shù)、概率論和模糊數(shù)學等方法,設(shè)定風險預警指標體系及其預警警戒線,捕捉和監(jiān)視各種細微的跡象變動,對不同性質(zhì)和程度的財務(wù)風險及時發(fā)出警報,提醒決策者及時采取防范和化解風險的措施?？梢?財務(wù)風險預警系統(tǒng)建立的關(guān)鍵是如何有效地捕獲企業(yè)內(nèi)外部信息并形成有用的知識,有效的財務(wù)風險預警知識系統(tǒng)應(yīng)滿足如下四點需求。

一是信息收集與轉(zhuǎn)換功能。財務(wù)風險預警知識系統(tǒng)應(yīng)通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、國內(nèi)外市場競爭狀況、企業(yè)本身的各類財務(wù)信息和生產(chǎn)經(jīng)營狀況信息,并進行分析轉(zhuǎn)換,按一定形式和規(guī)則存入知識庫。

二是預警指標管理與更新功能。系統(tǒng)應(yīng)建立起財務(wù)風險評價指標體系,并根據(jù)其中的評價指標計算公式,利用財務(wù)風險信息子系統(tǒng)提供的資料,計算出具體的指標值,供綜合評價和預警使用。

三是財務(wù)風險綜合評價功能。系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)已計算出的各種風險指標的值,利用各種科學的綜合評價模型和預測模型,對企業(yè)目前的財務(wù)風險進行綜合評價和對企業(yè)未來的風險進行預測。該功能是根據(jù)對企業(yè)運營過程跟蹤、監(jiān)測的結(jié)果,運用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)和企業(yè)診斷技術(shù)對企業(yè)財務(wù)狀況的優(yōu)劣作出判斷,找出企業(yè)財務(wù)運行中潛在的危險。

四是財務(wù)風險報警功能。系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)已計算出的反映企業(yè)財務(wù)風險的風險指標值、綜合評價值以及預測值,按照一定的報警模式發(fā)出不同程度的警報。

筆者在財務(wù)風險預警知識管理研究中引入本體的概念,本體原本是一個哲學上的概念,用于研究客觀世界本質(zhì)。在本體中概念的關(guān)系可以被描述得更加廣泛、詳細、深入和全面,通過對概念添加屬性值,以及在屬性與屬性之間添加映射關(guān)系,一些不便描述的語義關(guān)系就可以清晰地描述出來。同時,在本體中可以使用形式語言,這就為實現(xiàn)知識檢索創(chuàng)造了條件。在對財務(wù)風險預警知識形式化定義后,本體概念模型能夠?qū)崿F(xiàn)對財務(wù)風險預警知識理解的唯一性和精確性;另外,利用本體技術(shù)對知識的聯(lián)系進行形式化映射,可以產(chǎn)生和約束新的知識規(guī)則,增加財務(wù)風險預警知識本體表示方法的實用性。

二、財務(wù)風險預警系統(tǒng)知識本體建模

通過分析財務(wù)風險預警領(lǐng)域知識的概念、關(guān)系和知識結(jié)構(gòu),采用分層次的思路建立財務(wù)風險預警領(lǐng)域本體,并分別對財務(wù)風險預警評價模型、指標體系和財務(wù)狀況監(jiān)控知識與案例進行形式化描述。本系統(tǒng)模型建立概念本體,評價模型本體、指標本體、資源本體和通訊本體等。下面以財務(wù)風險預警定量模型概念本體為例說明財務(wù)風險預警知識本體建模。

概念本體是用來描述某個領(lǐng)域內(nèi)的一些基本概念和概念之間關(guān)系的本體,這些概念是被該領(lǐng)域內(nèi)人們所共同認可的,概念是對事物認知的抽象,包含的內(nèi)容很廣,與模型相關(guān)的內(nèi)容有:關(guān)系、函數(shù)、公理與實例等;關(guān)系表達了財務(wù)風險預警領(lǐng)域內(nèi)概念間的互相作用,n個概念之間的關(guān)系可以表示為 R:Cl×C2×…×Cn;函數(shù)是一種特殊的概念關(guān)系,表示在n元關(guān)系中確定了n-1個概念,則第n個概念是唯一的,即F:Cl×C2×…×Cn-1Cn;公理表示永遠為真的概念,即真命題;實例是具體的模型元素。財務(wù)風險預警定量模型概念本體形式化定義如下。

CO::=(Fn,Cc,R,Ac,Ic)。

其中,Fn是領(lǐng)域名,Cc是領(lǐng)域內(nèi)的術(shù)語集,R是關(guān)系集,Ac是公理集,Ic是實例集。

R形式化為:R::=(Ra,Rc),Ra是Cc上的屬性集,形式化為:Ra::=(dc:Identifier,dc:Title,dc:Creator,dc:Description,dc:Date),前綴dc表示重用DC元數(shù)據(jù)集中的標識符、題名、創(chuàng)建者、描述及日期元素;Rc是術(shù)語間的關(guān)系集,Rc域是Cc1×Cc1,形式化為:Rc::=(SubConceptOf,SuperConceptOf,IsPartOf,HasPart,Equal,Pre,Next),SubConceptOf和SuperConceptOf

是包含和被包含的關(guān)系,IsPartof和HasPart是聚集關(guān)系,Equal是等價關(guān)系,Pre描述了概念和概念之間的直接前驅(qū)關(guān)系,Next描述了概念和概念之間的直接后繼關(guān)系。Ac是公理集,Ac形式化為:Ac::=(SubConceptOfSuperConceptOf-,IsPartOfHasPart-,PreNext-,IsPartOfIsPartof*,HasPartHasPart*,EqualEqual*,……),表達了SubConceptOf和SuperConc-

eptOf,IsPartOf和HasPart,Pre和Next都是逆反關(guān)系,IsPartOf和HasPart和Equal都是可傳遞的。Ic形式化為:Ic::=(IRa,IRc),IRa是屬性集實例,IRc是概念的關(guān)系實例。

概念是對人類知識的抽象,概念本體是按照分類法來組織領(lǐng)域概念及其客觀關(guān)系的,概念本體作為一類獨立的本體存在,由領(lǐng)域?qū)＜一蛑R工程師管理。財務(wù)風險預警定量模型概念本體的描述說明如下:

Fn=財務(wù)風險預警定量模型;

Cc=(Z計分模型,人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,多元邏輯(logit)模型,F計分模型……);

IRa={(“Prop1”,“Z計分模型”,“Z-score”,“通過將反映企業(yè)償債能力的指標(X1,X4)、獲利能力指標(X2,X3)和營運能力指標(X5)五種財務(wù)比率有機聯(lián)系起來,綜合分析預警企業(yè)財務(wù)風險?！?,(“Prop2”,“人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型”,“Artificial-Neural-Network”,“通過大量神經(jīng)元的復雜連接,采用由底到頂?shù)膶W習方法,以自組織和非線性動力學所形成的并列分布方式處理非語言化的財務(wù)模式信息,達到預警企業(yè)財務(wù)風險的目標”),……};

IRc={SubConceptOf(財務(wù)風險預警定量模型,Z計分模型),SubConceptOf(財務(wù)風險預警定量模型,人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型),IsPartOf(Z計分模型,函數(shù)形式),IsPartOf(Z計分模型,參數(shù)指標),IsPartOf(人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,模型算法),IsPartOf(人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,輸入矩陣),……}。

三、財務(wù)風險預警知識管理系統(tǒng)框架

通過分析基于本體的財務(wù)風險預警知識模型及需求,本文提出財務(wù)風險預警知識管理系統(tǒng)框架如圖1所示。

基本的知識管理活動包括知識的創(chuàng)造、發(fā)現(xiàn)、存儲和應(yīng)用,財務(wù)風險預警知識管理將這些活動整合為財務(wù)風險預警知識的獲取、財務(wù)風險預警知識的存儲與推理、財務(wù)風險預警知識的應(yīng)用與預警三個主要過程。財務(wù)風險預警以企業(yè)經(jīng)營績效為基礎(chǔ),充分認識財務(wù)風險的本質(zhì)并在更廣泛的領(lǐng)域內(nèi)選擇相關(guān)的預警指標,通過綜合評價企業(yè)的財務(wù)狀況進行預警。本財務(wù)風險預警模型由獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率和發(fā)展?jié)摿λ膫€方面的評價構(gòu)成,獲利能力和償債能力是公司財務(wù)評價的兩大基本部分,而經(jīng)濟效率高低又直接體現(xiàn)了公司的經(jīng)營管理水平,公司的發(fā)展?jié)摿τ绕渲档弥匾?公司理財?shù)哪繕耸秦敻蛔畲蠡?良好的財務(wù)風險預警系統(tǒng)不應(yīng)僅僅關(guān)注目前的運營狀況。在具體預警指標的選取方面,考慮到各指標間既能相互補充,又不重復,盡可能全面綜合地反映公司運營狀況,故每個預警模塊各取兩個最具代表性的指標。系統(tǒng)從定量和定性兩個角度利用財務(wù)本體知識對企業(yè)財務(wù)風險進行評價,本體風險評價模型利用本體推理與財務(wù)知識庫得出的各指標值,代入建立的財務(wù)風險綜合評價模型,進行風險評估,具體的評價模型可根據(jù)風險案例庫的匹配情況,選取合適的模型,如層次分析模型或模糊評價模型等。

在企業(yè)內(nèi)外部信息集成與知識獲取部分,利用本體技術(shù)、知識集成技術(shù)、多種檢索技術(shù),對財務(wù)風險預警知識進行數(shù)字化語義處理;系統(tǒng)按照本體論思想對知識進行分類標注,組織到知識庫中,形成財務(wù)風險預警領(lǐng)域概念集;這種框架便于實現(xiàn)本體知識獲取、存儲、檢索等功能,并方便財務(wù)風險預警知識集成、共享、發(fā)現(xiàn)和重用。本框架一方面從技術(shù)角度針對財務(wù)風險預警知識管理提出了全面的解決方案;另一方面,通過引入本體技術(shù),本框架在一定程度上能夠使知識提供者和知識需求者之間盡可能無歧議地相互理解,并且能夠表達組織內(nèi)知識提供者和知識需求者的原始思想。這將使得財務(wù)風險預警知識管理能夠更廣泛地應(yīng)用于各種類型的組織中,為組織的財務(wù)風險管理在技術(shù)上提供支持。

企業(yè)財務(wù)風險管理是一項復雜的系統(tǒng)工程,隨著知識經(jīng)濟時代的到來,信息革命和經(jīng)濟全球化的進程日趨加快,財務(wù)風險預警知識系統(tǒng)研究有著廣闊的發(fā)展前景,日益被人們所關(guān)注。本文采用本體方法為財務(wù)風險預警領(lǐng)域知識建模,并提出基于本體的財務(wù)風險預警知識管理框架,但在財務(wù)風險預警知識表達與推理等方面需進一步研究。

【參考文獻】

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第3篇

【論文關(guān)鍵詞】風險預警系統(tǒng)財務(wù)知識管理本體

財務(wù)風險管理是企業(yè)風險管理的一個重要組成部分,是企業(yè)經(jīng)營風險的集中體現(xiàn)。財務(wù)風險預警是財務(wù)風險管理發(fā)展的一個新階段。財務(wù)風險預警的重點是抓住小范圍、低程度的財務(wù)風險事件與財務(wù)狀況變化,采取控制措施,防止小事件引發(fā)大風險而使企業(yè)陷入財務(wù)危機。21世紀的經(jīng)濟是世界經(jīng)濟一體化條件下的經(jīng)濟,是以知識決策為導向的經(jīng)濟。企業(yè)管理進入知識經(jīng)濟時代,企業(yè)的工作環(huán)境和工作內(nèi)容都徹底發(fā)生了變化,知識管理的理念和方法不斷滲透到財務(wù)管理中,為財務(wù)管理創(chuàng)新提供了機遇。而財務(wù)風險預警是一項重要的知識依賴的技術(shù)工作,在企業(yè)財務(wù)風險管理中如何引入知識管理的理念和方法,構(gòu)建財務(wù)風險預警系統(tǒng),幫助管理者準確地了解企業(yè)財務(wù)狀況,指導風險應(yīng)對工作的開展,從而降低經(jīng)營風險,減少財務(wù)損失,是企業(yè)管理者關(guān)注的問題。本文運用知識本體(ontology)方法研究財務(wù)風險預警管理,探索科學化、智能化和系統(tǒng)化的財務(wù)風險預警機制。

一、基于知識本體的財務(wù)風險預警系統(tǒng)需求分析

財務(wù)風險預警系統(tǒng)是現(xiàn)代企業(yè)預測和防范風險的一個重要工具,它在收集大量相關(guān)信息的基礎(chǔ)上,借助計算機技術(shù)、信息技術(shù)、概率論和模糊數(shù)學等方法,設(shè)定風險預警指標體系及其預警警戒線,捕捉和監(jiān)視各種細微的跡象變動,對不同性質(zhì)和程度的財務(wù)風險及時發(fā)出警報,提醒決策者及時采取防范和化解風險的措施?？梢?財務(wù)風險預警系統(tǒng)建立的關(guān)鍵是如何有效地捕獲企業(yè)內(nèi)外部信息并形成有用的知識,有效的財務(wù)風險預警知識系統(tǒng)應(yīng)滿足如下四點需求。

一是信息收集與轉(zhuǎn)換功能。財務(wù)風險預警知識系統(tǒng)應(yīng)通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、國內(nèi)外市場競爭狀況、企業(yè)本身的各類財務(wù)信息和生產(chǎn)經(jīng)營狀況信息,并進行分析轉(zhuǎn)換,按一定形式和規(guī)則存入知識庫。

二是預警指標管理與更新功能。系統(tǒng)應(yīng)建立起財務(wù)風險評價指標體系,并根據(jù)其中的評價指標計算公式,利用財務(wù)風險信息子系統(tǒng)提供的資料,計算出具體的指標值,供綜合評價和預警使用。

三是財務(wù)風險綜合評價功能。系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)已計算出的各種風險指標的值,利用各種科學的綜合評價模型和預測模型,對企業(yè)目前的財務(wù)風險進行綜合評價和對企業(yè)未來的風險進行預測。該功能是根據(jù)對企業(yè)運營過程跟蹤、監(jiān)測的結(jié)果,運用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)和企業(yè)診斷技術(shù)對企業(yè)財務(wù)狀況的優(yōu)劣作出判斷,找出企業(yè)財務(wù)運行中潛在的危險。

四是財務(wù)風險報警功能。系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)已計算出的反映企業(yè)財務(wù)風險的風險指標值、綜合評價值以及預測值,按照一定的報警模式發(fā)出不同程度的警報。

筆者在財務(wù)風險預警知識管理研究中引入本體的概念,本體原本是一個哲學上的概念,用于研究客觀世界本質(zhì)。在本體中概念的關(guān)系可以被描述得更加廣泛、詳細、深入和全面,通過對概念添加屬性值,以及在屬性與屬性之間添加映射關(guān)系,一些不便描述的語義關(guān)系就可以清晰地描述出來。同時,在本體中可以使用形式語言,這就為實現(xiàn)知識檢索創(chuàng)造了條件。在對財務(wù)風險預警知識形式化定義后,本體概念模型能夠?qū)崿F(xiàn)對財務(wù)風險預警知識理解的唯一性和精確性;另外,利用本體技術(shù)對知識的聯(lián)系進行形式化映射,可以產(chǎn)生和約束新的知識規(guī)則,增加財務(wù)風險預警知識本體表示方法的實用性。

二、財務(wù)風險預警系統(tǒng)知識本體建模

通過分析財務(wù)風險預警領(lǐng)域知識的概念、關(guān)系和知識結(jié)構(gòu),采用分層次的思路建立財務(wù)風險預警領(lǐng)域本體,并分別對財務(wù)風險預警評價模型、指標體系和財務(wù)狀況監(jiān)控知識與案例進行形式化描述。本系統(tǒng)模型建立概念本體,評價模型本體、指標本體、資源本體和通訊本體等。下面以財務(wù)風險預警定量模型概念本體為例說明財務(wù)風險預警知識本體建模。

概念本體是用來描述某個領(lǐng)域內(nèi)的一些基本概念和概念之間關(guān)系的本體,這些概念是被該領(lǐng)域內(nèi)人們所共同認可的,概念是對事物認知的抽象,包含的內(nèi)容很廣,與模型相關(guān)的內(nèi)容有:關(guān)系、函數(shù)、公理與實例等;關(guān)系表達了財務(wù)風險預警領(lǐng)域內(nèi)概念間的互相作用,n個概念之間的關(guān)系可以表示為R:Cl×C2×…×Cn;函數(shù)是一種特殊的概念關(guān)系,表示在n元關(guān)系中確定了n-1個概念,則第n個概念是唯一的,即F:Cl×C2×…×Cn-1Cn;公理表示永遠為真的概念,即真命題;實例是具體的模型元素。財務(wù)風險預警定量模型概念本體形式化定義如下。

CO::=(Fn,Cc,R,Ac,Ic)。

其中,Fn是領(lǐng)域名,Cc是領(lǐng)域內(nèi)的術(shù)語集,R是關(guān)系集,Ac是公理集,Ic是實例集。

R形式化為:R::=(Ra,Rc),Ra是Cc上的屬性集,形式化為:Ra::=(dc:Identifier,dc:Title,dc:Creator,dc:Description,dc:Date),前綴dc表示重用DC元數(shù)據(jù)集中的標識符、題名、創(chuàng)建者、描述及日期元素;Rc是術(shù)語間的關(guān)系集,Rc域是Cc1×Cc1,形式化為:Rc::=(SubConceptOf,SuperConceptOf,IsPartOf,HasPart,Equal,Pre,Next),SubConceptOf和SuperConceptOf

是包含和被包含的關(guān)系,IsPartof和HasPart是聚集關(guān)系,Equal是等價關(guān)系,Pre描述了概念和概念之間的直接前驅(qū)關(guān)系,Next描述了概念和概念之間的直接后繼關(guān)系。Ac是公理集,Ac形式化為:Ac::=(SubConceptOfSuperConceptOf-,IsPartOfHasPart-,PreNext-,IsPartOfIsPartof*,HasPartHasPart*,EqualEqual*,……),表達了SubConceptOf和SuperConc-

eptOf,IsPartOf和HasPart,Pre和Next都是逆反關(guān)系,IsPartOf和HasPart和Equal都是可傳遞的。Ic形式化為:Ic::=(IRa,IRc),IRa是屬性集實例,IRc是概念的關(guān)系實例。

概念是對人類知識的抽象,概念本體是按照分類法來組織領(lǐng)域概念及其客觀關(guān)系的,概念本體作為一類獨立的本體存在,由領(lǐng)域?qū)＜一蛑R工程師管理。財務(wù)風險預警定量模型概念本體的描述說明如下:

Fn=財務(wù)風險預警定量模型;

Cc=(Z計分模型,人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,多元邏輯(logit)模型,F計分模型……);

IRa={(“Prop1”,“Z計分模型”,“Z-score”,“通過將反映企業(yè)償債能力的指標(X1,X4)、獲利能力指標(X2,X3)和營運能力指標(X5)五種財務(wù)比率有機聯(lián)系起來,綜合分析預警企業(yè)財務(wù)風險?！?,(“Prop2”,“人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型”,“Artificial-Neural-Network”,“通過大量神經(jīng)元的復雜連接,采用由底到頂?shù)膶W習方法,以自組織和非線性動力學所形成的并列分布方式處理非語言化的財務(wù)模式信息,達到預警企業(yè)財務(wù)風險的目標”),……};

IRc={SubConceptOf(財務(wù)風險預警定量模型,Z計分模型),SubConceptOf(財務(wù)風險預警定量模型,人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型),IsPartOf(Z計分模型,函數(shù)形式),IsPartOf(Z計分模型,參數(shù)指標),IsPartOf(人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,模型算法),IsPartOf(人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,輸入矩陣),……}。

三、財務(wù)風險預警知識管理系統(tǒng)框架

通過分析基于本體的財務(wù)風險預警知識模型及需求,本文提出財務(wù)風險預警知識管理系統(tǒng)框架如圖1所示。

基本的知識管理活動包括知識的創(chuàng)造、發(fā)現(xiàn)、存儲和應(yīng)用,財務(wù)風險預警知識管理將這些活動整合為財務(wù)風險預警知識的獲取、財務(wù)風險預警知識的存儲與推理、財務(wù)風險預警知識的應(yīng)用與預警三個主要過程。財務(wù)風險預警以企業(yè)經(jīng)營績效為基礎(chǔ),充分認識財務(wù)風險的本質(zhì)并在更廣泛的領(lǐng)域內(nèi)選擇相關(guān)的預警指標,通過綜合評價企業(yè)的財務(wù)狀況進行預警。本財務(wù)風險預警模型由獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率和發(fā)展?jié)摿λ膫€方面的評價構(gòu)成,獲利能力和償債能力是公司財務(wù)評價的兩大基本部分,而經(jīng)濟效率高低又直接體現(xiàn)了公司的經(jīng)營管理水平,公司的發(fā)展?jié)摿τ绕渲档弥匾?公司理財?shù)哪繕耸秦敻蛔畲蠡?良好的財務(wù)風險預警系統(tǒng)不應(yīng)僅僅關(guān)注目前的運營狀況。在具體預警指標的選取方面,考慮到各指標間既能相互補充,又不重復,盡可能全面綜合地反映公司運營狀況,故每個預警模塊各取兩個最具代表性的指標。系統(tǒng)從定量和定性兩個角度利用財務(wù)本體知識對企業(yè)財務(wù)風險進行評價,本體風險評價模型利用本體推理與財務(wù)知識庫得出的各指標值,代入建立的財務(wù)風險綜合評價模型,進行風險評估,具體的評價模型可根據(jù)風險案例庫的匹配情況,選取合適的模型,如層次分析模型或模糊評價模型等。