檔案管控措施范文
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第1篇
財務檔案管理是現(xiàn)代財務工作中的重要內(nèi)容，財務檔案信息的真實性與可靠性直接關(guān)系到以財務檔案信息為依據(jù)的各項分析與決策工作的科學性，也關(guān)系到企事業(yè)單位發(fā)展的健康性與長遠性，具有重要意義。因此，有必要積極采取有效的措施，對當前存在的財務檔案信息失真問題予以預防和控制。
［關(guān)鍵詞］
財務檔案管理；信息失真；預防；控制
財務檔案管理工作是企事業(yè)單位的一項重要工作，做好財務檔案管理有利于保持企事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展，并為各項關(guān)鍵工作提供重要的信息與材料基礎。然而當前在一些企事業(yè)單位財務檔案管理工作中存在信息失真的問題，具有較大的危害性。基于此，本文將針對財務檔案管理中信息失真的預防與控制措施展開探討。
1造成財務檔案管理信息失真問題的原因分析
1.1管理層認識不足
在部分企事業(yè)單位中，由于管理層對財務基礎工作及財務檔案管理工作重視不足、認識片面，將財務工作等同于賬目記錄和整理，忽略了財務工作和財務信息的重要作用和價值，在財務基礎工作管理與會計人員專業(yè)能力培訓方面投入不到位，更不能及時對財會知識與技術(shù)進行更新，導致財務工作整體質(zhì)量得不到提高，財務信息質(zhì)量得不到保障，造成財務檔案管理信息出現(xiàn)失真問題。
1.2會計工作人員隊伍建設不完善
許多企事業(yè)單位在會計工作隊伍的建設方面缺乏重視，對于隊伍中工作人員的從業(yè)資質(zhì)及專業(yè)素質(zhì)未進行嚴格審核，這導致會計工作人員素質(zhì)存在一定差異，部分工作人員在專業(yè)知識與工作能力方面存在較嚴重的不足，無法滿足各項財務工作的實際需求。同時，財務管理中一些工作人員由于自我提升意識淡薄，不能主動學習現(xiàn)代化的財務管理知識與相關(guān)法律法規(guī)，甚至存在財務信息造價和違規(guī)操作等問題，致使財務信息失真問題發(fā)生。
1.3財務信息蓄意造假問題
部分企業(yè)為了逃避國家的相關(guān)稅收，竊取國家資產(chǎn)，往往制造企業(yè)內(nèi)部虛假的經(jīng)營業(yè)績，偽造真實賬簿，由此導致企業(yè)財務檔案管理信息失真問題。在利益的驅(qū)動下，一些企業(yè)內(nèi)部嚴重違反國家相關(guān)的會計法律，改建的賬目內(nèi)容不建全，賬目內(nèi)容不按相應規(guī)定如實記載，單位內(nèi)部管理混亂，財務收支失控；私設“小金庫”，賬外設賬，單位負責人、等等。
1.4財會工作缺乏有效監(jiān)管
我國對會計工作有著十分明確的法律規(guī)定與要求，但在一些單位內(nèi)部，對財會工作卻未進行有效監(jiān)管，或是缺乏獨立的監(jiān)管部門，或是監(jiān)管部門虛設，監(jiān)管制度落實不到位，對財會工作人員的管理缺乏效力，這也導致財會工作人員缺乏有效約束，工作不規(guī)范，不能嚴格按照相關(guān)的規(guī)定和標準工作。而由于監(jiān)管力度不足，對財務信息缺乏嚴格的審核，這無法充分保障信息的真實性與可靠性，導致財務信息失真問題得不到解決。
2財務檔案管理中信息失真的有效預防和控制措施
2.1強化職業(yè)道德教育，構(gòu)建健康的外部環(huán)境
財務檔案管理工作中工作人員的職業(yè)道德水平至關(guān)重要，因此，要加強財會工作從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，可選取典型正反面案例，并結(jié)合我國當前的法律法規(guī)，多角度加強財會工作人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，提升其職業(yè)操守與道德水平；同時，還應建立相關(guān)人員的信用檔案，采取信用評定機制，結(jié)合相應的獎懲機制，誠信有獎、失信必罰，強化法律與道德對財會從業(yè)人員的雙重約束作用，從而實現(xiàn)對財務檔案管理信息失真問題的有效控制。
2.2完善現(xiàn)代財務管理制度，強化內(nèi)部控制作用
首先，要建立科學的財務管理模式，避免獨斷專行的決策情況，降低因部分管理者操縱而出現(xiàn)假會計信息的可能性。其次，要根據(jù)現(xiàn)代財務制度建立內(nèi)部控制措施。嚴格貫徹執(zhí)行《會計基礎工作規(guī)范》，使會計業(yè)務處理人員和檔案管理人員分工明確，形成相互協(xié)作、相互監(jiān)督、相互制約的運行機制，其作用在于有效保護單位資產(chǎn)的安全性和完整性，保證會計信息的真實性和合法性，使財務檔案經(jīng)得起歷史的考驗。
2.3完善相關(guān)立法與法律，發(fā)揮法制監(jiān)督作用
法治型社會的建設是我國新時期的重要發(fā)展目標，因此，法制監(jiān)督也應在財務檔案管理中發(fā)揮重要的監(jiān)管作用，這就需要國家層面上加強相關(guān)立法工作，并對現(xiàn)有相關(guān)法律法規(guī)進行完善，避免因部分單位或個人鉆法律空子，導致財務信息蓄意造假和失真問題。對于財務信息造假等違法行為，應加大處罰力度，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)堅決對相關(guān)責任人及責任單位予以嚴肅處理，通過提高財會工作違法成本，遏制財務信息失真問題的發(fā)生。此外，要確保法制監(jiān)督與管理作用的良好發(fā)揮，還必須要進一步加強嚴格執(zhí)法，提高相應法律法規(guī)制度條例的執(zhí)行力度，確保各項執(zhí)法工作落到實處，以警示財務工作從業(yè)人員和財務檔案相關(guān)的管理者和使用者，截斷信息失真發(fā)生的源頭。
2.4加強現(xiàn)代技術(shù)的應用，科學防控信息失真問題
現(xiàn)代財務信息管理工作大都實現(xiàn)了電子化、智能化，計算機數(shù)據(jù)處理技術(shù)得到了較好的應用，在此基礎上可以通過對計算機財務管理系統(tǒng)的強化與完善，來提高財務工作及財務檔案管理工作的水平。如加強財務管理軟件的安全防護功能，強化權(quán)限管理，避免人為篡改財務信息所造成的信息失真問題，還可進一步加強對云處理技術(shù)的應用，建立財務信息云數(shù)據(jù)庫，在財會信息生成時自動在云端進行信息記錄與存儲，通過云端原始信息與內(nèi)部財務信息的比對能夠及時發(fā)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)失真的問題，并采取核對與處理措施，保證財務檔案的信息真實性。
3結(jié)語
本文首先對財務檔案管理信息失真問題的原因進行分析，之后針對財務檔案管理信息失真的防控措施展開探討，希望通過本文為我國當前財務檔案管理工作的有效發(fā)展與社會誠信建設提供一定幫助。
作者：徐懷洲 單位：云南省大理衛(wèi)生學校
第2篇
[關(guān)鍵詞]財務檔案管理；信息失真；預防；控制
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.04.048
[中圖分類號]F233 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）04-00-01
財務檔案管理工作是企事業(yè)單位的一項重要工作，做好財務檔案管理有利于保持企事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展，并為各項關(guān)鍵工作提供重要的信息與材料基礎。然而當前在一些企事業(yè)單位財務檔案管理工作中存在信息失真的問題，具有較大的危害性。基于此，本文將針對財務檔案管理中信息失真的預防與控制措施展開探討。
1 造成財務檔案管理信息失真問題的原因分析
1.1 管理層認識不足
在部分企事業(yè)單位中，由于管理層對財務基礎工作及財務檔案管理工作重視不足、認識片面，將財務工作等同于賬目記錄和整理，忽略了財務工作和財務信息的重要作用和價值，在財務基礎工作管理與會計人員專業(yè)能力培訓方面投入不到位，更不能及時對財會知識與技術(shù)進行更新，導致財務工作整體質(zhì)量得不到提高，財務信息質(zhì)量得不到保障，造成財務檔案管理信息出現(xiàn)失真問題。
1.2 會計工作人員隊伍建設不完善
許多企事業(yè)單位在會計工作隊伍的建設方面缺乏重視，對于隊伍中工作人員的從業(yè)資質(zhì)及專業(yè)素質(zhì)未進行嚴格審核，這導致會計工作人員素質(zhì)存在一定差異，部分工作人員在專業(yè)知識與工作能力方面存在較嚴重的不足，無法滿足各項財務工作的實際需求。同時，財務管理中一些工作人員由于自我提升意識淡薄，不能主動學習現(xiàn)代化的財務管理知識與相關(guān)法律法規(guī)，甚至存在財務信息造價和違規(guī)操作等問題，致使財務信息失真問題發(fā)生。
1.3 財務信息蓄意造假問題
部分企業(yè)為了逃避國家的相關(guān)稅收，竊取國家資產(chǎn)，往往制造企業(yè)內(nèi)部虛假的經(jīng)營業(yè)績，偽造真實賬簿，由此導致企業(yè)財務檔案管理信息失真問題。在利益的驅(qū)動下，一些企業(yè)內(nèi)部嚴重違反國家相關(guān)的會計法律，改建的賬目內(nèi)容不建全，賬目內(nèi)容不按相應規(guī)定如實記載，單位內(nèi)部管理混亂，財務收支失控；私設“小金庫”，賬外設賬，單位負責人、等等。
1.4 財會工作缺乏有效監(jiān)管
我國對會計工作有著十分明確的法律規(guī)定與要求，但在一些單位內(nèi)部，對財會工作卻未進行有效監(jiān)管，或是缺乏獨立的監(jiān)管部門，或是監(jiān)管部門虛設，監(jiān)管制度落實不到位，對財會工作人員的管理缺乏效力，這也導致財會工作人員缺乏有效約束，工作不規(guī)范，不能嚴格按照相關(guān)的規(guī)定和標準工作。而由于監(jiān)管力度不足，對財務信息缺乏嚴格的審核，這無法充分保障信息的真實性與可靠性，導致財務信息失真問題得不到解決。
2 財務檔案管理中信息失真的有效預防和控制措施
2.1 強化職業(yè)道德教育，構(gòu)建健康的外部環(huán)境
財務檔案管理工作中工作人員的職業(yè)道德水平至關(guān)重要，因此，要加強財會工作從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，可選取典型正反面案例，并結(jié)合我國當前的法律法規(guī)，多角度加強財會工作人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，提升其職業(yè)操守與道德水平；同時，還應建立相關(guān)人員的信用檔案，采取信用評定機制，結(jié)合相應的獎懲機制，誠信有獎、失信必罰，強化法律與道德對財會從業(yè)人員的雙重約束作用，從而實現(xiàn)對財務檔案管理信息失真問題的有效控制。
2.2 完善現(xiàn)代財務管理制度，強化內(nèi)部控制作用
首先，要建立科學的財務管理模式，避免獨斷專行的決策情況，降低因部分管理者操縱而出現(xiàn)假會計信息的可能性。其次，要根據(jù)現(xiàn)代財務制度建立內(nèi)部控制措施。嚴格貫徹執(zhí)行《會計基礎工作規(guī)范》，使會計業(yè)務處理人員和檔案管理人員分工明確，形成相互協(xié)作、相互監(jiān)督、相互制約的運行機制，其作用在于有效保護單位資產(chǎn)的安全性和完整性，保證會計信息的真實性和合法性，使財務檔案經(jīng)得起歷史的考驗。
2.3 完善相關(guān)立法與法律，發(fā)揮法制監(jiān)督作用
法治型社會的建設是我國新時期的重要發(fā)展目標，因此，法制監(jiān)督也應在財務檔案管理中發(fā)揮重要的監(jiān)管作用，這就需要國家層面上加強相關(guān)立法工作，并對現(xiàn)有相關(guān)法律法規(guī)進行完善，避免因部分單位或個人鉆法律空子，導致財務信息蓄意造假和失真問題。對于財務信息造假等違法行為，應加大處罰力度，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)堅決對相關(guān)責任人及責任單位予以嚴肅處理，通過提高財會工作違法成本，遏制財務信息失真問題的發(fā)生。此外，要確保法制監(jiān)督與管理作用的良好發(fā)揮，還必須要進一步加強嚴格執(zhí)法，提高相應法律法規(guī)制度條例的執(zhí)行力度，確保各項執(zhí)法工作落到實處，以警示財務工作從業(yè)人員和財務檔案相關(guān)的管理者和使用者，截斷信息失真發(fā)生的源頭。
2.4 加強現(xiàn)代技術(shù)的應用，科學防控信息失真問題
現(xiàn)代財務信息管理工作大都實現(xiàn)了電子化、智能化，計算機數(shù)據(jù)處理技術(shù)得到了較好的應用，在此基礎上可以通過對計算機財務管理系統(tǒng)的強化與完善，來提高財務工作及財務檔案管理工作的水平。如加強財務管理軟件的安全防護功能，強化權(quán)限管理，避免人為篡改財務信息所造成的信息失真問題，還可進一步加強對云處理技術(shù)的應用，建立財務信息云數(shù)據(jù)庫，在財會信息生成時自動在云端進行信息記錄與存儲，通過云端原始信息與內(nèi)部財務信息的比對能夠及時發(fā)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)失真的問題，并采取核對與處理措施，保證財務檔案的信息真實性。
3 結(jié) 語
本文首先對財務檔案管理信息失真問題的原因進行分析，之后針對財務檔案管理信息失真的防控措施展開探討，希望通過本文為我國當前財務檔案管理工作的有效發(fā)展與社會誠信建設提供一定幫助。
第3篇
關(guān)鍵詞 檔案管理；信息失真：電算化
一 造成信息失真的原因
(一)對自己所從事的工作缺乏足夠的認識
財會基礎工作對經(jīng)營管理工作的影響往往是間接的，因此，有的單位負責人根本不重視會計基礎工作，認為會計基礎工作抓不抓無所謂，會計工作就是收收支支，一切都是自己說了算。不重視會計人員的業(yè)務學習和會計知識的更新?lián)Q代，導致單位會計人員對會計基礎知識和會計基礎工作缺乏了解，使會計核算工作的各個環(huán)節(jié)與會計制度要求不符，影響了會計工作水平和經(jīng)營管理水平的提高。
(二)會計人員的素質(zhì)普遍較低，缺乏自覺學習精神
會計人員的素質(zhì)包括政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)兩方面，由于會計人員的學歷層次普遍較低，沒有受過系統(tǒng)的會計理論知識的正規(guī)訓練，不少是“半路出家”，搞不清科目、賬簿和會計報表之間的對應關(guān)系；也有的會計人員雖然有一定的業(yè)務水平，但長期忽視學習新的業(yè)務知識和會計法規(guī)，缺乏學習的自覺性，使其業(yè)務素質(zhì)停滯不前甚至更差。此外，還有的會計人員盡管掌握一些會計核算的基本知識，但因缺乏應有的職業(yè)道德，不認真執(zhí)行制度，不按規(guī)定去做，降低工作標準，造成會計核算工作的不規(guī)范。
(三)蓄意造假造成會計基礎工作的混亂
一些單位為了小團體利益，往會計數(shù)據(jù)上做文章假賬真算，真帳假算，造成賬實不符，虛盈實虧或虛虧實盈，以達到轉(zhuǎn)移國家資產(chǎn)、偷逃稅收、粉飾業(yè)績等非法目的。一些應當建賬的單位不建賬或賬目混亂，不按制度規(guī)定設置會計科目，使用憑證和賬簿，編制會計報表等，還有些單位內(nèi)部管理混亂，財務收支失控，私設“小金庫”，賬外設賬，單位負責人濫用職權(quán)、以權(quán)謀私，等等。
(四)主管部門監(jiān)督、檢查力度不夠
有些基層單位的上級主管部門沒有負起監(jiān)督、檢查的責任。因此，這些單位的會計工作實際上處于無人監(jiān)管的境地。會計基礎工作是否規(guī)范、會計核算工作程序是否符合要求，財務會計制度是否健全，無入問津。雖然有一些檢查，但有的是專項檢查，有的是走過場，應付了事，缺乏對基層單位會計基礎工作的全面檢查、監(jiān)督和指導。因此，這些單位會計基礎工作的好與壞，完全取決于會計人員的職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務水平。
二、控制信息失真的方法措施
(一)加大職業(yè)道德建設力度，營造良好的社會環(huán)境。首先，要對從業(yè)人員進行有效的職業(yè)道德教育，采用職業(yè)道德教育與典型案例分析相結(jié)合的方式，寓枯燥抽象的說教于生動具體的案例剖析中，這樣可以增加從業(yè)人員對職業(yè)道德規(guī)范的感性認識，增強教育的效果，其次，要加快建立企業(yè)、單位、中介機構(gòu)和會計從業(yè)人員的信用檔案，鼓勵守信守法者，懲罰失信違法者，促進會計職業(yè)道德的遵守；最后，要發(fā)揮社會輿論的監(jiān)督教育作用，加強媒體宣傳教育力度，廣泛宣傳誠信思想，披露失信違法典型，使壘社會認識到誠信的重要性，樹立“誠信光榮、失信可恥”的觀念，營造尊崇誠信的良好社會環(huán)境。
(二)建立現(xiàn)代財力管理制度和與之相適應的內(nèi)部控制制度。一是切實完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立科學的管理模式，杜絕決策中出現(xiàn)的“一人堂”現(xiàn)象，減少會計因領(lǐng)導操縱而造假的可能性，優(yōu)化會計環(huán)境。二是建立與現(xiàn)代管理制度相適應的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代單位管理的一項重要制度，也是單位內(nèi)部財務管理和會計核算的基本規(guī)范，一套完善規(guī)范的內(nèi)控體系，能有效起到保護單位資產(chǎn)的安全完整，保證會計資料的真實、合法。因此，治理會計失信的一個重要途徑就是耍建立科學合理高效的內(nèi)部控制制度，在組織機構(gòu)和人員設置上嚴格貫徹執(zhí)行《會計基礎工作規(guī)范》，使日常會計業(yè)務處理及會計檔案管理每一環(huán)節(jié)的人員之間分工科學，職責明確，形成既能相互協(xié)作又能相互監(jiān)督、相互制約的機制，減少作弊的可能。
(三)繼續(xù)推行和完善會計委派制度。由于會計委派制度下會計人員在委派單位具有獨立性，所以能夠在一定程度上擺脫委派單位的影響，從而較好地解決會計信，良失真問題，因此應繼續(xù)推行會計委派制度。但是剖析對現(xiàn)階段會計委派制度的弊端，筆者認為應當采取適當措施進行完善。如果有條件，可以將一部分會計人員從企事業(yè)中分離出來，進入會計行業(yè)統(tǒng)一管理的自負盈虧的“會計公司”，由國家制定相關(guān)法律法規(guī)對其運作和業(yè)務操作進行規(guī)范，并委托其定期對企業(yè)進行審計。企業(yè)可以自己進行會計處理，也可委托會計公司進行處理。但不管怎樣，都要無條件接受并配合國家委托會計公司進行的定期審計工作。會計公司要對其提供的會計信息以及審計結(jié)果的真實性，合法性負全責。這樣就可以較大幅度地減少外部環(huán)境對會計職業(yè)道德的影響，有利于形成良好的行業(yè)自律。
(四)健全相關(guān)法律法規(guī)，強化法制監(jiān)管。要結(jié)合我國實際情況，修改、完善相關(guān)法律和規(guī)章，對現(xiàn)有法律法規(guī)中一些責任和處罰不明確的條款加以修改，并增加對那些在現(xiàn)實中出現(xiàn)而法律法規(guī)中沒有涉及的情況的規(guī)定。我們還可以借鑒發(fā)達國家的經(jīng)驗，在相關(guān)法律法規(guī)里面增加民事賠償制度的規(guī)定，對因有關(guān)人員造假而產(chǎn)生的損失，由其按照責任大小進行承擔，尤其是要明確和加大單位負責人的賠償比例，這樣會計信息使用者一旦受到虛假信息損害就會依照有關(guān)條款向司法機關(guān)提起訴訟，獲取賠償。民事賠償責任并不排除刑事責任等當事人應當承擔的其他責任，以此達到保護會計信息使用者利益和懲罰違法違規(guī)者的目的，遏制失信行為。
(五)加大懲處力度，嚴格財經(jīng)紀律。一是從法律規(guī)范上加大對造假失信者的處罰力度，使其造假的預期成本大于其造假的收益；二是管理部門以及執(zhí)法部門要做到“執(zhí)法必嚴，違法必究”，對發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為堅決按照有關(guān)規(guī)定進行嚴肅查處，杜絕講人情和執(zhí)法、司法腐敗現(xiàn)象。在對相關(guān)會計人員、有關(guān)領(lǐng)導及會計主體進行懲處的同時，應進一步加大社會中介機構(gòu)的整治和規(guī)范，強化行業(yè)自律性監(jiān)督體系，加強執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查，對其出具不真實、違背審計準則的審計報告，要受到嚴厲的懲罰并對會計信息使用者遭受的損失進行賠償。
三 新技術(shù)條件下新的防范策略
隨著科學技術(shù)的發(fā)展，電子計算機數(shù)據(jù)處理技術(shù)在會計領(lǐng)域得到了廣泛的應用，會計已經(jīng)從原有的記賬、報賬向著經(jīng)營管理領(lǐng)域的深度和廣度發(fā)展，對單位的內(nèi)部控制產(chǎn)生了深遠的影響，提高了企業(yè)的運營管理效率。這同時也對信息失真的防范提出了新的挑戰(zhàn)。
(一)加強會計電算化系統(tǒng)執(zhí)行主體的控制
會計電算化系統(tǒng)的執(zhí)行主體是計算機系統(tǒng)，計算機系統(tǒng)由硬件和軟件構(gòu)成。隨著科技的發(fā)展，互連網(wǎng)技術(shù)廣泛應用干會計電算化系統(tǒng)。因此，加強對計算機硬件、軟件的管理，保障會計電算化系統(tǒng)在互連網(wǎng)上的安全將成為企業(yè)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的一項重要內(nèi)容。 (1)加鯰計財務軟件的研發(fā)和維護，(2)財務辦公地點引入機房管理制度，加強會計電算化系統(tǒng)計算機硬件、軟件的管理與維護，(3)加強會計電算化系統(tǒng)網(wǎng)絡環(huán)境的管理與維護。
(二)加強會計電算化系統(tǒng)業(yè)務操作的控制
