高校副院長履職報告范文

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第1篇

Abstract： There are lots of risk in enterprise and public institution， especially for audit. Compared with external audit and government audit， the internal economic responsibility audit should be oriented by risk to control the key part and risk point of department， and of economic activity. We should improve the work， strengthen management， protect cadres from a strategic and overall perspective， supervise the key part and key risk of economic activity of a division and a unit. At the same time， we should implement program and standardize business procedure according to audit， and carefully develop internal audit.

關鍵詞： 風險控制；經濟責任；內部審計

Key words： risk control；economic responsibility；internal audit

中圖分類號：F239.45 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）33-0160-02

0 引言

風險導向內部審計是內審人員在整個審計過程中，自始自終都關注企事業單位風險。依據風險確定審計范圍與重點，以降低風險為導向，對企事業單位風險管理、內部控制和公司單位治理程序進行評價，協助企事業單位管理風險，實現企事業價值增值的確證和咨詢活動。風險導向內部審計的本質是確保受托責任有效履行的能動的管理控制機制。安徽行政（經管）學院，是省政府直屬事業單位，成立于1991年，主要承擔公務員培訓、學歷教育、科研咨詢以及對外合作交流等職能。置身市場經濟改革大潮，學院始終注重對權力的制約和監督，堅持走制度化、規范化、長效化之路。2012年10月，在學院部分資源整合后，成立了由院黨委書記、常務副院長擔任組長的經濟責任審計工作領導小組，抽調13名相關專業人員組成3個審計工作組，歷時3個月集中對23名工作崗位變動的原部門、單位主要負責人進行經濟責任審計。審計工作堅持以領導干部履職盡責、完成目標任務為重點，以被審計人員任職期間所在部門（單位）財務收支及有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎，以經濟決策、廉潔自律、財務和資產管理、內部控制制度的建立健全及執行情況等八個方面為主要內容，進行內控制度測試、財務賬簿審查、原始憑證和會議紀要調閱，實地核對固定資產、協議和庫存材料，召開座談會23場，訪談教職工220多人次等方式，形成23名同志的審計報告，對審計結果進行了通報，提出審計整改建議51條，取得了良好效果。

1 以風險為導向，開展內部審計

學院經濟責任審計以風險導向的審計理論為指導，站在事業發展全局的高度和改進工作、加強管理、保護干部的層面，就事論理，對事不對人，把脈一個部門、一個單位經濟活動的關鍵環節和重點風險點，按審計實施方案和審計業務程序的規定，審慎開展內部審計工作。

1.1 測試風險點 首先調查了解被審單位制度建設和會議記錄情況，掌握議事規則、政策規定和業務流程，及時進行符合性測試，根據測試情況確定單位內部管理可能存在的風險點，然后確定實質性測試的范圍和方向，通過實質性測試，有針對性地收集原始資料證據，形成工作底稿，發現重大疑點問題，可延伸追索審計。

1.2 邊審計邊整改 審計過程中，審計小組與被審計人員及其所在部門（單位）就發現的一般性的問題進行及時溝通，一些部門（單位）高度重視審計指出的不足和問題，堅持邊審計、邊整改、邊規范，健全完善相關管理制度，自覺糾正不符合規定的行為。在審計中發現個別我院與外單位的合作協議內容不盡合理，執行不夠規范，及時指出問題，經過充分協商，進一步規范了雙方責權利，重新簽訂了合作協議，使學院在合作中的收益與此前相比有了較大增長。針對存在的財務報銷手續不盡完善等共性問題，財務部門及時開展了財會基礎知識培訓。經過專業培訓后，學院各部門在購買辦公用品報銷時，完善了驗收人員簽字等相關手續。通過全面開展經濟責任審計，推行重大項目“先審計后結算”制度，進一步健全并完善了相關管理制度，使財權、物權在制度約束下更加規范地運行。

1.3 抓重點環節 不拘泥于細枝末節，不在傳統的財經法紀審計上兜圈子，而是從大處著眼，抓主要矛盾和矛盾的主要方面，看發展過程，抓大的節點，帶動提升審計層次。通過審計，全面總結一個部門工作經驗教訓，展示部門發展變化情況，對被審計人履職盡責情況，經濟活動是否合規合法，是否廉政等做出符合實際、客觀公正的評價。

2 關于內部審計的幾點思考

2.1 組織架構是關鍵 領導干部任期經濟責任審計政治性、專業性強，敏感問題多。成立院級審計領導小組，制定科學合理的審計方案，抽調業務素質好、綜合能力強的專業人員組成審計組開展經濟責任審計，是經濟責任審計工作得以順利進行并取得良好成效的關鍵。

2.2 分工協作是基礎 分工理論是現代社會形成和存在的基礎。根據分工協作理論，在內部審計實踐中摸索出一套既明確分工負責，又分工不分家，通力合作，激情干事，和諧共事，集體討論，民主協商，達成共識，盡心盡責地做好審計工作的一整審計計劃、審計工作實施方案和審計方法，為保質保量地出具審計報告打下了堅實基礎。

2.3 促進發展是目標 內部審計應當以促進領導干部推動本部門、本單位和諧發展、科學發展為目標。發展是硬道理。應珍惜單位和諧、事業發展的局面，在政策上鼓勵有創收能力的單位開源節流，獎勵增收節支，做到管而不死、活而不亂，充分調動每一位教職工的積極性。

2.4 履職盡責是重點 學院內部經濟責任審計是對各級領導干部權力運行過程和效果的審計。不同于其他常規性審計，應在財務收支真實性、合規性審查的基礎上，實行審計內容向領導干部履行經濟責任全過程拓展，以領導干部履職盡責、完成目標任務情況為審計重點，加強對領導干部權力運行的監督和制約審計。圍繞領導干部在經濟事項決策、執行過程，通過一系列審計調查、查閱會議記錄、結合賬面情況，運用審計分析方法，審查決策機制是否民主、科學，檢查決策的收入支出是否達到了應有的效益，并結合管理審計、績效審計、制度審計理念及方法進行相關風險分析，提升高校內部經濟責任審計的廣度和深度，提升審計報告的水平。

2.5 依法審計是根本 本著“既要對組織負責，又要對個人負責”原則，體現對干部的關心、愛護，堅持原則，依法審計，把握底線，做到“一個聲音喊到底，一把尺子量到底”。審計報告對存在問題的表述和責任認定持謹慎態度，重要問題和結論性的評價與審計建議，均通過集體討論，反復斟酌，逐字逐句推敲，在找到充分確鑿證據和相關法律、法規、政策依據，審計成員的所有爭論和意見分歧都解決后，才能寫進報告。審計語言要求審計報告的文字表述要莊重、簡潔、準確、平和。

2.6 結果運用是依歸 應建立內部經濟責任審計檔案資料庫，重視審計成果的利用。在高校日常財務收支審計、專項審計中，審計部門應注重搜集領導干部經濟責任及廉政建設方面的資料，分別錄入按領導干部建立的相對獨立的經濟責任審計資料庫中，在實施經濟責任審計工作時能充分利用以上資料，減少重復審計工作，節約審計資源，提高經濟責任審計效率。在安排審計項目時，應事先根據組織需要，確定近期崗位必須審計的部門或單位，再根據審計檔案資料記載，結合以前年度已審情況，有計劃地安排審計項目。推行經濟責任審計結果公示制，將經濟責任審計結果作為干部考核使用的參考依據，促進黨風廉政建設。

參考文獻：

[1]卓和平.基于風險導向型內部審計機制的思考[J].中國注冊會計師，2013（01）.

[2]高曉波.風險導向的內部審計理論探討[J].企業文化，2012（08）.

第2篇

2011年，他從教育部到基層出任中南大學的校長，從事微觀高教改革與管理工作。張堯學校長既擁有宏觀高教改革的經驗，又有微觀高教改革的經歷，這在全國兩會代表、委員中是不多的。

全國兩會代表、委員，擔負著新一屆參政議政的歷史責任，完成這些歷史責任最根本的是提高全體代表和委員參政議政的水平和能力，關鍵是做一個合格的學習型的代表、委員。張堯學校長為我們樹立了一個榜樣。

“兩會”召開前夕，本刊記者對第十二屆全國政協委員、中南大學校長張堯學院士就怎樣做好一名學習型委員，以及中南大學高教改革等話題進行了深度訪談和交流。

記者：張校長您好，感謝您在百忙之中接受我刊的采訪！首先，作為新一屆全國政協教育界委員的杰出代表，您有哪些感受？

張堯學：作為一名新委員，我想首先是要好好學習，學習如何在黨的領導下參政議政，建言獻策。這包括向老的委員們學習、從歷史經驗中學習和通過調查研究學習等方面。特別重要的是，要通過學習和調查研究，傾聽群眾呼聲、了解人民疾苦、關心群眾的問題，通過政協，及時、真實、準確地向黨和政府反映社情民意，對群眾關注和集中反映的問題提出自己的意見和建議，爭取做一名稱職的政協委員。

作為中南大學校長，我要進一步推進校內改革，以改革求發展，以發展促改革。我們要在十精神指引下，以體制機制改革為重點，系統推進人事制度、本科教學、科研體制、學位與研究生教育和醫學教育等在內的系列改革，走以提高質量為目標的內涵式發展道路，盡早實現把我校建成“中國特色、世界一流”的高水平大學的目標。

記者：作為新一屆政協委員您最關心的問題有哪些？

張堯學：黨的十提出了中國特色社會主義的理論體系、制度和道路。明確了“五位一體、四化同步”的總布局和建設思路。如何深入推進中國特色社會主義建設？我們前面的道路還非常艱巨。這就需要我們認真深入地思考問題，不斷深化改革。

作為教育界的委員，我最關注的問題有：一是大學如何加強和推進自身的改革，培養出有創新精神和創新能力的高素質人才？二是大學怎樣和國家的社會、經濟、文化、政治以及生態建設更加緊密地結合，為國家和地方服務？三是國家和地方各界應如何看待大學，怎樣為大學的發展提供一個良好的空間和環境？四是國家和地方政府應如何為人民提供教育資源相對公平的中小學教育？這些問題我覺得都有許多需要改革的地方。

另外，我也關心環境問題，例如PM2.5問題，重金屬污染問題等。

記者：新時期黨和政府對人民政協參政議政能力提出了更高的要求，政協委員是地位、是榮譽，更是沉甸甸的社會責任，那么作為新一屆的政協委員，您將如何履行職責？

張堯學：做一個合格的政協委員，既要有參政議政的熱情，又要有參政議政的能力。因此，我要認真學習包括科學發展觀等在內的中國特色社會主義理論以及黨的十報告等重要文獻、精神，積極關心國家大事，主動關注媒體動態，踴躍參加各種形勢報告會、情況通報會、專題講座、委員培訓等活動，不斷提升自身的綜合素質，切實提高自身主動依法履職的能力。

我將在自己的工作崗位上不斷推進高等教育的改革和發展，總結工作中的經驗和教訓。我將以中南大學為樣本，把高等教育改革和發展的第一手資料帶到政協會議上去，結合本職工作，切實履行好委員職責。

作為教育界委員，我將充分利用參政議政這個平臺開展調查研究，就民眾關心的熱點問題進行仔細篩選，認真聽取高校有關師生代表的心聲，廣泛征求業內專家的建議，形成選題深入、調研廣泛、分析透徹、建議可行的高質量提案，為黨和政府科學決策提供參考。

記者：過去一年里，經過全校師生的共同努力，中南大學校內改革得到了穩步推進，取得了一定成效。請您談談主要經驗和體會有哪些？

張堯學：首先，改革的首要問題是師生的思想觀念的轉變。與國外一流大學相比，國內高校的短板主要在價值觀的判斷、價值分析方法及標準上。我們要走出一條中國特色的辦學路子，就要把大學價值分析、價值判斷的標準放在首要位置。教育學生培養正確的價值觀，使他們學會價值分析及分析方法、價值判斷的標準。我們要通過這種教育，體現學生自己的尊嚴。這種尊嚴，不僅體現在學生畢業工作后拿的工資有尊嚴，還應該讓他們在學校就擁有尊嚴。學生覺得自己是學校的主人，有自由的思想，能自由地討論，他們的聲音也能夠得到響應、回應。這種價值觀的培養，不僅僅靠言語、理論上的傳遞，更要靠所有的老師、管理人員一點一滴去做，甚至整個大學的一草一木，都要去影響、去滲透，直到他們的血液中。學生在學校受到熏陶，當他走出社會，能夠終身受益。

改革中最難的是人的思想觀念的轉變。改革不可能不碰到困難，改革中遭遇問題、出現問題，是發展的必然規律，重要的是，我們怎么去應對。在改革推進的過程中，部分年齡較大的講師，已評上教授的年輕教師，以及部分年齡較大又沒有課題的教師，他們的壓力就比較大。這種壓力可以通過個人的努力來解決，同時學校采取系列措施。如：從2013年開始，學校每年會拿出1000萬元經費來扶持這部分人，給他們1～2年的時間過渡，幫助他們在科研上立起來。

其次，改革順利推進的基礎是贏得了師生的理解和支持。改革往往是利益的再分配，總會損害一部分人的既得利益。學校的此次改革，不動存量，只在增量上進行調整。在保持既有利益不變的基礎上，根據教職工的工作業績和績效，通過漲工資、漲津貼的辦法，來決定增量的多少，用增量來激發活力。

從教師角度來看，改革就是要讓教師生活得更加幸福，為他們提供更寬松的環境，更好地去做學術、做學問；從學校角度來看，改革就是要使學校朝著“有特色高水平的一流大學”的目標發展；從服務地方角度來看，改革就是要把大學的科技知識轉化成科技成果，為地方經濟發展服務；從學生角度來看，改革就是努力使學生得到更好的教育，使學生在學習期間得到更好的照顧。學校改革，是在大家取得較多共識的基礎上推進，在自上而下、自下而上反復討論的基礎上實施，確保穩中求進。改革采取的是放權的方法。學校把權利下放到二級學院，讓二級學院在人事制度、津貼分配、學科設置、本科生教育、研究生教育、人才引進、研究生錄取，以及課程設置等方面擁有更多自，充分調動了大家的積極性。

再次，改革有序推進的保障是制定了成系統的改革方案。改革本科教學，確保本科教學水平得到進一步提高，學生受教育環境得到進一步改善。首先，落實教授、副教授必須給本科生上課制度，教學水平有了一個強制性提高。目前，除外語、體育等少數專業，本科生專業課已全部由教授、副教授上課。其次，實驗室逐步全天候開放，向學生提供了更多動手做實驗的機會，加強了學生動手能力的培養。2012年，學校在原有教學經費的基礎上，增加1.4億元專門用于本科生的實驗、實習課程。第三，學生的學習、生活條件得到了改善。2012年，學校專門出資4千萬元給教室安裝了空調，并對食堂、學生宿舍進行了改造。2013年，學校還將對4棟學生宿舍進行改造。讓學生在中南大學享受更好的教育的愿望正在一步步實現。2012年，學校入選了“中國百強企業最愛的10所高校”。

改革科研管理，在推進教授、副教授給本科生授課制度的同時，確保學校學術水平和科研能力得到進一步提高。2012年，在有色金屬行業經濟不太景氣的背景下，學校科研經費增長了近10%，獲得了8項國家科技成果獎勵，論文數量比往年有所增加。比如SCI論文，已列全國高校第6位，在全球500強里排54位，在中國52家入選機構里排第6位。

改革人事制度，關注青年人才成長，為學校的發展儲備優秀人才。為給青年教師“松綁”，給他們時間、空間，讓他們專心專意地做研究，以便為今后的發展打好基礎，學校制定了“講師不上課”的規定。從2012年開始，學校分別給進校的理工科、文科青年教師每人提供20萬元、15萬元科研啟動費，同時另提供相應的安家費。學校為青年教師的職稱晉升提供綠色通道，每年單列5～10個指標，讓優秀青年人才有上升的機會。學校還為青年教師提供提升管理能力的平臺，在一些較大的二級學院增設一個副院長崗位，讓青年教師學習做些管理工作，提高管理能力。2012年，學校已選拔6位青年教師擔任相應二級學院的副院長。

改革管理模式，管理重心下移，權力下放，探索教授治校、教授治院的管理新模式。學校制定整體規則，學院制定實施細則。在操作層面上，擴大了教授委員會的職責和權限。同時規定，教授委員會的成員任期不得超過兩年，且決策過程完全公開。這樣的管理方式可能更符合學科、學院和高校的發展規律。

改革學位與研究生教育，博導和碩導資格遴選、二級學科自主設置、博士生招生計劃分配、醫學研究生教育等方面的改革，都在改思路、給平臺，發揮著激發活力的作用。

第3篇

陳思，吉林大學商學院，會計專業。

摘要：2001年證監會的《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》標志著獨立董事制度這一英美法系舶來品正式在中國播種。然而證監會企圖在監事會監督不力的情況下給上市公司加上獨立董事這第二把“鎖”的愿望收效如何呢？事實是獨立董事似乎似乎既不獨立也不“懂事” ，明顯失位的問題成為公司治理中的又一癥結，花瓶獨董現象也成為擺在我們法律人——制度設計者面前的另一道難題。

關鍵詞：獨立董事；公司治理；監督；失位

背景介紹

上市公司獨立董事是指不在公司擔任除董事外的其他職務，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系的董事。

獨立董事制度源于美國，我國在20世紀末開始了移植獨立董事制度的探索。2001年證監會《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》，（以下簡稱意見）。意見指出上市公司應當建立獨立董事制度，并明確規定了獨立董事的任職條件以及上市公司建立獨立董事制度的日程表：各境內上市公司應當按照本指導意見的要求修改公司章程，聘任適當人員擔任獨立董事，其中至少包括一名會計專業人士（會計專業人士是指具有高級職稱或注冊會計師資格的人士）。在二00二年六月三十日前，董事會成員中應當至少包括2名獨立董事；在二00三年六月三十日前，上市公司董事會成員中應當至少包括三分之一獨立董事。

2005年修改的新公司法第123條規定：上市公司設立獨立董事，具體辦法由國務院規定。至此我國以基本法的形式確立了獨立董事制度的地位。

案例指引

1.2004年6月17日伊利股份（600887）意外跌停。事情源于伊利股份與獨立董事俞伯偉的博弈：伊利股份獨立董事俞伯偉發表聲明質疑伊利股份未經董事會批準、未公告購買巨額國債，并提出由獨立審計機構審查伊利股份國債投資項目。 作為回應：6月17日，伊利股份公告稱董事會臨時會議形成決議，同意將《內蒙古伊利實業集團股份有限公司監事會關于提請股東大會免去俞伯偉先生獨立董事的議案》提交2003年度股東大會審議。

2.在《燕趙都市報》2012年5月26期中有這樣一則報道：中國人民大學商學院會計系副主任，emba中心主任徐經長教授身兼六家上市公司獨董，被網民贈與“最牛獨董”稱號。更牛的是：徐經長所兼職的寶萊特、奧康國際、北京城建、北新建材、全聚德、榮之聯等6家上市公司橫跨房地產、餐飲業、紡織服裝、醫療器械、信息服務、建筑材料業。最牛獨董徐經長讓本就飽受爭議的獨立董事制度再度登上輿論的風口浪尖。迫于壓力徐經長于5月21日“因個人工作原因”申請辭去公司第四屆董事會獨立董事職務。

問題發現

我國公司治理結構類似于日本內部監控一貫依賴監事會，這次欲引入獨立董事制度，除因監事會弱化外，還有改造公司董事會的現實考慮。即獨立董事設計的初衷是為了強化董事會的職能最終完善公司治理結構。然而從以上兩個案例可以看出：獨立董事在我國公司治理中并未如制度設計者所希望的那樣從根本上解決一股獨大的問題，有效履行監督職能并切實保障中小股東的利益，而是存在嚴重的失位問題：既不獨立，也不“懂事”。獨董制度的設計更多的扮演了“企業發展壯大后必須面臨的一道坎“這一尷尬角色。

問題分析

在第一個案例中，到底是什么深層次原因讓俞伯偉與東家伊利股份“兵戎相見”我們不得而知。但是當人們因俞伯偉的《獨立董事聲明》重新為飽受詬病的獨立董事制度歡呼時，伊利股份的臨時董事會決議對獨立董事之獨立性的信仰者無異于當頭棒喝，也是對《意見》中獨立董事不受上市公司主要股東、實際控制人、或者其他與上市公司存在利害關系的單位或個人的影響這一構想的強有力沖擊。由此可見：獨立董事并不獨立。

針對第二個案例，《意見》明確規定：獨立董事原則上最多在5家上市公司兼任獨立董事，并確保有足夠的時間和精力有效地履行獨立董事的職責。首先徐經長在辭去寶萊特公司第四屆董事會獨立董事之前曾擔任六家上市公司獨立董事，顯然違反了意見對于個人兼任上市公司獨立董事個數的限制；其次徐經長所兼任獨立董事的六家上市公司橫跨房地產、餐飲業、紡織服裝、醫療器械、信息服務、建筑材料業等六大產業也讓人們對于徐能否確保有足夠的時間和精力有效地履行獨立董事的職責產生懷疑。對此 網友上海云龍的提問最具代表性“最牛獨董，同時兼任六家上市公司獨立董事，錢拿得過來，事管得過來么？”由此可見：即便獨董是超人，似乎也很難做到“懂事”。

獨立董事既不獨立，也不“懂事”，由此淪為上市公司裝點門面的“花瓶”， 套用哈佛大學商學院教授邁賴斯.馬斯的一句話：大多數的獨立董事僅僅是“公司圣誕樹“上的裝飾品——沒有任何實際目的的裝飾行的舉止文雅的小玩意兒。

彭興庭更是以《獨立董事和被豢養的經濟學家》為題來批判獨立董事。

到底是什么造成獨立董事既不獨立又不“懂事”呢？

（一）首先我們進行獨立董事的獨立性分析：

1. 目前我國上市公司獨立董事的選任似乎仍停留在熟人介紹的階段，建立在熟人基礎上的獨董自然會礙于情面，很難真正對公司的業務提出實質的批評，這樣獨立董事的獨立性在選任上就已大打折扣。

2. 從獨董們的角度看：上市公司獨立董事主要由高校學者、律師、會計師、券商行業分析師、退休官員構成，其中高校學者占到百分之四十三點五。明星教授成為上市公司眼中的香餑餑如復旦大學民商法中心主任胡鴻高同時擔任海德股份，置信電氣，世茂股份，s佳通的獨立董事。擔任獨立董事對這些學者來說意味著名利雙收：一方面他們可以從上市公司獲得少則幾萬多則幾十萬的獨董津貼，如中國人民大學財政金融學院副院長趙錫軍擔任建設銀行獨立董事稅前薪酬達到41萬；另一方面，披上理論與實際相結合的外衣也讓學者們在學術界更加如魚得水。

而上市公司重金聘請獨立董事一方面是利用一些知名教授的社會地位提升運營管理和聲譽，更重要的是利用高校學者缺少實務經驗，不會對公司高層提出太多意見從而達到不受牽絆的目的，不“懂事”自然也成了獨董能否成功上位的加分項。這個結論也不難證實：從“電話履職”獨董和“失聲”獨董中便可見一斑。“電話履職”獨董是指很少參加公司董事會，通常通過通訊方式履職。如2010年羅平鋅電召開了13次董事會，獨董尹曉冰電話參加11次。“失聲”獨董則以重慶啤酒，綠大地造假案中獨董集體為代表。

就這樣，獨董名利雙收，他們甚至可以心安理得的一邊鼓吹獨立董事有助于決策公正化，一方面卻又拿著大股東的錢，為他們的利益搖旗吶喊，借助自己的影響力錯誤的引導公眾預期。所謂拿人手短，吃人嘴短，經濟學家被大公司、大老板豢養的背后做出有違自己良心的事情，用經濟學家自己的話說：這也是：“人作為理性動物”使然。而上市公司則成功的利用獨立董事制度加強了企業家和經濟學家的聯盟，更是有效的在“聯盟”內部成功的找到了制度設計者的第二把鎖的鑰匙。試問這樣的獨立董事怎能真正獨立有效的履行監督職能、防止一股獨大、切實保障中小股東利益。

（二）接下來我們就獨立董事能否真正做到“懂事”進行分析：

前文已述：獨立董事在構成上以高校學者為主，占到百分之四十三點五。那么這些學者精英在冠以理論實踐相結合的帽子后是否做到了名副其實則是值得商榷，仍以徐經長為例，徐教授身兼六家上市公司獨董，更甚者這六家公司竟是橫跨六大產業，應該說獨董如要真正做到忠實勤勉首先要對公司所在行業有充分了解，其次才是財務法律相關知識。那么徐教授在科研壓力本就很大的情況下如何去充分了解這六大行業呢，更不用說能夠忠實勤勉的為公司治理提供建設性的意見。可以說徐經長絕非個例，獨董身兼多家公司獨董以至于其分身乏術是造成獨董不“懂事“的重要原因。

對策探索

應該說將獨立董事制度引入我國絕不僅是簡單的制度移植的問題，更不意味著公司只需聘請若干專家以作其“門面和裝潢“以提升公司之層次，他涉及的是獨立董事與公司法的整體契合問題。

既然獨立董事制度在我國公司治理中面臨著嚴重的以不獨立和不“懂事“為代表的失位問題。那么我們就應該分別從獨立 和”懂事“兩方面來解決這個問題。

（一）針對獨立董事獨立性所面對的挑戰 ，筆者認為應從以下幾個方面應對：

1， 首先在獨立董事的選任上不能任人唯親，對此監管部門的適當干預是必要的。建議經過考試合格的獨立董事在監管部門及交易所備案，新上市公司以及上市公司獨立董事出現空缺時由監管部門及交易所提出建議，由上市公司尤其是中小股東代表根據實際情況對候選人職業能力以及進行考察，在沒有充分理由表示異議的情況下根據建議確定獨立董事人選以保證獨立董事獨立性。

2， 既然獨立董事拿人手短，吃人嘴軟，那么由此造成的不獨立應由薪酬制度來解決，即薪酬的發放要脫離董事會和管理層，獨立董事應建立獨立的薪酬管理制度，建議由監管部門、交易所、上市公司聯合成立獨立的薪酬管理部門，并將薪酬的發放與獨董履職情況以及中小股東的意見結合起來。

3， 上市公司建立獨立董事與監事會之間的分工合作制度。在我國現行給上市公司上兩把鎖的體制下，如果獨立董事和監事會的職權不清，那么二者很可能出現爭權以及互相推諉的情況，這便會使制度設計者的愿望落空，獨立董事的獨立性也便在內部消化掉了，所以加強獨立董事的獨立性必須明確獨立董事和監事會之間的職權劃分。

4， 明確獨立董事的法律責任，完善問責制度。在現行法律規定下獨立董事義務不夠明確，多數獨董只是拿錢了事，權利義務不對等也是獨立董事怠于追求獨立的重要原因，所以對未能盡職的獨董要加強監管，在客觀上形成獨董獨立性的壓力迫使其主動追求獨立 。

（二）要使獨立董事做到“懂事“真正盡到忠實勤勉義務應從以下幾個方面下功夫：

1，在立法上減少獨立董事最多兼任上市公司的家數，筆者認為《意見》規定獨立董事原則上最多在五家上市公司擔任獨立董事的規定使確保有足夠的時間和精力履行獨立董事職責成為客觀上的不可能。個人精力有限，加之獨立董事并不作為本業，所以允許獨董兼任最多五家上市公司并要求其勤勉盡責是不現實的。建議修改此項規定：獨立董事原則上最多在三個上市公司擔任獨立董事并不得跨超過兩個行業為宜。

2，完善獨立董事構成結構，筆者認為高校學者并不是兼任獨立董事的最佳人選，欠缺實務經驗是其擔任獨立董事的最大瓶頸，而上市公司不應成為高校學者提升實務經驗的練兵場。建議由具有實務經驗的券商行業分析師，會計師，證券律師擔任獨立董事以便更好履行職責。

3，加強獨立董事入職前培訓并實行定期考核制度。獨立董事能否充分發揮作用的大前提是對行業的了解其次才是專業知識的考量，所以加強獨立董事的職前培訓是必要的，定期考核是對獨立董事職業能力的持續關注，公司監管以及廣大中小股東利益不可馬虎，如果發現獨董職業能力達不到職位要求就必須采取措施 ：或者加強培訓、或者更換合適人選。唯此才能保證真正的行家在為公司及廣大股東保駕護航。

結語

獨立董事能否在我國的公司治理中真正取得卓有成效的成績關鍵在于保持獨立董事的獨立性以及獨立董事職業素養適應職位要求。唯此，獨立董事這一制度設計才能真正使我國的公司治理取得長足的進步。（作者單位：1.吉林大學法學院；2. 吉林大學商學院）

參考文獻：

[1]《燕趙都市報》2012年5月26期。

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[5]梁樺：《獨立董事：從花瓶到行為者》，載《經濟日報》2004年8月23日。

[6]彭興庭：《獨立董事和被豢養的經濟學家》，載《中國工業報》，2004年8月23日。