部門內(nèi)部管理制度范文

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第1篇

一、財務(wù)管理內(nèi)控制度對環(huán)保部門的重要性

內(nèi)控制度主要是用來提高管理的效率，同時也是用來保證行政事業(yè)單位內(nèi)部的防范風(fēng)險以及內(nèi)部管理的提升、事業(yè)任務(wù)能夠順利的完成。事業(yè)單位要想在當(dāng)前激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳步，就需要建立一個比較完善的內(nèi)部控制體系。財務(wù)管理內(nèi)控制度是一個單位的所有員工，包括領(lǐng)導(dǎo)層和普通員工，一起實施的一個管理過程。它有以下幾個目標(biāo)：一是使單位的資金和資產(chǎn)得到保護，保持完整；二是使單位的財務(wù)管理效率大大的提高；三是有效遵守與財務(wù)管理有關(guān)的法律法規(guī)；四是使財務(wù)信息變得真實，變得可靠。它有以下幾個特點：一是明確責(zé)任和權(quán)利；二是在動態(tài)中不斷改進和完善；三是能夠有效的進行監(jiān)督和制衡。財務(wù)管理內(nèi)控制度是現(xiàn)代管理的重要組成部分，它符合經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律，尤其在市場經(jīng)濟條件下，它對不同單位的財務(wù)管理具有重要意義。對于環(huán)保部門來說，財務(wù)管理內(nèi)控制度可以有效提高部門的內(nèi)部管理水平，提高部門的資金風(fēng)險意識，提高部門的工作效率，對部門的良好運行發(fā)揮著重要作用。完善環(huán)保部門財務(wù)管理內(nèi)控制度，有利于提高了環(huán)保部門財務(wù)信息的公開透明度，有利于保證部門財政資金的安全彎針，有利于提高部門財務(wù)信息的質(zhì)量。總之，財務(wù)管理內(nèi)控制度對環(huán)保部門非常重要。

二、當(dāng)前環(huán)保部門財務(wù)管理內(nèi)控制度存在的問題

1.內(nèi)控機制不完善

沒有健全完善的內(nèi)控管理機制是當(dāng)前環(huán)保部門財務(wù)管理內(nèi)控制度存在的一個突出問題。環(huán)保部門內(nèi)控管理存在虛化的傾向，沒有有效的運行起來。內(nèi)部控制機構(gòu)不健全，機構(gòu)中的人員配備存在不合理的現(xiàn)象，缺位頂替的現(xiàn)象時有發(fā)生。另外，財會崗位設(shè)置存在業(yè)務(wù)交叉，專業(yè)人員配置不足，導(dǎo)致財務(wù)部門和人員職責(zé)不明晰。內(nèi)控制度不完善，在地方環(huán)保部門內(nèi)控制度往往會被一些臨時性財經(jīng)規(guī)章替代，處理問題還主要憑經(jīng)驗，缺乏制度規(guī)范。

2.內(nèi)控觀念落后

所謂內(nèi)控觀念落后，就是環(huán)保部門財務(wù)內(nèi)控管理的意識比較淡薄。部門內(nèi)部從領(lǐng)導(dǎo)到普通公務(wù)員，對財務(wù)內(nèi)控制度的重要性缺乏足夠的認(rèn)識，對內(nèi)控機構(gòu)的作用認(rèn)識的不夠到位，對內(nèi)部控制的知識比較陌生。環(huán)保部門對事業(yè)的發(fā)展非常重視，但是對內(nèi)部管理的重視嚴(yán)重不足，內(nèi)部控制只是走走形式，從內(nèi)心不把內(nèi)部控制當(dāng)回事，認(rèn)為這是財務(wù)部門的事，自己不用把關(guān)。

3.崗位分工不合理，財務(wù)人員綜合素質(zhì)不高

崗位分工不合理也是環(huán)保部門財務(wù)管理內(nèi)控制度存在的一個重要問題。環(huán)保部門的預(yù)算編制內(nèi)容十分有限，這就導(dǎo)致了財務(wù)管理工作的節(jié)奏比較快，對崗位人員的需求也比較緊張。在環(huán)保部門一崗多位的現(xiàn)象司空見慣，身兼數(shù)職的現(xiàn)象也比較常見。這種崗位分工的不合理，不利于部門預(yù)算審計工作，也不利預(yù)算執(zhí)行的開展，影響人事考核的公平性和合理性。財務(wù)管理中人情因素較多，阻礙了財務(wù)管理水平的提高。此外，部分專職財務(wù)人員缺乏正規(guī)的專業(yè)教育，整體素質(zhì)偏低，這也在一定程度上影響到單位財務(wù)核算工作。

三、完善環(huán)保部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的舉措

為了進一步加強和改進規(guī)范全局系統(tǒng)財務(wù)管理，建立有效的激勵約束機制，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，提高資金使用效率，綜合以上當(dāng)前環(huán)保部門財務(wù)管理內(nèi)控制度存在的問題，提出以下建議：

1.健全內(nèi)控管理機制

局系統(tǒng)各單位要按照國家財政管理法律法規(guī)的要求和局系統(tǒng)財務(wù)管理制度的要求，抓緊修訂完善本單位的財務(wù)管理制度，形成權(quán)責(zé)分明、相互監(jiān)督、有效制衡的內(nèi)部控制機制。健全內(nèi)控管理機制，要從兩方面入手。一是在環(huán)保部門內(nèi)部成立專門的內(nèi)控管理機構(gòu)，該機構(gòu)負(fù)責(zé)部門的財務(wù)管理工作，包括預(yù)算編制、決算編制等。給該機構(gòu)配備合理的人員，提高財務(wù)管理方面的專業(yè)知識，讓該機構(gòu)有效的運行起來。二是健全內(nèi)控制度，內(nèi)控制度既要體現(xiàn)內(nèi)控管理的基本理念，也要明確內(nèi)控管理的基本原則，還要說明內(nèi)控管理的一些方法，在制度的指導(dǎo)下，內(nèi)控機構(gòu)可以更好的開展工作。具體從以下幾方面開展：建立健全崗位責(zé)任制，崗位之間相互分離、相互制約；完善會計工作系統(tǒng)，明確單位財務(wù)處理工作流程；建立有效的財務(wù)支出管理系統(tǒng)，建立健全相關(guān)制度并嚴(yán)格按制度執(zhí)行，杜絕資金的浪費，進而提高資金的使用效率；加強對單位固定資產(chǎn)的管理，具體責(zé)任到人，規(guī)范對固定資產(chǎn)的保管和使用；定期對單位資產(chǎn)進行核對，要做到資金賬目和實物相符，一旦發(fā)現(xiàn)問題要及時查找并解決。此外，要建章立制，全面梳理內(nèi)控制度。通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和競賽，對單位內(nèi)控制度進行全面梳理，查漏補缺，修訂完善各項內(nèi)控制度，理順審批程序，不折不扣的落實制度規(guī)定，進一步強化對干部嚴(yán)明財經(jīng)紀(jì)律的教育、管理和監(jiān)督。

2.強化財務(wù)內(nèi)控管理意識

環(huán)保部門上下要增強財務(wù)內(nèi)控管理意識，充分認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)控管理的重要性。單位領(lǐng)導(dǎo)班子尤其是相關(guān)負(fù)責(zé)人必須要重視財務(wù)工作，把加強財務(wù)制度建設(shè)、強化財務(wù)紀(jì)律作為黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭的重點來抓。各單位領(lǐng)導(dǎo)要起到模范帶頭作用，認(rèn)真學(xué)習(xí)國家財經(jīng)政策及相關(guān)的法律法規(guī)，強化法律觀念，增強財務(wù)管理能力。不僅管理層要對財務(wù)內(nèi)控管理重視起來，而且普通公務(wù)員也要對財務(wù)內(nèi)控管理重視起來。嚴(yán)格實行財務(wù)預(yù)算和“收支兩條線”管理，按預(yù)算計劃開展活動。把財務(wù)內(nèi)控管理制度落實到實處，各崗位工作人員要積極本崗位的工作，自覺遵守相關(guān)的規(guī)章制度。

第2篇

【關(guān)鍵詞】 住房公積金;內(nèi)控制度

一、確立創(chuàng)新的內(nèi)控管理理念

住房公積金管理部門內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是有效地控制和化解風(fēng)險,確保各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。為實現(xiàn)這一目標(biāo),需確立創(chuàng)新的內(nèi)控管理理念,采取一系列具有組織、制約、協(xié)調(diào)作用的控制程序、措施和辦法,提高管理質(zhì)量,保證資金安全。

1. 在內(nèi)控體系上要整體覆蓋、無縫銜接和全方位防控。(1)全體職工都是管理者、監(jiān)督者和責(zé)任者;(2)以人為本,制度管人、機制管事;(3)人控、機控、制度控為一體,自控、互控、監(jiān)控為防線;(4)全面貫徹痕跡化管理、全過程控制。

2.在內(nèi)控原則上要將嚴(yán)肅性、即時性、公平性相結(jié)合,注重科學(xué)性和實效性。

3.在內(nèi)控教育上要強化風(fēng)險防范意識,消除自滿心理、僥幸心理、抵觸心理、功利心理和隨意心理。

4. 在內(nèi)控設(shè)計上要實施由被動型管理向主動型管理轉(zhuǎn)換。由事后查處向事前防范轉(zhuǎn)換;由單一制度向系統(tǒng)化制度轉(zhuǎn)換;由表象治理向源頭治本轉(zhuǎn)換;由階段性防治向長效機制轉(zhuǎn)換。

二、充分發(fā)揮相關(guān)崗位的職能作用

任何風(fēng)險的產(chǎn)生,都與人的因素有關(guān),而預(yù)防和化解風(fēng)險,也離不開人,只有全體員工都了解內(nèi)部控制的重要性,都熟悉崗位工作的職責(zé)要求,牢固樹立內(nèi)部控制、風(fēng)險防范的經(jīng)營理念,才能促使由決策層、執(zhí)行層和監(jiān)督保障層共同構(gòu)建的內(nèi)控管理體系充分發(fā)揮相互制衡的作用。

1.高層管理人員的職能。住房公積金管理部門高層管理人員在內(nèi)部控制中承擔(dān)著重要責(zé)任:一方面要引導(dǎo)員工樹立風(fēng)險防范意識和法律意識,培養(yǎng)員工遵紀(jì)守法,按章辦事的自覺性;另一方面自身要有較高的誠信度和穩(wěn)健的經(jīng)營思想及道德價值觀。

2.財務(wù)人員的職能。財務(wù)人員道德水準(zhǔn)和業(yè)務(wù)水平的高低,是內(nèi)部控制制度執(zhí)行強弱的關(guān)鍵,這就要求財務(wù)人員不但要有過硬的業(yè)務(wù)能力,遵紀(jì)守法,客觀公正。

3.內(nèi)部審計人員的職能。在內(nèi)部控制中,審計人員具有極其重要而特殊的地位,住房公積金管理部門應(yīng)當(dāng)賦予內(nèi)部審計人員追查異常情況的權(quán)力,使其對內(nèi)部控制有效性作出獨立評價。

三、建立規(guī)范的管理制度體系

建立一個規(guī)范化、透明化,覆蓋全面、行之有效的管理制度體系,是各項管理活動按照程序嚴(yán)格進行的基礎(chǔ),是完成內(nèi)控管理體系上“制度治”目標(biāo)的前提和保證。

1.建立內(nèi)控管理全面覆蓋制度。使每一項管理活動都有明確的制度依據(jù),針對每個崗位、每個流程都有明確的制度規(guī)定,包括財務(wù)、統(tǒng)計、崗位責(zé)任、貸款責(zé)任追究、信息系統(tǒng)管理、風(fēng)險控制、檔案管理、審計考核獎罰等。

2.建立痕跡化管理制度,建立公積金業(yè)務(wù)運行過程的記錄制度。保存計算機信息、往來票據(jù)、檔案資料等一系列過程的證據(jù),做到有跡可尋,有據(jù)可查。

3.建立可持續(xù)改進的管理控制制度。實行各部門定期自查、互查和審計跟蹤調(diào)查,以實現(xiàn)風(fēng)險的事前防范和改進措施的跟蹤驗證。

四、健全完善的內(nèi)部運行機制

在當(dāng)前業(yè)務(wù)和管理半徑快速發(fā)展的時期,住房公積金管理部門采用管營分離的模式來強化內(nèi)部控制管理,這是比較適合當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展,有效防范風(fēng)險,保證資金安全的管理模式。

1.建立權(quán)責(zé)明晰的扁平組織框架。(1)建立行政領(lǐng)導(dǎo)層,負(fù)責(zé)行政領(lǐng)導(dǎo)、政策實施、運籌策劃、全面管理,為法定責(zé)任主體;(2)建立職能管理層,為實施承上啟下、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、專業(yè)管理的運作主體,在權(quán)限范圍內(nèi)行使政策、管理和協(xié)調(diào)的職能;(3)建立運營操作層,建立窗口柜面,行使日常業(yè)務(wù)職能,是直接面向職工群眾服務(wù)的主體,在權(quán)限范圍內(nèi)負(fù)責(zé)直接受理、辦理報批、協(xié)助操作等基礎(chǔ)性事務(wù);(4)建立金融配套層,這是中心的外延層,主要由受委托銀行按照中心委托業(yè)務(wù)合同辦理相關(guān)的配套服務(wù),通過理順與金融配套層的關(guān)系,有效防范外延機構(gòu)的委托風(fēng)險和操作風(fēng)險。

2.建立通暢的風(fēng)險報告渠道。建立扁平化的組織架構(gòu)基礎(chǔ),使管理層和運營層共同對行政領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé),形成信息傳遞的快速通道,從而有效防止信息層層上報的低效失真或逐級遞減的現(xiàn)象。職能部門檢查、內(nèi)審部門專項審計與月度分析會、資金平衡會、受托銀行例會等多種信息渠道相結(jié)合,使行政領(lǐng)導(dǎo)層全方位掌握動態(tài)信息,在內(nèi)控管理體系上進行“人治”。

3.建立交叉驗證的管理體系。住房公積金管理的安全保護區(qū)是在管理層和運營層上建立交叉驗證、相互制衡的機制,以采取“條”、“塊”分屬管理和“條塊”交叉驗證相結(jié)合的方式來消化和防范風(fēng)險。(1)從“條”線上控制風(fēng)險。主要是在業(yè)務(wù)管理中如歸集、貸款等條線上履行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、管理和檢查的職能;(2)從“塊”上控制風(fēng)險。主要側(cè)重于運營層和金融配套層行使控制前臺一線的業(yè)務(wù)受理和操作職能; (3)內(nèi)控監(jiān)管部門和審計部門根據(jù)“條、塊”信息數(shù)據(jù),實施交叉驗證。通過這種相互制衡的機制:一方面為行政領(lǐng)導(dǎo)層及時發(fā)現(xiàn)問題、迅速進行決策提供了參考;另一方面通過“條塊”結(jié)合,為內(nèi)控管理覆蓋業(yè)務(wù)的每個角落奠定了體制性的基礎(chǔ)。

4.建立有效的內(nèi)部控制管理聯(lián)防機制。(1)建立部門目標(biāo)責(zé)任制、明確崗位職責(zé);(2)窗口前臺設(shè)立復(fù)核崗位,中心設(shè)審計部門,專司內(nèi)控監(jiān)督;(3)梳理風(fēng)險點、掌握控制要點;(4)完善教育培訓(xùn)和考核獎罰機制。

5.建立高科技手段的內(nèi)控管理機制。(1)積極推進數(shù)據(jù)集中和應(yīng)用系統(tǒng)整合,加強安全管理和運行管理,確保信息系統(tǒng)平穩(wěn)運行。充分利用先進的信息技術(shù),實現(xiàn)在數(shù)據(jù)集中基礎(chǔ)上的深層次數(shù)據(jù)應(yīng)用,由簡單的數(shù)據(jù)信息向宏觀的知識性信息的轉(zhuǎn)變,在宏觀上產(chǎn)生內(nèi)控管理風(fēng)險點輔助決策信息;(2)積極穩(wěn)妥開展網(wǎng)上業(yè)務(wù)、手機等移動設(shè)備的信息服務(wù),創(chuàng)新和完善住房公積金信息化服務(wù)體系,加快中心管理與決策信息化,支持以繳存人為中心的業(yè)務(wù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新,大力推進風(fēng)險管理系統(tǒng)的研究開發(fā),不斷提高管理水平;(3)積極利用和推進個人征信系統(tǒng)建設(shè),充分共享人民銀行征信系統(tǒng)等社會信息系統(tǒng)的資源,從個人貸款業(yè)務(wù)起步,逐步完善和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)工作;(4)建立能反映繳存、提取、個人貸款等全貌,對業(yè)務(wù)、財務(wù)和銀行進行交叉驗證的系統(tǒng),實時反映業(yè)務(wù)

流、信息流和資金流,使三流合一,在內(nèi)控管理體系上實現(xiàn)“機制”。

五、建立全面規(guī)范的制約控制活動

1.人員素質(zhì)控制。人是內(nèi)部控制制度的主體,各種控制措施都需要具有相應(yīng)素質(zhì)的人員來執(zhí)行,如果人員素質(zhì)不符合要求,控制措施就會失效。要按照自律、激勵與控制原則,強化人員素質(zhì)和行為準(zhǔn)則。

2.組織控制。是對組織機構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性和有效性進行的控制。組織控制的主要控制方法包括不相容職務(wù)分離、組織機構(gòu)設(shè)置和適當(dāng)?shù)臋?quán)責(zé)劃分。住房公積金管理部門在建立內(nèi)部控制制度時,首先,應(yīng)確定哪些崗位和職務(wù)是不相容的,不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制”。其次,要要根據(jù)不相容職務(wù)分離原則和業(yè)務(wù)特點明確規(guī)定各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,形成有效的制衡機制。

3.業(yè)務(wù)程序控制。是指住房公積金管理部門內(nèi)部為保證各項公積金業(yè)務(wù)按一定的程序有效運行而規(guī)定的業(yè)務(wù)處理過程中所必須具備的環(huán)節(jié)及其經(jīng)歷順序,它是組織控制的具體實現(xiàn)形式。業(yè)務(wù)程序控制的具體措施是將每一項業(yè)務(wù)程序都劃分為相互銜接的六個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),即授權(quán)、主辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄和復(fù)核。

4.信息質(zhì)量控制。是指采用一定的方法,保證所反映的經(jīng)濟活動信息的全面、及時、公允和可靠。會計信息是其中最主要的信息,能夠及時準(zhǔn)確地反映住房公積金業(yè)務(wù)活動,保障住房公積金管理部門資產(chǎn)完整,并為內(nèi)部管理及外部監(jiān)管提供真實可靠的管理和決策信息。其具體控制內(nèi)容包括:健全和完善財務(wù)管理結(jié)構(gòu)體系,界定財務(wù)管理方面的職責(zé)和權(quán)限,制定完善的財務(wù)會計制度;建立一套完善的會計科目表;建立嚴(yán)格的原始記錄和憑證連續(xù)編號制度;建立定期盤點、對賬制度,建立會計內(nèi)部稽核制度;建立定期的會計分析制度等。

5.資產(chǎn)保護控制。內(nèi)部控制的各種控制方式都具有保護資產(chǎn)安全的作用,這在內(nèi)部控制目標(biāo)中已反映出來。資產(chǎn)保護控制措施包括:嚴(yán)格控制對實物資產(chǎn)的接觸,只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人員才可接觸資產(chǎn);對資產(chǎn)定期進行盤點并將盤點結(jié)果與會計記錄進行比較;對會計記錄要妥善保護,嚴(yán)格限制接近會計記錄的人員;對某些重要資料要留有后備記錄;對于各類紙質(zhì)檔案包括各種會議記錄與決議、貸款資料、憑證賬冊以及各類法規(guī)、文件等進行分類管理,完善檔案管理和交接制度;對于電子數(shù)據(jù),要采取多介質(zhì)備份與異地備份相結(jié)合的方式,確保數(shù)據(jù)安全完善。

6.信息技術(shù)控制。完善住房公積金業(yè)務(wù)信息系統(tǒng),提升信息化層次,盡可能地減少和消除人為操作因素,提高公積金業(yè)務(wù)的安全性和效率性。如在信息系統(tǒng)中對貸款業(yè)務(wù)貸前、貸中、貸后的全程跟蹤管理,嚴(yán)控貸款風(fēng)險;會計核算系統(tǒng)全面實現(xiàn)電算化,使住房公積金管理部門能夠?qū)芾聿考胺种行牡臅嫼怂愎ぷ鬟M行時時監(jiān)控,降低財務(wù)風(fēng)險。

7.內(nèi)部審計控制。是內(nèi)部控制制度的特殊組成部分,是對內(nèi)部控制制度中其他各項控制的再控制。根據(jù)現(xiàn)代控制論的原理,各項控制是否得到有效執(zhí)行,必須靠信息反饋裝置來檢驗,通過反饋裝置將執(zhí)行情況及時反饋到控制中心,以便及時修正,保證實現(xiàn)控制目標(biāo)。

六、強化安全監(jiān)督機制

第3篇

預(yù)算部門是組織機構(gòu)的重要組成部分，完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)容制度對于組織機構(gòu)來說具有重要的作用。本文分析了當(dāng)前我國預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度存在的主要問題，并針對問題提出了有效的解決措施，從而完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度，促進組織機構(gòu)的良性發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】

預(yù)算部門；財務(wù)管理；內(nèi)控制度

0 引言

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度對于組織機構(gòu)來說具有重要的作用。完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度目的主要是：一是，保證組織機構(gòu)財務(wù)信息的真實性；二是，減輕組織結(jié)構(gòu)中財政預(yù)算部門的工作壓力。因此，完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度有利于提高財政預(yù)算部門的工作效率，促進組織機構(gòu)的良性發(fā)展。

1 完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的重要性

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，以及市場體系的逐步完善，財務(wù)管理內(nèi)控制度也需與時俱進，不斷完善內(nèi)控制度。完善的財務(wù)部門內(nèi)控制度既保證了財務(wù)部門信息的客觀真實性，又提高了財務(wù)部門的工作效率，完善財務(wù)管理內(nèi)控制度是符合經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律的一項措施。由此，完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度對于組織機構(gòu)具有重要的現(xiàn)實意義。

2 預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度存在的主要問題

2.1 內(nèi)控意識薄弱

隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，各單位都加強了自身的財務(wù)管理。目前，我國組織機構(gòu)大多仍存在財務(wù)內(nèi)控意識薄弱的問題，這影響了組織結(jié)構(gòu)財務(wù)管理的有效進行。很多組織機構(gòu)的財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)以及工作人員對財務(wù)管理的內(nèi)控制度的重要性缺乏了解，對財務(wù)部門的體系結(jié)構(gòu)的認(rèn)識也非常模糊，他們把工作的重點放在部門的事業(yè)發(fā)展上，輕視了內(nèi)部發(fā)展，這嚴(yán)重影響了組織機構(gòu)的整體工作效率，易導(dǎo)致組織機構(gòu)財務(wù)信息不真實的問題。內(nèi)控制度是預(yù)算部門財務(wù)管理的重要組成部分，它在預(yù)算部門發(fā)揮日益重要的作用。總之，完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度對組織機構(gòu)具有非常重要的現(xiàn)實意義。

2.2 內(nèi)控機制不健全

企業(yè)加強財務(wù)管理的重要執(zhí)行依據(jù)就是內(nèi)部各項管理機制[1]。健全的內(nèi)控能夠機制是保證財務(wù)管理工作有效進行的重要前提條件。當(dāng)前，我國很多組織機構(gòu)都都沒有建立健全財務(wù)管理內(nèi)控制度。很多組織機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)缺乏對內(nèi)控機制的了解，對其重要性更是缺乏認(rèn)識，以及組織機構(gòu)內(nèi)部人員組成結(jié)構(gòu)不合理，時常出現(xiàn)人員的缺位等現(xiàn)象，這更影響了我國很多組織機構(gòu)的財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善度。

2.3 崗位分工不合理

由于我國很多組織機構(gòu)的預(yù)算部門大多編制名額有限，因此，預(yù)算部門的崗位人員非常緊缺，很多組織結(jié)構(gòu)的預(yù)算部門一崗多位，一人多職的現(xiàn)象相當(dāng)普遍，這在一定程度上增加了預(yù)算部門的工作壓力，降低了預(yù)算部門的工作效率，影響了組織機構(gòu)的正常作業(yè)。

2.4 內(nèi)控制度不完善

財政部制定的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》主要針對企業(yè)，但其基本理念、原則、方法也同樣適用于預(yù)算部門[2]。目前，我國很多組織機構(gòu)的預(yù)算部門沒有建立完善的內(nèi)控制度，大多是以規(guī)章制度代替內(nèi)控制度，憑經(jīng)驗或者部門慣例處理工作中遇到的問題。

3 完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的措施

3.1 強化內(nèi)控意識

內(nèi)控意識是完善財務(wù)管理內(nèi)控制度的前提條件，組織機構(gòu)應(yīng)該強化預(yù)算部門工作人員的內(nèi)控意識，增強員工對內(nèi)控制度重要性的認(rèn)識，從而以身作則，從自身做起，切實提高內(nèi)控意識。

組織結(jié)構(gòu)的管理者在預(yù)算部門具有導(dǎo)向作用，他們的態(tài)度在一定程度上影響著整個預(yù)算部門工作人員對內(nèi)控制度的態(tài)度，因此，領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)提高財務(wù)管理的內(nèi)控，增強自身的管理水平，在部門發(fā)揮明確的導(dǎo)向作用，引導(dǎo)部門工作人員增強對內(nèi)控制度的認(rèn)識，遵循組織的規(guī)章制度，做好財務(wù)監(jiān)管工作。

3.2 嚴(yán)格遵循內(nèi)控制度原則

合法性與合理性。指組織機構(gòu)應(yīng)該根據(jù)自身的實際情況，建立一套符合國家法律法規(guī)，并具有一定合理性的內(nèi)控制度。

針對性。指組織機構(gòu)應(yīng)該從自身實際情況出發(fā)，針對預(yù)算部門財務(wù)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)制定有效的內(nèi)控制度。

貫徹性。指組織機構(gòu)一旦確定了內(nèi)控制度，就必須嚴(yán)格按照制度辦事，不可朝令夕改，保持工作的連貫性與嚴(yán)肅性。

適應(yīng)性。指財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)部門的發(fā)展及變化及時更新、調(diào)整和補充合理的內(nèi)控制度，使企業(yè)更好更高效的發(fā)展[3]。

3.3 完善內(nèi)控制度

預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度應(yīng)該與時俱進，根據(jù)部門實際發(fā)展?fàn)顩r，以及整個社會客條件，適時調(diào)整制度，不斷完善制度，從而適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展水平。組織機構(gòu)應(yīng)該根據(jù)自身發(fā)展實際，定期或者不定的對部門內(nèi)控制度進行效能檢驗，以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度中存在的問題并及時進行完善，從而確保預(yù)算部門內(nèi)控制度充分發(fā)展[4]。在發(fā)現(xiàn)預(yù)算部門財務(wù)管理中的問題時，組織機構(gòu)應(yīng)充分發(fā)揮預(yù)算部門內(nèi)控制度的價值和作用，從而保證組織機構(gòu)的良性發(fā)展。

3.4 實現(xiàn)崗位的合理分工

針對目前很多組織機構(gòu)出現(xiàn)崗位分工不合理，一人多職、一崗多位等現(xiàn)象，組織機構(gòu)應(yīng)對預(yù)算部門互補相容的職務(wù)進行職務(wù)分離，根據(jù)按職位的不同，安排合適的工作人員，從而實現(xiàn)人員的合理分工，人盡其職，提高工作效率，促進組織機構(gòu)的良性發(fā)展。

3.5 提高內(nèi)控人員的整體素質(zhì)

人力資源是組織機構(gòu)的重要資源，預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度主要是由人去執(zhí)行，內(nèi)控人員的素質(zhì)高低直接關(guān)系著財務(wù)管理內(nèi)控制度能否有效地實施，因此，組織機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)切實做好內(nèi)控人員的選用和培養(yǎng)。內(nèi)控人員必須具有較高的管理能力，而且熟悉國家的相關(guān)法律法規(guī)以及組織機構(gòu)的內(nèi)部規(guī)章制度。組織機構(gòu)應(yīng)加強對內(nèi)控人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷為他們注入新觀念，從而提高內(nèi)控人員的整體素質(zhì)，更好的管理財務(wù)部門的內(nèi)部制度。

4 結(jié)語

預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度能否得到及時有效的完善，在一定程度上直接影響著組織機構(gòu)能否健康、持續(xù)的發(fā)展。組織機構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身實際情況，以及整個社會經(jīng)濟發(fā)展水平，不斷調(diào)整、完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度，保證內(nèi)控制度能夠規(guī)范運行，進而實現(xiàn)組織機構(gòu)的良性發(fā)展。

【參考文獻】

[1]張湘凌.關(guān)于完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的思考[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）2012（2）：227.

[2]易凡煬.完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的思考[J].云南行政學(xué)院學(xué)報，2011（3）：142.

[3]王保亭.淺議完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的思考[J].商，2012（8）：72.