竣工決算審計(jì)報(bào)告范文

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第1篇

縣文化廣場(chǎng)工程項(xiàng)目竣工決算情況的審計(jì)報(bào)告

根據(jù)《審計(jì)法》第二十二條規(guī)定和我局審計(jì)工作安排,我局派出審計(jì)組于5月21日至7月3日,對(duì)縣城市文化廣場(chǎng)工程項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行了審計(jì),現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:

一、基本情況

縣城市文化廣場(chǎng)是我縣既造福當(dāng)代、又利在千秋的一項(xiàng)德政工程、民心工程。該工程項(xiàng)目位于縣城南二環(huán)路與中都大街交匯處，實(shí)際占地70641.63平方米。縣委縣政府對(duì)該工程十分重視，建設(shè)局專門成立了現(xiàn)場(chǎng)指揮部，負(fù)責(zé)整個(gè)工程的具體實(shí)施，進(jìn)行內(nèi)外協(xié)調(diào)、技術(shù)指導(dǎo)和質(zhì)量監(jiān)督。該工程由北京清華城市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院規(guī)劃設(shè)計(jì)，通過公開招標(biāo)方式，由山東百卉園林科技有限公司中標(biāo)承建。廣場(chǎng)總投資1257.61萬元,于7月7日開工建設(shè)，7月1日竣工。

該工程在設(shè)計(jì)過程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規(guī)劃設(shè)計(jì)了釋文化園、儒文化園、運(yùn)河文化園、當(dāng)代文化園四個(gè)園區(qū)，成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同時(shí)，也為城區(qū)居民提供了游玩娛樂、休閑健身、怡情養(yǎng)性的美好去處。

廣場(chǎng)整體工程完成硬化鋪裝17243.75平方米，綠化工程面積49201.52平方米，水池面積4196.36平方米,鋪設(shè)地下電纜11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安裝立柱式草坪燈、激光射燈、投光燈、地?zé)舻葻艟?36盞，并形成了供電自控系統(tǒng)，功能齊全。

二、審計(jì)實(shí)施情況

此次審計(jì)，審計(jì)組嚴(yán)格按照《審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，在進(jìn)行充分細(xì)致的審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定了切合實(shí)際的審計(jì)實(shí)施方案，采取了必要的審計(jì)程序和適當(dāng)?shù)姆椒?。充分?yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)與互連網(wǎng)技術(shù)，使用了《審計(jì)底稿處理系統(tǒng)》和《建審系統(tǒng)》。根據(jù)縣政府要求，審計(jì)組對(duì)該工程進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)跟蹤，并委派一人現(xiàn)場(chǎng)蹲點(diǎn)，對(duì)隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)記錄，從源頭上取得第一手資料。針對(duì)施工變更大，工程項(xiàng)目多的實(shí)際，以施工圖紙為參考資料，審計(jì)人員與甲、乙雙方共同對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行實(shí)測(cè)實(shí)量，確定了工程量，并根據(jù)甲乙雙方考察所簽訂的材料價(jià)格，最終合理確定了工程造價(jià)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，這次審計(jì)共投入120個(gè)工作日，召開座談會(huì)3次，查閱憑證8本，帳薄4本，審計(jì)工程結(jié)算書40余份，通過全體審計(jì)組成員的共同努力，圓滿完成了本次審計(jì)任務(wù)。

三、審計(jì)情況

1、工程投資總額

經(jīng)審計(jì)核實(shí)，該工程投資總額為1257.61萬元，其中：廣場(chǎng)、路面硬化鑲貼148.89萬元，綠化工程191.94萬元，水池子121.53萬元，經(jīng)卷、竹簡(jiǎn)303.13萬元，廣場(chǎng)電氣99.77萬元，給排水40.13萬元，人行道及卷簡(jiǎn)前后種植磚68.80萬元，蓮花雕塑93.31萬元,膜結(jié)構(gòu)25.27萬元，頂管14.64萬元，旗桿2.37萬元，彩色噴泉16.99萬元,戶外廣告牌46.55萬元，景觀塔26.74萬元,管理室4.20萬元,拱、平橋13.96萬元,變壓器12.00萬元,其他零星工程17.39萬元，征集文聯(lián)費(fèi)用10.00萬元。

2、資金來源及工程支出情況

截止到審計(jì)日，資金來源共計(jì)470萬元,全部為政府財(cái)政撥款。已完成工程支出470萬元，其中：預(yù)付山東百卉園林科技有限公司448萬元，支電力公司變壓器工程款12萬元，支征集文聯(lián)費(fèi)用10萬元。

3、工程結(jié)算造價(jià)審核情況

根據(jù)山東百卉園林科技有限公司提供的結(jié)算資料及審計(jì)跟蹤記錄，甲乙雙方考察確定的材料價(jià)格及有關(guān)文件規(guī)定，工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果如下:原報(bào)結(jié)算造價(jià)16894603.41元，審定后結(jié)算造價(jià)12356112.65元，審減金額4538490.76元，審減率26.86％。

4、資金缺口情況

該工程項(xiàng)目投資總額為1257.61萬元。截至到審計(jì)日，已到位資金470萬元，資金缺口787.61萬元。

四、審計(jì)評(píng)價(jià)

經(jīng)審計(jì)認(rèn)為，縣建設(shè)局及山東百卉園林科技有限公司在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在該項(xiàng)目建設(shè)中高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，克服時(shí)間緊、任務(wù)重、資金短缺的困難，積極組織施工，加班加點(diǎn)，晝夜奮戰(zhàn)，使整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)順利完成。新建成的城市文化廣場(chǎng)布局嚴(yán)謹(jǐn)、景觀豐富、交相輝映、獨(dú)具特色，形成了我縣面積最大、文化品位極高、功能設(shè)施齊全、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設(shè)乃至經(jīng)濟(jì)發(fā)展將會(huì)起到積極的推動(dòng)作用。但在工程建設(shè)過程中還存有工程合同的簽訂不夠規(guī)范；有些隱蔽工程簽證不夠及時(shí)；苗木栽植死亡率過高；工程投資規(guī)模超概算的問題，望在以后的工程建設(shè)和管理中加以改進(jìn)和提高。

五、審計(jì)建議

根據(jù)工程審計(jì)情況，對(duì)以后的工作提出以下建議：

1、慎重簽訂施工合同涉價(jià)條款。建設(shè)雙 方均應(yīng)高度重視合同涉價(jià)條款的訂立，嚴(yán)格按照《建設(shè)工程施工合同條件》和《建設(shè)工程施工合同協(xié)議條款》的規(guī)定簽訂合同。措辭上要仔細(xì)斟酌，語言要周密，雙方責(zé)任權(quán)力明確具體，尤其涉及工程結(jié)算的有關(guān)問題，均應(yīng)在合同中加以明確，防止出現(xiàn)歧義，以免結(jié)算審計(jì)時(shí)帶來爭(zhēng)議和困難。

2、加強(qiáng)對(duì)文化廣場(chǎng)的日常管理和維護(hù)，減少苗木的死亡率，并適時(shí)做好苗木的補(bǔ)種工作，使文化廣場(chǎng)確實(shí)發(fā)揮應(yīng)有的美化效益、凈化效益和文化效益。

第2篇

關(guān)鍵詞：國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目 竣工決算審計(jì) 財(cái)務(wù)決算審計(jì)

由于國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)模式較多，如建設(shè)單位公開招標(biāo)確定施工方；建設(shè)單位直接發(fā)包給施工方等確定投資方，投資方又確定施工方等，這些建設(shè)模式的合同內(nèi)容不同，結(jié)算方式不同，會(huì)計(jì)核算也不盡相同，所以竣工決算審計(jì)也不相同。同樣，一級(jí)行政預(yù)算其審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法及處理處罰等也不一樣。

一、兩種決算審計(jì)的區(qū)別

（一）概念的區(qū)別

國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)：是對(duì)以在初步驗(yàn)收后對(duì)該項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行的審計(jì)。

單位財(cái)務(wù)決算審計(jì)：財(cái)務(wù)決算是對(duì)預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況的總結(jié)，與部門預(yù)算不可分割。財(cái)務(wù)決算一般指年度決算。單位財(cái)務(wù)決算審計(jì)就是對(duì)一個(gè)部門或單位年終財(cái)務(wù)決算的審計(jì)。

（二）審計(jì)內(nèi)容的區(qū)別

國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容與實(shí)行企業(yè)管理的單位財(cái)務(wù)決算審計(jì)內(nèi)容等都各有不同。比如實(shí)行企業(yè)管理的單位財(cái)務(wù)決算審計(jì)內(nèi)容主要包括：會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性審計(jì)；對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等的安全完整、保值增值的審計(jì)；對(duì)企業(yè)債權(quán)債務(wù)的審計(jì)；對(duì)所有者權(quán)益等的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性審計(jì)；對(duì)損益情況的審計(jì)。

在實(shí)際工作中，單位財(cái)務(wù)決算審計(jì)既包括建設(shè)單位自身的財(cái)務(wù)決算，同時(shí)也包括某個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支，但項(xiàng)目的決算審計(jì)只包括與該項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支、工程造價(jià)等。比如對(duì)財(cái)務(wù)的審計(jì)，在單位財(cái)務(wù)決算審計(jì)時(shí)，涉及的有營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、代扣代繳施工方建安營(yíng)業(yè)稅，但若只對(duì)某項(xiàng)目進(jìn)行決算審計(jì)，所涉及的有代扣代繳施工方營(yíng)業(yè)稅、投資方稅金、施工方、設(shè)計(jì)、咨詢單位營(yíng)業(yè)稅（營(yíng)改增的企業(yè)繳增值稅）等。也可就供貨方相關(guān)稅金進(jìn)行審計(jì)。但投資方稅金目前全國(guó)無統(tǒng)一規(guī)定。僅就四川成都而言，在BT模式下：投融資人只負(fù)責(zé)提供資金，不參與項(xiàng)目施工管理，則對(duì)其取得的資金投資回報(bào)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

（三）審計(jì)方法的區(qū)別

財(cái)務(wù)決算審計(jì)的方法有順查法、逆查法、抽查法等。

但工程竣工決算審計(jì)方法除與財(cái)務(wù)決算審計(jì)方法有部分相同外，另有：材料價(jià)格市場(chǎng)詢價(jià)方法；造價(jià)有疑難問題使得審計(jì)方法；到編制定額的造價(jià)站咨詢，以此依據(jù)計(jì)入審定造價(jià)；工程量的審計(jì)方法：如用GPS定位測(cè)距；鉆芯取樣測(cè)厚度及材質(zhì)；皮尺測(cè)量長(zhǎng)、寬、高等；綜合單價(jià)的審計(jì)方法包括：

（1）同類及相似項(xiàng)目按中標(biāo)單價(jià)計(jì)價(jià)；

（2）變更項(xiàng)目按有關(guān)規(guī)定重新組價(jià)；

（3）同類及相似項(xiàng)目當(dāng)結(jié)算工程量超過中標(biāo)工程量15%以上的另行組價(jià)。

如對(duì)某項(xiàng)目審計(jì)，除運(yùn)用單位財(cái)務(wù)決算審計(jì)的方法對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)外，還要對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行審計(jì)，就要運(yùn)用造價(jià)的審計(jì)方法：工程量的審計(jì)方法（GPS定位測(cè)距）、綜合單價(jià)的審計(jì)方法（變更項(xiàng)目的重新組價(jià)）等。

（四）處理處罰的區(qū)別

財(cái)務(wù)決算審計(jì)依據(jù)規(guī)章以上的法律、法規(guī)進(jìn)行處理處罰，若無文件規(guī)定，則不能處理處罰，應(yīng)向上級(jí)部門匯報(bào)，以便今后制定政策時(shí)使用；工程決算審計(jì)中，概算、預(yù)算、招投標(biāo)、多計(jì)造價(jià)等問題依據(jù)審?fù)栋l(fā)【1996】105號(hào)文件執(zhí)行。

在對(duì)某項(xiàng)目決算審計(jì)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支方面存在的問題，則處理處罰在引用法律法規(guī)上面是一致的；但其他方面，如“四算三超”、高估冒算等方面，那么依據(jù)就不一樣了。

（五）法律效力的區(qū)別

實(shí)際工作中，國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)大多利用審計(jì)報(bào)告及函的形式，很少采用審計(jì)決定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定：“審計(jì)報(bào)告的依法出具不能代替審計(jì)決定的法律效力?！睂徲?jì)報(bào)告及函反映的問題，對(duì)于被審計(jì)單位而言，可執(zhí)行，可不執(zhí)行，如不執(zhí)行，審計(jì)也就失去了它應(yīng)有的意義和作用。而單位財(cái)務(wù)決算審計(jì)中，一般根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定進(jìn)行處理處罰，小問題及建議上審計(jì)報(bào)告，而大問題上審計(jì)報(bào)告并作出審計(jì)決定。

審計(jì)實(shí)踐中，筆者認(rèn)為，無論是單位財(cái)務(wù)決算審計(jì)，還是項(xiàng)目決算審計(jì)，都應(yīng)該出具審計(jì)報(bào)告及審計(jì)決定，既保證審計(jì)文書的規(guī)范化，又保證所有的問題的都應(yīng)由被審計(jì)單位執(zhí)行。

（六）審計(jì)時(shí)間的區(qū)別

國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)是某項(xiàng)目在初步驗(yàn)收后就可實(shí)施審計(jì)，而單位財(cái)務(wù)決算審計(jì)一般是年終決算報(bào)表出來以后才開展財(cái)務(wù)決算審計(jì)。

只有完成了竣工決算審計(jì)，甲方、投資方、乙方才可以進(jìn)行工程款最終結(jié)算，而僅有工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告，建設(shè)單位是無法辦理真正的竣工決算。只有對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行決算審計(jì)，被審計(jì)單位依據(jù)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定執(zhí)行以后，才能辦理真正的項(xiàng)目決算。若單位財(cái)務(wù)決算審計(jì)時(shí)，某項(xiàng)目未完工，則不便于對(duì)某項(xiàng)目相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)；但某項(xiàng)目未完工，也可對(duì)其進(jìn)行在建工程審計(jì)或者過程控制審計(jì)。

二、兩種決算審計(jì)的聯(lián)系

（一）審計(jì)的意義和作用有聯(lián)系

兩種審計(jì)的意義和作用都是貫徹國(guó)家政策，維護(hù)國(guó)家利益，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)加強(qiáng)管理和廉政建設(shè)，提高資金使用效益。

（二）審計(jì)內(nèi)容和范圍有聯(lián)系

單位財(cái)務(wù)決算審計(jì)可以延伸至有關(guān)單位，如設(shè)計(jì)方、施工方等，但項(xiàng)目決算審計(jì)，根據(jù)審計(jì)署有關(guān)規(guī)定，必須要對(duì)投資方、設(shè)計(jì)方、施工方、供貨方、尾工工程、移交工程等進(jìn)行審計(jì)，其審計(jì)內(nèi)容有聯(lián)系；但項(xiàng)目決算審計(jì)的內(nèi)容要寬泛得多。

（三）財(cái)務(wù)收支審計(jì)中存在問題，處理處罰依據(jù)相同

兩類決算審計(jì)在財(cái)務(wù)收支審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，在處理、處罰依據(jù)上基本是相同的。

（四）會(huì)計(jì)科目有聯(lián)系

工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、往來、現(xiàn)金、存款與該單位的非工程項(xiàng)目資金的收支、往來、現(xiàn)金、存款有時(shí)有密切的聯(lián)系，會(huì)計(jì)分錄之間的經(jīng)濟(jì)往來也有聯(lián)系。

（五）審計(jì)方法也有相同點(diǎn)

如對(duì)現(xiàn)金的盤點(diǎn)、存款與對(duì)賬單的核對(duì)、往來款項(xiàng)的函證等。

三、建議

審計(jì)署盡快出臺(tái)相關(guān)文件，明確項(xiàng)目決算審計(jì)或結(jié)算審計(jì)，對(duì)于審減的工程造價(jià)這個(gè)問題，必須出具審計(jì)決定，否則，即使后續(xù)審計(jì)，被審計(jì)單位不執(zhí)行審計(jì)報(bào)告，而按合同付款給施工方或投資方，在國(guó)家資金流失的同時(shí)，審計(jì)的權(quán)威性無法體現(xiàn)，投資審計(jì)的作用也就毫無意義而言了，審計(jì)部門實(shí)質(zhì)上變?yōu)槭┕て髽I(yè)的結(jié)算公司了。

各級(jí)審計(jì)部門要注重資源整合，防止對(duì)項(xiàng)目先審計(jì)財(cái)務(wù)，后再對(duì)該項(xiàng)目決算進(jìn)行審計(jì)，這樣，無論是時(shí)間、資源等方面都浪費(fèi)了。還可在項(xiàng)目決算審計(jì)中，利用原有對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果 ，以及上級(jí)審計(jì)部門對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)的成果，避免重復(fù)審計(jì)。

第3篇

[關(guān)鍵詞]建設(shè)項(xiàng)目 竣工決算 審計(jì)

建設(shè)項(xiàng)目竣工決算是指在工程竣工驗(yàn)收交付使用階段,由建設(shè)單位編制的建設(shè)項(xiàng)目從籌建到竣工驗(yàn)收、交付使用全過程中實(shí)際支付的全部建設(shè)費(fèi)用?？⒐Q算是整個(gè)建設(shè)工程的最終價(jià)格,是作為建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門匯總固定資產(chǎn)的主要依據(jù)。竣工決算審計(jì),是基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的重要環(huán)節(jié),加強(qiáng)對(duì)竣工決算的審計(jì)監(jiān)督,對(duì)提高竣工決算的質(zhì)量,正確評(píng)價(jià)投資效益,總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn),改善基本建設(shè)項(xiàng)目管理有著十分重要的意義。

一、竣工決算審計(jì)主要內(nèi)容

1、建設(shè)程序執(zhí)行情況

對(duì)建設(shè)項(xiàng)目所涉及的立項(xiàng)決策、勘察設(shè)計(jì)、施工建設(shè)和竣工驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)的相關(guān)文件、批復(fù)進(jìn)行檢查,看其是否符合國(guó)家或公司相關(guān)法律或規(guī)定的要求。

2、招標(biāo)投標(biāo)情況

根據(jù)國(guó)家和公司的相關(guān)法律和規(guī)定,對(duì)招投標(biāo)的充分性、合法性及有效性進(jìn)行檢查。

3、物資供應(yīng)管理情況

檢查與物資供應(yīng)有關(guān)的內(nèi)部控制制度是否健全、有效;訂貨渠道是否符合國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定,標(biāo)準(zhǔn)以上的設(shè)備、材料采購(gòu)是否經(jīng)過了招投標(biāo);物資供應(yīng)是否符合設(shè)計(jì)要求,是否存在損失浪費(fèi)情況。

4、會(huì)計(jì)核算及資金管理

檢查建設(shè)資金的來源是否合規(guī);資金使用是否合規(guī)。

檢查建設(shè)成本的歸集、分配是否恰當(dāng)準(zhǔn)確,有無混淆不同項(xiàng)目成本界限的情況;有無混淆資本性支出與收益性支出界限情況;建設(shè)期間的或有收入的處理情況。

5、合同管理

檢查合同簽訂的充分性;合同文件的合法性;合同的嚴(yán)密性。

6、工程造價(jià)

審查工程結(jié)算是否與合同規(guī)定一致,計(jì)價(jià)核算是否正確、合規(guī);現(xiàn)場(chǎng)簽證及設(shè)計(jì)變更是否真實(shí)有效,手續(xù)是否完備;材料價(jià)格是否真實(shí)、準(zhǔn)確。

二、竣工決算審計(jì)應(yīng)注意的幾點(diǎn)問題

1、做好項(xiàng)目審計(jì)前的調(diào)查

通過ERP等信息系統(tǒng)可以即時(shí)查詢建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)備、材料采購(gòu)情況、安裝工程費(fèi)及待攤投資的支付情況等等。規(guī)范的審前調(diào)查有利于編制竣工決算審計(jì)方案,對(duì)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)很有幫助。

2、將一線勘察貫穿項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)全過程

送達(dá)與就地審計(jì)是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所采用的常用方式。雖然送達(dá)審計(jì)具有可以減少作業(yè)成本,提高工作效率,但也存在工程現(xiàn)場(chǎng)、工程變更狀況、材料使用情況不能及時(shí)檢查、對(duì)照,易給正確計(jì)算審計(jì)結(jié)果造成困難的弊端。因此,審計(jì)組堅(jiān)持一線審計(jì)工作法顯得尤為重要。一是要注意現(xiàn)場(chǎng)簽證及設(shè)計(jì)變更內(nèi)容是否真實(shí)有效,手續(xù)是否完備。檢查設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證是否有相應(yīng)的實(shí)物工程量;設(shè)計(jì)變更是否有設(shè)計(jì)單位出具的設(shè)計(jì)變更通知單,現(xiàn)場(chǎng)簽證是否有甲乙雙方及監(jiān)理方的簽字。二是要通過現(xiàn)場(chǎng)抽查、實(shí)物盤點(diǎn)的方式來驗(yàn)證交付固定資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性及可靠性,將實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)與交付竣工決算報(bào)表數(shù)進(jìn)行比較。

3、加強(qiáng)竣工項(xiàng)目物資管理情況審計(jì)

檢查建設(shè)項(xiàng)目中的物資采購(gòu)的渠道和程序是否符合公司相關(guān)規(guī)定,其詢價(jià)、比價(jià)、申購(gòu)、審批程序是否完整合規(guī)。特別是要核對(duì)采購(gòu)的物資是否符合建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)要求,一是要看工程質(zhì)量及試運(yùn)行情況,二是看庫(kù)存有沒有因達(dá)不到設(shè)計(jì)要求而閑置浪費(fèi)的物資,或因多采購(gòu)而造成的浪費(fèi)損失。

4、嚴(yán)把審計(jì)結(jié)果控制關(guān)

由于整個(gè)審計(jì)過程及前期全部工作都要通過審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告來體現(xiàn),所以審計(jì)底稿和報(bào)告階段的控制尤為重要。一是審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)單位提出的有異議的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行核實(shí),對(duì)確實(shí)錯(cuò)誤或偏差的要重新取證。二是要嚴(yán)格審計(jì)工作底稿復(fù)核制度。主審必須對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核,審查審計(jì)工作底稿所反映的問題定性是否準(zhǔn)確,所引用的法規(guī)名稱、文號(hào)和具體條款三要素是否齊全,所附審計(jì)證據(jù)是否充分、有力、有助于審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議,以及是否經(jīng)被審計(jì)單位相關(guān)人員確認(rèn)。三是審計(jì)底稿復(fù)核后,連同審計(jì)報(bào)告征求意見稿,須再提交審計(jì)部門負(fù)責(zé)人。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人在審核過程中,發(fā)現(xiàn)事實(shí)不清,證據(jù)不充分,應(yīng)通知審計(jì)人員予以補(bǔ)充取證。

5、抓好竣工項(xiàng)目審計(jì)反饋整改工作