財務公司會計工作計劃范文
前言：我們精心挑選了數(shù)篇優(yōu)質(zhì)財務公司會計工作計劃文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發(fā)，助您在寫作的道路上更上一層樓。
第1篇
關鍵詞：審計；集團公司；財務管理；優(yōu)化
一、集團公司財務管理存在的不足
集團公司的財務管理在面對新情況、新問題時，暴露出以下三個方面的不足。
1.資金統(tǒng)籌方面
(1)資金籌措。存在著信息不完整的情況下，公司管理層則難以準確把握所需資金的數(shù)量。從而，在自有資金和外源資金的比例把握上也將出現(xiàn)偏差。這樣一來，必然影響到公司整體戰(zhàn)略的實施。
(2)資金預算。根據(jù)經(jīng)驗數(shù)據(jù)可得，人工費用往往占項目總預算的20—30%左右。然而，因資金在空間上同時處于G、W、G`等三個階段，這就意味著在缺少公司資源計劃有效管理的情況下，傳統(tǒng)財務管理已難以有效界定不同生產(chǎn)項目的資金需求總量。
2.資金使用方面
(1)資金流量流向方面。這里主要存在兩點不足：①借助資金申報制度所進行的資金監(jiān)管，難以使財務管理主動根據(jù)生產(chǎn)需要進行資金配置的權變管理。②傳統(tǒng)資金在流量和流向上的監(jiān)管模式，無法預先和過程的把控資金，而更多的則體現(xiàn)為事后性。
(2)資金使用效益方面。提高資金使用效益不僅能變相降低由利息所帶來的會計成本，還能減少機會成本所帶來的資金決策損失。在“利潤=收益-成本”的公式下便不難知曉，惟有進行全流程的成本控制才能達到上述要求。然而，傳統(tǒng)財務流程管理在針對團隊生產(chǎn)模式下的資金使用監(jiān)管，因難以獲得精確的資金使用、耗費信息，從而無法在資金節(jié)約目標下給予過程控制。
3.利潤分配方面
眾所周知，公司可支配利潤作為自有資金需要進行結構劃分。具體而言，可大致劃分為：擴大再生產(chǎn)資金、發(fā)展基金。從財務管理的項目來看，公司在主營業(yè)務外進行各類投資活動便主要借助發(fā)展基金來完成。這時便面臨著一個問題，即如何確定二者的比例結構。傳統(tǒng)財務流程在此環(huán)節(jié)時，往往根據(jù)公司管理層的決策來進行資金劃分，但在有限理性的約束下仍時常出現(xiàn)劃分偏差。
二、會計審計工作優(yōu)化財務管理的功能定位
針對以上不足，并在資本循環(huán)公式G—W—G`的邏輯關系引導下，下面將從兩個方面考察審計工作的功能定位。
1.輔助資金預算的功能
針對某項目資金預算的優(yōu)劣程度，將影響到集團公司的整體戰(zhàn)略布局。然而，項目組在申報預算資金時往往受到自身利益驅(qū)使的影響，難以從公司整體層面思考問題。當然，這也受到當事人所處公司層級的約束。通過引入常規(guī)的審計工作，其在完成規(guī)定的復核、評價任務后，還可以結合公司整體發(fā)展狀況對項目資金預算提出建議，從而輔助項目組（或事業(yè)部）調(diào)整預算結構。
2.輔助資金使用的功能
財務人員對資金使用方面的監(jiān)管，側重于資金流向、流量、效益發(fā)揮等要素。正如上文所述那樣，因信息不對稱和市場環(huán)境的干擾，而難以規(guī)避資金管控風險。但在借助審計工作的最后控制職能時，則能從另一種視角來客觀考察資金的使用情況；并在結果評價的基礎上，向財務管理部門提出建議。特別是引入第三方審計時，這種功能釋放更加充分。
由此可見，在不改變審計工作職能的情況下，只是增加“建議”環(huán)節(jié)便能有效改善集團公司財務管理中的不足。對于利潤分配方面，因受到機密性和戰(zhàn)略性的影響，審計工作的功能發(fā)揮相對較弱。
三、功能定位指向下的優(yōu)化措施構建
結合以上所述，以下將從兩個方面進行優(yōu)化措施的構建。
1.針對公司資金鏈條風險的財務審計
從動態(tài)的角度，考察資本循環(huán)G—W—G`可知：在這三個環(huán)節(jié)中，不僅在時間維度上表現(xiàn)為依次呈現(xiàn)；而且，在空間維度上體現(xiàn)為同時存在。因此，這就對公司的資金需求提出了更高的要求。在我國經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的大背景下，諸多公司都面臨著提升資本有機構成的任務。公司資本有機構成的提升，通過固定資本重置的方式來實現(xiàn)，必將增大公司的資金投入。從而，公司財務審計將為此提供安全屏障。
2.針對公司資金優(yōu)化配置的財務審計
正如上文提到，公司的資金在時間、空間維度上的存在要求。由此，會計審計功能又體現(xiàn)在：優(yōu)化配置公司資金方面。在以市場拉動為主要模式的商品銷售形態(tài)，使得公司不僅要關注下游的需求方，還要面對上游生產(chǎn)要素的購進渠道。即：在貨幣職能（G）、生產(chǎn)職能（W）、商品職能（G`）環(huán)節(jié)中，公司須進行合理的資金配置。若要最終實現(xiàn)“驚險的跳躍”，公司則須科學測算出各領域的資金預算。
綜上所述，以上便構成筆者對主題的討論。由上不難看出，配合現(xiàn)有財務管理技術提升措施；并挖掘?qū)徲嫻ぷ鞯膬?yōu)化潛力，通過雙管齊下必將推動礦業(yè)集團公司的發(fā)展。
四、小結
應把審計工作從作為財務管理活動的對立面解放出來，使二者之間形成一種共生態(tài)勢。在路徑構建上應突出審計工作的輔助資金預算、輔助資金使用等兩項主要功能。
參考文獻：
[1]劉 濤：關于企業(yè)財務審計問題的新思考[J].經(jīng)營管理者,2011,(7).
第2篇
關鍵詞：審計；集團公司；財務管理；優(yōu)化
一、集團公司財務管理存在的不足
集團公司的財務管理在面對新情況、新問題時，暴露出以下三個方面的不足。
1.資金統(tǒng)籌方面
(1)資金籌措。存在著信息不完整的情況下，公司管理層則難以準確把握所需資金的數(shù)量。從而，在自有資金和外源資金的比例把握上也將出現(xiàn)偏差。這樣一來，必然影響到公司整體戰(zhàn)略的實施。
(2)資金預算。根據(jù)經(jīng)驗數(shù)據(jù)可得，人工費用往往占項目總預算的20—30%左右。然而，因資金在空間上同時處于G、W、G`等三個階段，這就意味著在缺少公司資源計劃有效管理的情況下，傳統(tǒng)財務管理已難以有效界定不同生產(chǎn)項目的資金需求總量。
2.資金使用方面
(1)資金流量流向方面。這里主要存在兩點不足：①借助資金申報制度所進行的資金監(jiān)管，難以使財務管理主動根據(jù)生產(chǎn)需要進行資金配置的權變管理。②傳統(tǒng)資金在流量和流向上的監(jiān)管模式，無法預先和過程的把控資金，而更多的則體現(xiàn)為事后性。
(2)資金使用效益方面。提高資金使用效益不僅能變相降低由利息所帶來的會計成本，還能減少機會成本所帶來的資金決策損失。在“利潤=收益-成本”的公式下便不難知曉，惟有進行全流程的成本控制才能達到上述要求。然而，傳統(tǒng)財務流程管理在針對團隊生產(chǎn)模式下的資金使用監(jiān)管，因難以獲得精確的資金使用、耗費信息，從而無法在資金節(jié)約目標下給予過程控制。
3.利潤分配方面
眾所周知，公司可支配利潤作為自有資金需要進行結構劃分。具體而言，可大致劃分為：擴大再生產(chǎn)資金、發(fā)展基金。從財務管理的項目來看，公司在主營業(yè)務外進行各類投資活動便主要借助發(fā)展基金來完成。這時便面臨著一個問題，即如何確定二者的比例結構。傳統(tǒng)財務流程在此環(huán)節(jié)時，往往根據(jù)公司管理層的決策來進行資金劃分，但在有限理性的約束下仍時常出現(xiàn)劃分偏差。
二、會計審計工作優(yōu)化財務管理的功能定位
針對以上不足，并在資本循環(huán)公式G—W—G`的邏輯關系引導下，下面將從兩個方面考察審計工作的功能定位。
1.輔助資金預算的功能
針對某項目資金預算的優(yōu)劣程度，將影響到集團公司的整體戰(zhàn)略布局。然而，項目組在申報預算資金時往往受到自身利益驅(qū)使的影響，難以從公司整體層面思考問題。當然，這也受到當事人所處公司層級的約束。通過引入常規(guī)的審計工作，其在完成規(guī)定的復核、評價任務后，還可以結合公司整體發(fā)展狀況對項目資金預算提出建議，從而輔助項目組（或事業(yè)部）調(diào)整預算結構。
2.輔助資金使用的功能
財務人員對資金使用方面的監(jiān)管，側重于資金流向、流量、效益發(fā)揮等要素。正如上文所述那樣，因信息不對稱和市場環(huán)境的干擾，而難以規(guī)避資金管控風險。但在借助審計工作的最后控制職能時，則能從另一種視角來客觀考察資金的使用情況；并在結果評價的基礎上，向財務管理部門提出建議。特別是引入第三方審計時，這種功能釋放更加充分。
由此可見，在不改變審計工作職能的情況下，只是增加“建議”環(huán)節(jié)便能有效改善集團公司財務管理中的不足。對于利潤分配方面，因受到機密性和戰(zhàn)略性的影響，審計工作的功能發(fā)揮相對較弱。
三、功能定位指向下的優(yōu)化措施構建
結合以上所述，以下將從兩個方面進行優(yōu)化措施的構建。
1.針對公司資金鏈條風險的財務審計
從動態(tài)的角度，考察資本循環(huán)G—W—G`可知：在這三個環(huán)節(jié)中，不僅在時間維度上表現(xiàn)為依次呈現(xiàn)；而且，在空間維度上體現(xiàn)為同時存在。因此，這就對公司的資金需求提出了更高的要求。在我國經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的大背景下，諸多公司都面臨著提升資本有機構成的任務。公司資本有機構成的提升，通過固定資本重置的方式來實現(xiàn)，必將增大公司的資金投入。從而，公司財務審計將為此提供安全屏障。
2.針對公司資金優(yōu)化配置的財務審計
正如上文提到，公司的資金在時間、空間維度上的存在要求。由此，會計審計功能又體現(xiàn)在：優(yōu)化配置公司資金方面。在以市場拉動為主要模式的商品銷售形態(tài)，使得公司不僅要關注下游的需求方，還要面對上游生產(chǎn)要素的購進渠道。即：在貨幣職能（G）、生產(chǎn)職能（W）、商品職能（G`）環(huán)節(jié)中，公司須進行合理的資金配置。若要最終實現(xiàn)“驚險的跳躍”，公司則須科學測算出各領域的資金預算。
綜上所述，以上便構成筆者對主題的討論。由上不難看出，配合現(xiàn)有財務管理技術提升措施；并挖掘?qū)徲嫻ぷ鞯膬?yōu)化潛力，通過雙管齊下必將推動礦業(yè)集團公司的發(fā)展。
四、小結
應把審計工作從作為財務管理活動的對立面解放出來，使二者之間形成一種共生態(tài)勢。在路徑構建上應突出審計工作的輔助資金預算、輔助資金使用等兩項主要功能。
參考文獻：
[1]劉 濤：關于企業(yè)財務審計問題的新思考[J].經(jīng)營管理者,2011,(7).
第3篇
會計的電算化是指利用電子計算機處理財務管理工作涉及數(shù)據(jù)的一項應用技術。因為具備著非常顯著的特點而被廣泛的應用進學校的財務管理過程。然而現(xiàn)階段會計電算化在我國學校財務工作中的應用存在著諸多的問題，采取有效的措施，強化學校財務管理中會計電算化已經(jīng)成為一項非常緊迫且重要的任務。
一、會計電算化
通俗的說，會計電算化的本質(zhì)其實就是電子計算機與現(xiàn)代化電子信息技術結合所產(chǎn)生的一種產(chǎn)物，主要作用是利用電子計算機與現(xiàn)代化電子信息技術記錄、核算、處理財務相關的數(shù)據(jù)。近些年來，電子產(chǎn)業(yè)信息化發(fā)展的速度越來越快，會計電算化的應用也不再僅僅局限于核算數(shù)據(jù)，人們將多種學科技術融入到會計電算化中，升華了會計電算化，并使之成為一項綜合性的新型技術。采用新型化的數(shù)據(jù)庫技術會計電算化實現(xiàn)了數(shù)據(jù)庫內(nèi)數(shù)據(jù)的科學、合理分類。這種數(shù)據(jù)存放模式可以保證財務數(shù)據(jù)的真實性。利用會計電算化對財務數(shù)據(jù)進行整理，有利于財務資源共享目標的實現(xiàn)。值得一提的是，雖然會計電算化是由系統(tǒng)、人、計算機以及程序等組成的、集多項功能于一身，但是會計電算化的落實是由會計工作者負責落實的，會計工作者的操作熟練度會對會計電算化的效果產(chǎn)生影響。
二、會計電算化在學校財務管理工作中存在的問題
1.現(xiàn)階段的學校財務管理會計制度比較落后
對現(xiàn)階段的學校財務管理工作進行分析，可以知道傳統(tǒng)的、以手工核算為主的會計制度仍舊是大多數(shù)學校財務管理的主要模式。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的最根本原因是因為電算化的會計工作需要賬戶登記，會計工作的組織等，涉及的問題比較多，在處理財務管理的時候靈活性也比較的強。又因為現(xiàn)階段的學校財務管理制度缺乏健全性，導致學校財務管理會計電算化一直停留在預算、報賬、核算等工作層面上，會計的電算化應用徒有其表。基于以上討論，必須采取有效的措施強化學校內(nèi)部財務管理工作，修改不合理的財務管理制度。
2.現(xiàn)階段的學校財務管理會計系統(tǒng)太過陳舊
雖然會計電算化現(xiàn)在很多學校的財務工作中落實了應用，但是由于財務管理缺乏必要的會計信息系統(tǒng)，在應用的方面仍存在一定的問題。有的學校在原有的信息系統(tǒng)上落實新的會計電算化，導致學校信息處理缺乏時效性，進而影響管理的效率，使會計電算化在學校財務管理工作中獲得的數(shù)據(jù)失真。此外，還有些學校對會計電算化進行了“隨意”的調(diào)整，雖然調(diào)整的根本目標是想要讓會計的電算化與學校的財務工作相匹配，但是實際的調(diào)整效果卻并不盡如人意，再加上調(diào)整的不到位，憑白增加了會計電算化落實工作的難度，還在一定程度上混亂了學校的財務管理。
3.學校財務管理會計人員不專業(yè)，缺乏必要的專業(yè)知識
由于思想認識的不達標，學校內(nèi)部從事財務會計管理工作的人員不專業(yè)。由于缺乏必要的專業(yè)知識，在落實財務管理的過程中，不清楚會計相關知識和會計相關制度，更不能合理運用會計相關知識和相關軟件落實會計工作，信息系統(tǒng)的維護及軟件的更新也不能夠及時地進行，嚴重阻礙了會計電算化工作的落實。
三、解決會計電算化在學校財務管理工作中問題的對策
1.完善學校財務管理的會計制度
想要發(fā)展學校的財務管理，想要促使會計電算化更好地發(fā)揮作用，學校財務管理部門必須對現(xiàn)階段的會計制度進行修改；充分考慮自身實際情況，制定出與會計電算化相匹配的制度；強化學校財務管理，將會計電算化的多極化管理機制合理的應用，完善財務內(nèi)部制度，改進相關規(guī)定，使學校財務管理“法制化”。此外，還需要采取有效措施，讓學校財務管理的流程明確化，對財務管理工作人員的工作權限進行明確，使之清楚自身的責任和義務，用多極化的管理模式為學校財務管理數(shù)據(jù)的準確性打下堅實的基礎。
2.改進學校財務管理信息系統(tǒng)
建立網(wǎng)絡系統(tǒng)，保障學校財務信息準確、及時、有效，用優(yōu)質(zhì)的財務信息，為學校的財務系統(tǒng)提供保障。建立專門的財務部門，對財務相關的數(shù)據(jù)進行跟蹤研究，及時公布財務支出情況，不僅能夠方便大家查詢財務，更能夠及時反映學校財務中的問題，遏制不良的財物事件發(fā)生。
3.培養(yǎng)財務管理復合型人才
為了適應經(jīng)濟的快速發(fā)展，學校財務管理會計工作人員也應與時俱進被提以更高的要求。強化學校會計管理工作人員的專業(yè)知識和技能，使之能夠滿足學校財務管理的需要，與此同時，對學校財務會計工作者進行培訓，使之掌握財務管理相關軟件和必要的計算機應用知識，力求培養(yǎng)一批符合學校發(fā)展需求，滿足學校財務管理的復合型人才，全面提高學校財務管理效率，將會計電算化的作用發(fā)揮到最大。
