財務管理實習工作計劃范文

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第1篇

與原《規則》相比，新《規則》在篇幅上有所增加。由十一章四十七條增加到十二章六十八條，增加了財務監督一章。在內容上做了五方面的修訂。

一、對與現行法規、制度不一致的條款進行了修改

隨著部門預算、政府采購、國庫集中支付、收支兩條線等財政改革的深入推進，原《規則》中一些條款已不再適用，新《規則》按照現行的管理要求進行了修改。

（1）將“財政專戶核撥預算外資金”修改為“財政專戶管理的預算資金”；將“應當上繳財政的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金”修改為“應當上繳國庫或者財政專戶的資金”，取消了預算外資金的提法。（2）有關上繳上級支出的“實行收入上繳辦法的事業單位按照規定的定額或比例”修改為“按照財政部門和主管部門的規定上繳”。（3）對事業單位清算，“經主管部門和財政部門、國有資產管理部門”監督指導、批準修改為“經主管部門和財政部門”。（4）隨著事業單位醫療改革的深入，原規則中有關醫療基金提取使用的規定已經不再適用，新規則予以刪除。（5）根據《預算法實施條例》的規定，將事業單位預算“由主管部門匯總報財政部門審核批復后執行”修改為“由主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執行”；將預算調整“事業單位可以報請主管部門或者財政部門調整預算”修改為“應當報主管部門審核后報財政部門調整預算”。

二、對《規則》適用情況進行了修訂，擴大適用范圍、明確適用類別

新《規則》適用范圍由 “各級各類國有事業單位”擴大為“各級各類事業單位”。同時，為適應事業單位分類改革的需要，在附則中規定了參照公務員法管理的事業單位以及公益服務性組織和社會團體對規則的適用問題，適用類別明確。

三、將基本建設投資納入《規則》統籌管理；對固定資產重新分類，提高確認認價值標準

新《規則》將基本建設投資納入單位事業財務統籌管理，相應的在事業單資產范圍中增加了“在建工程”并明確了其定義及管理辦法、在事業單位報送的年度財務報表中增加了“固定資產投資決算報表”。將基本建設投資納入《規則》統籌管理，解決了事業經費、基本建設經費分別核算與預算管理口徑不符；基本建設撥款和自籌基建款分別核算不利于資金的統籌安排；分別對事業經費、基本建設經費編制會計報表不能完整地反映預算執行和資金使用情況的問題。形成一個全面反映事業單位各項資金活動的綜合財務管理體系。

對固定資產重新進行了分類，將動植物作為固定資產管理。調整了固定資產確認單價，一般設備單價由500元以上調整為1000元以上，專用設備單價由800元以上調整為1500元以上。

四、在原《規則》的基礎上對事業單位財務管理提出了新的任務要求

1.要求嚴格預算執行，完整、準確編制單位決算。新《規則》在原《規則》 “合理編制單位預算”基礎上增加了“嚴格預算執行，完整、準確編制單位決算”的要求。重視強化預算管理，特別強調將單位各項收入、支出全部納入預算。要求編制預算時考慮 “資產狀況”及 “以前年度結轉和結余情況”，并將原《規則》第五章“結余及其分配”修訂為“結轉和結余管理”，對結轉和結余分別做出了定義，界定了結轉和結余的區別。在此基礎上，進一步將結轉和結余劃分為財政撥款結轉和結余資金、非財政撥款結轉和結余資金兩部分，并分別作了原則性規定。新增條款對決算編制、上報及質量做出了要求。

修訂后的《規則》完善了預算管理程序，強調部門預算的管理、控制功能。

2.要求實施績效評，合理配置、有效利用資產。新《規則》要求通過加強支出績效管理來提高資金使用效益。我國對財政資金實施績效評價起步較晚，對財政資金績效的評價，目前尚沒有公認的比較完善的評價方法和手段，績效評將是今后事業單位財務管理工作的難點。新《規則》增加了合理配置資產、提高資產使用效率、按國家有關規定實行共享、公用，編制預算時考慮“資產狀況”的要求，這些要求體現了事業單位資產的國有行性質，強調共享、公用。從新《規則》的要求看，今后事業單位在支出及資產管理上要更加注重效率。

3.要求加大對對外投資、負債的管理力度。新《規則》對外投資資金來源和投資種類上做出了限制，規定“不得使用財政撥款及其結余進行對外投資”，“不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資”并要求以非貨幣性資產對外投資時“進行資產評估，合理確定資產價值”。這些要求體現了國家對國有資金、資產安全的考慮，禁用財政性撥款投資、禁在高風險領域投資對用非貨幣資產投資要求評估，防止資產流失。

針對近年來事業單位籌資多元化，舉債規模不斷擴大，無法償還到期債務的財務風險加大的實際情況，新《規則》要求建立健全財務風險控制機制、嚴格執行審批程序、不得違反規定舉借債務和提供擔保。這要求在今后財務管理工作中要重視對資產負債率、流動比率、速動比率等指標的分析，適度舉債；要加強收入管理、控制支出，加強經濟核算，保證償債能力；要嚴格執行有關擔保的規定，保證事業資產安全。

第2篇

關鍵詞：集約化會計核算；財務集約化管理；電網公司；作用；途徑

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）028-000-01

一、集約化、財務集約化管理與集約化會計核算概念解析

1.集約化

“集約化”中每個字都有豐富的內涵，“集”有集中、集合、集成之意，“約”含節儉、拘束、高效之義，“化”使之規范、標準[1，2]。

2.財務集約化管理

財務集約化管理就是通過運用現代信息技術手段，樹立強化管理、爭創效益的核心理念，具有“財權集中化、業務流程化、監控實時化、預算模型化、核算標準化”的鮮明特征，以實現高效率、高效益財務管理目標的方法。

3.集約化會計核算

集約化會計核算是財務集約化管理的集中體現，借助信息平臺和管理軟件，將電網公司的全部會計工作集中于統一的核算模式之下，取消傳統財務管理多級、分散的核算模式，基層單位僅保留所有權、資金使用權及財務自，而不再開展會計核算業務，并由企業集團財務部門統一開展會計核算、監督、管理業務的一種形式。

二、集約化會計核算在電網公司實現財務集約化管理中的作用

1.規范會計工作，提高核算效率

為了實現財務集約化管理，電網公司各級企業必須打破地域和組織界限，集成會計信息與前端業務信息以及集成會計處理流程與業務處理流程，實行會計業務與前端業務的協同，構建省級公司為主體，上下協調一致的會計核算體系，以利于將財務與前端業務實行縱向集約、橫向整合、重點集中的格局。由于規范了會計基礎工作，促進了信息流、資金流和業務流的共享合一，從而提高了會計核算效率。

2.提高資金效率，降低融資成本

集約化會計核算在電網公司內部建立一套賬目，并實行一套賬集中核算，資金存儲也由分散改為集中，改變了傳統會計模式下分散存儲、分散核算而效率低的弊端，為減少資金存量、優化貸款結構和防范資金風險提供了有力保障，在滿足生產經營需要基礎上有利于減少貨幣資本存量和貸款余額。由于資金使用效率提高了，因此融資成本也降低了。

3.提高監督能力，防范經營風險

電網公司在實施其整體發展戰略的過程中，推行集約化會計核算制度，必須落實統一的會計政策、統一的會計科目、統一的業務流程、統一的信息標準、統一的標準成本和統一的組織體系，并加強在線監控工作，以確保會計口徑統一及業務透明、規范，從而提高了財務監督水平，增強了經營風險的防范能力，對于實現財務集約化管理發揮保駕護航的作用。

三、集約化會計核算在電網公司實現財務集約化管理中的途徑

1.統一流程標準，構建“一本帳”模式

如前所述，要推行集約化會計核算制度，必須施行統一的會計政策、會計科目、業務流程、信息標準、成本標準和組織體系，歸納起來就是構建會計核算“一本帳”模式。但由于電網公司財務管理內容的復雜性和多樣性，構建“一本帳”模式必須遵循一定的步驟：首先，按照“一本帳”的需求統一會計核算制度，其核心是統一會計科目和制定會計核算憑證模板。其次，統一會計核算流程，其中成本費用、售電、工程項目建設、資產管理、稅金等核算流程與電網公司經營密切，需要重點梳理和整合。再次，集中管理財務要素資源，通過設立會計核算中心來負責企業集團所有會計核算業務，提高會計核算的專業化水平。最后，建立“一本帳”信息系統，確保信息流暢通。

2.精簡管理層級，歸并核算主體

傳統會計核算采用分散管理模式，縱向管理層級多，橫向管理會計主體多，下至供電分局、檢修工區都設有獨立的會計機構，財務管控力度薄弱，與集約化會計核算管理要求不符，所以需對管理層級和會計主體進行精簡歸并，供電分局、工區廠隊會計核算職能上移到市縣供電局，使管理體系扁平化。基層會計機構撤并后，日常小額支付、報銷業務可安排駐點核算員或報賬員負責。這樣會計核算主要是省網母公司和市縣供電企業子公司兩個管理層級，但母公司不能直接管理和經營子公司，而是通過控股形式行使管理權，并需要對財務管理權限進行合理分割，母公司通過審批制度行使決策權，子公司通過預算制度行使日常管理權，并負責日常經營活動的核算工作。

3.搭建信息平臺，協同會計業務

信息化是集約化管理的物質基礎，為滿足財務集約化管理需求，信息管理系統要從以實現基本會計核算功能為主轉變到以財務信息為核心集成各項業務的一體化系統，以全面、準確、完整、實時地反映企業的財務狀況和管理狀況。EPR是集成物流、人流、財流、信息流于一體化的管理軟件，集約化管理要求重組會計業務流程，傳統功能驅動型的會計流程將轉變為EPR環境下事件驅動型的會計流程，并使會計核算與前端業務深度集成。例如關聯交易抵消不再采用傳統會計核算模式下“表抵法”，而是采用“帳抵法”，但為了保證內部關聯交易的正確性，應由會計人員最后確認。由于集約化會計核算高度依賴一體化信息平臺，如果信息系統出現故障，會計核算必然受到影響，所以要加強信息系統的維護和安全保障工作。

4.調整工作職能，加強業務管控

集約化會計集中核算模式對前端業務信息的準確性提出了嚴格的要求，基層電網企業會計職能也需轉變，要加強對前端業務的監督和控制管理，而不僅僅作為核算部門，為此基層電網會計職能要積極從“核算型”向“管理型”轉變。借助EPR一體化平臺及內部交易平臺，基層會計人員可以充分對前端業務監督和管控，從存貨領購開始對每一筆銷貨狀態、流向、貨品信息、客戶信息、貨款收取與存放進行監督。

四、結語

電網公司實施財務集約化管理是涉及面廣、影響范圍大的系統工程，集約化會計核算作為財務集約化管理的核心環節，承擔著重要的職能和作用。為了確保集約化會計核算工作穩步推進，要以一體化財務信息管理系統為基礎，構建“一本帳”模式，并精簡財務管理層級，調整基層電網公司會計工作職能，加強對前端業務的管控，以利財務集約化管理的實現。

參考文獻：

第3篇

摘要：本文在分析內部控制對企業會計財務管理工作的作用和企業會計財務管理內部控制現狀的基礎上，提出了改進企業會計財務管理內部控制的策略，促進企業發展。

關鍵詞 ：企業會計財務管理；內部控制

一、引言

企業內部控制是企業經營管理活動的重要環節，有利于企業各項經營管理活動的運行，面對激烈的市場競爭，各企業不斷的探索新途徑來增強自身的核心競爭力，通過內部控制的加強不斷的提高核心競爭力已經成為當前企業實現戰略經營管理目標，提高經濟效益，實現可持續發展的主要途徑和手段。通過內部控制加強對企業的財務管理和控制的優勢體現在以下幾個方面：

首先，通過內部控制加強企業會計財務管理有利于保護企業的各項資產安全。資產是企業運轉和經營管理的主要基礎，直接關系到企業的生存發展。企業的會計財務管理主要負責對企業的各項經濟活動的管理，而內部控制可以通過對企業資金活動的靈活控制，進一步增強對其的有效管理，同時，內部控制通過監管職能和明確的權責分配使得資金活動得到最大程度的保護。

其次，通過內部控制可以促進企業會計信息的準確。目前，企業的會計財務管理中經常會出現弄虛作假、徇私舞弊等不良現象，不僅直接導致企業會計信息的失真，而且對企業的效益帶來了很大的損害。內部控制通過對會計信息和會計人員的監督管理，規范會計人員工作行為，確保會計信息的真實性，還能及時的發現和糾正其中的不良行為和錯誤，進而促進會計信息的準確和真實。

最后，通過內部控制可以降低企業經營成本，促進企業效益的提高。企業會計財務管理的主要目的是通過對企業的各項經營活動的管理和調配，促進企業戰略目標的實現和效益的最大化。而內部控制既可以為企業資金等活動的正常運行保駕護航，還能夠通過及時的糾正和完善其中的不足之處，促進企業各項經營管理活動有序進行，促進效益和經營目標的實現。

二、企業會計財務管理內部控制現狀

1.企業會計財務管理內部控制意識不強，控制效果差

現階段，我國企業的會計財務管理的內部控制意識不強一方面是由于我國會計財務管理內部控制理論研究起步較晚，還沒有形成結合我國企業實情的會計財務管理內部控制相關的理論體系，另一方面，我國企業尚未意識到當前市場競爭形勢下，通過內部控制增強企業競爭力的重要性，有些企業已經認識到其重要性，并進行了初步的探索，但是沒有建立與會計財務管理相配套的內部控制制度和機制，設立的相關的職能崗位和部門等開展工作時缺乏制度和程序保障，進而導致其效用不明顯。同時，我國多數企業仍然存在著通過規模效應來提高其競爭力，對資金的管理著重在資金流動方面，忽視了風險控制，給企業埋下眾多的資金隱患；另外，企業的會計財務管理和內部控制缺乏相應的監督部門的監管，這些都阻礙了企業會計財務管理內部控制效果的實現。

2.企業會計財務管理內部控制人員素質有限

很多企業的會計財務管理工作人員素質參差不齊，業務水平較低，不能滿足企業會計財務管理內部控制各項工作的要求。同時，醫院在會計財務工作人員的管理方面做得很不到位，既缺乏相應的培訓，又沒有合理的激勵和約束制度來促進其素質的提高。

三、加強企業會計財務管理內部控制對策分析現階段，根據我國企業所處的市場競爭形勢以及企業在會計財務管理內部控制中存在的問題，可以從以下幾個方面來增強企業會計財務管理內部控制：

1.增強會計財務管理內部控制意識，提高從業人員素質

企業要深刻認識和了解內部控制在企業會計財務管理中的重要性，加強企業會計財務管理內部控制工作人員及整體隊伍的素質建設，不僅要在人員的聘用、提拔等方面嚴把質量關，而且要采用多途徑、多方式、多手段的培訓和在學習活動的開展來幫助企業在職財務工作人員完成知識的更新和強化，進而提高其會計財務知識水平和工作水平，并加強其職業道德和法律意識的培訓。同時，企業還可以建立會計財務工作人員的激勵和約束制度，鼓勵其中合法規范操作、業務能力高的員工并對表現不好的員工給予相應的懲罰在企業內部形成良好的資金控制和財務管理氛圍。

2.完善企業會計財務內部控制制度

首先，明確財務工作崗位責任制，推行崗位輪換制，保障企業內部各項財務管理活動的有序進行。根據不相容崗位不兼容原則來設置不同的崗位職責和權限；同時，鑒于企業內部存在的貪污、舞弊等不良現象，可以有計劃的實行不同財務崗位之間的輪換，還能改善企業會計財務工作人員技能過于單一情況，有效的避免意外情況發生時，重要崗位無人可以頂替的風險。

其次，加強企業對各項會計財務管理活動的內部控制，提高其工作效率。根據企業自身的經營活動內容、特點等建立嚴謹、科學、合理的財務活動實施程序和制度，對企業各項財務管理活動進行全面內部控制，并建立相配套的內部控制體制，促進各項會計財務管理內部控制策略的執行和落實；同時，企業應當加強對企業各項會計財務管理活動中涉及的原始憑證、票據等的管理、檢查和規范，促進企業會計財務管理活動的規范、真實，促進企業會計財務管理內部控制目標的實現。

最后，當前網絡信息技術飛速發展和廣泛普及的形勢要求各企業進行會計財務管理活動內部控制時，應當積極引進和使用先進的互聯網等高新技術來完善會計財務管理內部，對各項內部會計財務管理及控制活動實行信息化控制和管理，加強對新技術及應用的開發、管理，保障會計財務管理活動在應用的各個環節的安全，并設立專門的會計財務管理內部控制網絡系統維護人員或者部門負責保障醫院財務網絡和技術的安全。

3.加強企業會計財務管理內部控制的監督

企業應當根據相關財務審計和監管的要求，結合自身的實際需要，不斷的優化企業內部組織結構，建立相關的會計財務管理內部控制監督管理機構，也可以通過外包等形式讓社會專業的財務監管機構監管企業身的會計財務管理活動；保障監督管理活動的獨立性，并不斷的擴大其監管范圍，實現企業會計財務管理內部控制活動事前、事中和事后的全過程監管，及時糾正并完善會計財務管理內部控制中的不良現象，進而促進企業會計財務管理內部控制目的和企業經營戰略目標的實現。

參考文獻：

[1]張希培.如何強化企業會計財務管理中的內部控制工作[J].經營管理者,2014,34:120.