高校科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)績(jī)效考核范文

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高校科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是具有規(guī)定科研項(xiàng)目或者其他特殊用途的非償還性專用經(jīng)費(fèi)，是為扶持高校進(jìn)行科學(xué)研究、探討新進(jìn)展的資金，也稱作項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。其最大特點(diǎn)是專項(xiàng)核算、專款專用。從資金來(lái)源劃分，有中央財(cái)政持地方高校發(fā)展的科研專項(xiàng)資金，上級(jí)財(cái)政撥付的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，校內(nèi)安排的專項(xiàng)資金和橫向科研課題專項(xiàng)資金等。從內(nèi)容上分，包括重大項(xiàng)目專項(xiàng)、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)專項(xiàng)、重點(diǎn)科研課題專項(xiàng)、重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)專項(xiàng)等進(jìn)行研究所需資金等。高校科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是高等學(xué)校的主要經(jīng)費(fèi)來(lái)源之一，隨著教育規(guī)模的逐漸擴(kuò)大，高校專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)在總預(yù)算經(jīng)費(fèi)中的比例也會(huì)越來(lái)越大。因此，對(duì)其進(jìn)行有效的管理，做好資金使用效益的評(píng)估研究和績(jī)效考核，不斷提升其使用效益，就成為社會(huì)各界人士所關(guān)注的重點(diǎn)，同時(shí)也為高校教育事業(yè)發(fā)展創(chuàng)新，起著至關(guān)重要的推動(dòng)作用。

一、高校科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的特點(diǎn)及績(jī)效考核的意義

一般來(lái)說(shuō)，高校科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是由國(guó)家相關(guān)部門(mén)經(jīng)過(guò)審批核實(shí)，再經(jīng)由財(cái)政部門(mén)撥款給高校的專項(xiàng)費(fèi)用。首先是要投入到指定項(xiàng)目上，必須是專款專用，不能挪作他用，并要在財(cái)務(wù)上單獨(dú)核算，項(xiàng)目完成后要結(jié)題上報(bào)；其次，科研項(xiàng)目的實(shí)施不但是為了滿足規(guī)定項(xiàng)目研究方向的需要，還要綜合考慮高校教學(xué)、科研及總體平衡發(fā)展的利益；同時(shí)還要按照項(xiàng)目申報(bào)的要求，圓滿完成規(guī)定的研究任務(wù)；最后科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)還要接受國(guó)家相關(guān)監(jiān)察部門(mén)一定的監(jiān)督。十一五以來(lái)，高校的科研事業(yè)迅速發(fā)展，取得了重大成就。例如，承擔(dān)的科研項(xiàng)目大幅增加，囊括了一半以上國(guó)家重大科學(xué)研究計(jì)劃，為社會(huì)生產(chǎn)力和綜合國(guó)力提升提供了重要支撐，高校科研隊(duì)伍不斷壯大、優(yōu)秀成果大量產(chǎn)出、獲得約三分之二的國(guó)家級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)等。科研所取得的成就是盡人皆知的，若能對(duì)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行科學(xué)有效的管理，建立客觀公正的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，有利于科研人員注重項(xiàng)目研究效益，及時(shí)調(diào)整研究方向，提升科研項(xiàng)目研究的進(jìn)度與準(zhǔn)確度，創(chuàng)造更優(yōu)秀的科研成果。同時(shí)，完善的科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，還有助于平衡科研專項(xiàng)資金投入與產(chǎn)出效益，促進(jìn)高校事業(yè)的快速、穩(wěn)鍵發(fā)展，推動(dòng)人才隊(duì)伍建設(shè)、專業(yè)建設(shè)、學(xué)科建設(shè)等的全方位發(fā)展。

二、高校科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的績(jī)效考核現(xiàn)狀

由于高校科研專項(xiàng)資金管理特別是績(jī)效考核評(píng)價(jià)還處在探索階段，不可避免的存在著重投入、輕管理，重表面、輕效益，重微觀、輕宏觀的問(wèn)題，高校往往重視科研經(jīng)費(fèi)的申報(bào)，不嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算范圍執(zhí)行，使用目標(biāo)不明確，缺少對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的追蹤問(wèn)效和績(jī)效考評(píng)體系，造成了專項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)所體現(xiàn)的效益不能很好鑒別。

1、績(jī)效考核觀念淡薄。每年高校通過(guò)對(duì)科研項(xiàng)目的成功申報(bào)，上級(jí)財(cái)政部門(mén)要下?lián)艽罅康馁Y金，用于完成科研課題。但是很多高校對(duì)于這些科研專項(xiàng)資金的管理、監(jiān)督不到位，科研專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)觀念不明確，項(xiàng)目預(yù)算與結(jié)算審核嚴(yán)重脫節(jié)，甚至出現(xiàn)了部分經(jīng)費(fèi)被當(dāng)成了科研人員福利費(fèi)的現(xiàn)象，有些科研項(xiàng)目已經(jīng)完成任務(wù)，但由于經(jīng)費(fèi)有結(jié)余，不及時(shí)結(jié)題而導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)等等。不僅造成專項(xiàng)資金管理不規(guī)范、不科學(xué)，使用效益低下，還給腐敗行為有漏洞和空子可鉆。目前高校對(duì)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的績(jī)效考核觀念比較模糊，評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)主要停留在專項(xiàng)資金的配置狀況，科研人員在科研工作中的表現(xiàn)，科研的學(xué)術(shù)成果完成情況等水平上，忽視科研項(xiàng)目績(jī)效考核管理對(duì)學(xué)校整體發(fā)展壯大所起到的重大作用。

2、績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)單一。科研人員運(yùn)用科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)會(huì)形成很多種成果，一般有科研發(fā)明，科研獎(jiǎng)項(xiàng)，學(xué)術(shù)報(bào)告，論文，專著，專利等。高校專項(xiàng)預(yù)算管理存在涉及多學(xué)科、多部門(mén)的情況，面對(duì)如此復(fù)雜的預(yù)算管理和經(jīng)費(fèi)使用情況，種類豐富的成果，往往采用完成其中一項(xiàng)指標(biāo)任務(wù)，作為統(tǒng)一的績(jī)效衡量標(biāo)準(zhǔn)。用這種簡(jiǎn)單的單一指標(biāo)對(duì)不同的項(xiàng)目執(zhí)行效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，忽略了各學(xué)科在教學(xué)形式、教學(xué)內(nèi)容以及教學(xué)方法研究上的不同，以及同一單位不同部門(mén)在教學(xué)模式、行政管理上的不同職能特點(diǎn)，形成的評(píng)價(jià)結(jié)果不夠客觀、全面。因此，要準(zhǔn)確評(píng)定科研專項(xiàng)資金的使用效益，必須對(duì)不同科研成果區(qū)分對(duì)待，采用公正科學(xué)的手段進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，才能不斷提高專項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。

3、績(jī)效考核機(jī)制不健全。從現(xiàn)狀看，很多高等學(xué)校缺少一套科學(xué)健全的基本專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)績(jī)效考評(píng)體制，績(jī)效考核目標(biāo)隨機(jī)而定，或只是被動(dòng)應(yīng)付上級(jí)部門(mén)下達(dá)考評(píng)目標(biāo)和要求的檢查為目的，不能對(duì)學(xué)校預(yù)算管理執(zhí)行情況進(jìn)行完整的反映，更談不到發(fā)揮專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)考評(píng)在高校教學(xué)及科研中應(yīng)有的作用。績(jī)效考評(píng)結(jié)果并未與單位撥款和職稱考核等具體情況掛鉤，這就逐步淡化了績(jī)效考評(píng)的重要性，從而降低了科研人員參與績(jī)效評(píng)價(jià)的主動(dòng)性與積極性。此外績(jī)效評(píng)價(jià)體系不完善，還會(huì)影響高校教學(xué)質(zhì)量，也不利于高校培養(yǎng)尖端科研人才，更不利于國(guó)家科學(xué)技術(shù)水平的發(fā)展。

三、科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)績(jī)效考核指標(biāo)的構(gòu)建設(shè)想

按照《教育部財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)中央部門(mén)所屬高校科研經(jīng)費(fèi)管理的意見(jiàn)》“要建立健全鼓勵(lì)創(chuàng)新、體現(xiàn)實(shí)績(jī)的科研績(jī)效管理機(jī)制”的要求，對(duì)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的績(jī)效考核，必須遵循“公開(kāi)、公平、公正”的原則，由科研、人事、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)相互配合組建科研績(jī)效考評(píng)小組，對(duì)科研項(xiàng)目執(zhí)行的質(zhì)量、進(jìn)度，科研成果的大小，人才培養(yǎng)的質(zhì)量和數(shù)量，所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等，均以科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)估方式進(jìn)行相對(duì)客觀量化的估計(jì)，同時(shí)還要參照科研專家、權(quán)威學(xué)者的系統(tǒng)考評(píng)意見(jiàn)，綜合確定量化的科研專項(xiàng)績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系。筆者設(shè)想，績(jī)效考核的量化指標(biāo)從投入、產(chǎn)出、效益三方面，建立三級(jí)指標(biāo)體系進(jìn)行考評(píng)。

1、科研投入主要考核人財(cái)物的前期投入情況。一般是通過(guò)對(duì)科研獲得的財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)和科研所需的前期軟硬件配備狀況，進(jìn)行逐項(xiàng)分析得到的評(píng)價(jià)指標(biāo)。項(xiàng)目預(yù)算資金的投入主要通過(guò)在上級(jí)對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目層層審批下達(dá)后，資金到位率和資金下?lián)艿募皶r(shí)程度來(lái)反映。資金到位率是指按預(yù)算撥付的項(xiàng)目資金與計(jì)劃使用資金的比率，衡量該項(xiàng)目是否按照上級(jí)批準(zhǔn)的課題研究方案要求，足額到位項(xiàng)目研究資金。資金下?lián)艿募皶r(shí)性是指項(xiàng)目批復(fù)下達(dá)后，科研專項(xiàng)資金以及配套資金能及時(shí)到位的指標(biāo)，用于考評(píng)預(yù)算資金是否按計(jì)劃撥付的及時(shí)程度。軟硬件配備指標(biāo)主要衡量項(xiàng)目建設(shè)的前期準(zhǔn)備狀況，由科研設(shè)施的投入程度，進(jìn)行研究所需參考的圖書(shū)及專業(yè)資料的豐富齊全，是否有足夠的有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員參與研究等項(xiàng)指標(biāo)來(lái)反映其投入情況。主要考評(píng)購(gòu)置的儀器設(shè)備，實(shí)驗(yàn)用品、圖書(shū)、專用資料等為完成課題而投入的設(shè)施，與項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)的相關(guān)性，價(jià)格的合理性、專業(yè)實(shí)驗(yàn)檔次的高低以及滿足提高教學(xué)、科研質(zhì)量的實(shí)用性，配備科研人員結(jié)構(gòu)的合理性。

2、科研產(chǎn)出主要考核預(yù)算支出的情況和項(xiàng)目完成的質(zhì)量。一般是通過(guò)預(yù)算執(zhí)行的有效性和科研產(chǎn)出產(chǎn)品的質(zhì)量和數(shù)量等指標(biāo)來(lái)反映科研的績(jī)效。考評(píng)預(yù)算執(zhí)行與上級(jí)批復(fù)下達(dá)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算是否相符，財(cái)務(wù)資料是否完整合法及會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確，即會(huì)計(jì)核算方法與會(huì)計(jì)制度要求的符合程度以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)銷資料的真實(shí)程度。考評(píng)科研產(chǎn)出的產(chǎn)品，主要包括發(fā)表的論文的質(zhì)量，根據(jù)科研課題成效出版的著作及教材的權(quán)威性，取得的課題專利權(quán)及科研成果獲獎(jiǎng)的等級(jí)等。

3、科研效益主要考核通過(guò)項(xiàng)目的科學(xué)研究而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的影響。這項(xiàng)指標(biāo)是考核的重點(diǎn)，所占分值最大。（1）項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益包括：教學(xué)科研經(jīng)費(fèi)逐漸增加和課題的深入研究，促進(jìn)了學(xué)科建設(shè)壯大和研究能力的提高；通過(guò)實(shí)驗(yàn)室研究技能的開(kāi)放以及設(shè)施資源共享，減少了重復(fù)研究的浪費(fèi)和設(shè)施的閑置；科研成果轉(zhuǎn)化為高校帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益；通過(guò)對(duì)課題研究的試點(diǎn)實(shí)施，擴(kuò)大了科研實(shí)驗(yàn)的影響，提升了本專業(yè)學(xué)生的實(shí)踐能力，壯大了科研隊(duì)伍，對(duì)于同類型實(shí)驗(yàn)起到的示范和促進(jìn)作用等。（2）項(xiàng)目的社會(huì)效益包括：通過(guò)研究成果的推廣應(yīng)用，對(duì)相應(yīng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的貢獻(xiàn)，主要是走出去對(duì)與研究有關(guān)或相似的目標(biāo)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)和傳授經(jīng)驗(yàn)等；通過(guò)多種科研服務(wù)的形式，對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到促進(jìn)作用；通過(guò)科研成果轉(zhuǎn)化為社會(huì)生產(chǎn)力，帶動(dòng)相應(yīng)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展強(qiáng)盛，為社會(huì)發(fā)展與進(jìn)步創(chuàng)造更大的效益。

四、科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)績(jī)效考核的運(yùn)用

高校每學(xué)期結(jié)束前，對(duì)已完成的科研項(xiàng)目組織專家學(xué)者和有關(guān)人員對(duì)照上表中的績(jī)效考核評(píng)估指標(biāo)，進(jìn)行測(cè)評(píng)打分。分值在80分以上的為績(jī)效高、課題完成好的項(xiàng)目，可以作為學(xué)校考核評(píng)比和申請(qǐng)新項(xiàng)目的優(yōu)先條件；分值不足60分的為績(jī)效差、課題完成差的項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和課題組成員要深層次分析原因，找出項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的差距，并提出改進(jìn)的具體措施。通過(guò)測(cè)評(píng)打分，使科研人員明確在項(xiàng)目資金的執(zhí)行上還有待于進(jìn)一步調(diào)整，尤其是在產(chǎn)出效益方面更要進(jìn)一步努力，這樣才能提高整體績(jī)效水平。績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)是衡量績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具，是衡量檢測(cè)評(píng)價(jià)科研專項(xiàng)資金有效性的量化手段。選擇設(shè)置科學(xué)合理，簡(jiǎn)便易行的評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行績(jī)效考核，能夠促進(jìn)科研人員自覺(jué)從立項(xiàng)、實(shí)施、資金使用，到完工全過(guò)程、全方位的監(jiān)控，能夠在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，隨時(shí)調(diào)整資金使用方向，逐漸完善專項(xiàng)支出的規(guī)范性、科學(xué)性和有效性，達(dá)到不斷提高科研專項(xiàng)資金產(chǎn)出使用效益的目的。

作者：龐燕珍 張喜太 單位：山西農(nóng)業(yè)大學(xué) 計(jì)財(cái)處