國有企業審計成果運用模式構建范文

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摘要：

審計成果及其運用的意義，某種程度上也就是審計工作的目的和存在的意義。本文結合實踐，提出了國有企業基于“三需求”為導向的“五服務”審計成果運用模式，對其內涵、特征及主要做法進行了探索。

關鍵詞：

國有企業；審計成果運用；模式

審計成果運用是審計工作的最終環節，是審計人員履行職責過程中形成的工作結晶，其運用程度的高低直接關系著審計監督和服務的價值所在,是衡量審計工作實施的質量高低的體現。因此，研究審計成果運用，某種程度上來說，關乎審計工作的目的和存在的意義。

1審計成果運用模式構建的必要性

從外部來看，國有企業系統面臨的社會環境、政策環境和輿論環境都發生了深刻的變化，社會各界對國有企業的關注度越來越高，政府對國有企業的監管也越來越嚴，已形成了對國有企業立體交叉的監督體系。就內部而言，為貫徹黨的十八屆四中全會作出了關于全面推進依法治國若干重大問題的決定，依法從嚴治企已作為國有企業經營管理長期堅持的基本方針，擺到了更加突出的位置。這些都要求國有企業要進一步健全內部控制機制，充分發揮自我約束體系的作用，構建完善的審計成果運用體系，積極落實內部審計整改，最大限度的從內部防范和化解風險，保障干部員工平安、經濟平安。

2“三需求”為導向的“五服務”審計成果運用模式創建概述

2.1內涵以公司各層級的審計需求為工作導向，以多樣化的審計報告作為載體，以務實的工作會議作為平臺，以有效的機制建設作為保障，根據不同對象提供差異化審計服務，在優先滿足公司領導需求的基礎上，實現審計成果在管理部室和基層單位的及時共享，使審計成果能更廣泛、有效地滿足公司各層級管理需要，推動公司依法治企建設和平安建設。

2.2特征①以需求為導向。根據決策層、管理層及執行層需求，有針對性開展審計項目，提供優質服務，變決策層、管理層及執行層對審計成果運用的“被動接受”為“主動接受”和“自愿接受”，提高審計工作成效。②以服務為宗旨。樹立審計服務理念，提供差異化審計服務。即服務于公司領導決策，服務于公司績效考核，服務于業務部門改善管理，服務于人事董事部門及監察部門的干部管理與廉政監督管理，服務于基層單位經營管理提升。③以機制作保障。建立內審要情專報、審計成果綜合分析、審計成果共享、整改督辦、通報與考核等五種工作機制，優化審計服務流程，暢通審計成果運用路徑，實現審計成果運用的閉環管理。

3主要思路與做法

3.1主要思路本模式主要思路是以三個層面（決策層、管理層及執行層）審計需求為審計工作的立足點，以五項重點工作（公司領導決策、公司績效考核、業務部室改善管理、人事監察部門干部與廉政管理、基層單位經營管理）為審計服務的主要方向，通過搭建兩個平臺（本部審計委員會和公司審計工作會議），建立五項工作機制（內審要情專報、成果綜合分析、審計成果共享、整改督辦、通報與考核），實現審計成果運用的閉環管理，全力提高審計成果運用水平，全面提升審計成果運用效果，促進企業持續健康科學發展。

3.2主要做法①根據需求編制審計工作計劃，提供有針對性的審計服務。年初審計部門通過發放問卷調查表、召開審計需求座談會、上門訪談等多種方式，向公司領導、管理部室及基層單位調查了解公司經營管理中存在主要風險和重大漏洞，了解他們對當年審計工作的要求或需求。審計部門根據公司領導、管理部室及基層單位提出的審計需求，或提示審計關注的重點，編制審計需求清單。再根據需求的重要程度，形成年度審計工作計劃。對于沒有直接安排專項審計的需求，作為任期審計、經營審計等綜合項目的重要內容，予以重點關注。年度審計工作計劃完成后，再定向反饋需求的審計情況，實現審計需求的閉環管理。②重大風險或問題，直接編制“內審要情專報”呈報公司主要領導。審計組在實施審計項目過程中，就其發現的被審計單位或公司系統在經營活動中存在的重大錯誤、重大舞弊、重大風險，直接以“內審要情專報”形式，并經審計部門業務會討論定稿，向公司主要領導呈報。公司主要領導簽發的整改意見，第一時間向被審計單位反饋，督促其及時整改。③開展綜合分析，實現成果分享，向不同服務對象提供差異化審計服務。項目結束后，審計部門及時召開業務分析會，對審計中發現的問題及提出的意見或建議進行綜合分析，以根據不同的服務對象，提供不同的服務產品。此外，還及時總結項目經驗，編制、編寫審計案例或論文等，作為提升審計人員素質的重要資料予以保存，以備交流或參加點評。④采取措施，及時整改，改善基層單位經營管理。根據公司主要領導在“內審要情專報”上批示的整改意見，以及下發的審計意見或建議，被審計單位及時采取具體措施，完善制度，健全機制，及時整改，提升其經營管理水平。同時對于能及時整改的個性化問題，在項目實施過程中，審計組即與被審計單位及時溝通，提供咨詢服務，鼓勵其采取有效措施，及時整改。對于其審計需求的審計情況，及時予以反饋，提示風險，提供管理建議。⑤開展后續審計，及時督辦，強化考核，實現審計整改閉環管理。一般采取送達方式開展后續審計。被審計單位在收到正式審計意見書的一個月內，就將審計意見的整改落實情況以公文形式向審計部反饋，三個月內就將審計建議的采納執行情況以公文形式向審計部反饋，同時上報相關支撐材料。再由該項目組主審對基層單位上報的審計整改資料，予以審核。并將被審計單位審計整改落實情況，納入公司審計工作考核范疇，作為審計工作評比和各單位企業負責人業績考核的依據。⑥及時跟進，多措并舉，全面提升審計成果綜合運用水平。一是本部業務部室根據審計提供的審計分層報告或管理建議書，深入分析重復發生、共性或重大苗頭性問題，在省公司層面切實采取措施，防止類似問題的重復出現；二是績效考核部室根據審計審定的指標兌現對基層單位及其領導班子的績效，并由主管部門發文通報；三是監察部門對審計成果的運用情況，在每月召開的監審聯席會議上及時予以反饋；四是由審計部門及時總結項目經驗，編寫審計案例或審計論文，開展評比或點評等交流活動，供廣大審計人員相互學習。⑦搭建兩個會議平臺，定期匯報或通報審計情況，全面提高審計影響力。對當年審計情況，開展綜合審計分析。再經審計部門業務會討論，形成年度審計綜合報告，提交本部審計委員會審議。各專業部門就涉及本部門業務管理范圍內審計發現的重復發生的、共性或重大苗頭性問題，所采取管理措施及成效，以及績效部門對審計成果的運用情況等，也都專門向本部審計委員會匯報。次年第一季度，再召開公司系統的審計工作會議，審計部門在會上專題通報上一年度審計發現的主要問題，并對涉及問題的相關基層單位和問題整改不徹底的單位予以點名通報。

作者：劉社兵 趙承康 葛倫建 韋祖彬 單位：國網安徽省電力公司