淺談交通運(yùn)輸單位內(nèi)部控制問(wèn)題及措施范文

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摘要：通過(guò)對(duì)交通運(yùn)輸部門(mén)進(jìn)行科學(xué)合理的內(nèi)部控制管理，能夠?qū)⑵涔芾沓杀究刂圃诤侠淼姆秶鷥?nèi)，同時(shí)還有助于提高工作效率，并且還能有效防止各種腐敗行為的滋生，為交通運(yùn)輸事業(yè)單位各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行提供可靠保障。但是在內(nèi)部控制管理實(shí)施的過(guò)程中，會(huì)受到多種不利因素的影響，進(jìn)而導(dǎo)致出現(xiàn)多種問(wèn)題。本文通過(guò)對(duì)交通運(yùn)輸部東海航海保障中心杭州通信中心在內(nèi)部控制管理過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行深入的分析研究，在此基礎(chǔ)上，采取有針對(duì)性的優(yōu)化改善措施，進(jìn)而能夠在一定程度上改善當(dāng)前的不利狀況，進(jìn)而促進(jìn)交通運(yùn)輸單位內(nèi)部控制管理水平的不斷提高，確保交通運(yùn)輸事業(yè)單位的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：交通運(yùn)輸；事業(yè)單位；控制管理

交通運(yùn)輸事業(yè)對(duì)于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義，為了確保經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，就要不斷提高交通運(yùn)輸事業(yè)單位的工作水平，進(jìn)而為經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展提供可靠的保障。隨著我國(guó)交通運(yùn)輸業(yè)的迅速發(fā)展，交通運(yùn)輸事業(yè)單位所起的作用越來(lái)越重要，但是在當(dāng)前交通運(yùn)輸事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理工作過(guò)程中仍舊存在不少問(wèn)題，尤其是財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題所造成的影響非常大，這就不利于交通運(yùn)輸事業(yè)單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，對(duì)我國(guó)交通運(yùn)輸業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成了不小的阻礙。因此，通過(guò)對(duì)交通運(yùn)輸事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門(mén)在內(nèi)部控制管理工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行深入的分析研究，并結(jié)合財(cái)務(wù)部門(mén)的實(shí)際情況，制定有針對(duì)性的優(yōu)化改善措施，進(jìn)而確保交通運(yùn)輸事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門(mén)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。

一、交通運(yùn)輸事業(yè)單位內(nèi)部控制管理存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制意識(shí)比較滯后交通運(yùn)輸事業(yè)單位的部分領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制管理工作對(duì)于財(cái)務(wù)管理的重要性，這就導(dǎo)致其內(nèi)部控制管理意識(shí)比較滯后，也就無(wú)法采取科學(xué)合理的控制管理工作。正是由于部分領(lǐng)導(dǎo)的不重視，在整個(gè)單位內(nèi)也就無(wú)法形成正確的內(nèi)部控制管理觀，進(jìn)而影響到各項(xiàng)內(nèi)部控制管理措施的順利實(shí)施，不利于對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行科學(xué)合理的管理控制。

（二）內(nèi)部控制體系不完善相較于一般的事業(yè)單位而言，交通運(yùn)輸事業(yè)單位有其工作的特殊性，尤其是其內(nèi)部的會(huì)計(jì)部門(mén)更需要采取有針對(duì)性的控制管理措施。但是當(dāng)前的內(nèi)部控制管理體系并不完善，導(dǎo)致其無(wú)法對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行系統(tǒng)全面的有效管理，這就造成部分財(cái)務(wù)工作處于無(wú)監(jiān)管控制的狀況，進(jìn)而可能導(dǎo)致部分財(cái)務(wù)工作沒(méi)有得到切實(shí)的落實(shí)，影響了財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制不足，分析缺乏針對(duì)性由于缺乏系統(tǒng)全面的內(nèi)部控制管理措施，造成對(duì)財(cái)務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不徹底，進(jìn)而給財(cái)務(wù)管理工作造成了不少的隱患，不利于各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的順利實(shí)施。例如，已經(jīng)完成支付的票據(jù)沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)的審核，進(jìn)而延緩了款項(xiàng)的到位時(shí)間，這就導(dǎo)致工作的拖延；沒(méi)有在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，導(dǎo)致部分資產(chǎn)沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行登記，這就導(dǎo)致相關(guān)賬目的不完整。

二、交通運(yùn)輸事業(yè)單位內(nèi)部控制管理優(yōu)化措施

（一）健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度交通運(yùn)輸事業(yè)單位的資金構(gòu)成和來(lái)源具有不固定性的特點(diǎn)，因此，為了能夠?qū)Y金進(jìn)行科學(xué)合理的管理，就要健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，進(jìn)而確保各項(xiàng)資金的安全使用。首先，要根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)的不同崗位建立相對(duì)應(yīng)的控制制度，進(jìn)而確保各個(gè)崗位的財(cái)務(wù)管理工作能夠順利進(jìn)行；其次，明確財(cái)務(wù)部門(mén)各個(gè)崗位的職責(zé)所在，進(jìn)而為各項(xiàng)控制管理工作的順利實(shí)施提供指導(dǎo)。

（二）結(jié)合不同工作崗位建立有針對(duì)性的內(nèi)控管理制度為了提高交通運(yùn)輸事業(yè)單位整體的內(nèi)控管理水平，就要針對(duì)各個(gè)崗位建立相應(yīng)的內(nèi)控管理制度。由于部分崗位尚沒(méi)有建立內(nèi)控制度，導(dǎo)致在實(shí)際的工作過(guò)程中處于無(wú)監(jiān)管的狀態(tài)，這就會(huì)帶來(lái)不小的隱患，不利于該崗位工作的順利實(shí)施。因此，需要對(duì)交通運(yùn)輸事業(yè)單位的所有崗位進(jìn)行系統(tǒng)全面的調(diào)查，查明其中尚未建立內(nèi)控管理制度的崗位，并結(jié)合崗位工作的實(shí)際情況，制定有針對(duì)性的內(nèi)控管理措施，為其內(nèi)控管理工作的有效開(kāi)展提供可靠的指導(dǎo)。

（三）加強(qiáng)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制資產(chǎn)的管理環(huán)節(jié)上需要建立授權(quán)批準(zhǔn)制度，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理上的明確化，規(guī)避資產(chǎn)的流失。對(duì)于每筆資金的支出要采取嚴(yán)格的審批授權(quán)制度，明確各個(gè)環(huán)節(jié)人員的職責(zé)，這就能夠有效限制資金的支出，進(jìn)而保障資金的合理支出。同時(shí)，還要定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行系統(tǒng)全面的有效盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)將新增加的資產(chǎn)登記，確保賬目能夠與資產(chǎn)之間一一對(duì)應(yīng)，進(jìn)而提高資產(chǎn)的管理水平。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和執(zhí)行力度除了社會(huì)監(jiān)督和政府監(jiān)督外，交通運(yùn)輸事業(yè)單位還要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和執(zhí)行力度，進(jìn)而對(duì)其財(cái)務(wù)部門(mén)管理控制工作的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督審查，能夠?qū)?nèi)部控制管理工作的有效開(kāi)展起到一定的促進(jìn)作用。通過(guò)定期進(jìn)行監(jiān)督審查，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門(mén)在控制管理工作中存在的問(wèn)題，進(jìn)而能督促相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行及時(shí)整改，從而為控制管理工作的順利實(shí)施提供可靠保障。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，交通運(yùn)輸事業(yè)單位對(duì)于我國(guó)交通運(yùn)輸業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的作用，因此，需要充分重視其工作的進(jìn)行情況，尤其是交通運(yùn)輸事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門(mén)更要對(duì)其采取科學(xué)合理的控制管理措施，確保各項(xiàng)資金的有效使用，避免造成資金浪費(fèi)，進(jìn)而確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的順利實(shí)施，從而確保交通運(yùn)輸事業(yè)單位的正常運(yùn)行，為我國(guó)交通運(yùn)輸業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供可靠保障。

參考文獻(xiàn)

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作者：金稱(chēng)心 單位：交通運(yùn)輸部東海航海保障中心杭州通信中心