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為進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管,規(guī)范稅收秩序,營(yíng)造公平的稅收環(huán)境,市政府決定在全市范圍內(nèi)開展“依法治稅深化年”活動(dòng),特制訂如下實(shí)施方案。
一、指導(dǎo)思想
深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,以《稅收征收管理法》為依據(jù),堅(jiān)持“法治、公平、文明、效率”的治稅方針,按照“以人為本,依法治稅”的要求,以實(shí)施“依法治稅深化年”活動(dòng)為主線,充分發(fā)揮職能部門和社會(huì)各界在稅收征管中的積極作用,進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境,全面提升稅收征管水平,推動(dòng)全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)更好更快發(fā)展。
二、工作目標(biāo)
通過開展“依法治稅深化年”活動(dòng),構(gòu)建起綜合治稅、依法治稅長(zhǎng)效機(jī)制,建立完善涉稅信息共享平臺(tái)。依靠征管方式、征管手段、征管機(jī)制的創(chuàng)新,使納稅人依法納稅意識(shí)進(jìn)一步提高,涉稅違法犯罪行為明顯減少,稅收環(huán)境更加法治、公平、有序,促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。
三、工作任務(wù)
(一)加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作
市財(cái)政局、國(guó)稅局、地稅局組成聯(lián)合檢查組,對(duì)我市企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作開展專項(xiàng)檢查,按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定,對(duì)企業(yè)賬簿設(shè)置、會(huì)計(jì)核算、人員配置等方面的完整性、真實(shí)性、規(guī)范性進(jìn)行檢查,督導(dǎo)企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)核算,提高會(huì)計(jì)工作水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,增強(qiáng)稅收核算準(zhǔn)確性和申報(bào)納稅真實(shí)性。對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的企業(yè),責(zé)令限期整改,逾期不改的,按《會(huì)計(jì)法》相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。對(duì)財(cái)務(wù)核算不健全的企業(yè),所得稅實(shí)行核定征收,屬增值稅一般納稅人的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,按適應(yīng)稅率全額征稅。
(二)完善涉稅信息共享機(jī)制
1、修訂完善綜合治稅管理辦法。按照“政府領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)稅主管、部門配合、社會(huì)參與、法制保障”的原則,進(jìn)一步明確相關(guān)部門職責(zé),強(qiáng)化監(jiān)督、考核、獎(jiǎng)懲措施。
2、建立涉稅信息共享機(jī)制。各職能部門要定期更新、傳遞相關(guān)涉稅信息,為稅務(wù)部門有效開展工作提供保障。稅務(wù)部門要確定信息交換的表式、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)限等,借助市政府搭建的信息共享平臺(tái),由各職能部門上傳和下載。要搞好信息的比對(duì)分析,提高信息利用率,促進(jìn)稅收征管質(zhì)量和效率的提高。
3、加強(qiáng)對(duì)涉稅信息的檢查。市政府將定期對(duì)各職能部門更新、傳遞涉稅信息情況進(jìn)行通報(bào)、考核。對(duì)未按規(guī)定履行信息更新、傳遞或其他法定職責(zé)的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。
(三)積極推行辦稅公開
深入落實(shí)《政府信息公開條例》,堅(jiān)持文明辦稅“八公開”,按照納稅人辦稅環(huán)節(jié)、內(nèi)容、程序,通過政務(wù)公開欄、辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)部門網(wǎng)站、新聞媒體等有效載體,公開稅收?qǐng)?zhí)法或納稅服務(wù)的政策、流程、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。積極推行納稅公開,統(tǒng)一個(gè)體定稅標(biāo)準(zhǔn),將定稅情況向納稅人和社會(huì)公開,接受社會(huì)各界監(jiān)督,提高稅收工作的透明度。
(四)突出對(duì)重點(diǎn)稅種的管理
1、增值稅管理。在分行業(yè)管理的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步細(xì)化為分產(chǎn)品管理,對(duì)生產(chǎn)同類產(chǎn)品的納稅人制定并執(zhí)行統(tǒng)一的稅收管理標(biāo)準(zhǔn),逐戶確定稅收監(jiān)控指標(biāo),消除稅賦不公現(xiàn)象,促進(jìn)企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)。
2、營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)行業(yè)管理。一是全面實(shí)施二、三產(chǎn)業(yè)分離,進(jìn)一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),壯大地方稅源。二是強(qiáng)化對(duì)建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)稅源管理,對(duì)全市在建工程實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控,確保實(shí)現(xiàn)稅收足額入庫(kù);實(shí)施“以票控稅”、“以證控稅”等辦法,實(shí)行房地產(chǎn)稅收一體化管理。三是加強(qiáng)娛樂業(yè)、餐飲服務(wù)業(yè)稅收征管,促使?fàn)I業(yè)稅穩(wěn)定增收。
3、企業(yè)所得稅管理。一是認(rèn)真推行分類管理,根據(jù)納稅人財(cái)務(wù)核算水平和經(jīng)營(yíng)規(guī)模,實(shí)行查賬征收、核率征收和定額征收。對(duì)所得稅貢獻(xiàn)率偏低的企業(yè)重點(diǎn)評(píng)估和稽查,規(guī)范財(cái)務(wù)核算,堵塞稅收漏洞。二是積極開展企業(yè)所得稅匯算清繳,加大匯繳審核工作力度,及時(shí)深入企業(yè)進(jìn)行調(diào)查核實(shí),從政策和業(yè)務(wù)上輔導(dǎo)企業(yè)搞好匯繳工作,幫助企業(yè)提高匯繳申報(bào)資料的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。三是抓好房地產(chǎn)企業(yè)管理,對(duì)規(guī)劃、建設(shè)項(xiàng)目提前介入,從源頭上抓好管理,防止稅收流失。
4、城鎮(zhèn)土地使用稅管理。稅務(wù)部門要加強(qiáng)與國(guó)土部門的信息交流,積極推進(jìn)城鎮(zhèn)土地使用稅“以地控稅”管理模式,做好土地信息采集、比對(duì)和土地實(shí)測(cè)等工作,進(jìn)一步健全完善“源頭介入、信息比對(duì)、實(shí)地勘測(cè)、動(dòng)態(tài)監(jiān)控”的運(yùn)行機(jī)制。要建立完善土地使用稅稅源檔案,堅(jiān)持每季度開展一次土地使用稅征收情況對(duì)比分析,對(duì)未及時(shí)申報(bào)繳納的業(yè)戶限期催繳入庫(kù),對(duì)工作不配合、態(tài)度不積極的由公安部門共同追繳。
(五)突出對(duì)重點(diǎn)行業(yè)的管理
重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)紡織、制鞋、勞保手套、玩具、貨物運(yùn)輸、油料供應(yīng)、餐飲業(yè)等行業(yè)的監(jiān)控管理,抽取各行業(yè)中的典型業(yè)戶,按照生產(chǎn)工藝流程分環(huán)節(jié)進(jìn)行分析測(cè)算,提取其關(guān)鍵指標(biāo),作為整個(gè)行業(yè)的監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn),細(xì)化稅收管理的指標(biāo)、參數(shù)及定額標(biāo)準(zhǔn)等,提高行業(yè)稅收管理質(zhì)效。
(六)突出對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的管理
將年納稅額100萬元以上的企業(yè)作為重點(diǎn)監(jiān)控服務(wù)對(duì)象,對(duì)每戶企業(yè)確定專門稅收管理員,對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)轉(zhuǎn)、發(fā)展趨勢(shì)、納稅情況進(jìn)行全方位監(jiān)控,確保重點(diǎn)稅源企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅款及時(shí)足額入庫(kù)。稅收管理員每月至少一次到重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行服務(wù),幫助企業(yè)規(guī)范賬務(wù)處理,搞好稅收籌劃,利用好稅收優(yōu)惠政策,科學(xué)規(guī)范發(fā)展。對(duì)達(dá)到年納稅1億元、5000萬元、1000萬元、500萬元臨界點(diǎn)的企業(yè),及時(shí)幫助排查稅源,幫助企業(yè)邁“坎”升“級(jí)”。
(七)突出對(duì)中小企業(yè)的管理
充分依托內(nèi)部信息數(shù)據(jù),積極延伸外部信息觸角,多途徑多渠道獲取中小企業(yè)的有關(guān)信息,摸清中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)狀況。牢牢把握好征前審核、征中輔導(dǎo)、征后評(píng)估三個(gè)關(guān)口,完善以查促管、以管篩查的查管互動(dòng)機(jī)制,加強(qiáng)發(fā)票信息監(jiān)控,實(shí)現(xiàn)對(duì)中小企業(yè)的立體管理,促使中小企業(yè)納稅人依法納稅、主動(dòng)納稅。
(八)加強(qiáng)發(fā)票管理
1、開展“依法使用發(fā)票、維護(hù)合法權(quán)益”宣傳活動(dòng),進(jìn)一步普及發(fā)票使用知識(shí)。稅務(wù)部門要完善辨別發(fā)票真?zhèn)未胧⒍嗲腊l(fā)票真?zhèn)尾樵兺緩剑袑?shí)提高消費(fèi)者辨別真假發(fā)票能力。
2、實(shí)施“以票控稅”,強(qiáng)化發(fā)票管理。大力開展“兩獎(jiǎng)一打擊”活動(dòng),一是實(shí)施即開即獎(jiǎng)、舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì),切實(shí)提高消費(fèi)者依法索取發(fā)票意識(shí);二是通過稅務(wù)部門或社會(huì)各界提供的線索,以公安部門為主,組織開展打擊制作、銷售、購(gòu)買假發(fā)票、虛開發(fā)票行動(dòng)。
3、稅務(wù)部門要積極推廣網(wǎng)絡(luò)防偽稅控發(fā)票管理系統(tǒng),組織實(shí)施稅控收款機(jī)的安裝使用工作,強(qiáng)化票表信息比對(duì)分析,堵塞稅收管理漏洞,進(jìn)一步提升“以票控稅”質(zhì)效。
4.市財(cái)政、審計(jì)、國(guó)稅、地稅、公安、監(jiān)察等部門組成聯(lián)合檢查組,對(duì)我市機(jī)關(guān)事業(yè)單位發(fā)票入賬情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查,重點(diǎn)檢查發(fā)票來源、假發(fā)票、發(fā)票“大頭小尾”等內(nèi)容,對(duì)發(fā)現(xiàn)的線索,追根溯源,依法查處,維護(hù)稅收秩序,堵漏增收。
(九)建立審計(jì)監(jiān)督長(zhǎng)效機(jī)制
按照《市企業(yè)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定,審計(jì)等有關(guān)部門要及時(shí)對(duì)規(guī)模以上重點(diǎn)納稅企業(yè)進(jìn)行納稅監(jiān)督與調(diào)查,比較國(guó)稅、地稅部門掌握的情況對(duì)企業(yè)進(jìn)行分級(jí)管理,形成審計(jì)監(jiān)督的長(zhǎng)效機(jī)制。通過調(diào)查,對(duì)同行業(yè)、同規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行對(duì)比分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)資料不實(shí)、稅負(fù)不均等問題。
四、時(shí)間安排
(一)宣傳發(fā)動(dòng)階段。年3月至4月,做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,落實(shí)工作人員,廣泛宣傳發(fā)動(dòng),同時(shí)進(jìn)行涉稅信息平臺(tái)機(jī)制建設(shè)。
(二)重點(diǎn)檢查階段。年5月至11月,市依法治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)部門,成立依法治稅重點(diǎn)檢查小組,進(jìn)行專項(xiàng)檢查:①會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)檢查;②中小企業(yè)專項(xiàng)檢查;③重點(diǎn)行業(yè)專項(xiàng)檢查;④城鎮(zhèn)土地使用稅專項(xiàng)檢查;⑤規(guī)模以上重點(diǎn)納稅企業(yè)審計(jì);⑥機(jī)關(guān)事業(yè)單位發(fā)票入賬專項(xiàng)檢查;⑦納稅情況異常企業(yè)專項(xiàng)檢查;⑧依法查處涉稅違法案件。
(三)總結(jié)提高階段。年12月,對(duì)活動(dòng)開展情況進(jìn)行總結(jié),交流推廣好經(jīng)驗(yàn)、好做法。落實(shí)各項(xiàng)獎(jiǎng)懲制度,對(duì)工作突出的單位和個(gè)人進(jìn)行表彰;對(duì)工作出現(xiàn)疏漏、影響工作開展的進(jìn)行批評(píng),并限期整改。
五、保障措施
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。開展“依法治稅深化年”活動(dòng),是“依法治稅”工作的進(jìn)一步加強(qiáng)和深化,是進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境、構(gòu)建依法治稅長(zhǎng)效機(jī)制、提高我市稅收征管水平的切實(shí)措施,也是在“十二五”開局之年推動(dòng)全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)更好更快發(fā)展的一項(xiàng)重要工作。市依法治稅領(lǐng)導(dǎo)小組要負(fù)責(zé)組織實(shí)施好這次活動(dòng)。各級(jí)各相關(guān)部門要根據(jù)各自職責(zé),制定具體實(shí)施方案,建立完善落實(shí)機(jī)制,將目標(biāo)任務(wù)和政策措施落到實(shí)處。
(二)明確職責(zé)分工。各相關(guān)部門要密切配合,切實(shí)履行好職責(zé),要指定專人負(fù)責(zé),全力推進(jìn)工作落實(shí)。財(cái)政部門牽頭負(fù)責(zé)“依法治稅深化年”活動(dòng)的組織實(shí)施工作,要主動(dòng)加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通聯(lián)系,協(xié)調(diào)推進(jìn)工作方案的實(shí)施;稅務(wù)部門要積極組織力量,具體深入組織實(shí)施;審計(jì)部門要落實(shí)好相關(guān)審計(jì)工作;公安部門要負(fù)責(zé)辦好核查涉稅舉報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的涉稅案件,依法打擊涉稅違法犯罪行為;廣電中心、報(bào)社等新聞媒體單位要搞好宣傳工作,確保“依法治稅深化年”活動(dòng)順利開展。
(三)加強(qiáng)宣傳教育。新聞媒體單位和有關(guān)部門要充分發(fā)揮電視、廣播、報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體作用,圍繞“稅收、發(fā)展、民生”主題,堅(jiān)持日常宣傳與四月份“稅收宣傳月”重點(diǎn)宣傳相結(jié)合,做好依法治稅的各項(xiàng)宣傳工作。要積極倡樹依法納稅、誠(chéng)信納稅典型,努力營(yíng)造依法誠(chéng)信納稅的良好氛圍。依法治稅領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要適時(shí)選擇一些典型涉稅違法案件,通過新聞媒體予以曝光,以案說法,提高納稅人依法納稅、自覺納稅的意識(shí)。各級(jí)各部門要開展形式多樣的宣傳教育活動(dòng),宣傳依法治稅工作中的典型事跡,使依法治稅家喻戶曉,深入人心。
(四)嚴(yán)格考核獎(jiǎng)懲。要建立健全依法治稅考核獎(jiǎng)懲辦法,深入落實(shí)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制和執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究制,嚴(yán)格獎(jiǎng)懲兌現(xiàn),大力表彰和獎(jiǎng)勵(lì)成績(jī)突出的先進(jìn)單位和個(gè)人,增強(qiáng)稅收征管人員的責(zé)任心和主動(dòng)性。