市政債務管理辦法范文

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第一章總則

第一條為加強政府性債務的監(jiān)督管理，規(guī)范政府性債務的舉借、使用和償還等行為，防范和化解政府債務風險，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法適用于全市各級政府性債務的舉借、使用、償還和監(jiān)督管理。本辦法所稱政府性債務，是指政府及其所屬部門、單位（含政府設(shè)立的投融資平臺公司）等直接借入或提供擔保而形成的債務，以及在特定情況下需由政府承擔責任的債務。

第三條全市的政府性債務管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級負責的原則。政府性債務由同級人民政府統(tǒng)籌決策，各級財政部門在本級政府的領(lǐng)導下，對本轄區(qū)政府性債務實行統(tǒng)一歸口管理。審計部門依法對政府性債務進行審計監(jiān)督。

第四條政府性債務規(guī)模應當與本地區(qū)國民經(jīng)濟發(fā)展水平及政府財力相適應。政府性債務舉借堅持“量力而行、注重效益、明確責任、防范風險”的原則，確保“借得來、用得好、還得上”。

第二章職責分工

第五條為加強對政府性債務的管理，提高使用效率和效益，成立政府投融資管理委員會（或政府性債務管理領(lǐng)導小組），對政府投融資進行專門決策和管理。投融資管理委員會由政府分管領(lǐng)導和發(fā)改、財政、金融辦、規(guī)劃、建設(shè)、國土、審計、監(jiān)察、城資辦等部門的一把手組成，負責擬定政府投融資中長期規(guī)劃，制定政府年度投融資計劃和政府性債務舉借計劃并報本級人大或其常委會批準。委員會辦公室設(shè)在金融辦，負責日常管理工作。

第六條投融資管理委員會制定投融資計劃時必須全面考慮政府債務規(guī)模與可承受能力的關(guān)系，根據(jù)項目實際情況，確定項目運作方式、資金籌集渠道、還款來源和保障。

未明確還款來源及償債責任主體、未落實配套資金的項目一律不得舉借政府性債務。

第七條按照統(tǒng)一領(lǐng)導、明確職責、分工合作的原則，各單位職責分工如下：

發(fā)展改革部門負責項目整合和投資監(jiān)管工作；負責建立和完善政府投融資項目儲備機制，匯總編制年度本級政府投融資計劃。

財政部門負責資源整合和資金監(jiān)管工作；負責匯總編制年度政府性債務舉借計劃；負責制定扶持投融資的財政政策措施；研究統(tǒng)籌政府投融資項目的政府性資源配置、信用支撐、風險管理和統(tǒng)計分析；科學評估本級財政償債能力，對地方債務規(guī)模提出明確的控制上限，建立政府性債務專項償債資金。

金融辦負責召集投融資管理委員會會議，擬定會議內(nèi)容及流程，負責委員會成員單位之間的協(xié)調(diào)工作。

國土資源部門負責土地資源整合和國土資源監(jiān)管工作；負責政府投融資項目土地指標報批、供地保障、土地出讓等工作。

建設(shè)部門負責職責范圍內(nèi)的工程招投標管理及工程質(zhì)量管理等工作。

規(guī)劃部門負責政府投融資項目的規(guī)劃條件提供與審批等工作；配合國土部門做好投融資工作中土地收儲、開發(fā)、配置等與規(guī)劃相關(guān)的工作。

審計部門負責政府性債務項目的審計監(jiān)督以及問題整改工作。

監(jiān)察部門負責政府投融資全過程、全方位監(jiān)督。

市城資辦（土地收購儲備中心）負責土地收儲，執(zhí)行年度投融資計劃和政府性債務舉借計劃中涉及的相關(guān)項目部分，定期報告執(zhí)行情況。各縣區(qū)此項工作由相關(guān)部門負責。

第三章政府性債務的舉借

第八條政府性債務的投資領(lǐng)域應符合公共財政的基本要求，事關(guān)區(qū)域經(jīng)濟和社會發(fā)展所急需，但暫時存在資金缺口的基礎(chǔ)設(shè)施和公益事業(yè)建設(shè)。有下列情況之一的，可以舉借政府性債務：

（一）市政工程、交通、環(huán)境保護、水利設(shè)施等城市基礎(chǔ)設(shè)施、公用設(shè)施建設(shè)項目；

（二）科教文衛(wèi)體、自然災害救助等社會事業(yè)項目；

（三）符合國家政策規(guī)定，經(jīng)市政府批準的其他項目。

第九條政府性債務資金不得用于經(jīng)常性支出，嚴格限制用于競爭性項目建設(shè)。

第十條各級國家機關(guān)及學校、醫(yī)院等以公益事業(yè)為目的的事業(yè)單位、社會團體不得為保證人，不得出具擔保函、承諾函等直接或變相擔保協(xié)議，不得以其國有資產(chǎn)為其他單位或企業(yè)融資進行抵質(zhì)押。但經(jīng)批準為使用外國政府或國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸的除外。

第十一條政府性債務項目實行儲備管理，由借款部門（單位）向本級發(fā)展改革部門提交項目儲備申請，并附項目建議書批復或核準、備案文件，經(jīng)審定同意后納入政府性債務項目儲備庫和年度投融資計劃。

第十二條政府所屬部門或單位需要舉借政府性債務應于每年10月底前向同級財政部門報送下年度債務舉借計劃，并提供下列資料：

（一）舉借政府性債務申請書。申請書須載明項目名稱、建設(shè)內(nèi)容，擬借債務數(shù)額、來源、期限、利率、用途，項目配套資金，還款資金來源、還款計劃及償還責任落實情況，防范和化解債務風險的措施等事項；

（二）經(jīng)批準的項目建議書或可行性研究報告等審批手續(xù)；

（三）發(fā)改部門已納入項目儲備庫及年度投融資計劃的相關(guān)文件；

（四）財務報表等其他相關(guān)資料。

第十三條財政部門對項目資金籌措方案、債務舉借方式、還款來源、債務風險等進行評估，提出初審意見，并編制年度政府性債務計劃報政府投融資管理委員會（或政府性債務管理領(lǐng)導小組）批準后執(zhí)行。批準文件作為舉借政府性債務的要件之一。批準文件應明確政府性債務舉借項目、舉借方式、償債來源、償債責任主體及信用增進措施等。

第十四條未列入年度政府性債務計劃，因特殊情況需舉借政府性債務的，按本辦法第十二條、十三條規(guī)定申報審批后，財政部門相應調(diào)整年度政府性債務計劃。

第十五條各縣區(qū)需借用市級政府信用舉借政府性債務（即按貸款方規(guī)定不對縣區(qū)級政府），向市財政局提出申請，并出具還款承諾文件，同時附縣區(qū)政府的相關(guān)文件，報市政府投融資管理委員會（或政府性債務管理領(lǐng)導小組）批準后執(zhí)行。

第十六條財政直接償還或在特定情況下需由政府償還的債務，經(jīng)政府投融資管理委員會（或政府性債務管理領(lǐng)導小組）同意，報本級人大常委會批準后，將還本付息資金列入年度財政預算。

第十七條借款部門（單位）在簽訂借款合同后30日內(nèi)，應當持借款合同副本到財政部門辦理登記備案手續(xù)，融資平臺公司應將其與實際用款單位簽訂的協(xié)議在15日內(nèi)持協(xié)議副本到財政部門辦理登記備案手續(xù)。

第四章政府性債務資金的使用

第十八條政府性債務資金實行專戶管理、單位使用、財政監(jiān)管。借款部門（單位）在簽訂借款合同或協(xié)議后，按規(guī)定的程序和要求，開立債務專用帳戶。該賬戶為財政監(jiān)管賬戶，使用債務資金必須經(jīng)財政部門審批。

第十九條財政預算部門（單位）使用的政府性債務，視同財政性資金，按照財政資金管理有關(guān)規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。

第二十條政府性債務項目實行財政投資評審或?qū)徲嬛贫龋磭矣嘘P(guān)規(guī)定及《市國家建設(shè)項目審計管理辦法》、《市財政投資評審暫行辦法》執(zhí)行。

第二十一條嚴格按照《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國政府采購法》和國家的有關(guān)規(guī)定進行招標和政府采購。

第二十二條項目單位必須嚴格按照政府職能部門批復的建設(shè)項目預算及貸款方要求執(zhí)行，一般不得突破預算數(shù)額。工程變更必須按照“先申報、后審批、再變更”的程序執(zhí)行，凡未經(jīng)報批擅自實施工程變更的，一律不予安排資金。

第二十三條工程建設(shè)期間，項目資金到位比例和工程進度款支付比例應控制在工程價款的80%以內(nèi)；工程竣工后，項目單位應保留不低于工程結(jié)算價款5%的質(zhì)量保證金，待工程質(zhì)保期滿后清算。

第二十四條借款部門（單位）在項目竣工驗收合格30日內(nèi)，向本級財政、審計等部門提交項目竣工報告。財政、審計部門接到竣工報告后，及時對項目資金使用情況進行全面審計或評審。

第五章政府性債務的償還

第二十五條政府性債務的償還，按照“誰用款、誰還款，并承擔債務風險”的原則落實償債資金來源和償債責任。建立貸款償還責任制度，使用政府性債務資金的部門或單位為最終債務人。債務人的主要負責人對償還政府性債務承擔領(lǐng)導責任；債務人的上級主管機關(guān)為償債監(jiān)督責任人，承擔監(jiān)督職責。

第二十六條借款部門（單位）必須按借款合同約定，按期足額償還政府性債務本息。借款部門（單位）要合理安排資金支出順序，在保證人員工資和機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)外，優(yōu)先償還債務，嚴禁鋪張浪費，不得從事樓堂館所等建設(shè)。

第二十七條借款部門（單位）未能及時償還到期政府性債務，政府對該借款部門（單位）不再審批舉借新債，財政部門不再給予資金扶持，并有權(quán)根據(jù)簽訂的借款合同及擔保措施等，扣減應撥付的資金或依照法定程序采取其他方式追償?shù)狡趥鶆眨⒆肪總鶆諉挝恢饕撠熑说呢熑巍?/p>

第二十八條各級政府應當建立政府性債務償債準備金制度。政府性債務償債準備金由同級財政部門負責管理，專款專用，專項用于借款部門（單位）不能按期償還債務時墊付到期的政府性債務。償債準備金的來源：

（一）借款部門（單位）按債務余額的一定比例繳存的償債準備金或當年用于償還債務但尚未到還款期的償債資金；

（二）政府性債務存款利息凈收入；

（三）償債準備金的利息收入及增值收益；

（四）對逾期還款收取的滯納金；

（五）財政預算安排的償債資金；

（六）依法可以用于償還債務的其他資金。

第六章政府性債務的監(jiān)督

第二十九條各級政府性債務的舉借、使用和償還，應自覺接受同級人大常委會的監(jiān)督。

第三十條建立政府性債務定期檢查制度，由審計、監(jiān)察部門牽頭，發(fā)改、財政、建設(shè)等部門人員組成檢查組，定期對政府性債務的舉借、使用、償還等情況進行監(jiān)督檢查。

第三十一條政府性債務的舉借、使用和償還情況，列入各級政府及相關(guān)部門領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計范圍，其結(jié)果作為領(lǐng)導干部的考核內(nèi)容。

第三十二條建立政府性債務統(tǒng)計報告制度，借款部門（單位）于季度終了10日內(nèi)向財政部門報送財務報表、政府性債務情況統(tǒng)計表以及工程進度、資金使用和還本付息情況報告；年度終了按規(guī)定向財政部門報送年度地方政府性債務報表、債務資金使用情況和償債計劃落實情況報告。對項目在執(zhí)行中遇到的特殊情況或問題隨時報告。財政部門定期向政府投融資管理委員會及本級人大報告政府性債務使用情況。

第三十三條借款部門（單位）的主要負責人發(fā)生變更，由審計機關(guān)依法進行離任審計，新的主要負責人繼續(xù)對償還政府性債務承擔領(lǐng)導責任。

第三十四條違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，按照國務院《財政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定予以處理。

（一）未按照規(guī)定原則和程序舉借政府債務的；

（二）虛報項目，騙取政府債務資金的；

（三）未及時向財政部門報送債務情況報告的；

（四）配套資金不落實的；

（五）截留、擠占、挪用政府性債務資金和償債資金的；

（六）其它違反本辦法規(guī)定的行為。

第七章附則

第三十五條國際金融組織和外國政府貸款的管理，按省政府有關(guān)外債管理的規(guī)定執(zhí)行，但須納入地方政府性債務計劃。

第三十六條本辦法自之日起實施，本辦法實施前舉借的政府性債務按本辦法進行規(guī)范管理。