事業單位會計集中核算方案范文

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為進一步規范鎮級財務管理水平，加大對事業單位資金監管力度，結合我鎮實際，制定本方案。

一、管理模式

1、從2013年8月份開始，全鎮實行事業單位會計統一集中核算管理，取消所有財政撥款事業單位的會計出納崗位，統一由鎮財政直接管理核算。按照“以收定支，略有結余”的基本原則管理各類資金，資金按照保運轉、保穩定、兼顧事業單位發展的順序統籌安排。

2、成立管鎮鎮事業單位會計核算中心，辦公地點設在鎮財政所，主任由財政所所長擔任。

3、列入集中核算的單位：計生站、村建站、農技站、獸醫站、社保站、農經站、城管分局、公路站、敬老院。

4、列入集中核算的單位分別設立一名報賬員，負責日常資金收繳及費用報賬，賬務由會計核算中心實行會計電算化集中分戶管理。

5、實行備用金管理：村建站、計生站各不超過10000元，其他單位各不超過3000元用于日常周轉。

6、各單位單項費用支出在500元以下的辦公等日常開支，由單位負責人安排支付；500元以上1000元以下的由分管領導安排支付；1000元以上的需報鎮長同意后安排支付。

7、每月底各單位報賬員將所需入賬的發票按原審批程序簽批，簽批后匯總報鎮會計核算中心，由核算中心統一報鎮長集中會批后入賬。

8、對未通過鎮長審批的的發票退還各單位報賬員自行處理，特殊情況需提前支付的大額費用由各單位報鎮長審批后直接從會計中心支付。

9、財務集中會批的時間為每月28日，遇特殊情況另行通知。

二、收入管理

1、各單位的現金收入必須當天存入銀行專戶，個別單位日現金收入較少的經批準可累計收入金額達到1000元時存入，任何單位不得坐支現金。

2、各單位一切收入資金(含經營性收入、財政補助收入、預算外資金收入、往來資金等其他各項資金)都必須按要求繳入會計核算中心賬戶，業務主管部門收入分成也一律先進專戶，后按申批程序使用，不得自行報賬。

3、年初下達各單位收入任務，列入單位責任目標進行考核。各單位必須按目標任務，積極組織收入，任何單位和個人不得在政府規定之外亂開減、免、緩口子，會計核算中心根據各單位組織收入完成進度安排支出；對完不成預算收入任務的單位按相應比例扣減其支出。

4、各單位所有財務活動應當使用財政部門的票據，財政所負責本鎮范圍內收費票據的扎口管理，各單位不得超越或多頭領購票據。各單位領用的票據(含從主管部門領用的票據)必須到會計核算中心備案，加蓋驗印。未經驗印的票據不得使用。農村合作經濟組織專用票據的管理，由農經站負責并做好領、用、銷的工作，非農村合作經濟組織不得領用該票據。

三、支出管理

1、各單位人員工資統一按機構改制后人事部門核定的國標工資標準執行。獎金、福利和人員津貼的發放根據單位收入或效益，在保證工作正常運轉、經費有結余的前提下，可報鎮領導班子集體研究，落實有關待遇(由單位申報，會計核算中心審核，報鎮政府批準后發放)。

2、加強支出發票管理，每月各單位資金支出發票在單位負責人審核、分管領導審批后報核算中心。報賬員在支出發票預批管理中要做到“四個不報”：①超備用金余額的不報；②票據手續不齊全的不報；③擅自擴大或提高人員補貼標準的不報；④非正式票據的不報。所有支出發票必須做到“三有”，即有合法的原始憑據，有合理的支出項目，有相關人員簽字。各單位的報賬會計要嚴格把關，會計核算中心要嚴格執行會批規定，對不符合要求的發票退還報賬員補齊手續后方可入賬，會計核算中心對沒有達到“四個不報”要求的支出入賬的條據由核算中心經辦會計個人負責。

3、加強重點費用管理制度。對招待費、租車費實行提前申請、按月結報制度，即來人招待原則上由各單位統一到鎮黨政辦申請登記安排，特殊情況先行安排的，必須在月底前報鎮長簽字后補辦手續。今后各單位一律不再直接支付飯店老板及租車老板等支出的發票，每月底由黨政辦根據各單位登記和派出的手續統一報鎮長審閱。會計核算中心依據審閱后的明細和相關費用由單位結算付款，凡沒有按月結賬的開支由各經辦人自行解決。

4、嚴格控制舉債行為的發生，實行舉債責任追究制，各單位不得擅自舉債，今后誰決定舉債，誰負責償還。在債務尚未還清前，其責任不得消除，實行責任追究。

四、監督與獎懲

1、財政所要加強會計核算中心的財務管理，嚴格執行財經制度和財政紀律，加大執行檢查力度，保證各單位的資金安全和正常機構運轉的開支，不得隨意調用單位的賬戶存款，每月初要將單位的收支結余情況抄報給單位負責人和分管領導。

2、對坐收坐支、擅自設立收費項目、使用非法票據、隱瞞收入轉移資金、私設小金庫等現象，一經發現并查實，一律沒收非法所得上繳財政，對當事人處以違法收入1-2倍的罰款。單位報賬員給予待崗處理。

3、各單位報賬員由財政所統一管理。所有報賬員要嚴格按照規定執行財務制度，報賬員支付不符合規定條據的，會計核算中心不得入賬，由報賬員自行解決；會計核算中心接受不符合規定條據入賬的由核算會計個人承擔；對不執行本規定并造成矛盾影響工作開展的會計人員一律追究經濟責任。

本辦法由財政所負責解釋，自公布之日起實施，過去凡與本規定不一致的，一律以本規定為準，今后上級有新規定的，按上級規定執行。