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第一章收入管理制度
一、收入，是指在日常活動(dòng)中形成的會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括銷售商品收入、勞務(wù)收入、利息收入、使用費(fèi)收入、租金收入、股利收入等，但不包括為第三方或客戶代收的款項(xiàng)。
二、嚴(yán)格加強(qiáng)收入資金的管理，所有收入均應(yīng)及時(shí)、足額解繳開戶銀行，不得挪用、截留或坐支。
第二章支出管理制度
各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出本著節(jié)約、高效的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。做到量入為出，收支平衡。
應(yīng)劃清經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金的界限，建設(shè)資金應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行專款專用的原則，未經(jīng)撥款單位批準(zhǔn)不得擅自移作他用。
一、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批程序
各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出實(shí)行事前審簽制度。各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出憑證由經(jīng)辦人簽字，科室負(fù)責(zé)人核實(shí)后，先交總指揮和分管局長審批，再報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，金額較大的還須報(bào)局長審批后方可支付。具體金額明確如下：
日常經(jīng)費(fèi)支出金額在壹仟元以上的，在總指揮審批后報(bào)分管局長審批；日常經(jīng)費(fèi)支出金額在叁仟元以上的，還須報(bào)局長審批；工程類支出報(bào)分管局長審批后都須報(bào)局長審批，任何人均不得故意拆分票據(jù)。
二、日常經(jīng)費(fèi)管理制度
1、各指揮部需添置辦公設(shè)備（用品）、訂報(bào)刊、書籍、財(cái)產(chǎn)物資等，必須事先提出申請，經(jīng)總指揮審批后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審核，由局辦公室統(tǒng)一購買、登記、發(fā)放，自行購買的一律不準(zhǔn)報(bào)銷。屬政府采購范圍的物品，按政府采購管理有關(guān)規(guī)定的程序辦理。
2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)從緊控制，最大限額為建設(shè)單位管理費(fèi)用的10%。各指揮部來客需用餐必須事先告知局辦公室，經(jīng)批準(zhǔn)方可在辦公室開具“工作用餐聯(lián)系單”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后安排就餐，如遇特殊情況，事后補(bǔ)辦手續(xù)，違者餐費(fèi)自負(fù)。就餐標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行縣紀(jì)委文件及建設(shè)局文件規(guī)定。控制陪客人數(shù)，報(bào)銷實(shí)行一餐一單一票制，同時(shí)附上菜單。
3、因公出差人員經(jīng)總指揮批準(zhǔn)后可適當(dāng)借備用金，出差返回后在7天內(nèi)結(jié)清，所借款項(xiàng)不得拖欠，前借未清不得再借。差旅費(fèi)報(bào)銷嚴(yán)格按象規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，車改人員還應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行縣規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。
4、工資、福利、獎(jiǎng)金等均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合用工合同及建設(shè)局有關(guān)規(guī)定，最高不得超過國資辦核定的標(biāo)準(zhǔn)。
5、汽車實(shí)行“統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一保險(xiǎn)、定點(diǎn)維修”的管理辦法，所有車輛均由局辦公室統(tǒng)一管理。汽車修理費(fèi)結(jié)算依據(jù)為縣政府采購辦審核簽章后的結(jié)賬單，汽車裝潢、更換配件須填寫審批單并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對車輛費(fèi)用進(jìn)行單車核算（即一車一賬）。
6、駕駛員每日出車應(yīng)作出詳細(xì)登記，出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按象規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。車輛保險(xiǎn)費(fèi)等事項(xiàng)由局辦公室統(tǒng)一管理。
三、建設(shè)資金管理制度
為確保工程順利進(jìn)行，防止違規(guī)違紀(jì)的現(xiàn)象發(fā)生，建設(shè)資金按專項(xiàng)資金管理，遵照“按計(jì)劃、按程序、按進(jìn)度、按預(yù)算”的原則辦理資金撥付，實(shí)行專款專用。建設(shè)單位管理費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照概算批準(zhǔn)的內(nèi)容和金額為限額，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出的管理，防止建設(shè)單位管理費(fèi)支出超概算。
（一）政策處理款支付
1、土地征用費(fèi)及青苗賠償費(fèi)。土地征用統(tǒng)一由縣統(tǒng)征所征用，建設(shè)單位經(jīng)辦人員憑統(tǒng)征所的《土地征用協(xié)議》、青苗補(bǔ)償費(fèi)及地上附著物補(bǔ)償費(fèi)的具體明細(xì)清單、擬征用土地的紅線圖填寫《征地補(bǔ)償款支付申請單》，經(jīng)局長審批后支付款項(xiàng)給統(tǒng)征所，由統(tǒng)征所統(tǒng)一支付給被征用單位并開具發(fā)票給建設(shè)單位。所有征地費(fèi)用不得超過政策規(guī)定的限額。
2、拆遷安置費(fèi)。由于工程需拆遷的民宅、廠房、及其他設(shè)施，由中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，以此為依據(jù)雙方進(jìn)行協(xié)商。根據(jù)雙方協(xié)商一致后簽訂的賠償協(xié)議，憑收款收據(jù)或身份證復(fù)印件（個(gè)人）直接支付給被拆遷單位或個(gè)人。
3、建設(shè)單位管理費(fèi)及其他支出，憑發(fā)票、合同按規(guī)定列支。
（二）工程款支付
1、合同管理
（1）所有指揮部必須在工程項(xiàng)目招標(biāo)前把招標(biāo)文件送局總工室審核，再把核準(zhǔn)后的招標(biāo)文件報(bào)送相關(guān)部門進(jìn)行項(xiàng)目的招標(biāo)工作，不得憑未經(jīng)審核的招標(biāo)文件進(jìn)行招標(biāo)。
（2）招標(biāo)工作完成后，及時(shí)把招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及合同文本初稿送局總工室審核，憑審核后的合同文本與中標(biāo)單位簽訂工程合同。
（3）項(xiàng)目招標(biāo)要嚴(yán)格按照象山縣工程建設(shè)招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、履約保證金
承包單位必須在合同簽訂前向本單位的指定銀行賬戶交納10%履約保證金，向承包單位開具保證金收據(jù)，工程完工后根據(jù)合同約定，憑竣工驗(yàn)收合格證和承包單位的收款收據(jù)退款。
3、工程預(yù)付款
（1）工程預(yù)付款撥付必須提供經(jīng)建設(shè)局和招管辦備案的合同、開工報(bào)告、資金撥款單、發(fā)票，由承包單位提出申請，經(jīng)監(jiān)理確認(rèn)、內(nèi)審室審核后報(bào)發(fā)包單位相關(guān)人員審批支付。
（2）包工包料工程的預(yù)付款按合同約定撥付，原則上預(yù)付比例不低于合同金額10%，不高于合同金額的30%，對于重大工程項(xiàng)目，按年度工程計(jì)劃逐年預(yù)付。
（3）預(yù)付的工程款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。
（4）凡是沒有簽訂合同或不具備施工條件的工程，發(fā)包人不得預(yù)付工程款，不得以預(yù)付款為名轉(zhuǎn)移資金。
4、工程進(jìn)度款支付
（1）工程進(jìn)度款撥付必須提供資金撥款申請單、內(nèi)審室的工程款支付證書、發(fā)票。
（2）根據(jù)簽訂的工程承包合同規(guī)定的結(jié)算方式及工程進(jìn)度，由承包人向監(jiān)理工程師提交“工程價(jià)款結(jié)算賬單”，監(jiān)理工程師簽發(fā)復(fù)核意見書，經(jīng)內(nèi)審室審查提供結(jié)算意見，工程管理科室審核簽署意見后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，根據(jù)支付會(huì)簽規(guī)定報(bào)相關(guān)人員審核后支付。
（3）應(yīng)按不低于工程款的60%，不高于工程價(jià)款的90%向承包人支付工程進(jìn)度款。按約定時(shí)間應(yīng)扣回的預(yù)付款，與工程進(jìn)度款同期結(jié)算抵扣。
4、工程竣工價(jià)款結(jié)算
（1）工程完工后，雙方應(yīng)按照約定的合同價(jià)款及合同價(jià)款調(diào)整內(nèi)容以及索賠事項(xiàng)，進(jìn)行工程竣工結(jié)算。
（2）在收到承包人遞交的竣工結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料后，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行核實(shí)，按合同約定支付工程款。質(zhì)保期滿需提供復(fù)驗(yàn)報(bào)告及建設(shè)方意見才可支付工程保證金。
5、工程結(jié)算款撥付必須提供資金撥款單、審計(jì)報(bào)告或財(cái)政結(jié)算批復(fù)、檔案備案證書、發(fā)票。
6、質(zhì)量保修金撥付必須提供復(fù)驗(yàn)報(bào)告、發(fā)票。
（三）工程采購的支付
如要采購工程物資等需要實(shí)行政府采購的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)采購合同，采購辦的“政府采購審批表”等有關(guān)支付依據(jù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，辦理支付手續(xù)。
（四）工程服務(wù)類支出的支付
工程監(jiān)理、設(shè)計(jì)、勘察、、評估、咨詢、可研等所有服務(wù)類支出，限額（30萬元）以上的按照象山縣工程建設(shè)招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定辦理；限額（30萬元）以下的一律按照政府采購有關(guān)規(guī)定辦理。
第三章貨幣資金管理制度
一、現(xiàn)金管理制度
（一）現(xiàn)金的使用范圍和庫存現(xiàn)金限額
應(yīng)按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。即個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、差旅費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)的報(bào)銷及結(jié)算起點(diǎn)以下的日常零星開支等。庫存現(xiàn)金不能超過規(guī)定限額，不能白條抵庫，不能自行保留，不能以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄。單位與個(gè)人的經(jīng)濟(jì)往來，超過現(xiàn)金支付限額的，應(yīng)開具現(xiàn)金支票支付。
單位與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來，除規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金外，一律通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
在辦理有關(guān)現(xiàn)金收取?
3、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，經(jīng)開戶銀行審核，提取現(xiàn)金。
4、取送現(xiàn)金的人員，不準(zhǔn)在中途或公共場所逗留，不準(zhǔn)將公款帶回家中，到銀行取、送現(xiàn)金10000元以上，應(yīng)有兩人以上或車輛護(hù)??現(xiàn)金收付的動(dòng)態(tài)和庫存余額，由出納人員登記“現(xiàn)金日記賬”，并按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐日逐筆登記。
（2）“現(xiàn)金日記賬”必須做到日清日結(jié)，賬款相符，嚴(yán)禁“白條”抵充庫存現(xiàn)金。并每日進(jìn)行核查，如果發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。
（3）月終，“現(xiàn)金日記賬”的余額應(yīng)與會(huì)計(jì)人員的“現(xiàn)金”總賬余額核對相符。
（4）會(huì)計(jì)人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)處理。
二、銀行存款管理制度
（一）銀行結(jié)算紀(jì)律
加強(qiáng)結(jié)算紀(jì)律和責(zé)任，是維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，使結(jié)算業(yè)務(wù)正確進(jìn)行的重要保證。中國人民銀行總行的《銀行結(jié)算辦法》中規(guī)定了銀行結(jié)算紀(jì)律：
1、不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；
2、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；
3、不準(zhǔn)套取銀行信用；
4、不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金。
必須嚴(yán)格遵守上述結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。
（二）銀行存款的核算和內(nèi)部控制
1、設(shè)立“銀行存款日記賬”，由出納保管，對日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)，逐日逐筆進(jìn)行登記，并按各行號、各賬號進(jìn)行明細(xì)核算。
2、出納定期與“銀行對賬單”核對銀行存款支出額和余額，并由其他會(huì)計(jì)人員進(jìn)行稽查，按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。如有問題，與銀行聯(lián)系核查，及時(shí)處理。
3、會(huì)計(jì)核算，設(shè)立“銀行存款”一級科目及相應(yīng)明細(xì)科目，進(jìn)行銀行存款總分類核算和明細(xì)分類核算。結(jié)出余額，定期與出納“銀行存款日記賬”余額進(jìn)行核對，做到賬賬相符。
4、支票的保管，登記工作由出納負(fù)責(zé)；有關(guān)銀行付款印鑒由出納和會(huì)計(jì)分別保管，以利相互牽制。
5、對支票的報(bào)賬，核算由出納負(fù)責(zé)；稽核由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。
第四章財(cái)產(chǎn)管理制度
一、局辦公室統(tǒng)一安排固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置、登記、驗(yàn)收，保證物資的合理購置，節(jié)約使用。
二、各指揮部財(cái)務(wù)科對固定資產(chǎn)、低值易耗品應(yīng)及時(shí)登記入賬，做到賬實(shí)相符。要有專人負(fù)責(zé)保管，對車輛、電腦、攝像機(jī)等大件物品應(yīng)落實(shí)專人保管，并加強(qiáng)維護(hù)和保養(yǎng)。
三、對購入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢應(yīng)辦理相關(guān)變更登記手續(xù)，對金額在10000元以上的固定資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)損、轉(zhuǎn)讓等，要報(bào)國資部門批準(zhǔn)后方能注銷。并作相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。
四、指揮部要定期對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年不得少于一次。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤虧、報(bào)廢、短缺應(yīng)查明原因，寫出清查報(bào)告，因個(gè)人原因造成的損失，個(gè)人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，并及時(shí)辦理批準(zhǔn)注銷手續(xù)。
五、固定資產(chǎn)的保管由使用部門專人負(fù)責(zé)，局辦公室加以控制，實(shí)行分級管理，責(zé)任到人。
第五章票據(jù)管理制度
一、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及《象山縣地方稅務(wù)局發(fā)票管理制度》，杜絕票據(jù)管理工作違紀(jì)行為。
二、票據(jù)管理指定專人負(fù)責(zé)，包括票據(jù)的領(lǐng)用發(fā)放、保管、銷號等工作。
三、票據(jù)憑發(fā)票準(zhǔn)購證按規(guī)定向財(cái)稅機(jī)關(guān)領(lǐng)用，做好發(fā)票的領(lǐng)、用、存、登記工作。
四、妥善做好票據(jù)保管工作，不準(zhǔn)遺失。如有發(fā)生遺失情況要立即將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并按規(guī)定當(dāng)日報(bào)告財(cái)政局票據(jù)中心，在報(bào)刊和電視等傳播媒體上公告聲明作廢。
五、發(fā)票存根要做好銷號工作，并及時(shí)歸還財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)。
六、年終對發(fā)票進(jìn)行全面清查，做到賬實(shí)一致，年票年清。
七、因工作等原因票據(jù)管理人員發(fā)生變動(dòng)，要辦理票據(jù)的交接手續(xù)，并由主管領(lǐng)導(dǎo)派人監(jiān)交。
第六章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)崗位職責(zé)
一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)
（一）認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，嚴(yán)格遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《政府采購法》及其他有關(guān)法規(guī)。認(rèn)真組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。
（二）根據(jù)國家規(guī)定的有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際，健全單位財(cái)務(wù)制度，并組織貫徹執(zhí)行。
（三）組織好財(cái)務(wù)室內(nèi)部崗位分工，明確責(zé)任，協(xié)調(diào)工作，按期考核。依照《會(huì)計(jì)制度》與《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，經(jīng)常檢查各崗位的核算工作。
（四）在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，合理編制單位預(yù)算，統(tǒng)籌安排支出，節(jié)約使用各項(xiàng)資金，保障單位財(cái)務(wù)正常運(yùn)行。
（五）嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，不擠占、不挪用、不拖欠、不弄虛作假，不設(shè)“小金庫”。
（六）按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映單位預(yù)算執(zhí)行情況，認(rèn)真進(jìn)行年度決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析。
（七）參與涉及重大業(yè)務(wù)計(jì)劃，經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等審查會(huì)簽。
（八）對不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，拒絕辦理。
（九）按《會(huì)計(jì)檔案處理辦法》督促做好會(huì)計(jì)檔案；并按《會(huì)計(jì)法》要求，做好會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)的交接手續(xù)。
（十）對會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲提出意見，組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。
二、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
（一）從事會(huì)計(jì)崗位的工作人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按規(guī)定參加繼續(xù)教育，做好上崗證年檢工作。
（二）熟悉國家財(cái)務(wù)法律、法規(guī)、方針、政策、制度，并熟悉單位的收支情況。
（三）按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬薄。
（四）填制記賬憑證，記賬憑證內(nèi)容要正確，摘要簡單明了，使用會(huì)計(jì)科目準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)主管、記賬、出納等人員名章齊全，字跡工整，不得涂改。
（五）對記賬憑證要認(rèn)真復(fù)核，復(fù)核后進(jìn)行綜合匯總，編制匯總記賬憑證，并要進(jìn)行認(rèn)真復(fù)查。
（六）根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬，根據(jù)匯總記賬憑證登記總賬。
（七）認(rèn)真結(jié)賬，做到賬賬相符。
（八）每月終了，在結(jié)賬、對賬的基礎(chǔ)上，根據(jù)賬薄的記錄編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。做到手續(xù)齊全，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，說明清楚。不得任意估計(jì)數(shù)字、篡改數(shù)字，不得弄虛作假，達(dá)到賬賬相符，賬表相符，表表相符。
（九）及時(shí)編制、報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。每個(gè)會(huì)計(jì)期末要根據(jù)總賬和有關(guān)明細(xì)賬、分類賬的記錄余額，按國家統(tǒng)一的報(bào)表格式和要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表，對報(bào)表之間有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字要進(jìn)行審核，將各種會(huì)計(jì)報(bào)表連同財(cái)務(wù)情況說明書，交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽名，蓋章后報(bào)主管部門和有關(guān)監(jiān)督單位。
（十）年終決算，編制年報(bào)后，要將當(dāng)年會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表整理清楚，收集齊全、分類排列、編制目錄、歸檔保管、以便需用查閱。
（十一）年終，將保存一年以上的前年度會(huì)計(jì)檔案資料，編造交接清冊，移交檔案室保存。
（十二）對往來款項(xiàng)必須登記到最末級科目，平時(shí)及時(shí)核對清理，年中及年終必須全面核對清理一次，并把清理情況報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
（十三）積極配合財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)相關(guān)工作。
三、出納崗位職責(zé)
（一）從事出納崗位的工作人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按規(guī)定參加繼續(xù)教育，做好上崗證的年檢工作。
（二）嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及《現(xiàn)金管理暫行條例》，按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。超過現(xiàn)金使用限額1000元時(shí)，要堅(jiān)持開具現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、匯兌，通過銀行審核監(jiān)督，據(jù)實(shí)填寫資金用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。嚴(yán)禁私自出借資金，嚴(yán)禁把單位公款用個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行，嚴(yán)禁保留賬外公款。
（三）嚴(yán)格執(zhí)行銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的付款憑證，按順序逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日記日結(jié)，并與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符，不得私借庫存現(xiàn)金。不符合制度規(guī)定的票據(jù)不得頂替庫存現(xiàn)金，未經(jīng)委派會(huì)計(jì)簽章或未經(jīng)規(guī)定審核人簽字審核的票據(jù)一律不得報(bào)銷。
（四）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，控制簽發(fā)空白支票。簽發(fā)銀行票據(jù)要填寫清楚，數(shù)字和文字端正準(zhǔn)確，印章齊全正確，作廢的支票要加蓋“作廢”戳記，月末上交會(huì)計(jì)，訂入賬冊。支票或其它結(jié)算憑證丟失，要立即向銀行或收款人辦理掛失或請求協(xié)助防范手續(xù)；丟失與掛失過程要明確責(zé)任，執(zhí)行責(zé)任賠償或罰款制度。
（五）收取銀行結(jié)算憑證，要進(jìn)行四檢查：
（1）檢查時(shí)效是否過期；
（2）檢查憑證是否有效，防止涂改變造；
（3）檢查憑證收款人或被背書人是否確為本收款人，背書是否連貫；
（4）檢查匯款人或背書人的證明或證件是否無誤，背書人證件上的姓名與其背書是否相符。收取后要及時(shí)送存開戶銀行。
（六）根據(jù)已辦理完畢的銀行收付憑??對賬單核對，月末要編制“銀行存?
（七）嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)??、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
（八）辦理收付款項(xiàng)，必須對按照審批程序經(jīng)有關(guān)人員審核并簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)查后才能辦理款項(xiàng)的收付。收付款憑證還必須由繳款、領(lǐng)款人親自簽章；并加蓋出納員名章和“收訖”或“討論”戳記。辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，收款人與發(fā)票填寫單位不符的，應(yīng)拒絕辦理。
（九）并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、法人處理。
（十）確保保險(xiǎn)箱安全，對于現(xiàn)金、有價(jià)證券和掌管的印鑒要嚴(yán)加保管，對保險(xiǎn)箱的密碼要嚴(yán)守秘密，并隨時(shí)保管好鑰匙。
（十一）積極配合財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)相關(guān)工作。
第七章財(cái)務(wù)處理程序制度
一、按照財(cái)務(wù)部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿。
二、根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。填制憑證應(yīng)做到字跡清晰、工整、金額數(shù)字填寫符合規(guī)定的要求，記賬憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號，附件齊全，金額與所附的原始憑證金額相符。
三、根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證編制科目匯總表。
四、會(huì)計(jì)賬簿包括現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬。各類會(huì)計(jì)賬薄采用訂本式賬薄，不得跳頁、缺號，明細(xì)分類賬采用活頁式賬薄，每年年終編碼裝訂成冊。
五、根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記明細(xì)賬，根據(jù)科目匯總表登記總賬，做到登記及時(shí)、摘要清楚、書寫規(guī)范、字跡工整，定期對賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實(shí)物、往來賬款等進(jìn)行核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
六、根據(jù)登記完整、核對無誤的賬薄記錄和其他有關(guān)資料編制各類報(bào)表。做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。
七、實(shí)行電算化記賬的指揮部，財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)電算化的相關(guān)規(guī)定操作，平時(shí)各自保密自己的上機(jī)密碼。年終及時(shí)做好財(cái)務(wù)檔案備份工作。
八、工程項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，指揮部財(cái)務(wù)按規(guī)定及時(shí)會(huì)同工程建設(shè)部門做好項(xiàng)目的財(cái)務(wù)決算工作。
第八章會(huì)計(jì)檔案管理制度
一、各指揮部財(cái)務(wù)部門每年按會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍要求，負(fù)責(zé)整理、立卷、裝訂成冊、并在本部門保管，以便查閱。第二年6月底前編造好移交清冊，移交給檔案室統(tǒng)一保管，工程結(jié)束后隨同工程檔案一并移交給有關(guān)主管部門。
二、會(huì)計(jì)檔案根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》確定保管期限。
三、會(huì)計(jì)檔案查閱應(yīng)本著“方便、安全、保密”的原則，檔案不得借出本單位，如確實(shí)需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意可提供復(fù)印件。