小企業(yè)理財狀況與定位范文
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企業(yè)理財又稱為公司理財，從廣義的角度講，就是對企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行配置的過程;狹義地講，企業(yè)理財就是要最大效能地利用閑置資金，提升資金的總體收益率，通過經(jīng)營實踐活動發(fā)揮很大的功能。具體體現(xiàn)為:研究企業(yè)的理財情況，可以對企業(yè)整體的理財目標(biāo)起導(dǎo)向作用，可以減少理財中的內(nèi)耗，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力，也可以強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部各部門及全體職工在處理各種經(jīng)濟(jì)問題時的自覺管理意識，激發(fā)員工的熱情。通過企業(yè)理財文化的傳播，可以在一定范圍內(nèi)產(chǎn)生影響，進(jìn)而提高企業(yè)的知名度，提高企業(yè)的市場競爭力。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，合理規(guī)劃企業(yè)的理財行為，其根本目的在于:能不斷提高企業(yè)的盈利能力、營運能力、償債能力和未來發(fā)展能力;通過制訂企業(yè)的理財計劃，對企業(yè)過去和現(xiàn)在的資金運行狀況進(jìn)行總結(jié)和分析，制訂出未來一段時間內(nèi)的財務(wù)調(diào)控目標(biāo)，找出達(dá)成的方式和具體的實施步驟;通過企業(yè)財務(wù)策略的制定，可以有效的協(xié)調(diào)企業(yè)與各個方面的利益關(guān)系，維護(hù)自身的合法利益;通過資本的可持續(xù)有效的增值，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)，在保持穩(wěn)定增長的基礎(chǔ)上形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)，使得各利益主體都能從中得到實惠。
二、我國中小企業(yè)理財?shù)睦碡敳呗?/p>
(一)我國中小企業(yè)發(fā)展背景
近幾年，我國的中小企業(yè)發(fā)展迅猛，在整個國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來越重要的作用，為我國的經(jīng)濟(jì)增長做出了很大的貢獻(xiàn)。根據(jù)資料顯示，全國工商注冊登記的中小企業(yè)占全部注冊企業(yè)總數(shù)的99%。中小企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值、銷售收入、實現(xiàn)利稅分別占總量的60%、57%和40%;中小企業(yè)大約提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會。伴隨著經(jīng)濟(jì)的日益全球化，中小企業(yè)發(fā)展已經(jīng)成為一種世界性的現(xiàn)象。關(guān)注中小企業(yè)、扶持中小企業(yè)、促進(jìn)中小企業(yè)健康有序的發(fā)展已成為世界各國面臨的共同任務(wù)。中小企業(yè)的存在與發(fā)展在整個國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著的作用表現(xiàn)在多方面:第一、中小企業(yè)能夠有效的、經(jīng)常地利用地方性的資源。我國幅員遼闊、國情復(fù)雜、發(fā)展很不均衡，適合于中小企業(yè)開發(fā)和利用的資源有很多。即使在大都市，貼近百姓生活、為都市居民消費與工商業(yè)服務(wù)的許多經(jīng)濟(jì)事業(yè)與項目，都具有濃重的地方化和社區(qū)化特色。這些活動很難由少數(shù)大企業(yè)做好，也很難提供個性化的服務(wù)。這也正是廣大中小企業(yè)的用武之地。第二、中小企業(yè)能吸收眾多勞動力就業(yè)。在我國，絕大多數(shù)中小企業(yè)屬于勞動密集型企業(yè)，中小企業(yè)也因此可以比大企業(yè)吸收更多的就業(yè)人員，有利于解決就業(yè)問題，有利于矯正現(xiàn)行的就業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)值結(jié)構(gòu)的偏差，進(jìn)而形成中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的合理地位。第三、中小企業(yè)能夠在技術(shù)進(jìn)步中發(fā)揮重大作用。據(jù)統(tǒng)計，中小企業(yè)創(chuàng)造的技術(shù)創(chuàng)新成果在數(shù)量上、品種上都有目共睹。如個人電腦、光掃描器、錄音機(jī)、速凍食品等都是由中小企業(yè)發(fā)明的。第四、中小企業(yè)在制度創(chuàng)新中發(fā)揮著重大作用。在以市場經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向的體制改革中，中小企業(yè)因其改革成本較低，可以率先進(jìn)行各種改革嘗試，為更大規(guī)模的改革提供經(jīng)驗。
(二)我國中小企業(yè)理財現(xiàn)狀
中小企業(yè)融資難一直困擾著其發(fā)展。由中小企業(yè)自身的特點以及現(xiàn)有的企業(yè)外部環(huán)境所決定，中小企業(yè)很難爭取到發(fā)行股票上市的機(jī)會;若發(fā)行企業(yè)債券籌資，因發(fā)行額度小也難以獲準(zhǔn);商業(yè)銀行也因信用風(fēng)險較高而不愿向中小企業(yè)提供信用貸款，導(dǎo)致中小企業(yè)的融資渠道相對有限，所有這些因素成為中小企業(yè)發(fā)展的最大的障礙。此外，由于市場競爭的異常激烈以及自身的弱點，有一部分中小企業(yè)難以將所籌集的“寶貴”資金加以有效的使用，就更加劇了中小企業(yè)融資難的問題。第一、公司治理不完善，結(jié)構(gòu)不合理。長期以來，中小企業(yè)的一個通病就是注重會計核算，卻忽視財務(wù)管理，將財務(wù)管理的理財工作變成了核算的一個組成部分，處于次要地位，使財務(wù)部門的職能僅僅停留在對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的事后反映和核算上，將企業(yè)資金管理僅僅理解為對資金使用的合法性進(jìn)行監(jiān)督，至于有效地調(diào)度資金，運籌資金，降低資金的使用成本，提高資金的使用效率等內(nèi)容卻未真正納入其職責(zé)范圍。第二、市場地位不清晰，缺乏戰(zhàn)略計劃。資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)經(jīng)營必不可缺少的原動力，也是企業(yè)經(jīng)營賴以依存的物質(zhì)基礎(chǔ)。資金的多少在某種程度上決定了企業(yè)的實力。因此，有些企業(yè)把理財?shù)闹攸c放在千方百計地籌資上，總認(rèn)為只要有了資金，企業(yè)經(jīng)營就會如魚得水。殊不知，很多企業(yè)的資金總量并不缺乏，缺乏的是營運資金以及合理、有效地使用資金的能力。隨著資金的不斷籌集，將必然會導(dǎo)致優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)減少，劣質(zhì)資產(chǎn)增多，資產(chǎn)的流動性降低，變現(xiàn)能力不強(qiáng)。究竟一個企業(yè)應(yīng)置存多少現(xiàn)金，需要根據(jù)自身的情況，制定最佳現(xiàn)金持有量，在現(xiàn)金的流動性和盈利能力之間做出最佳選擇。第三、企業(yè)普遍偏好追求利潤。我國中小企業(yè)普遍具有利潤追求偏好，將利潤視為企業(yè)經(jīng)營的終極目標(biāo)。然而，人們在追求利潤的同時，卻忽視了它所帶來的負(fù)作用，即容易導(dǎo)致企業(yè)的短期行為、容易導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)失真等等。第四、產(chǎn)品創(chuàng)新能力、開發(fā)能力不強(qiáng)、財務(wù)管理人才儲備不足。改革開放以后，外國的產(chǎn)品、資金以及管理方法的不斷涌入不僅對我國企業(yè)的產(chǎn)品、質(zhì)量、技術(shù)產(chǎn)生了巨大的沖擊，而且還對我國企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)管理理念產(chǎn)生巨大挑戰(zhàn)，理財中的誤區(qū)逐步顯露出來。面對激烈的市場競爭，企業(yè)要立于不敗之地，必須掌握和運用科學(xué)的理財方法，進(jìn)而降低企業(yè)的成本。因此企業(yè)要定期組織財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)新的會計準(zhǔn)則和財務(wù)管理知識，學(xué)習(xí)國外先進(jìn)的理財觀念和科學(xué)的理財方法，并在實際工作中加以準(zhǔn)確地實施和運用。
(三)我國中小企業(yè)的理財策略
在金融市場開放以后，我國絕大多數(shù)的中小企業(yè)將屬于地地道道的中小企業(yè)。作為中小企業(yè)的理財業(yè)務(wù)就必須服務(wù)并且服從于自己的市場定位，堅持自己的理財策略:第一、開展資本存量管理。資本存量管理的目的，就是使現(xiàn)有資本得以充分利用，潛在經(jīng)濟(jì)效益得以充分挖掘。開展資本存量管理就是要針對資本閑置和資金利用率低下的原因，盤活存量資本;針對企業(yè)資源存量沒有充分利用的實際情況，采取切實有效的措施，提高資金的潛在經(jīng)濟(jì)效益。第二、進(jìn)行資本增量管理。對于一個持續(xù)經(jīng)營發(fā)展的企業(yè)，資本增量管理的主要目的，一是優(yōu)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模，取得最大規(guī)模的經(jīng)濟(jì)效益;二是加快技術(shù)創(chuàng)新與改造，提高技術(shù)進(jìn)步的經(jīng)濟(jì)效益。要實現(xiàn)上述目標(biāo)，企業(yè)必須做好以下四方面的管理:一是企業(yè)規(guī)模管理，即處理好資本投入與企業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模的關(guān)系，界定合理的企業(yè)規(guī)模。二是技術(shù)進(jìn)步管理，搞好技術(shù)引進(jìn)、技術(shù)改造、技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)推廣。三是企業(yè)籌資管理，選擇籌資渠道、籌資方式，調(diào)整并優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。四是企業(yè)投資管理，摘好財務(wù)預(yù)測，選擇科學(xué)的財務(wù)決策程序與方法，提高投資收益率。第三、加強(qiáng)資本配置管理。資本配置管理的目的是要提高資源配置經(jīng)濟(jì)效益。具體體現(xiàn)在以下兩方面:一是在資源投入一定的情況下，如何配置資源使產(chǎn)出最大;二是在產(chǎn)出一定的情況下，如何配置資源使投入最小。從資本資源配置看，提高資本配置經(jīng)濟(jì)效益就是要解決:一是一定量的資本如何在不同產(chǎn)品或不同用途之間進(jìn)行配置，使投資收益率最大，如多項目組合投資決策等;二是生產(chǎn)一種產(chǎn)品如何優(yōu)化配置各種資本資源的結(jié)構(gòu)，使成本最低，如固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，固定資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)優(yōu)化等。第四、注重資本收益管理。從廣義的角度看，資本收益管理應(yīng)包括資本收益過程的管理、資本收益業(yè)績的管理和資本收益分配的管理。資本經(jīng)營從一個周期來看，往往始于籌資活動，終于收益分配活動;從持續(xù)經(jīng)營的角度看，資本收益分配既是終點，也是起點。因此，資本收益管理是資本經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)，理應(yīng)注重資本收益管理。
三、中小企業(yè)理財?shù)那熬罢雇?/p>
根據(jù)上述分析，找出中小企業(yè)理財過程中存在的問題，提出解決措施，具體歸納為以下幾點:
(一)完善中小企業(yè)金融支持的法律法規(guī)建設(shè)
我國目前針對中小企業(yè)的法律條文主要有《城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)條例》和《鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法》，缺乏統(tǒng)一的立法標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)范。在金融信貸方面更是缺乏專門針對中小企業(yè)的扶持保護(hù)法規(guī)。借鑒發(fā)達(dá)國家和地區(qū)的經(jīng)驗，為中小企業(yè)發(fā)展提供各方面的政策和金融支持。敦促有關(guān)部門應(yīng)盡快制定有關(guān)中小企業(yè)貸款的法律或規(guī)定，加快進(jìn)行中小企業(yè)信貸制度的立法工作。
(二)提高中小企業(yè)整體形象，改善其自身融資條件
中小企業(yè)一方面要深化產(chǎn)權(quán)制度改革。通過改組、聯(lián)合、兼并、承包經(jīng)營和股份合作制等多種形式促進(jìn)中小企業(yè)改革，逐步成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的法律實體。另一方面要強(qiáng)化內(nèi)部管理。培養(yǎng)一批懂管理、善經(jīng)營、會創(chuàng)新的優(yōu)秀中小企業(yè)家，建立健全中小企業(yè)內(nèi)部管理制度，推行科學(xué)管理和規(guī)范化管理。最后要提高中小企業(yè)的信譽(yù)，改善其融資環(huán)境。中小企業(yè)要不斷提高自己的社會聲譽(yù)，增強(qiáng)重合同、守信用的自我約束意識，通過與銀行之間建立良性、互動和穩(wěn)定的關(guān)系，增強(qiáng)銀行對其貸款的信心，以創(chuàng)造良好的融資環(huán)境。
(三)拓寬中小企業(yè)直接融資的渠道
我國通過大力培育非銀行金融機(jī)構(gòu)，逐步完善金融市場，為中小企業(yè)提供形式多樣的金融產(chǎn)品，進(jìn)一步完善各類貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)，開展應(yīng)收賬款貼現(xiàn)融資、存貨融資等融資業(yè)務(wù)，以適應(yīng)中小企業(yè)抵押貸款的靈活性需要;盡快實現(xiàn)融資租賃業(yè)對內(nèi)開放，允許融資租賃公司低門檻準(zhǔn)入等融資業(yè)務(wù);成立儲蓄貸款協(xié)會等非銀行金融機(jī)構(gòu)，專門為不動產(chǎn)等風(fēng)險較低的單項業(yè)務(wù)提供專業(yè)貸款。當(dāng)前，中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用，但中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實環(huán)境并不寬松，融資難已成為制約中小企業(yè)發(fā)展的最大障礙和“瓶頸”。筆者認(rèn)為面臨中小企業(yè)融資難這一“瓶頸”，企業(yè)應(yīng)深刻探討產(chǎn)生這一問題的原因，如經(jīng)營規(guī)模不大、業(yè)績不穩(wěn)定、風(fēng)險大、財務(wù)制度不健全、運作不規(guī)范等內(nèi)部原因，同時還缺乏專門的法律保障，融資渠道單一，保障體系不健全等外部原因。因此，企業(yè)應(yīng)積極采取相應(yīng)措施，完善企業(yè)自身的整體素質(zhì)，同時響應(yīng)政府的號召，多渠道破解中小企業(yè)融資難問題，首先可以促進(jìn)機(jī)制轉(zhuǎn)換，通過競爭倒逼大型銀行改變內(nèi)在運行機(jī)制;重點發(fā)展一大批服務(wù)于中小企業(yè)特別是微型企業(yè)的金融機(jī)構(gòu);整合中小企業(yè)資源，采取發(fā)債、一攬子評估等方式，進(jìn)行多渠道融資。隨著新的理財理念及融資方式的不斷涌現(xiàn)，我國中小企業(yè)應(yīng)大膽引用新理念，采用新的融資方式克服融資難這一“瓶頸”問題，充分體現(xiàn)中小企業(yè)對我國國民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)更好更快的發(fā)展。
