促進社會綜合治稅管理意見范文
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地方稅收是地方財政收入的主要來源，是我縣經濟和社會發展的重要保障。近年來，各鄉鎮、各有關部門積極支持和配合稅務部門，大力推進社會綜合治稅工作，地方稅源控管力度明顯加強，稅收征管質效顯著提高，經濟稅收秩序明顯好轉，稅收收入連年穩步增長，有力促進了全縣經濟社會平穩較快發展。于年5月1日起施行的《省地方稅收保障條例》，是全省廣泛深入開展社會綜合治稅、創新稅收管理方式、扎實開展和提升納稅服務等豐富實踐的結晶，其核心是進一步明確各級政府及其相關部門、單位在地方稅收保障工作中的法定職責，在政府領導下，借助有關部門和社會各界的力量，廣泛獲取有效涉稅信息，堵塞稅收漏洞，最大限度地保障地方稅收應收盡收。因此，充分調動社會各方面的力量，最大限度地挖掘政府部門和社會信息資源，加強地方稅收協助，有效提高稅源控管水平，既是依法治稅的制度要求，又是共建和諧稅收、保障地方財政收入的有效舉措。各鄉鎮、各部門要從戰略和全局的高度，充分認識深化社會綜合治稅工作的重要性，切實增強政治意識、大局意識、責任意識，依法履行法定職責，努力把社會綜合治稅工作推向深入。
二、明確職責，協作配合，切實提高稅源監控水平
（一）強化職能部門信息傳遞與交流。掌握和控管稅源信息是社會綜合治稅工作的基礎工作和核心內容。各鄉鎮、各有關部門要認真履行《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的法律職責和義務，積極配合地稅部門做好稅收征收管理工作，定期通過政府專網、書面或電子信息的形式向地稅部門提供有關涉稅信息。
1、發改部門每年年初提供國民經濟發展計劃、重點建設項目投資計劃等情況；每月終了后20日內提供建設項目批準文號、建設單位、批復項目、投資概算、建設地址、項目備案號等信息。
2、法院每月終了后20日內提供企業提請破產情況、民事判決中以不動產或土地使用權抵頂債務等信息。
3、公安部門每月終了后20日內提供經營性停車場、房屋租賃、炸藥使用單位和數量、外籍（境外）人員情況；公安交警部門每月終了后20日內提供各類車輛登記、變更、車輛年檢等信息。
4、殘疾人工作部門每月終了后20日內提供殘疾證發放及殘疾人就業等信息。
5、司法部門每月終了后20日內提供律師事務所、法律服務所新辦、變更、撤銷情況及辦理公證的各類經濟合同等信息。
6、民政部門每月終了后20日內提供新辦福利企業、社會團體、民辦非企業單位登記情況、各種福利彩票涉稅情況；取消社會福利企業資格后20日內提供相關信息；福利企業年檢終了后20日內提供年檢底冊。
7、科技部門每年初提供本年度科技項目規劃情況；每月終了后20日內提供高新技術企業名單和技術開發項目、技術合同的認定登記及審核等信息；高新技術企業復審后20日內提供有關復審情況；每年度終了后20日內提供境外單位或個人向有關企業或個人轉讓專利權等信息。
8、財政部門每年初提供農業綜合開發項目計劃，每月終了后20日內提供契稅征收情況、農業綜合開發項目、重點工程和其他政府投資項目工程款撥付，分單位、分項目的政府采購、政府獎勵等信息。
9、國有資產管理部門每月終了后20日內提供國有及國有控股企業資產損失核銷、批準的國有企業兼并、劃轉、改組改制，機關事業單位房屋租賃等信息。
10、勞動保障部門每月終了后20日內提供企業吸納下崗失業人員認定證明、下崗失業人員《再就業優惠證》、外籍人員《勞動就業證》以及技能培訓單位登記、各項社會保險繳納基數和比例調整等情況；勞服企業年檢終了后20日內提供年檢情況、已交納職工養老保險的有關信息，3個月內提供實行工效掛鉤企業的掛鉤工資清算結果和基數核定情況。11、水利部門每年初提供本年度水利建設投資計劃；每月終了后20日內提供水利建設項目名稱、項目預算、施工合同及對施工單位的工程款支付情況、采沙許可證登記、變更、注銷等信息。
12、教育部門每月終了后20日內提供社會力量辦學、成人教育和校辦企業登記情況、舉辦各種業余教育的中小學和幼兒園登記情況，知名學者和外籍文教專家、教師登記情況等信息。
13、衛生部門每月終了后20日內提供營利性和非營利性醫療機構的認定等信息。
14、旅游管理部門每月終了后20日內提供旅行社成立、變更、注銷，旅游客運企業、星級飯店的資格評定等信息。
15、商務部門每月終了后20日內提供新增外資企業批準證書發放信息、技術引進合同、外商投資項目情況，境外單位或個人向本地企業或單位轉讓商標權、專利權、非專利技術所有權或使用權等信息。
16、統計部門每月終了后20日內提供規模以上分戶工業、商貿企業生產銷售收入、利潤等主要經濟指標情況。
17、招商部門每月終了后20日內提供招商引資項目登記及認定情況。
18、銀監部門每月終了后20日內提供非貿易、部分資本項目下對外付匯及境內機構、個人向境外支付服務貿易、收益、經常轉移、資本項目外匯情況、進口設備對外支付等信息。
19、房產管理部門每月終了后20日內提供涉及房地產開發、商品房及存量房（二手房）交易的企業（個人）名稱、房產位置、建筑面積、產權證號，房產開發交易信息、預售許可證發放的情況，以及涉及拆遷戶數、面積、補償款等開發成本情況，房屋中介機構注冊、變更、注銷等信息。
20、文化體育部門每月終了后20日內提供文藝團體演出登記、體育比賽、商業性表演賽（非正式競技體育比賽）、體育彩票銷售、演員收入及網吧上網時段流量、文化市場登記和文化經營許可證發放等情況。企業年檢結束后20日內提供年檢信息。
21、國稅、地稅部門每月終了后20日內提供增值稅、企業所得稅、個人所得稅、營業稅、消稅、車輛購置稅、出口退稅、免抵退增值稅入庫信息和查處的稅收違法行為等信息。
22、工商行政管理部門每月終了后20日內提供工商經營業戶開業、變更、注銷、吊銷登記、股權變更等信息；《營業執照》年檢后20日內提供年檢情況信息。
23、審計部門每月終了后20日內提供審計發現的涉稅信息、稅收違法行為單位的涉稅數據資料等信息。
24、建設部門每年年初提供市政基礎設施建設項目投資計劃情況；每月終了后20日內提供城市拆遷、舊城改造、建筑工程施工許可、建設單位、工程招標項目名稱、工程地址工程概算、施工單位、監理單位、開工日期、房屋租賃、外來建筑企業備案、市政建設項目進展及撥付款等信息。提供房地產開發項目名稱、性質、占地面積、建筑面積、容積率、可銷售面積、不可銷售面積、公共配套設施等信息。
25、國土資源部門每月終了后20日內提供土地使用權出（轉）讓、出（轉）讓方、出（轉）讓方地址、位置、面積、用途、成交價格、轉讓金額等信息；土地登記、土地出租、建設用地審批、查處違法轉讓（受讓）土地以及基準地價，采礦許可證、資源開采、土地收回、土地交易等信息。
26、交通運輸部門每年初提供本年度公路建設投資計劃、水運港口和航道建設項目及地方鐵路建設項目等情況；每月終了后20日內提供車輛和船舶營運證發放、道路運輸經營許可證發放、公路建設工程許可、公路建設項目名稱、項目預算、施工合同及對施工單位的工程款支付，交通運輸企業的登記、變更、注銷等信息；機動車年檢終了后20日內提供年檢車輛底冊。
27、環保部門每月終了后20日內提供環保工程施工、實際資金投資及對施工單位的工程款支付等情況。
28、質監部門每月終了后20日內提供核發《組織機構代碼證》等信息，年審終了后20日內提供年審底冊。
29、食品藥品監督管理部門每月終了后20日內提供藥品零售機構的認定等信息。
30、物價部門每年年度終了后20日內提供核準的行政事業單位收許可、收項目、標準等信息。
31、公路部門每年初提供本年度公路建設投資計劃；每月終了后20日內提供公路建設項目名稱、項目預算、施工合同及對施工單位的工程款支付等信息。
32、政務大廳要指導、協調各進廳部門、單位及時提供有關信息。
33、供電、自來水公司、煤氣公司等部門，應根據稅務部門的需要，提供用電量、用水量、用煤量、用氣量等與稅收有關的數據信息。
34、其他有關部門和納稅人應按有關法律法規的規定提供相關信息。
在政府的統一組織協調下，地稅部門要與各有關部門具體商定提供涉稅信息的詳細內容、傳遞方式、時限要求以及雙方的責任、義務等，通過書面或電子信息等形式，加大信息交流力度，實行涉稅信息共享，并形成制度化、規范化的涉稅信息傳遞渠道。能夠在上一級集中采集的信息，也可由上一級稅務部門統一采集，由稅務機關清分至各基層。
（二）強化職能部門源泉控管與協作。實施稅收源頭控管有利于節約辦稅成本，減少稅源流失。各鄉鎮、各部門應當認真履行行政協助義務，采取先稅后證、先稅后審、委托代征等相應措施，積極支持、配合稅務部門依法做好稅收征收管理工作。
1、加強登記、變更、注銷等環節的稅收管理。工商管理部門在登記環節，要告知業戶到稅務部門辦理稅務登記；法人股東在簽訂股權轉讓協議，并完成股權轉讓交易以后至企業變更股權登記之前，應到企業主管稅務機關申請開具稅務證明，凡不能提供稅務機關開具已將該項所得納入管理證明的，工商管理部門不予辦理股權變更登記手續，并通過信息傳遞渠道即時告知稅務機關；在辦理注銷登記手續時，凡未辦理稅務登記注銷手續的，不予辦理相關手續，并通過信息傳遞渠道即時告知稅務機關。交通運輸部門對新成立的從事交通運輸行業的單位或個人到交通運輸部門辦理注冊登記時，及時告知到稅務部門辦理稅務登記。質監部門在辦理機構代碼后告知業戶到稅務部門辦理稅務登記。發改、招商部門在新辦企業審批、招商引資時，應及時督促投資方到稅務機關了解、辦理有關稅務事宜。
2、加強房地產業稅收管理。房產管理、國土資源等主管部門在辦理房屋所有權、土地使用權權屬登記時，凡不能按相關規定提供稅務發票、完稅或減免稅憑證的，不予辦理相關手續，并告知及時到稅務部門辦理納稅手續。對于稅務機關查封扣押的房產、土地使用權等，在接到稅務機關通知后，不得辦理房屋產權、土地使用權轉讓或變更手續。
3、加強建筑業稅收管理。外來承攬、中標的建筑施工企業，要到工商管理部門辦理法人注冊登記，到稅務部門辦理相關手續后，建設部門方可核發施工許可證，交通、水利、公路等部門方可簽訂施工合同。財政投資的工程項目在申請撥付工程款時，財政部門要對項目涉及的稅款做好把關工作。交付竣工驗收的建筑工程，未出具主管稅務機關稅收管理證明的，建設部門不予辦理竣工驗收備案手續。凡有建設項目的行政事業單位，要主動配合稅務部門做好建筑業項目稅收管理工作。
4、加強服務業稅收管理。公安派出所、社區居委會或村委會、房屋中介機構和住宅小區物業管理部門要及時向稅務部門提供房屋出租信息，協助稅務部門加強稅收管理。衛生部門要加強對營利性醫療機構管理，在年審時查驗是否完稅，對未完稅的，不予年審。文化部門要加強對網吧、商業性文藝演出等活動的管理，對文化經營許可證年審時查驗是否完稅，對未完稅的，不予年審。
5、加強行政事業單位應稅項目管理。各鄉鎮、各部門要加強行政事業單位個人所得稅扣繳。行政事業單位在實施經營性收前，應按規定進行應稅認定登記，并到物價部門辦理《收許可證》。教育主管部門要配合稅務部門依照相關規定，將所有經營性教育培訓機構納入稅務管理，按規定統一使用稅務發票。財政、物價部門要加強對教育培訓機構收情況、收標準的監督檢查，及時向稅務部門反饋信息。
6、加強稅收優惠企業稅收管理。對各類科技、福利、勞服、外資、資源綜合利用、環保、下崗職工再就業等享受稅收優惠政策的企業，科技、民政、勞動保障、經貿、外經貿等有關部門要聯合稅務部門加強監督檢查，對不符合規定條件的，取消相應資格。
7、加強個體和零散稅源稅收管理。稅務部門根據有利于稅收控管和方便納稅的原則，可對個體和零散稅收實行委托代征。房產交易應繳納的稅收，可委托房產管理部門代征應征稅款；轉讓土地使用權應繳納的稅收，可委托國土資源管理部門代征應征稅款；從事開采礦產資源應繳納的稅收，可委托公安、國土資源等部門代征應征稅款；從事各類建筑安裝工程項目應繳納的稅收，可委托建設單位或建設管理單位代征應征稅款；從事水利改造、水庫加固、河砂開采等項目應繳納的稅收，可委托水利主管部門代征應征稅款；從事各種彩票銷售及兌獎、文藝演出及體育商業性比賽應當繳納的稅收，可分別委托民政、體育、文化部門代征應征稅款。涉及房屋租賃、新建商品房家庭裝飾裝修、舊房家庭裝修應繳納的稅收，可分別委托房產中介機構、社區、物業管理部門或居委會、村委會代征應征稅款；集貿市場、綜合商場內的稅收，可委托市場管理部門代征應征稅款；其他單位和個人應繳納的稅收，也可由稅務部門根據實際需要委托代征應征稅款。
8、加強醫藥購銷行業稅收管理。食品藥品監督部門要密切關注藥品批發、零售業的經營狀況，及時向稅務部門提供各類涉稅信息，堵塞稅收征管漏洞。
9、加強砂、石膏、鐵礦石等礦產品開采的稅收管理。各鄉鎮政府要加強對砂、石等礦產品開采稅收秩序的治理、整頓。水利、國土、公安等部門要積極配合稅務部門，加強對砂、石等礦產品開采的稅收管理。
稅務部門應當按規定與委托代征單位簽訂委托代征稅款協議書，依法對代征行為進行指導、管理和監督。受托方要按照協議書規定的內容依法代征稅款，并在規定期限內依法向稅務機關解繳代征的稅款和有關資料，不得擅自擴大或縮小代征范圍，不得違反委托代征協議，擅自不征、少征或多征應征稅款，不得擠占、挪用或者延遲解繳代征稅款。財政部門應當按照規定及時足額撥付委托代征手續。
（三）發揮職能部門行政監督與司法保障作用
1、加強普通發票綜合治理。稅務部門要加強對各類發票的管理，堅持“以票控稅”，凡屬發票管理范圍的各類票據，都要依法納入發票監管范圍；要按照國家規定，在商業零售、餐飲、旅店、娛樂等行業大力推行稅控裝置。財政、審計、監察等部門對檢查或者辦案過程中發現單位和個人使用假發票或未依法取得發票的，要將有關情況通報稅務機關，依法進行查處。任何部門和單位不得制定與《中華人民共和國發票管理辦法》相抵觸的規定。不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。財政部門要大力支持發票即開即獎和發票違法行為舉報獎勵工作，保證資金落實到位。
2、加強稅收違法行為治理。公安機關要與稅務部門密切協作，嚴厲打擊逃稅、抗稅、惡意欠稅和販賣、使用假發票等違法行為，阻止未結清稅款、滯納金而不提供納稅擔保的納稅人或其法定代表人出境，并為稅務機關查詢納稅人身份證號碼等信息提供協助；各金融機構在收到稅務機關的查封、扣押存款賬戶通知書后，要及時予以配合辦理。
3、加強審計監督和司法保障。審計部門要積極發揮審計職能，重點對被審計單位的投資建設、重點工程、應稅收、應稅收入等項目的稅收繳納情況進行監督檢查，對發現的涉稅問題要依法處理，稅務機關依法進行查處，符合移送條件的及時移送司法機關立案查處。公安部門對稅務部門移交的涉稅案件，要依法從嚴處理。
三、加強組織領導，嚴格兌現獎懲
（一）加強組織領導。縣政府成立社會綜合治稅工作領導小組，縣政府主要負責人任組長，分管負責人任副組長。領導小組辦公室設在縣地稅局，主要負責各綜合治稅單位信息收集、整理和落實；督促有關部門、單位按照職責分工完成綜合治稅任務；對各鄉鎮政府、縣直各部門的綜合治稅工作進行考核；定期向領導小組匯報綜合治稅工作情況；向各綜合治稅單位通報涉稅信息提供和委托代征稅款情況。各鄉鎮、各有關部門也要成立相應的工作機構，加強領導，統籌安排，科學調度，確保各項涉稅信息反饋到位、執行到位，使潛在的稅源變成現實的稅收。
（二）強化協調配合。建立健全“政府領導、稅務主管、部門配合、法制保障、社會參與、信息化支撐”的綜合治稅體系，營造綜合治稅的良好氛圍；定期研究稅收工作，抓重點，抓難點，加強預測調度分析，科學把握收入進度。財稅部門要加強調查研究，做好財政、稅收與經濟的分析對比，提出對策和措施，推動稅收收入工作順利開展。有關部門要進一步增強全局觀念，將綜合治稅工作納入本單位工作的重要內容，嚴格按照職責分工，明確分管領導和協稅科室，確定一名協稅員具體負責與綜合治稅辦公室的聯系，認真完成有關信息的提報和稅收的代征代繳工作，履行協稅護稅職責。
（三）嚴格考核獎懲?？h政府將綜合治稅工作作為對各鄉鎮、各部門績效考核的一項重要內容，制定社會綜合治稅考核獎懲辦法，明確考核對象和考核標準，強化督辦考核，并依據考核結果嚴格獎懲。對工作積極扎實、成績突出的部門、單位，給予表彰獎勵。對工作不力造成稅款流失的，進行通報批評，財政撥款單位由財政部門扣減相應的行政經。造成嚴重后果的，追究單位主要負責人和直接責任人的責任；觸犯刑律的，依法追究刑事責任。
