發(fā)票違法犯罪管治意見范文

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一、指導思想

全面貫徹落實科學發(fā)展觀，堅持標本兼治、綜合治理、打防并舉的方針，圍繞假發(fā)票的印制、倒賣、使用和發(fā)票的非法出售、購買、虛開行為，以及傳播發(fā)票違法犯罪活動相關信息等環(huán)節(jié)，實施全過程治理，建立完善打擊發(fā)票違法犯罪活動的長效機制。

二、工作目標和任務

（一）工作目標。通過開展打擊發(fā)票違法犯罪活動，使

發(fā)票違法犯罪多發(fā)勢頭得到有效遏制，發(fā)票違法信息的傳播得到阻截，兜售假發(fā)票的高發(fā)區(qū)域得到整治。行政機關、企事業(yè)單位等使用虛假發(fā)票進行財務核算、報銷的問題得到制止，依法使用發(fā)票、自覺抵制虛假發(fā)票的守法、誠信意識增強。

（二）工作任務。集中力量對印制、兜售假發(fā)票違法犯罪活動開展整治，摸清印制、兜售假發(fā)票違法犯罪的源頭和渠道，加大打擊力度，依法查處一批發(fā)票違法犯罪案件，嚴懲一批違法犯罪分子，尤其要嚴厲打擊印制、販賣假發(fā)票的犯罪團伙。加大對企業(yè)、行政事業(yè)單位、機關團體等使用虛假發(fā)票的查處力度。完善發(fā)票的管理監(jiān)督機制。強化對發(fā)票印制、運輸、存儲、使用和繳銷的管理。強化稅源監(jiān)控，嚴格納稅人發(fā)票領購和使用環(huán)節(jié)管理，保證發(fā)票的使用和流向依法、規(guī)范、有序。采取有效手段，阻截發(fā)票違法信息傳播。

三、各相關部門職責分工

為確保區(qū)打擊發(fā)票違法犯罪活動取得實效，成立區(qū)打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調小組，協(xié)調小組由市國地稅有關分局、公安分局、區(qū)財政局、區(qū)委宣傳部、區(qū)法院、區(qū)檢察院、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計局、工商分局、區(qū)社會治安綜合治理辦公室等有關部門和單位組成。其主要職責是組織和協(xié)調各相關部門，在全區(qū)范圍內對發(fā)票違法犯罪活動進行綜合治理。協(xié)調小組辦公室設在區(qū)政府辦，具體承擔協(xié)調小組的日常工作。協(xié)調小組各成員單位要針對整治工作所面臨的問題，認真履行以下職責：

（一）市國地稅各有關分局：會同公安分局開展打擊發(fā)票違法犯罪專項行動；開展對納稅人違法購買、使用假發(fā)票和非法代開發(fā)票的稅收檢查，加大對大量使用現金納稅人的檢查力度；完善發(fā)票的管理監(jiān)督機制，強化對發(fā)票印制、運輸、存儲、使用和繳銷的管理；結合稅源監(jiān)控，嚴格納稅人發(fā)票領購和使用環(huán)節(jié)管理；會同有關部門加強對發(fā)放購物卡的商業(yè)機構的發(fā)票管理；依法嚴肅查處開具和使用虛假發(fā)票的機構等。

（二）公安分局：會同市國地稅各有關分局繼續(xù)開展打擊發(fā)票違法犯罪專項行動；會同區(qū)法院、區(qū)檢察院等職能部門做好發(fā)票違法犯罪法律適用方面的工作。

（三）區(qū)財政局：加強財政票據管理，嚴格監(jiān)督行政事業(yè)單位、機關團體按規(guī)定使用財政票據，配合有關部門查處違法違規(guī)制售、使用財政票據的行為。

（四）區(qū)審計局：加強對審計監(jiān)督對象使用發(fā)票等憑證情況的審計監(jiān)督工作；對明知是虛假發(fā)票而購買或使用的直接責任人和主要負責人依照有關規(guī)定移送紀檢監(jiān)察部門嚴肅處理，對涉嫌稅收違法問題的，及時將有關線索移送稅務機關處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

（五）區(qū)監(jiān)察局：加強對行政機關、事業(yè)單位等非納稅單位執(zhí)行財經紀律使用發(fā)票等憑證情況的監(jiān)督工作。對明知是虛假發(fā)票而購買或使用的直接責任人和主要負責人依法依紀嚴肅處理，涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

（六）工商分局：依法查處利用虛假注冊公司從事虛開、代開發(fā)票和制售假發(fā)票、假證件活動。

（七）區(qū)人民法院：做好發(fā)票刑事案件的審判工作。

（八）區(qū)檢察院：加強發(fā)票犯罪案件的批捕、起訴和訴訟監(jiān)督工作；查處隱藏在發(fā)票犯罪活動背后的國家工作人員犯罪案件。

（九）區(qū)社會治安綜合治理辦公室：做好發(fā)票違法犯罪活動的綜合治理工作，配合有關部門對重點地區(qū)、重點部位、重點行業(yè)進行整治；逐步將發(fā)票違法犯罪活動整治工作納入社會治安綜合治理工作考評體系。

（十）區(qū)委宣傳部：組織報紙、廣播、電視、網絡等各類新聞媒體開展依法使用發(fā)票的宣傳教育，組織媒體配合相關部門做好發(fā)票違法犯罪案件的曝光工作。

四、方法步驟

根據“全面開展、突出重點、點面結合、分步實施”的要求，打擊發(fā)票違法犯罪活動分為五個階段：

（一）組織發(fā)動階段。重點做好以下工作：一是各單位要明確工作職責、人員分工，確定工作重點及方法步驟。二是通過多種形式，廣泛宣傳打擊發(fā)票犯罪違法活動的重要意義。三是對重點地區(qū)、重點行業(yè)開展調研，深入分析存在問題及形成原因，提出整改意見和建議。

（二）排查摸底階段。稅務部門部署各納稅人對近年來取得的發(fā)票進行詳細梳理，開展自查和核查工作。重點自查：本單位取得、使用虛假發(fā)票情況；虛假發(fā)票的來源與渠道；利用虛假發(fā)票報銷費用、虛列開支，濫發(fā)職工福利，侵吞國家資產，偷逃、騙取國家稅款等違法犯罪行為；財政、審計和監(jiān)察部門加大對工作對象使用發(fā)票等憑證的監(jiān)督力度。匯總統(tǒng)計虛假發(fā)票的類別、份數、金額，涉及單位和人員。公安、稅務等部門要全面發(fā)動，廣泛搜集從事發(fā)票違法犯罪活動的手機、電話、網站信息，以及從事發(fā)票違法活動人員、犯罪嫌疑人的信息，并組織專門力量進行梳理分析，多渠道挖掘案件線索，對舉報違法犯罪線索的有功人員按規(guī)定給予獎勵。

（三）重點檢查和打擊處理階段。按照“明確重點、分類整治”的工作思路，重點做好以下工作：一是充分運用各種手段，重點查破一批大案要案。對一些涉及面廣、社會影響大的發(fā)票犯罪案件，層層落實辦案責任。打掉制造、販賣發(fā)票的職業(yè)犯罪團伙；整治車站、碼頭和廣場等假發(fā)票集散地；搗毀制售假發(fā)票以及利用手機短信、互聯(lián)網等通信工具銷售假發(fā)票、非法代開發(fā)票信息的窩點。二是以餐飲服務、商業(yè)零售、建筑安裝等行業(yè)為重點，堅決查處購買、接受虛假發(fā)票和非法代開發(fā)票等違法行為，加大對企業(yè)、行政事業(yè)單位、機關團體等使用虛假發(fā)票的查處力度。三是對發(fā)票承印廠進行全面清查，重點檢查發(fā)票防偽專用品購、存、用以及發(fā)票印制各環(huán)節(jié)安全措施的落實情況。

（四）整改建制階段。協(xié)調小組辦公室

歸集、分類、匯總整治工作中發(fā)現的問題，提出整改意見，限期整改，嚴肅財經紀律，規(guī)范財務核算，加強報銷原始憑證管理，健全內部控制制度，建立預防發(fā)票涉稅違法犯罪的長效機制。國地稅部門要結合稅源監(jiān)控，嚴格納稅人發(fā)票領購和使用環(huán)節(jié)管理，保證發(fā)票的使用和流向依法、規(guī)范、有序。

（五）總結表彰階段。協(xié)調小組辦公室要全面總結活動開展情況、案件查處情況等，形成專題報告，及時報送省、市協(xié)調小組辦公室。對表現突出的單位和個人，予以表彰獎勵。

五、工作要求

（一）加強領導，密切配合。各有關部門要高度重視開展打擊發(fā)票違法犯罪活動工作，主要領導要親自抓，分管領導具體抓，認真組織和協(xié)調有關部門開展整治工作，及時解決工作中的困難和問題。各有關部門要通力合作，統(tǒng)一行動，充分發(fā)揮整體作戰(zhàn)優(yōu)勢，形成打擊整治合力，將打擊發(fā)票違法犯罪活動引向深入。通過此次打擊發(fā)票犯罪活動，探索建立相關部門綜合治理涉稅違法信息的長效工作機制，從根本上有效遏制發(fā)票違法犯罪活動日益猖獗的勢頭，為建立良好的市場經濟秩序提供有力保障。

（二）集中力量，突出重點。各有關部門要按照工作方案，迅速組織專門力量，找準目標，精心布局，集中力量，嚴加整治。要以目前手機和網絡上的涉稅違法信息作為第一案源，安排專人負責收集手機涉稅違法短信息，搜索互聯(lián)網上的涉稅違法信息，順藤摸瓜，追根溯源，爭取打掉一批團伙，端掉一批窩點。要針對發(fā)票違法犯罪形勢比較嚴峻的重點對象進行督辦，爭取在短時間內摧毀更多的窩點和團伙。要對車站、各類市場等發(fā)票的集散地，集中力量進行整治，力求有突破性進展。要嚴厲打擊不合法發(fā)票的買方市場，對于不符合規(guī)定的發(fā)票和其他憑證，包括虛假發(fā)票和非法代開發(fā)票，均不得用以稅前扣除、出口退稅、抵扣稅款。

（三）區(qū)別情況，分類治理。對自查認真、糾正及時、效果明顯的單位，視情節(jié)從輕或免于處理；對自查自糾敷衍塞責、避重就輕的單位，由協(xié)調小組辦公室組織人員依法查處。對使用虛假發(fā)票虛列支出、報銷情節(jié)嚴重的，依法按貪污公款、侵吞國家資產從嚴懲處，不僅要追究直接責任人責任，還要追究單位主要負責人、財會人員的相應責任，并通報曝光。各單位對存在問題要積極制定落實整改措施，著力建立長效管理機制。

（四）加強協(xié)作，部門聯(lián)動。一要統(tǒng)一指揮。全區(qū)打擊發(fā)票違法犯罪活動由區(qū)協(xié)調小組統(tǒng)一領導，各有關單位要服從調度和指揮。二要統(tǒng)一行動。各成員單位要嚴格按照協(xié)調小組及辦公室的安排開展工作，充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，加強協(xié)調配合，形成打擊合力。三要統(tǒng)一政策。各單位要加強溝通協(xié)調，統(tǒng)一案件取證標準與政策口徑，并對參與行動人員進行培訓，確保查處的案件事實清楚、證據充分、定性準確。四要統(tǒng)一處理。對檢查中發(fā)現的各種問題，嚴格按照規(guī)定進行處理；存在爭議的，逐級上報省協(xié)調小組辦公室，統(tǒng)一定性處理。