單位部門(mén)預(yù)算編制實(shí)施通知范文

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一、指導(dǎo)思想

深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照建立完善公共財(cái)政體制的要求，繼續(xù)深化財(cái)政管理制度四項(xiàng)改革。區(qū)屬部門(mén)預(yù)算編制要充分體現(xiàn)區(qū)委、區(qū)政府的工作布署，與國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃相適應(yīng)，與部門(mén)履行行政職能及事業(yè)發(fā)展計(jì)劃相適應(yīng)，與部門(mén)財(cái)力相適應(yīng)；要繼續(xù)保證重點(diǎn)支出，嚴(yán)格控制一般性支出，有保有壓，從嚴(yán)從緊編制各項(xiàng)支出預(yù)算。同時(shí)，要進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制合理、規(guī)范和透明，不斷提高部門(mén)預(yù)算管理水平和財(cái)政資金使用效益。

二、編制原則

（一）依法理財(cái)原則。預(yù)算編制符合《預(yù)算法》和其他法律、法規(guī)，體現(xiàn)國(guó)家方針政策。收入合法合規(guī)，支出符合財(cái)政宏觀調(diào)控目標(biāo)，確保有關(guān)支出達(dá)到法定增長(zhǎng)。增強(qiáng)預(yù)算編制法律意識(shí)，自覺(jué)接受人大對(duì)預(yù)算的審查監(jiān)督，提高依法理財(cái)水平。

（二）優(yōu)先保障原則。按照“保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保重點(diǎn)、促發(fā)展”的要求，積極平衡有限財(cái)力與實(shí)際需求之間的矛盾，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，合理確定支出保障重點(diǎn)，提高財(cái)政的公共服務(wù)水平。

（三）厲行節(jié)約原則。各單位要牢固樹(shù)立勤儉節(jié)約的精神，按照區(qū)委區(qū)政府關(guān)于嚴(yán)格控制行政開(kāi)支的有關(guān)要求，努力壓縮出國(guó)、車(chē)輛、接待、會(huì)議等一般性支出，年經(jīng)常性項(xiàng)目支出原則上按零增長(zhǎng)控制，切實(shí)降低行政運(yùn)行成本。

（四）綜合預(yù)算原則。各部門(mén)要將所有收入全部納入部門(mén)預(yù)算，統(tǒng)籌安排支出，實(shí)行預(yù)算統(tǒng)編。不得在部門(mén)預(yù)算之外特別是往來(lái)科目中保留收支項(xiàng)目。

（五）講究績(jī)效原則。加大對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行追蹤問(wèn)效力度，并將預(yù)算執(zhí)行情況和重點(diǎn)項(xiàng)目完成情況作為下年度安排預(yù)算的重要依據(jù)。

三、編制范圍和內(nèi)容

區(qū)屬一級(jí)預(yù)算部門(mén)及其所屬二級(jí)財(cái)政供給單位全部納入細(xì)化部門(mén)預(yù)算編制范圍。

部門(mén)預(yù)算的編制內(nèi)容主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算、政府非稅收入征收預(yù)算和行政事業(yè)住房改革支出預(yù)算。

（一）收入預(yù)算。收入主要包括本級(jí)財(cái)政預(yù)算撥款、納入國(guó)庫(kù)管理的非稅收入預(yù)算撥款、財(cái)政專(zhuān)戶核撥的非稅收入、其他自籌資金收入（包括單位特設(shè)專(zhuān)戶資金收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位繳款或其他收入）。各預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和預(yù)算年度收入增減變動(dòng)因素，按收入類(lèi)別逐項(xiàng)測(cè)算編制年度收入預(yù)算。收入預(yù)算的編制要積極穩(wěn)妥，真實(shí)準(zhǔn)確，要全面完整地反映部門(mén)所有收入，不得轉(zhuǎn)移、隱瞞收入。

（二）支出預(yù)算。支出預(yù)算包括基本支出（人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)）和項(xiàng)目支出。各單位應(yīng)根據(jù)人員編制和財(cái)產(chǎn)狀況，依人員經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)，公用經(jīng)費(fèi)按定額，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)按財(cái)力的原則認(rèn)真測(cè)算，據(jù)實(shí)編報(bào)。

（三）政府采購(gòu)預(yù)算。政府采購(gòu)預(yù)算按照《區(qū)年政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)》要求編制。對(duì)列入?yún)^(qū)級(jí)政府采購(gòu)目錄的項(xiàng)目，各單位必須按要求的格式和口徑據(jù)實(shí)編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算。政府采購(gòu)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更。

（四）非稅收入征收預(yù)算。各預(yù)算單位應(yīng)按照“收支兩條線”的要求，對(duì)依法收取或取得的非稅收入，按規(guī)定全額上繳國(guó)庫(kù)和財(cái)政專(zhuān)戶管理。各預(yù)算單位按近兩年非稅收入上繳國(guó)庫(kù)（專(zhuān)戶）數(shù)額，結(jié)合年上半年征收情況，預(yù)計(jì)年、年非稅收入繳入國(guó)庫(kù)（專(zhuān)戶）完成數(shù)，如實(shí)填報(bào)《非稅收入征收情況表》，不得故意漏報(bào)、少報(bào)或多報(bào)，力求準(zhǔn)確。

（五）住房改革支出預(yù)算。年起將各單位在職職工按月補(bǔ)貼納入部門(mén)基本支出預(yù)算范圍，暫按隔年安排執(zhí)行，即年安排年按月補(bǔ)貼數(shù)。

四、編制重點(diǎn)

（一）進(jìn)一步完善預(yù)算編制基礎(chǔ)管理工作，著力提高預(yù)算編制精細(xì)化水平。不斷健全和完善基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)預(yù)算單位的機(jī)構(gòu)、編制、人員、資產(chǎn)等數(shù)據(jù)信息的管理。特別是今年機(jī)構(gòu)改革變動(dòng)較大的部門(mén)，要按照“三定”方案重新確定本部門(mén)的職能、人員、編制和資產(chǎn)等情況，據(jù)實(shí)核定各項(xiàng)基礎(chǔ)信息，夯實(shí)基本支出預(yù)算編制基礎(chǔ)。年部門(mén)項(xiàng)目支出預(yù)算實(shí)行優(yōu)選級(jí)次評(píng)價(jià)分類(lèi)，并按經(jīng)濟(jì)用途分為專(zhuān)項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)支出和專(zhuān)項(xiàng)事業(yè)及發(fā)展建設(shè)支出兩大類(lèi)16小類(lèi)，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目支出分類(lèi)分庫(kù)規(guī)范管理。同時(shí)繼續(xù)完善項(xiàng)目支出申報(bào)制度和績(jī)效評(píng)審制度，對(duì)納入績(jī)效預(yù)算范圍的單位和項(xiàng)目，將績(jī)效考評(píng)結(jié)果作為編制下年度部門(mén)預(yù)算的重要依據(jù)。

（二）進(jìn)一步完善綜合預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排各類(lèi)資金力度，提高財(cái)政資金使用效率。各預(yù)算單位要統(tǒng)籌考慮預(yù)算內(nèi)資金以及各類(lèi)其他財(cái)政性資金的來(lái)源及安排，將預(yù)算單位特設(shè)專(zhuān)戶可用資金納入部門(mén)預(yù)算編制。年起將各預(yù)算單位在職職工住房改革按月補(bǔ)貼納入部門(mén)基本支出預(yù)算。同時(shí)，各單位要認(rèn)真清理財(cái)政撥款結(jié)余資金，加強(qiáng)其管理和使用力度，優(yōu)先安排新增支出，努力減少財(cái)政資金的滯留，減少財(cái)政資金浪費(fèi)，提高財(cái)政資金使用效率。

（三）進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，集中財(cái)力保障重點(diǎn)支出需要。按照公共財(cái)政的支出方向，圍繞區(qū)“十二五”規(guī)劃的實(shí)施和區(qū)委、區(qū)府的重點(diǎn)工作安排，結(jié)合各單位年工作目標(biāo)，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)保障民生領(lǐng)域、各類(lèi)社會(huì)事業(yè)以及公共安全方面的支出需要。繼續(xù)貫徹勤儉節(jié)約的要求，控制公務(wù)接待、會(huì)議培訓(xùn)、辦公設(shè)備購(gòu)置等行政經(jīng)費(fèi)支出，努力降低行政成本。

（四）加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合。加強(qiáng)和規(guī)范行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入納入部門(mén)綜合預(yù)算的管理。行政單位和全額事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入納入國(guó)庫(kù)管理，其他事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)的國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入納入財(cái)政專(zhuān)戶管理，統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一編制國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入收支預(yù)算，同時(shí)結(jié)合對(duì)行政事業(yè)單位存量資產(chǎn)和資產(chǎn)動(dòng)態(tài)的監(jiān)管，在預(yù)算編制過(guò)程中有效共享和利用資產(chǎn)信息，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理的有機(jī)結(jié)合。

五、時(shí)間安排

（一）年8月31日以前，預(yù)算單位按統(tǒng)一的編報(bào)口徑和要求，將“一上”預(yù)算申請(qǐng)送區(qū)財(cái)政部門(mén)審核。

（二）年10月20日以前，區(qū)財(cái)政部門(mén)下達(dá)預(yù)算“一下”控制數(shù)。

（三）年10月31日以前，預(yù)算單位預(yù)算“二上”申請(qǐng)報(bào)送區(qū)財(cái)政部門(mén)審核。

六、編報(bào)要求

（一）年區(qū)級(jí)部門(mén)預(yù)算繼續(xù)實(shí)行部門(mén)負(fù)責(zé)制。各單位要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，高度重視，精心組織，認(rèn)真做好本單位部門(mén)預(yù)算編制、內(nèi)部審核等各項(xiàng)工作。有下屬單位的主管部門(mén)要從全局工作出發(fā)，認(rèn)真組織好本部門(mén)所屬單位的編制工作，加強(qiáng)對(duì)基層單位預(yù)算編制的指導(dǎo)和審核，確保年部門(mén)預(yù)算編制工作順利完成。

（二）各單位要增強(qiáng)工作的前瞻性和計(jì)劃性，加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)資金的統(tǒng)籌安排和綜合平衡。在分析本年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，科學(xué)、合理地編制下一年度各項(xiàng)預(yù)算，按時(shí)報(bào)送相關(guān)資料。基本支出預(yù)算要嚴(yán)格按照各項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出預(yù)算要明確保障重點(diǎn)，做到依據(jù)充分、內(nèi)容細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)明確。

（三）預(yù)算編制格式要規(guī)范，內(nèi)容要完整，數(shù)據(jù)要詳實(shí)。各單位要使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一的軟件系統(tǒng)編制預(yù)算。凡涉及收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算、收支輔助表、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)明細(xì)表等內(nèi)容，均應(yīng)填報(bào)完整，不得缺漏，預(yù)算數(shù)據(jù)要做到準(zhǔn)確、可靠、真實(shí)，保證預(yù)算編制質(zhì)量。

（四）年因機(jī)構(gòu)改革發(fā)生合并或撤銷(xiāo)的區(qū)直部門(mén)和單位，按新的歸口單位編報(bào)部門(mén)預(yù)算。

（五）各預(yù)算單位要按照統(tǒng)一的部門(mén)預(yù)算編制格式和規(guī)范要求編報(bào)，嚴(yán)格按照各個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求向區(qū)財(cái)政部門(mén)報(bào)送部門(mén)預(yù)算，以確保部門(mén)預(yù)算編制工作按期完成。年部門(mén)預(yù)算中有關(guān)財(cái)政政策口徑、編制說(shuō)明、報(bào)表格式及上報(bào)資料，將由財(cái)政部門(mén)另行下發(fā)。