實施全程跟蹤審計與合理控制項目投資范文
本站小編為你精心準(zhǔn)備了實施全程跟蹤審計與合理控制項目投資參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。
一、理論結(jié)合實際的創(chuàng)新方法應(yīng)用
1.將審計關(guān)口前移至投資項目的可行性研究階段。首先，通過參與開擴(kuò)建項目投資的計劃、立項、方案的編制，選擇、優(yōu)化各類投資方案。在這個過程中，結(jié)合本企業(yè)的實際需要，按照高效、節(jié)能、成本、效益原則，考慮投資方案是否符合廠家要求及自身的其他功能性需求，既避免需求不能滿足導(dǎo)致的多次增項，又消除需求過度導(dǎo)致的投資浪費(fèi)；其次，通過對招標(biāo)文件審核，根據(jù)對項目使用主要材料品牌、規(guī)格定位的審計，減少不平衡報價中可能產(chǎn)生的瑕疵，防止通過項目變更，人為調(diào)節(jié)投資成本，弄虛作假。
2.總分結(jié)合，分項控制。原有的投資僅僅指基建投資，實際店面的改擴(kuò)建還包括標(biāo)識、辦公家具、電器、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控等一系列設(shè)備、物資的采購，即項目投資是一個總體的概念，是一個系統(tǒng)的工程。所以，引入了項目投資的概念，將勘探設(shè)計費(fèi)、基建支出（含拆除項目）、空調(diào)設(shè)備、家具、標(biāo)識掛畫、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控、監(jiān)理、審計費(fèi)用等均納入項目總概算中。同時，按不同專業(yè)進(jìn)行項目分解，總體和分項均有計劃、有預(yù)算，在項目實施過程中，比照?？顚Ｓ迷瓌t，進(jìn)行分項目審計跟蹤，每個分項投資支出必須控制在相對應(yīng)的預(yù)算范圍內(nèi)，最終完成對投資總額的審計跟蹤，提高了審計工作的質(zhì)量和效率。
3.將清單、圖紙答疑放在投標(biāo)前，以減少施工過程中的變更。為克服施工變更項目多的詬病，在本次招標(biāo)過程中，將清單、圖紙答疑放在正式投標(biāo)前。在招標(biāo)文件中就特別說明了開標(biāo)前現(xiàn)場探勘和答疑的時間、地點，并在施工單位領(lǐng)取招標(biāo)文件時予以提示，要求各投標(biāo)單位派出項目經(jīng)理、預(yù)算員等關(guān)鍵技術(shù)人員現(xiàn)場探勘，并將其在準(zhǔn)備投標(biāo)文件過程中的對清單量、圖紙理解等方面的疑問，以電子郵件或其他書面的形式，發(fā)送給我們或招標(biāo)單位，在開標(biāo)前一周，完成清單、圖紙答疑，統(tǒng)一發(fā)到各投標(biāo)單位，并取得對方的收到確認(rèn)函。
4.對難以圖示和量化的拆除費(fèi)用實施包干。在既往項目施工過程中，拆除項目是施工方提出變更較集中的項目之一，同時由于拆除項目確實細(xì)碎，既無法圖示，項目特征描述也很難完整說明，我們根據(jù)既往改擴(kuò)建和維修項目決算的經(jīng)驗，提出采取整項包干的審計建議，既可以合理減少現(xiàn)場簽證工作量，同時也能體現(xiàn)總包項目風(fēng)險共擔(dān)的要義。對于施工過程中發(fā)生的展廳入口處墻體拆除難度較大施工方要求增加費(fèi)用甚至以停工威脅，審計人員現(xiàn)場跟蹤后提出合同采取的是拆除費(fèi)用包干，整個作業(yè)面的拆除，只有這一個區(qū)域難度較大，其他區(qū)域相對則輕松很多，總體拆除包干的費(fèi)用應(yīng)該是能夠承擔(dān)施工成本的，同時本項目還有工期懲罰條款，除此之外審計人員還會同甲方現(xiàn)場代表提供原始圖紙和請原設(shè)計單位給予指導(dǎo)，及時解決了施工中的難題，施工方也撤除了增加拆除費(fèi)的簽證申請。
5.清單表達(dá)充分，攔標(biāo)價設(shè)置合理。聘請了專職的造價工程師，積極配合工程咨詢事務(wù)所招標(biāo)工程量清單編制，對編標(biāo)過程中圖示不清，需表述的項目特征，深入現(xiàn)場，并與廠家設(shè)計師充分溝通，向編標(biāo)工程師表達(dá)4S店建設(shè)中的個性化要求，促使工程量清單做到不遺漏、項目特征描述做到不產(chǎn)生歧義。
6.事中控制與跟蹤。對隱蔽工程的施工現(xiàn)場及時檢查、了解，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施，糾正偏差，如在某項目基礎(chǔ)開挖時出現(xiàn)了大量滲水，審計員及時趕到現(xiàn)場進(jìn)行實地測量，并拍照取證，在該項變更單提交審計復(fù)核時，核減變更造價30%，避免了竣工后因證據(jù)不足造成的異議；定期參加項目例會，對項目實施過程中提出的增加或減少工程項目、變更中標(biāo)價中材料或改變材料供應(yīng)主體等行為，了解原因后進(jìn)行審計判斷，提出審計建議，降低造價結(jié)算審計的風(fēng)險。
7.嚴(yán)格的付款審批制度。項目實施過程中，無論是工程款、還是家具、設(shè)備等購置款項的支付，都要嚴(yán)格按照預(yù)算加合同的方式進(jìn)行審批，實行基建、投資、審計、財務(wù)部門會簽后報總經(jīng)理室的審批付款程序。申請付款時必須提交預(yù)算、合同，當(dāng)兩者出現(xiàn)不一致或超出變更限額時，必須附變更說明及批示，否則審計部門將付款申請退回至申請付款的部門，嚴(yán)格按合同約定付款，保證每一筆付款有理有據(jù)。
由上可見，全程跟蹤審計的實施對于投資項目本身、整個企業(yè)組織乃至未來長遠(yuǎn)發(fā)展都表現(xiàn)出突出而明顯的推動。從微觀方面來看，對于項目造價結(jié)算審計過程而言，全程跟蹤審計以其系統(tǒng)而又及時的確認(rèn)、咨詢、協(xié)調(diào)功能，減少了與施工單位的爭議范圍，解決了施工過程中涌現(xiàn)出的系列問題，提升了施工進(jìn)度和效率，當(dāng)屬4S店店面擴(kuò)建投資項目順利推進(jìn)的推進(jìn)型保姆。從宏觀方面看，對于企業(yè)組織而言，內(nèi)審人員不斷堅持“依法審計、圍繞中心、突出重點、不斷創(chuàng)新”的工作思路，在注重關(guān)鍵控制流程和環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上向高效率、專業(yè)化的方向持續(xù)改進(jìn)，充分發(fā)揮了集團(tuán)整個內(nèi)部控制體系的合力，增加了項目投資的科學(xué)性、合理性，控制了建設(shè)成本，助力企業(yè)降本增效，推動了組織增值，是企業(yè)發(fā)展的原動力之一。
三、總結(jié)
此外，全程跟蹤審計的反復(fù)實施、推進(jìn)，既能提高內(nèi)審人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，推動他們在系統(tǒng)的實踐中強(qiáng)化提升審計專業(yè)化建設(shè)，利于審計工作本身的不斷發(fā)展和轉(zhuǎn)型，長久而切實地為在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中發(fā)揮作用，在為組織發(fā)展保駕護(hù)航并助力發(fā)展的同時提升自身地位，由邊緣走向核心。
作者：金飏單位：南京朗馳集團(tuán)