軟件企業稅收籌劃思路與具體策略范文

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摘要：軟件企業要想獲得一定可觀的納稅收入，自身策劃有效的納稅活動是一項很好的選擇。為了提高實際活動的效果，企業應該對國家的相關政策和法規進行仔細地研究，要對政策進行充分地認識，對納稅策劃給予高度的重視，在實際開展的過程之中，還要積極地積累實踐經驗，針對具體的情況選擇合適的納稅策劃活動，為企業的發展提供有效的促進作用。

關鍵詞：軟件企業；納稅籌劃；基本思路；具體策略

隨著當前市場環境變得越來越復雜，經濟的發展也受到各方面因素的綜合影響。企業作為納稅群體中的重要組成部分，為了使得自身的利益可以保持最大化，對稅收進行有效的籌劃是不容忽視。具體而言，就是應該使得企業在國家的政策法規之下對其合理的利益進行追求。為了能夠實現提高經濟利益的目標，軟件企業應該根據自身的實際經營狀況，在企業的經營與管理之中做好科學的稅收籌劃。

一、相關概述

(一)什么是軟件企業所謂的軟件企業，實際上指的就是經營軟件產品的公司，一般涉及到的類型時投資類別的軟件公司和消費類別的軟件公司兩種形式。其一，投資類別的軟件公司主要負責的內容是信息資源的獲得與管理、日常辦公、事務處理與溝通、產品的設計與開發等，其主要需要通過政府等單位來進行支持，同時，這類軟件公司也能夠利用自身的發展優勢來促進整個國家信息化水平的持續提升。其二，消費類別的軟件公司，主要涉及的內容有電子類的書籍、教育、游戲、娛樂等內容，其主要面向的客戶群體是個人電腦使用群體，能夠在發展與經營過程中不斷提升消費者的使用體驗度，并促進整個企業的信息化發展程度持續提升。需要注意的是，軟件企業通常都會涉及到信息技術產業，而軟件又屬于無形產品的類型，因而在具體的運行過程中，要充分地結合計算機技術，將相關的信息資源、文檔、程序、軟件開發等內容進行合理的整合，從而促進整個企業的正常運行。

(二)什么是企業的稅收籌劃稅收策劃主要是指企業按照國家稅收方面的法律法規，在企業內部聘請有關稅務方面的專家，為企業的納稅進行策劃，從而維護企業的合法利益，保證企業利益的最大化。稅收策劃主要是在納稅義務之前的一種財務行為，企業根據現行的國家法律法規安排自己的經營活動。需要注意的是，稅收策劃與偷稅、漏稅等具有本質區別，是符合法律規定的企業自身的行為。通過對當前軟件企業稅收策劃活動進行分析，可以將稅收策劃歸納為以下三個特征，對稅收活動特征的分析可以為軟件企業稅收活動提供有益的發展方向分析，具有一定的建設性作用。首先，軟件企業的稅收策劃具有合法性。軟件企業的稅收策劃是在符合國家現行的法律與法規之前作出的，并不與國家的相關法律相沖突。其次，軟件企業的稅收策劃具有超前性。軟件企業的稅收策劃是在進行納稅之前發生的，是企業在此之前對自身的經營活動進行合理的設計與安排。再次，軟件企業的稅收策劃具有一定的導向性。要想使得軟件企業的稅收策劃可以有效地發揮作用，需要其根據國家的相關優惠政策做好規劃與安排，因此，軟件企業在進行稅收策劃之前，一定要對國家的相關優惠政策進行仔細地研究與解讀。

二、軟件企業稅收籌劃的基本思路

(一)為稅收策劃提供有效的計稅依據要注意為軟件企業的稅收籌劃工作提供有效的計稅依據，通過縮小相應的稅收來使得稅收壓力持續減輕。基于此，相關的軟件企業應該選擇適當的稅率，并在符合規定的要求之下使得保障稅額能夠與實際計稅之間的呈現正比例關系，進而借助計稅依據的變化來使得軟件企業能夠在信息化時代實現稅收的正常化，并在市場發展中占據更多的市場份額。

(二)采用稅率式的稅收策劃一般來說，政府部門通常會針對不同的稅收個體制定相關聯的稅收政策，并實行不同的稅率標準，這樣才可以使得稅收籌劃工作的進行更加科學、公平。因此，需要采用稅率式的稅收策劃方式，針對不同企業間的稅收情況來進行分析，從而努力尋找到最適合相關企業的稅率標準，幫助企業在發展過程中實現更多的經濟價值。與此同時，還要對于不同的軟件企業的實際情況進行分析，從而在此基礎上保證進稅率與實際使用率之間的比例關系正常。

(三)利用會計核算式的稅收策劃根據現階段的稅收標準，軟件企業的納稅人需要在進行存貨領用和確定的過程中，按照規定的要求來選擇科學的存貨計價方式，這樣能夠有效地促進會計核算式的稅收策劃更加精準和科學。同時，還要借助政府的優勢來對不同類別的規定資產進行核算，對其折舊期限進行確定，從而保證稅收籌劃工作的正常進行。

三、軟件企業稅收籌劃的具體策略

(一)減少個人所得稅方面的支出在個人所得稅方面，雖然國家的優惠政策并不明顯，但是軟件企業的薪資待遇較高，員工承擔的個人所得稅也就相對較高。因此，軟件企業可以通過完善的養老保險制度為員工退休后提供一定的保障，同時還可以實現有效的減稅效果。

(二)將軟件產品與硬件產品的售賣收入分開計算通常來說，關于軟件企業的一系列稅收政策是國家為了扶持這類企業的重大舉措，對于相關的軟件企業以及國家信息化發展來說，這都是十分有利的事情。但是，若某軟件企業在經營中銷售的不是本企業的產品，那么，則不享受優惠政策，而是應該上交相應比例的稅額。

(三)充分利用西部地區的政策優惠在國家的發展戰略之中，對于西部地區給予了較大的扶持力度，并且為西部地區提供了較多的優惠政策。當前時期我國的西部地區正處于大力開發時期，不僅需要軟件產品，而且當地的勞動力資源、原材料的價格等較低，廠房前期建設的資金投入相對較少。將軟件企業轉移到西部地區不僅可以享受到國家的優惠政策，降低稅收方面的支出，還可以降低企業建設與發展的成本。

四、結束語

通過對上述文章內容的詳細闡述與分析，進一步體現了軟件企業發展過程中，需要在具體經營稅收籌劃的過程中理清楚基本的思路，并針對經營與籌劃過程中存在的現實性問題進行認真的思考，進而有針對性地提出一些具體的應對策略，這樣才能夠保證整個企業在新時期的發展環境中取得更大的進步。與此同時，在當前的市場經濟環境之中，為了適應當前發展的需要，軟件企業在實際的經營與發展之中，需要對自身做出一定的調整與改變。首先就應該從稅收的籌劃工作開始。對于軟件企業而言，之所以稅收籌劃對其具有重要的作用，主要在于通過此項工作可以促進企業經濟效益的提高。除此之外，還可以在一定程度上改變納稅人的觀念，為軟件企業在激烈的市場競爭之中獲得一定的競爭力。

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作者：楊瑞英 單位：北京百乘科技有限公司