大數(shù)據(jù)時代稅收經(jīng)濟分析范文

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摘要：隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展和普及，稅收經(jīng)濟分析得到了不斷的提升和革新。國地稅合并為稅收征管改革提供了新的契機，充分發(fā)揮稅務(wù)部門輔政作用，推動稅收經(jīng)濟分析工作發(fā)展。針對我國稅收經(jīng)濟分析現(xiàn)狀和問題，為其發(fā)展提出了若干新思路。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；稅收經(jīng)濟分析；稅收數(shù)據(jù)；經(jīng)濟發(fā)展；分析體系

大數(shù)據(jù)時代到來為稅收經(jīng)濟分析提供了數(shù)據(jù)保障和技術(shù)支撐，對稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行全面整合同時強化與第三方平臺信息資源共享，提高了數(shù)據(jù)的規(guī)范性、真實性和時效性，為稅收分析提供了質(zhì)量保證。新時期稅收分析不單單只是為了“從稅收看稅收”，還要“從稅收看經(jīng)濟”、“從經(jīng)濟看稅收”，將稅收分析與經(jīng)濟發(fā)展相結(jié)合，利用相關(guān)的稅收經(jīng)濟數(shù)據(jù)指標(biāo)，進(jìn)行統(tǒng)計、分析和比對，揭示稅收經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r，跟蹤和評估相關(guān)經(jīng)濟政策影響，從而可以有針對性地提出調(diào)整和優(yōu)化改進(jìn)意見。

一、稅收經(jīng)濟分析現(xiàn)狀

黨的十八大以來，稅收經(jīng)濟分析工作受到高度重視，充分利用稅收數(shù)據(jù)來進(jìn)行深度挖掘和利用，服務(wù)于國家宏觀經(jīng)濟決策和社會發(fā)展。在稅務(wù)機構(gòu)改革不斷推進(jìn)之際，稅收經(jīng)濟分析處作為一個全新的內(nèi)設(shè)機構(gòu)成立于各個省級稅務(wù)局，充分發(fā)揮稅收部門優(yōu)勢，從獨特的稅收視角觀察經(jīng)濟，深入開展稅源經(jīng)濟分析和政策效應(yīng)分析。

（一）為稅收經(jīng)濟分析處配備“高精尖”人才省級稅務(wù)局設(shè)置稅收經(jīng)濟分析處是為了利用稅收數(shù)據(jù)對區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟運行情況開展動態(tài)監(jiān)控分析；組織評估稅收政策實施效果；進(jìn)行重大經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略實施專題分析等工作。因此為稅收經(jīng)濟分析處配備人員不僅需要有稅收業(yè)務(wù)骨干，還需要能夠熟練掌握數(shù)理分析、信息技術(shù)的專業(yè)人才。目前廣東、江蘇、浙江等省稅務(wù)局的稅收經(jīng)濟分析處均配備了數(shù)名全國稅務(wù)領(lǐng)軍人才，強化稅收經(jīng)濟分析業(yè)務(wù)和技術(shù)，優(yōu)勢互補建立理想稅收經(jīng)濟分析團隊。利用業(yè)務(wù)骨干對稅收信息的深度理解和技術(shù)骨干先進(jìn)的處理和分析技術(shù)，從省級層面對本地區(qū)的經(jīng)濟運行動態(tài)監(jiān)控、重大經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略實施情況、組織開展政策效應(yīng)分析方法等有指導(dǎo)性意見和建議。

（二）建立健全稅收經(jīng)濟分析工作制度為保障稅收經(jīng)濟分析工作的順利開展，各省根據(jù)國家稅務(wù)總局對稅收經(jīng)濟分析工作總體要求和實際情況建立各層級的稅收經(jīng)濟工作分析長效運行機制，較全面的覆蓋了稅收經(jīng)濟分析工作中諸如定責(zé)定位、業(yè)務(wù)分工、分析重點等各個環(huán)節(jié)，用制度建設(shè)來保障、推進(jìn)稅收經(jīng)濟分析工作高質(zhì)量開展。同時還完善了人才培養(yǎng)保障制度，各省都高度重視稅收分析人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，為進(jìn)一步提高綜合業(yè)務(wù)能力，對稅收經(jīng)濟分析骨干進(jìn)行培訓(xùn)和研修，以便更新分析思路和方法、應(yīng)用相關(guān)分析技術(shù)、掌握熱點問題、撰寫優(yōu)質(zhì)分析報告。稅收經(jīng)濟分析是為了提高征管質(zhì)效，服務(wù)于國家和地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展。因此要建立分析成果轉(zhuǎn)化機制，將稅收經(jīng)濟分析成果及時為稅收征管和政府決策提供可靠數(shù)據(jù)支撐。

（三）形成稅收經(jīng)濟分析聯(lián)動機制稅收經(jīng)濟分析是一項集數(shù)據(jù)、政策、經(jīng)濟、技術(shù)于一體的綜合性工作，需要進(jìn)行協(xié)作、開放、共享與局內(nèi)各部門、外部機構(gòu)甚至是跨區(qū)域、跨層級的聯(lián)合工作機制。稅收經(jīng)濟分析部門要與局內(nèi)各相關(guān)部門進(jìn)行團結(jié)協(xié)作，對數(shù)據(jù)進(jìn)行鏈?zhǔn)郊庸ぃ箶?shù)據(jù)呈現(xiàn)出多維度的分析結(jié)果。同時要加強與省委省政府、統(tǒng)計局、發(fā)改委等交流合作將分散的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行集中處理，讓數(shù)據(jù)充分發(fā)揮咨政輔政的價值。適時引入高校、科研機構(gòu)的專家學(xué)習(xí)者團隊參與稅收經(jīng)濟分析項目，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)利用價值。目前廣東省稅務(wù)局稅收經(jīng)濟分析處與大數(shù)據(jù)和風(fēng)險管理局、收入規(guī)劃核算處、信息中心等部門，形成優(yōu)勢互補、團結(jié)協(xié)作的稅收經(jīng)濟分析聯(lián)動機制；江蘇省稅務(wù)局則重點建立橫向協(xié)作、縱向聯(lián)動和內(nèi)外合作三項機制；安徽省稅務(wù)局建立部門協(xié)作、上下聯(lián)動和內(nèi)外合作三項工作機制，制定了任務(wù)清單。

二、稅收經(jīng)濟分析存在的問題

（一）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量仍有待提高隨著金三系統(tǒng)的整合和數(shù)據(jù)集中，近年來稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量有了較大的提高。但稅收經(jīng)濟分析內(nèi)容牽涉甚廣，對數(shù)據(jù)質(zhì)量和時效性要求較高，就目前而言稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量仍不能滿足其要求。數(shù)據(jù)不全面，相關(guān)信息未錄入信息系統(tǒng)，數(shù)據(jù)管理信息化水平滯后于業(yè)務(wù)管理信息化水平，因此造成了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的質(zhì)量不理想；納稅人提供數(shù)據(jù)有誤，稅務(wù)人員操作不當(dāng)同樣會引起數(shù)據(jù)錯誤；由于涉稅數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜多變，采集標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，與政府、財政等部門數(shù)據(jù)口徑不一致，相關(guān)信息也有保密要求，因此并未實現(xiàn)共融共通。

（二）受傳統(tǒng)稅收分析思維約束現(xiàn)階段稅收經(jīng)濟分析在一定程度上受稅收分析思維定式的影響，限制了稅收經(jīng)濟分析人員的創(chuàng)新意識。大多是分析是基于數(shù)據(jù)的堆砌，通過數(shù)字反映出的問題不夠透徹，不能揭示稅收征管中主要矛盾；缺乏對社會上熱點、難點問題的關(guān)注，不能及時對相關(guān)問題進(jìn)行分析和預(yù)測，因而欠缺對經(jīng)濟發(fā)展、政策出臺提供決策支持依據(jù)，弱化了稅收的預(yù)測和指導(dǎo)作用。

（三）技術(shù)實現(xiàn)欠缺在省級層面雖然為稅收經(jīng)濟分析處配備了高端人才，但在基層稅務(wù)機關(guān)人員素質(zhì)還有待提高。由于從事基層稅收經(jīng)濟分析工作的人員水平參差不齊，“懂業(yè)務(wù)的不懂技術(shù)、懂技術(shù)的不懂業(yè)務(wù)”這種現(xiàn)象在基層稅務(wù)機關(guān)仍然普遍存在，習(xí)慣于使用簡單的數(shù)據(jù)進(jìn)行傳統(tǒng)的對比分析，缺乏具有良好綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和稅收分析技術(shù)的人員，在很大程度上影響了稅收經(jīng)濟分析報告質(zhì)量。

三、大數(shù)據(jù)時代稅收經(jīng)濟分析新思路

（一）從稅收數(shù)據(jù)揭示內(nèi)在規(guī)律金稅三期系統(tǒng)并庫，深入開展數(shù)據(jù)清理工作，實現(xiàn)了稅務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)、征管資源、人力資源的大統(tǒng)一、大集中。2019年1月1日起社保費和部分非稅收入的征管職責(zé)劃入稅務(wù)部門以及外部共享數(shù)據(jù)，為開展稅收經(jīng)濟分析工作打下了更加堅實的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。從這些海量數(shù)據(jù)中篩選出有價值的數(shù)據(jù)，并對其進(jìn)行整合加工再分析，使之能夠呈現(xiàn)出結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)。而大數(shù)據(jù)時代所要進(jìn)行的稅收經(jīng)濟分析不僅僅是為了得到諸如組織收入現(xiàn)狀、稅源分布、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等增減情況的客觀信息，而是需要找出產(chǎn)生這些現(xiàn)狀的原因以及未來發(fā)展走向預(yù)測。將這些信息進(jìn)行歸納、演繹，加入主觀意識，形成具有實質(zhì)內(nèi)容的行動或決策，去解決實際問題，由淺入深逐層遞進(jìn)。稅收經(jīng)濟分析人員應(yīng)該跳出傳統(tǒng)思維定式的影響，提高創(chuàng)新意識，多角度的準(zhǔn)確分析組織收入中的深層次原因，揭示稅收征管工作中存在的問題，為相關(guān)政策提出建議。

（二）從稅收數(shù)據(jù)看經(jīng)濟、看社會、看發(fā)展。稅收經(jīng)濟分析這項工作在機構(gòu)改革之前是分散于稅務(wù)機關(guān)的各個部門，且主要是以各部門掌握的稅收數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)圍繞完成入庫稅收來進(jìn)行的稅收分析。而隨著大數(shù)據(jù)時代獨有的特征和機構(gòu)改革的契機，稅收經(jīng)濟分析得到了發(fā)展的機遇。以稅務(wù)部門所掌握的龐大稅收數(shù)據(jù)和共享外部數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，打破“從稅收到稅收”的局限，不能單單只注重稅源分布、稅收完成情況、稅收結(jié)構(gòu)，而是關(guān)注稅收變化中反映出的經(jīng)濟情況，圍繞經(jīng)濟、政策和管理多維度的視角進(jìn)行分析，為宏觀調(diào)控提供決策支持，以及對未來發(fā)展趨勢的預(yù)判。尤其是2018年以來大力開展的減稅降費工作，加大了減稅降費的范圍和力度，為群眾增加便利，為市場添加活力，同時也使稅收收入平穩(wěn)增長。稅收經(jīng)濟分析需要對各項稅收相關(guān)政策對稅收和經(jīng)濟的影響進(jìn)行預(yù)測，實施積極的財政政策，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

（三）從稅收數(shù)據(jù)建立稅收經(jīng)濟分析體系稅收經(jīng)濟分析隨著稅收征管改革和技術(shù)的革新也邁入了新的紀(jì)元，傳統(tǒng)的稅收分析方法已不能適應(yīng)發(fā)展的需要。因此需要以稅收、非稅收入、社保費以及外部數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，在傳統(tǒng)的稅收分析體系基礎(chǔ)上進(jìn)行革新，建立規(guī)范化的數(shù)據(jù)集合，這也是開展稅收經(jīng)濟分析工作的基礎(chǔ)。首先，建立與經(jīng)濟指標(biāo)對應(yīng)的統(tǒng)計分析口徑，按照一定的方法將數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、匯總、處理和存儲的指標(biāo)體系；其次，采用多種數(shù)據(jù)處理工具和技術(shù)對數(shù)據(jù)進(jìn)行定性和定量處理，將經(jīng)過處理的數(shù)據(jù)使用一種或多種分析方法進(jìn)行定性或定量分析的分析方法體系；最后，需要對稅收經(jīng)濟分析工作從各個層面進(jìn)行制度上的保障、人力資源保障以及適當(dāng)?shù)募畲胧┕ぷ鞅Ｕ象w系。在各個層面都需要對稅收經(jīng)濟分析工作給予支撐，才能建立健全的稅收經(jīng)濟分析體系，更好地服務(wù)于社會發(fā)展。

四、結(jié)語

國家稅務(wù)總局王軍局長表示“國家用稅收的減法，換來了企業(yè)效益的加法，形成了經(jīng)濟發(fā)展的乘法”。因此要充分發(fā)揮稅收經(jīng)濟分析對稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合統(tǒng)計分析，客觀的說明稅收現(xiàn)狀、評價稅收收入進(jìn)度影響因素、預(yù)測稅收發(fā)展趨勢，是判斷稅收形式、加強稅源管理和完善稅收征管工作的重要手段。利用大數(shù)據(jù)時代給稅收經(jīng)濟分析帶來的新機遇，關(guān)注經(jīng)濟稅收新趨勢、聚焦社會熱點問題，促進(jìn)國家經(jīng)濟的發(fā)展。

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作者：王冰清 單位：河南省稅務(wù)干部學(xué)校