淺論企業(yè)所得稅稅收籌劃問題范文

本站小編為你精心準(zhǔn)備了淺論企業(yè)所得稅稅收籌劃問題參考范文，愿這些范文能點(diǎn)燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

摘要：企業(yè)所得稅的稅收籌劃問題在稅收籌劃當(dāng)中占據(jù)著重要的地位，企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅稅收籌劃是企業(yè)的一項(xiàng)權(quán)利，并沒有特殊之處，這樣做也可以在眾多企業(yè)當(dāng)中取得良好的生存狀態(tài)，不至于被社會(huì)淘汰。但是當(dāng)前情況下企業(yè)所得稅的稅收籌劃問題存在著一定的問題，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展造成了影響。本文主要分析了企業(yè)所得稅稅收籌劃的原則、途徑、存在的問題以及解決對(duì)策，以期增長(zhǎng)企業(yè)利潤(rùn)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)所得稅；稅收籌劃問題

中小企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅收籌劃工作，有著兩個(gè)優(yōu)點(diǎn)。第一，提高企業(yè)管理者的管理水平與個(gè)人業(yè)務(wù)能力，使得企業(yè)能夠獲得最大程度上的收益；第二，將中小企業(yè)的納稅意識(shí)在一定程度上得到提升，使得企業(yè)具有更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)需要及時(shí)了解國(guó)家稅收方面的相關(guān)政策，才能夠制定出最佳的稅收籌劃方案。

1企業(yè)所得稅稅收籌劃的原則

企業(yè)所得稅稅收籌劃的原則分為三個(gè)方面的內(nèi)容，首先，體現(xiàn)社會(huì)價(jià)值；其次，增加企業(yè)的利潤(rùn)收入；最后，節(jié)稅工作有所合法化。接下來將展開具體的分析。

1.1體現(xiàn)社會(huì)價(jià)值

企業(yè)所得稅稅收籌劃工作能夠體現(xiàn)出企業(yè)的社會(huì)價(jià)值，社會(huì)價(jià)值的體現(xiàn)有三個(gè)方面的內(nèi)容，首先，提高企業(yè)的利潤(rùn)收入，完善國(guó)家的稅收政策；其次，合法節(jié)稅使得企業(yè)能夠獲得社會(huì)的尊重，使得企業(yè)具有更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力；最后，企業(yè)可以借助國(guó)家的稅收政策，參與到社會(huì)舉辦的公益活動(dòng)當(dāng)中，使得社會(huì)風(fēng)氣向著良好的方向發(fā)展。

1.2增加企業(yè)的利潤(rùn)收入

企業(yè)之所以進(jìn)行稅收籌劃工作，就是為了能夠增加企業(yè)的利潤(rùn)收入，企業(yè)就可以在最大程度上將企業(yè)的利潤(rùn)達(dá)到最大化。企業(yè)可以將節(jié)稅的收入應(yīng)用到技術(shù)、設(shè)備等方面，在這樣的基礎(chǔ)上提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，增加企業(yè)的利潤(rùn)收入。

1.3節(jié)稅工作有所合法化

節(jié)稅工作有所合法化是一個(gè)重要的原則，這個(gè)原則有兩個(gè)方面的內(nèi)容，一方面，企業(yè)的工作人員需要隨時(shí)關(guān)注著國(guó)家有關(guān)部門所頒布的稅收政策，公司的稅收籌劃工作需要根據(jù)稅收政策的變化而做出調(diào)整；另一方面，企業(yè)納稅前的扣除部分也需要保證合法化，不能出現(xiàn)違法的情況，企業(yè)也可以根據(jù)自身的情況做出一定的調(diào)整。

2企業(yè)所得稅稅收籌劃的途徑

企業(yè)所得稅稅收籌劃的途徑有三個(gè)方面的內(nèi)容，第一，稅前籌劃；第二，稅收優(yōu)惠政策籌劃；第三，稅率籌劃。接下來將展開具體的分析。

2.1稅前籌劃

稅前籌劃的含義是提前扣除延期納稅，這樣做可以使得企業(yè)達(dá)到減稅的目的，企業(yè)的利潤(rùn)也就會(huì)隨之而上升。其主要內(nèi)容為調(diào)整企業(yè)存貨的計(jì)價(jià)、扣除企業(yè)的相關(guān)性費(fèi)用等，但這樣做的前提是符合國(guó)家稅法的要求。

2.2稅收優(yōu)惠政策籌劃

稅收優(yōu)惠政策有著較為廣泛的內(nèi)容，扣除、核算等工作都是其主要的內(nèi)容，對(duì)于稅收而言也會(huì)實(shí)施一定的優(yōu)惠政策。

2.3稅率籌劃

企業(yè)所得稅的稅率籌劃的基準(zhǔn)是《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，中小企業(yè)所得稅、外資企業(yè)所得稅、高新技術(shù)企業(yè)所得稅等都在企業(yè)基本的稅率范圍當(dāng)中，小型企業(yè)可以根據(jù)法律的規(guī)定做出相應(yīng)的調(diào)整，而高新技術(shù)企業(yè)則需要將工作重心放在知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面。

3企業(yè)所得稅稅收籌劃存在的問題

企業(yè)所得稅稅收籌劃存在的問題有三個(gè)方面的內(nèi)容，第一，企業(yè)籌資過程當(dāng)中存在的問題；第二，企業(yè)投資過程當(dāng)中存在的問題；第三，企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程當(dāng)中存在的問題。接下來將展開具體的分析。

3.1企業(yè)籌資過程當(dāng)中存在的問題

企業(yè)籌資過程是一個(gè)比較漫長(zhǎng)而且十分單一的工作，企業(yè)通過資金積累與銀行合作的方式進(jìn)行籌資，實(shí)際上存在著一定的局限性，如果沒有在規(guī)定時(shí)間內(nèi)還款還會(huì)影響企業(yè)的信譽(yù)。

3.2企業(yè)投資過程當(dāng)中存在的問題

企業(yè)在投資的過程當(dāng)中由于過于重視資金的保守性，大部分企業(yè)將資金投資到理財(cái)產(chǎn)品當(dāng)中，這樣企業(yè)盈利會(huì)有所減少。

3.3企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程當(dāng)中存在的問題

企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程當(dāng)中對(duì)于工作人員的素質(zhì)要求比較高，但是許多工作人員對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)有些淺顯，影響了企業(yè)所得稅的整體狀況。

4企業(yè)所得稅稅收籌劃問題的解決對(duì)策

企業(yè)所得稅稅后籌劃問題的解決對(duì)策有三個(gè)方面的內(nèi)容，第一，針對(duì)企業(yè)籌資過程當(dāng)中存在的問題的解決對(duì)策；第二，針對(duì)企業(yè)投資過程當(dāng)中存在的問題的解決對(duì)策；第三，針對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程當(dāng)中存在的問題的解決對(duì)策。接下來將展開具體的分析。

4.1針對(duì)企業(yè)籌資過程當(dāng)中存在的問題的解決對(duì)策

企業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際狀況展開多層次的籌資，不再像之前一樣運(yùn)用單一的籌資方式，這樣可以使得企業(yè)籌資過程更加簡(jiǎn)單，資金也會(huì)容易周轉(zhuǎn)。

4.2針對(duì)企業(yè)投資過程當(dāng)中存在的問題的解決對(duì)策

企業(yè)目前的投資比例有些不合理，可以選擇不同水平的投資方式，獲取更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。

4.3針對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程當(dāng)中存在的問題的解決對(duì)策

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程當(dāng)中需要提高工作人員的工作素質(zhì)，對(duì)工作人員定期展開培訓(xùn)工作。

5結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)所得稅稅收籌劃的原則分別是體現(xiàn)社會(huì)價(jià)值、增加企業(yè)的利潤(rùn)收入與節(jié)稅工作有所合法化，企業(yè)所得稅稅收籌劃的途徑分別為稅前籌劃、稅收優(yōu)惠政策籌劃與稅率籌劃，企業(yè)所得稅稅收籌劃存在的問題為企業(yè)籌資過程當(dāng)中存在的問題、企業(yè)投資過程當(dāng)中存在的問題與企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程當(dāng)中存在的問題，企業(yè)所得稅稅收籌劃問題的解決對(duì)策為針對(duì)企業(yè)籌資過程當(dāng)中存在的問題的解決對(duì)策、針對(duì)企業(yè)投資過程當(dāng)中存在的問題的解決對(duì)策與針對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程當(dāng)中存在的問題的解決對(duì)策。

參考文獻(xiàn)

[1]張碩.中小企業(yè)所得稅籌劃中的問題與對(duì)策研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2018（4）：174-175.

[2]王旭.制造行業(yè)科技型中小企業(yè)企業(yè)所得稅籌劃初探[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018（27）：13-14.

[3]胡慧雯.基于高新技術(shù)企業(yè)視角的企業(yè)所得稅稅收籌劃[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2018（7）：108-109.

作者：姚本元 單位：貴州人民武裝學(xué)院