淺析社會保險內(nèi)部控制認(rèn)識范文

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社會保險內(nèi)部控制是為了防范在社會保險費(fèi)征繳、社會保險金發(fā)放、社會保險待遇審核、基金管理和運(yùn)營等各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和措施，對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部及其工作人員的業(yè)務(wù)管理行為進(jìn)行規(guī)范、約束和控制。

一、社會保險內(nèi)部控制的重要性

近年來，隨著社會保險覆蓋面和社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，業(yè)務(wù)工作量逐步增加。2017年，攀枝花市東區(qū)社會保險參保22萬余人次，基金征繳4.68億元。辦理社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移7800余人次，企業(yè)離退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金資格認(rèn)證6萬余人，養(yǎng)老保險金月均支出2869.44萬元。落實(shí)各項(xiàng)就業(yè)援助補(bǔ)貼8145人次4000余萬元，發(fā)放失業(yè)保險金88903人次9605余萬元。從工作內(nèi)容上看，社會保險文件數(shù)量多、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多、專業(yè)性較強(qiáng)，人為可操作性大，問題不易及時發(fā)現(xiàn)。因此，加強(qiáng)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制，使其規(guī)范化、專業(yè)化、信息化，是社會保障工作的一項(xiàng)重要任務(wù)。

二、存在的問題

一是部分崗位權(quán)限過大。目前，社會保險業(yè)務(wù)系統(tǒng)中針對社保待遇支付、發(fā)放等設(shè)置了初審、復(fù)核環(huán)節(jié)，進(jìn)行線上線下風(fēng)險防控，但依然存在部分崗位權(quán)限過大或部分審核崗位虛化的情況，風(fēng)險隱患增大。二是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)都建立了內(nèi)部控制制度，但很多是簡單套用，有的甚至與工作實(shí)際相脫節(jié)，不能及時發(fā)現(xiàn)和糾正工作中出現(xiàn)的錯誤。三是執(zhí)行力度不夠。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度上主動性不足，忽略了對內(nèi)部控制制度執(zhí)行狀況的監(jiān)督、檢查、考核。四是信息系統(tǒng)控制不嚴(yán)。信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)權(quán)限審核不嚴(yán)、人員變動時系統(tǒng)清理不及時、業(yè)務(wù)授權(quán)過大、業(yè)務(wù)操作痕跡信息少、部分業(yè)務(wù)可復(fù)核性和追溯性差，導(dǎo)致監(jiān)控不到位。

三、社會保險內(nèi)部控制工作的開展

一是合理設(shè)置崗位，建立制衡機(jī)制。建立崗位責(zé)任制度，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，進(jìn)行崗位細(xì)分，防止部分崗位權(quán)限過大或部分審核崗位虛化現(xiàn)象，確保各崗位權(quán)責(zé)分明、相互制約，通過有效制衡消除內(nèi)部控制盲點(diǎn)。二是內(nèi)控設(shè)計(jì)合理，業(yè)務(wù)規(guī)范有序。建立并嚴(yán)格落實(shí)業(yè)務(wù)審核制度，尤其是特殊業(yè)務(wù)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)，確保制度落實(shí)到位。各項(xiàng)具體工作制度和流程都應(yīng)與管理服務(wù)實(shí)際相結(jié)合，建立覆蓋經(jīng)辦機(jī)構(gòu)全部業(yè)務(wù)和流程的控制體系，并根據(jù)需要及時進(jìn)行調(diào)整、修改和完善，避免流于形式，制度虛化造成安全漏洞，發(fā)生違規(guī)違法行為。三是強(qiáng)化監(jiān)督制約，維護(hù)基金安全。在崗位、部門和單位三級內(nèi)控管理模式基礎(chǔ)上，形成科學(xué)合理的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，開展監(jiān)督與評估工作。根據(jù)監(jiān)督與評估結(jié)果，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高內(nèi)部控制執(zhí)行效率，更科學(xué)的對社保經(jīng)辦工作進(jìn)行控制與管理。四是完善信息管理，防范系統(tǒng)風(fēng)險。加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)管理，以技術(shù)手段支持管理和經(jīng)辦工作，建立標(biāo)準(zhǔn)化和信息化的控制體系。加強(qiáng)信息系統(tǒng)權(quán)限管理，業(yè)務(wù)權(quán)限管理部門應(yīng)設(shè)立在單位內(nèi)審或風(fēng)險防控部門，對信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)權(quán)限的申請，要根據(jù)內(nèi)控風(fēng)險防控要求和業(yè)務(wù)分工、崗位職責(zé)進(jìn)行審核，避免權(quán)限超出崗位職權(quán)范圍和超級業(yè)務(wù)授權(quán)。同時，對權(quán)限要實(shí)施動態(tài)管理，人員變動或崗位調(diào)整要對業(yè)務(wù)權(quán)限進(jìn)行及時調(diào)整和清理，避免人員已離崗但系統(tǒng)權(quán)限仍在使用的情況。五是加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)。加強(qiáng)政治思想和職業(yè)道德教育，不斷增強(qiáng)干部職工的工作責(zé)任感。深入開展遵紀(jì)守法教育，以違紀(jì)案例為警示，定期在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行警示教育，使干部職工自覺抵制社會上各種誘惑，自覺執(zhí)行各項(xiàng)法規(guī)政策，維護(hù)基金安全。定期組織人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)膷徫唤涣鳎岣吖ぷ魅藛T的業(yè)務(wù)能力和風(fēng)險意識。

作者：劉建斌 黃俊方 單位：攀枝花市東區(qū)人社局