貿易企業納稅籌劃及風險管理分析范文

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【摘要】本文對醫藥貿易企業開展納稅籌劃與風險管理的必要性與風險因素進行分析，并以此為依據，提出構建合理化的納稅方案，降低納稅風險、將成本效益為基礎目標，實現經濟效益最大化、利用稅收優惠政策、建立健全的風險預警機制、加強專用發票的管理力度的有效措施，旨在醫藥貿易企業在實際的發展過程中，加強風險管理工作，利用合理的納稅籌劃提高管理水平，進而實現可持續發展。

【關鍵詞】醫藥貿易企業；納稅籌劃；風險管理；風險預警機制

引言：

目前，我國的醫療體制不斷改革，醫藥貿易企業在實際的發展過程中得到了更多的發展機遇與挑戰，在稅務管理方面逐漸規范化與科學化。隨著“營改增”政策的實施，對于稅收管理工作提出了更高的要求，合理的稅收籌劃能夠從根本上將其企業的稅收負擔，避免稅務風險與經營風險的發生。因此，醫藥貿易企業務必要結合稅收政策，結合實際情況，構建較為完善的納稅籌劃方案，從根本上提高整體稅收籌劃水平，為企業創造出更高的經濟效益，實現企業的戰略性發展目標。

一、醫藥貿易企業開展納稅籌劃與風險管理的必要性

（一）減輕醫藥貿易企業的納稅負擔由于“營改增”后，醫藥企業通過風險管理與納稅籌劃工能夠對各個環節進行合理分析，對于企業的稅負問題進行把控，利用合理的稅收籌劃方案，能夠使企業緊跟時代的發展腳步，提高市場核心競爭力。另外，還能夠在一定程度上為企業獲得更多資金，使資金狀況得到明顯改善，并將其投放于獲利更大的項目中，為醫藥貿易企業的穩定發展打下良好基礎。

（二）提高醫藥貿易企業核算水平醫藥貿易企業在實際的運營過程中進行納稅籌劃，主要就是利用這種方式為企業節省調大量資金，隨著營改增政策的實施，企業就需要對于自身經營業務流程有基本的了解，結合實際發展目標，對于傳統的財務核算制度進行優化調整，另外，財務工作人員能夠從多元化的角度了解增值稅，進而從根本上提高醫藥貿易企業的核算水平。

二、醫藥貿易企業開展納稅籌劃中的風險因素分析

（一）政策風險在醫藥貿易企業的納稅籌劃過程中，產生政策風險的主要原因就是由于我國的法律政策具有一定的穩定性，隨著市場經濟的不斷進步，國家勢必會從經濟宏觀調控的角度對稅收政策進行調整，不僅對于企業的稅收籌劃造成了一定的影響，還會產生一定的稅收風險，相關的工作人員需要耗費大量時間熟悉新的稅收政策，還要結合醫藥貿易企業的實際情況制定相應的規章制度。

（二）經營風險在進行納稅籌劃的過程中，導致經營風險的因素有兩種：一是納稅籌劃方案與企業實際情況存在較大差異，二是納稅籌劃方案沒有立足于醫藥貿易企業戰略性發展目標。在稅收籌劃的過程中，會對企業的經營活動與地點造成一定的約束性，若在進行項目投資的過程中，會導致企業的經濟活動受到影響，對于經濟活動的決策失誤，就會導致企業無法享受政府提供的稅收優惠政策，不但沒有獲得更高的經濟效益，還會導致稅負增加。

（三）財務風險由于醫藥貿易企業的目標就是獲得更高的經濟效益，企業的債務資本越高，越會導致納稅空間變大，進而通過合理的納稅籌劃獲得更高的經濟效益。但是同時會給企業造成一定的財務風險，企業在進行納稅籌劃的過程中，要對于稅收利益與實際的債務資本進行全面考慮與分析，對于納稅籌劃中的財務風險加大重視力度，不斷優化企業內部資本結構[1]。

（四）市場風險基于市場經濟環境不斷變化的基礎上，醫藥貿易企業作為絕對的主體，要及時洞察市場環境的變化，避免相關方案給企業造成的風險，若在實際的運營過程中，利用債務投資的額納稅籌劃，若資金緊縮時，就會導致籌資成本與風險增加，導致籌劃收益無法滿足風險帶來的損失，對醫藥貿易企業的長遠發展造成一定阻礙。

三、醫藥貿易企業納稅籌劃與風險管理的有效途徑

（一）構建合理化的納稅方案，降低納稅風險在醫藥貿易企業構建納稅方案的過程中，要從以下幾個方面入手：1.要對于醫藥貿易企業的所屬行業經營特點進行分析，進一步制定與營改增稅制改革協調共進的納稅籌劃方式。2.企業的納稅籌劃方案要隨著經濟活動與實際情況進行變化，并結合市場環境的變化進行創新與完善。3.企業的納稅籌劃方案務必要與當地相關稅務機關進行對接，最好是邀請經驗豐富的稅務工作人員提出指導性的建議。也就是說，只有構建合理化的納稅方案，將納稅籌劃工作與風險管理相結合，逐步完善醫藥貿易企業內部的管理環節，立足于實際情況，探索出相應的風險評估方式，經過實踐工作，進行優化與改善，進而才能夠從根本上避免納稅風險與經營風險的發生[2]。

（二）將成本效益為基礎目標，實現經濟效益最大化由于“營改增”涉及到許多行業，其涉及到的經營范圍也是多樣化的，在增值稅下與不同稅率并存。另外，根據增值稅的規定，若企業存在兼營的情況且不能進行很多業務劃分，僅需要從高稅率計征增值稅。在經歷稅制改革后，企業在兼營不用稅率的業務時，就需要結合實際情況進行單獨核算，從根本上避免稅務風險產生的損失。醫藥貿易企業在營改增后，要將提高實際成本效益為目標，在進行稅收籌劃的過程中，要保證能夠獲得較高的稅收利益，不能僅僅關注于稅負的高低問題，而是要將眼光放得更加長遠，對于整體稅負情況進行考慮。另外，稅收籌劃方案應當從多種方案進行優化，從企業的長期發展目標為基礎，保證稅收支出最優化，進而為醫藥貿易企業創造出更高的經濟效益[3]。

（三）利用稅收優惠政策由于在“營改增”稅制改革后，各個行業都會受到一定的影響，國家為實現改革的良好效果，出臺了許多優惠政策，給予企業相應的稅收補貼。因此，醫藥貿易企業要抓住這一機會，對于企業內部的納稅工作與財務管理工作進行合理籌劃，通過這種方式能夠享受政府給予的數稅改紅利，不斷規范化內部的風險管理流程。從優惠政策角度進行分析，例如減免稅項目與延期繳納稅款等政策，醫藥貿易企業就可以對行業發展情況進行分析，進而開展合理化的納稅籌劃工作，基于稅收優惠背景下，醫藥貿易企業應當對于稅收成本的來源進行探究，根據收支業務流程及稅收的產生進，進一步優化工作流程，為醫藥貿易企業的健康長遠發展奠定穩固的基礎，使企業能夠緊跟時代的發展腳步，逐步實現經濟效益最大化的發展目標[4]。

（四）建立健全的風險預警機制在醫藥貿易企業的實際運營過程中，要想有效加強風險管控能力，就要從提高風險防范能力入手，企業要建立納稅籌劃風險信息交流系統，利用先進的信息技術加快信息共享速度，使醫藥貿易企業的領導者能夠直觀地看到企業內部經濟情況。另外，加強事中風險評估與事中延伸管理及事后監督的工作，將風險防范工作做在事前，能夠及時發現風險因素，并做出有效的解決措施，建立風險反應機制，使工作人員能夠明確自身基本職責，對于風險問題能夠做出相應的反應與處理能力。另外，醫藥貿易企業還要在內部建立風險預警小組，保證其獨立性與剛性，由領導人員進行直接管理。與此同時，利用動態化的監督方式加強監督力度，逐步提高員工的約束力，進一步規避稅務風險與經營風險的發生[5]。

（五）加強專用發票的管理力度由于“營改增”稅制改革后，要想對醫藥貿易企業景象稅收籌劃管理，就要從強化專用發票管理入手，使相關的工作人員在遵循會計準則的基礎上，建立責任制，將稅務籌劃任務合理地劃分給工作人員，使工作人員明確自身的基本責任意識，對于發票管理工作也要進一步加強管控。與此同時，醫藥貿易企業的管理人員要不斷提升自身的專業水平與技能，能夠識別發票的真偽，對于發票使用及傳遞的各個環節進行全面管控。在專用發票遺失時，要將實際情況及時匯報給稅務機關，從根本上避免對醫藥企業的發展造成影響。醫藥企業要明確結合市場發展的情況，對于現金流及盈利水進行風險評估，進一步制定戰略性的稅收籌劃工作，逐步建立完善的內控制度，推動醫藥貿易企業的健康長遠發展。

結束語：

綜上所述，隨著稅收制度的不斷改革，稅收籌劃的重要性在醫藥貿易企業的實際發展過程中凸顯出來，合理的納稅籌劃已經成為最重要的內容。因此，利用風險管控工作能夠幫助企業減少損失，結合企業的實際情況，建立完善的風險預警機制，從增強企業工作人員的納稅籌劃意識入手，找到經營過程中存在的問題，及時做出有效的改進措施，從根本上保證納稅籌劃工作的科學性及有效性，進而推動醫藥貿易企業的健康長遠發展，實現經濟效益最大化的發展目標。

參考文獻：

[1]鄭秋東.企業納稅籌劃中的風險問題及應對策略的研討[J].納稅,2018,12(33).

[2]謝欣.論企業納稅籌劃的局限性及其改進對策[J].納稅,2018,12(32).

[3]童枚林,歐少玲.納稅籌劃在企業財務管理中的重要性及實施分析[J].現代營銷(下旬刊),2018(8).

[4]胡春艷.營改增背景下的企業納稅籌劃方法分析[J].財會學習,2018(30).

[5]李明武.企業納稅籌劃中的風險問題及應對措施[J].企業改革與管理,2018(18).

[6]項波.企業納稅籌劃風險研究[J].時代經貿,2016(22).

作者：許廣權 單位：遼寧省醫藥對外貿易有限公司