財產保險公司稅務籌劃及管理問題范文

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摘要：財產保險公司的稅務籌劃主要圍繞企業所得稅展開，國家“營改增”戰略的實施對于財產保險公司的稅務籌劃與管理提出了新的要求。本文簡要分析了財產保險公司稅務籌劃的主要項目，圍繞細化成本費用列支、合理規劃個人所得稅、精準識別稅務風險等三個角度探討了優化稅務籌劃管理的具體策略，以供參考。

關鍵詞：財產保險公司；稅務籌劃；項目管控

自2016年5月1日起，我國全面推行“營改增”戰略，借助增值稅取代營業稅應稅項目，力圖降低企業稅負，實現其長遠發展。在此背景下，財產保險公司應當著重強化稅政解讀與研究，確保能夠加強對企業所得稅的合理籌劃與管控，秉持著合理節稅意識推動稅務籌劃管理的順利實施，實現稅后利潤最大化。

一、財產保險公司稅務籌劃的主要項目分析

首先是未決賠款準備金，對此財產保險公司應當注重及時進行立案處理，提高估損的精確度，格外加強對重開賠案的嚴格管控，限制立案的注銷率，提升案件處理速度，從而有效保障公司盈利。其次是業務招待費，財產保險公司應當針對費用列支情況進行嚴格管控與審核，杜絕不合規費用的列支，將其控制在年度營業收入的5‰以內，并要求財務人員在開展會計核算工作的過程中厘清會議費與業務招待費之間的聯系，強化費用扣除比例的合理設計。再次是工資薪金，對此要求財務人員強化企業的人力成本管控，確保當年計提工資在年內支付完畢。最后是不合規發票，要求財產保險公司加強對費用報銷工作的監管審核，確保發票內容與開具形式的真實性、合規性，做到及時結清賬款、規避出現跨期費用，確保列支費用真實有效，以此完善重點管控項目的籌劃與管理水平。

二、財產保險公司稅務籌劃與管理的具體策略

（一）結合國家優惠政策，細化成本費用列支自我國“營改增”政策實施以來，增值稅發票成為稅務籌劃管理的重點問題，財產保險公司務必要針對增值稅發票的開具、取得、認證、抵扣、抄稅、報稅、風險管理、納稅籌劃等環節執行動態管理，在進行稅務籌劃時要把握國家所實施的一系列優惠政策，細化成本費用列支。同時，要求財產保險公司依照稅法規定與相關要求，利用二分之一法、二十四分之一法等方法進行公司準備金的提取，盡可能增加稅前扣除金額所占據的比重，最大限度降低企業的繳稅額度，減輕其成本負擔。此外，當前我國稅法針對企業的廣告宣傳費做出了明確的規定，允許在廣告宣傳費中提取出與企業經營有內在關聯的部分，依照一定比例進行稅前減免，但此扣除范圍并不包含企業的業務贊助費。因此要求財產保險公司相關財務人員應當明確業務贊助費與廣告宣傳費之間的關系界定，確保能夠針對二者進行有效區分，進一步提升稅收籌劃的合理性。

（二）合理規劃個人所得稅，提升稅收籌劃水平我國稅法在納稅義務方面進行了明確規定，雖然財產保險公司不需就其個人所得稅部分進行納稅，但卻需要承擔為公司員工繳納個人所得稅的義務，而員工薪資在公司整體運營成本中占據了較大的比重，因此相關財務人員更應當著重針對個人所得稅部分進行系統籌劃管理，以此保證公司的順利運營。一方面，應當注重針對公司內部的薪酬發放體系進行合理設計。通常在員工薪資體系中主要包含基本工資、崗位工資與績效工資等三部分，其中前兩者以月為單位進行薪資發放，而績效工資則是以季度而單位執行按季發放，這也就導致當發放員工績效工資時會使得個人所得稅的繳納額度有所提升。因此，財產保險公司應當注重針對績效工資發放問題進行優化管理，盡量規避因一次性集中發放工資而導致員工所需繳納的個人所得稅額度提升，以此最大限度降低員工的納稅稅率，降低繳稅成本負擔。另一方面，財產保險公司應當健全公司的福利保障體系。我國稅法針對員工的社保基金與住房公積金進行了明確規定，針對這兩部分可以免除企業與個人所得稅的繳納。因此財產保險公司可以從此角度入手，在公司能力范圍內進行福利保障制度的完備建設，最大限度提升員工的醫療保險與住房公積金等福利保障力度，針對此部分款項進行稅前列支，以此提高稅收籌劃水平。同時，公司還可以創設一定的物質保障實現對員工個人所得稅的彌補，由公司統一購買并執行統一發放，以此幫助員工分擔個人所得稅的支出額度，進一步提升稅務籌劃的實施效果，實現對公司個人所得稅的有效管理。

（三）精準識別稅務風險，保障公司長遠發展在財產保險公司進行稅務籌劃管理的過程中，應當注重結合國家稅收法律、市場環境以及自身實際經營情況，確保能夠綜合多方因素變化進行稅務籌劃方案的整改，保障公司凈利潤。受國家政策動態調整以及市場環境不斷變化的影響，從客觀層面上來講財產保險公司的稅務籌劃面臨著一定的風險，因此要求公司內部注重樹立風險意識、構建完備的風險防范機制，針對潛在風險進行逐一排查后完成稅務籌劃方案的設計，盡可能保證降低成本。同時，財產保險公司在進行稅收籌劃時要樹立全局戰略眼光，圍繞稅負最小化目標、立足于公司長遠發展制定稅務籌劃戰略，進一步確保公司收益的持續穩定增長。

三、結語

綜上所述，作為財產保險公司運營管理的主體業務之一，稅務籌劃管理對于公司經營發展發揮了顯著的影響作用。基于此應當牢固意識到稅法的權威地位，針對國家政策與市場動向進行及時跟進，確立科學合理的稅務籌劃舉措，以此穩固公司成本與效益之間的平衡關系，最大限度提升公司稅后凈利潤。

參考文獻

［1］楊媛,向臻.“營改增”下財產保險公司稅務籌劃探討［J］.現代經濟信息,2016（21）.

［2］趙向紅,陳瑞.企業納稅籌劃風險管理現存問題與策略［J］.商場現代化,2014（27）.

作者：李建明 單位：中國人民財產保險股份有限公司云南省分公司