現(xiàn)代企業(yè)稽核信息化管理研究及實踐范文

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摘要：通過分析現(xiàn)代企業(yè)信息數(shù)據(jù)源的構(gòu)成，研究了現(xiàn)代企業(yè)信息統(tǒng)一管理機制,針對現(xiàn)代企業(yè)開展業(yè)務(wù)與管理活動全流程管理實踐提出建議，在此基礎(chǔ)上研究如何搭建大數(shù)據(jù)稽核平臺以及稽核信息管理應(yīng)用模型。

關(guān)鍵詞：稽核管理；信息化；大數(shù)據(jù)；公司治理

在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，現(xiàn)代企業(yè)業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，企業(yè)之間的結(jié)合不斷拓寬，監(jiān)管當(dāng)局對企業(yè)公司治理的要求也不斷深化，這些對稽核管理第三道防線職能的發(fā)揮提出了新的課題，急需加強稽核工作的信息處理手段。但目前企業(yè)稽核工作信息統(tǒng)籌度較弱，信息化程度較低，需要進一步提升信息統(tǒng)籌能力，有步驟有計劃地解決信息割裂問題，以稽核信息管理帶動企業(yè)信息統(tǒng)籌管理。

1現(xiàn)代企業(yè)信息數(shù)據(jù)源研究

目前現(xiàn)代企業(yè)面臨海量信息數(shù)據(jù)，包括內(nèi)部信息與外部信息；內(nèi)部信息又包括管理信息、業(yè)務(wù)信息、客戶信息、人力資源信息等；外部信息又包括行業(yè)信息、金融信息等。這些海量信息資源需要實現(xiàn)共享，并進行合理配置、合理調(diào)整、合理分析、合理整合，從而提高信息資源利用率。而稽核工作恰恰是一項需要搜集廣泛信息源，進行分析判斷，提出咨詢建議的信息利用工程。稽核部門需要獲取全方位的信息，這就要求稽核人員掌握管理庫數(shù)據(jù)信息的典型特征、實質(zhì)內(nèi)容、具體構(gòu)造以及數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系。稽核人員既要抓住趨勢的發(fā)展也要關(guān)注信息的實時更新，并按照稽核檔案管理和數(shù)據(jù)時效的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)過信息的間接替換、全面覆蓋、直接刪除等過程，實現(xiàn)快速排除無效信息和解除多余信息的滋擾。因而，創(chuàng)建以信息帶頭的稽核運作程序，可以實現(xiàn)對編制稽核規(guī)劃、安排稽核資源、監(jiān)察稽核流程、評價稽核成果等一系列稽核運作信息化管理，實施自動化的統(tǒng)籌調(diào)配，并且為了實現(xiàn)能精準(zhǔn)地抓住風(fēng)險點，就必須對全樣本數(shù)據(jù)進行全面掌握、高效處理與深入挖掘。

2現(xiàn)代企業(yè)信息統(tǒng)一管理機制研究

企業(yè)信息比較零散，信息散落在公司各個部門、人員，使得各部門在進行業(yè)務(wù)分析、管理分析時還需要另行搜集和利用，為實現(xiàn)信息統(tǒng)一的搜集、利用、共享，需要研究建立信息統(tǒng)一管理機制。信息統(tǒng)一管理機制可以包括信息組織管理機制、建立信息調(diào)研制度與信息聯(lián)絡(luò)員制度、建立信息審核制度、明確信息工作載體、規(guī)范信息的內(nèi)容和要求、完善信息工作的考核機制。第一，信息組織管理機制，明確信息統(tǒng)一管理的組織機構(gòu)和主責(zé)部門，明確主責(zé)部門和其他相關(guān)部門的職責(zé)，制定信息統(tǒng)一管理辦法。第二，規(guī)范信息的內(nèi)容和要求，對各類信息進行分類，包括按照信息密級分類、信息內(nèi)容分類、信息收集負責(zé)部門分類等。第三，信息調(diào)研制度，明確各類信息的來源渠道和獲取途徑。第四，信息聯(lián)絡(luò)員制度，明確各類信息搜集的責(zé)任人和相應(yīng)職責(zé)。第五，信息審核制度，建立切實可行的信息共享審核程序，保證信息的準(zhǔn)確性和保密要求。第六，信息共享載體，鑒于公司內(nèi)外網(wǎng)分離基本完成，可以借助網(wǎng)絡(luò)形成信息共享平臺，將信息分門別類進行整理，定時更新文件夾。第七，完善信息工作考核機制，將信息工作管理納入年初目標(biāo)責(zé)任制進行考核，每年可以評比優(yōu)秀信息管理員。

3現(xiàn)代企業(yè)業(yè)務(wù)與管理活動全流程

管理實踐以信息管理為基礎(chǔ)，以全流程為抓手，實施信息管理、審批管理、記錄管理和檔案管理的一體化。比如，現(xiàn)代企業(yè)可以將招投標(biāo)管理全流程納入到辦公協(xié)同系統(tǒng)中進行審批，并要求在每一個環(huán)節(jié)加載文件記錄，一方面加強權(quán)限審批管理，另一方面實現(xiàn)招投標(biāo)信息的共享和統(tǒng)籌，實現(xiàn)信息快速傳遞，提高工作效率。全流程管理的思路如果可以推廣至各項業(yè)務(wù)與管理活動，公司的信息統(tǒng)籌基本可以實現(xiàn)。

4搭建現(xiàn)代企業(yè)大數(shù)據(jù)稽核平臺研究

現(xiàn)代企業(yè)可以設(shè)立具有統(tǒng)一特征的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)庫以及形式多種多樣的非結(jié)構(gòu)化信息庫，消除原有稽核業(yè)務(wù)模塊間存在的障礙，再跟隨業(yè)務(wù)發(fā)展的腳步，逐步擴大數(shù)據(jù)信息資源的范圍，通過“打標(biāo)簽”的方式將非結(jié)構(gòu)化信息標(biāo)準(zhǔn)化，從而達到對信息的高效管理和迅速獲取。在設(shè)立稽核應(yīng)用平臺的基礎(chǔ)上實現(xiàn)大數(shù)據(jù)稽核咨詢監(jiān)督服務(wù)。以應(yīng)用平臺為前提條件，針對專門項目設(shè)立智能化實時監(jiān)察系統(tǒng)、信息化數(shù)據(jù)分析體系，以便發(fā)揮將其作為技術(shù)工具與體系支撐來實現(xiàn)連續(xù)性審計、數(shù)據(jù)分析與挖掘的重要作用。當(dāng)然，大數(shù)據(jù)稽核平臺也必須具有對各類信息資源的獲取的效率性、管理的完備性、信息的透明共享性等功能。其中，針對稽核應(yīng)用模塊要達到的目標(biāo)是對各種信息資源的動態(tài)和智能分析，針對稽核管理模塊主要做到審計流程的自動化管理、審計成果充分共享。

5稽核信息管理應(yīng)用模型的建立結(jié)合

現(xiàn)階段企業(yè)稽核管理工作，研究國內(nèi)外稽核信息技術(shù)，我們認(rèn)為稽核信息管理應(yīng)用模型應(yīng)該包括四類模塊：稽核規(guī)劃與計劃編制模塊、稽核資源安排模塊、稽核數(shù)據(jù)分析模塊、稽核流程檢查模塊、稽核成果評價與共享模塊。

5.1稽核規(guī)劃與計劃管理模塊稽核項目庫或者是全領(lǐng)域稽核目錄。該項目庫應(yīng)當(dāng)覆蓋全面，包括稽核重點以及確定重點的標(biāo)準(zhǔn)、稽核周期、稽核實施歷史、稽核發(fā)現(xiàn)的問題以及整改跟蹤、關(guān)鍵性風(fēng)險標(biāo)志和風(fēng)險性質(zhì)、特別記錄和備忘。稽核計劃與時間安排。該模塊用以安排稽核工作的年度計劃、單項稽核項目的工作方案以及時間安排，具備稽核工作日程管理功能。

5.2稽核資源安排模塊人事數(shù)據(jù)庫與技能庫。用以規(guī)劃和安排稽核人員專業(yè)發(fā)展所需要的培訓(xùn)和經(jīng)歷，可以了解員工中的薄弱環(huán)節(jié)，并可根據(jù)員工的專業(yè)技能分配稽核項目。稽核參考資料庫。參考資料庫以電子格式儲存，適用于本地方式、便攜方式和遠程方式訪問查詢。信息資源包括相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會的資料等公司內(nèi)外部有效信息。同時，可以收集國內(nèi)外金融風(fēng)險情況和稽核查處案例，提供參考和借鑒。

5.3稽核數(shù)據(jù)分析模塊數(shù)據(jù)分析處理。采集整理公司系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)資料，對現(xiàn)場、非現(xiàn)場取得的數(shù)據(jù)進行計算、對比和衡量，分析公司的經(jīng)營情況和資產(chǎn)風(fēng)險狀況。稽核監(jiān)督指標(biāo)。存儲、管理利率、限額、資產(chǎn)負債比例、風(fēng)險資產(chǎn)評價標(biāo)準(zhǔn)和央行、銀監(jiān)局的各種量化監(jiān)督指標(biāo)，建立各種數(shù)據(jù)監(jiān)控模型，并進行分析評價。

5.4稽核流程監(jiān)察模塊項目管理跟蹤。該模塊用于對稽核計劃與安排的反饋，報告和記錄稽核計劃的任何變動，并確定后續(xù)效果。現(xiàn)場稽核工作跟蹤。引導(dǎo)現(xiàn)場稽核操作，掌握稽核工作進度。稽核整改跟蹤。該模塊用于記錄稽核整改事項內(nèi)容、整改計劃、持續(xù)跟蹤情況，便于責(zé)任部門（個人）使用、后督管理部門統(tǒng)計分析、經(jīng)營層管理的資料文件。

5.5稽核成果評價與共享模塊結(jié)果與建議跟蹤。用以評價稽核建議實現(xiàn)整改后，公司內(nèi)部控制是否得到改善，經(jīng)濟性、效益性及其他方面是否有明顯改善，可以作為稽核服務(wù)帶來的益處向公司治理層反饋。客戶滿意度評價。即客戶反映數(shù)據(jù)庫，可以了解稽核對象對稽核工作的認(rèn)知與看法，評估稽核工作質(zhì)量和效果，從而促進稽核部改進工作方式與方法。稽核文檔管理。處理和查詢稽核報告、報表、方案、檔案、取證資料等文件。

6現(xiàn)代企業(yè)稽核信息管理的實施效果

一是建立起多模塊協(xié)同的一體化稽核后督管理體系。通過稽核模塊信息化的主動運維實踐，實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)運營信息系統(tǒng)等系統(tǒng)多模塊協(xié)同，進一步加強企業(yè)信息資源整合，優(yōu)化第三道防線的后督管理流程，提升數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析的信息管理效率。二是搭建起統(tǒng)一的信息管理技術(shù)平臺。統(tǒng)一的信息管理技術(shù)平臺可以解決信息分散、重復(fù)建設(shè)、數(shù)據(jù)無法共享等問題，充分滿足現(xiàn)代企業(yè)對數(shù)據(jù)信息領(lǐng)域精細化管理的要求。通過數(shù)據(jù)挖掘、信息監(jiān)控，信息管理技術(shù)平臺有力地加強了信息管理的協(xié)同操作與協(xié)同維護，實現(xiàn)了銀行賬戶、業(yè)務(wù)等數(shù)據(jù)信息的集中化管理控制。三是創(chuàng)新稽核信息咨詢服務(wù)工作。通過大數(shù)據(jù)稽核管理統(tǒng)籌，達到現(xiàn)代企業(yè)資源信息匯總，實現(xiàn)各條線的信息缺陷可視化判斷，并通過稽核定制服務(wù)提供各條線顧問咨詢，完善稽核信息咨詢服務(wù)渠道。

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作者：周麗玉 單位：京能集團財務(wù)有限公司