淺談企業內部控制審計范文

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近年來，我國經濟發展逐漸走向新常態，更加注重高質量發展，這樣的大背景使得企業管理也越來越規范，在促進社會穩定中扮演著非常重要的角色，企業要想獲得真正的持續發展，更應該要規范和創新管理模式。內部控制是企業科學管理的關鍵一環，內部控制措施的有效應用，能夠維護企業的資金安全，促進企業穩定發展，然而，在實際情況中，企業的內部控制還存在一些薄弱之處，特別是企業內部控制審計，還有許多不足，需要進一步完善，本文將對企業內部控制審計進行深入的探討，以期能對企業的內部控制審計工作提供改進思路。

引言

最近幾年，我國越來越重視企業的良態發展，不斷向其投入相關資源，但企業間的競爭也越來越激烈，要想在激烈的競爭中保持穩定發展，企業就必須要優化內審管理。內部控制科學化是企業管理工作的重要組成部分，優化內部控制審計是內部控制科學化的關鍵一環，它能夠對企業內部工作的各個環節與流程進行有效的監督，防范出現各種財務管理風險，確保資金使用合理，及時發現管理過程存在的問題，杜絕資金浪費、貪污腐敗的現象，有效的內部控制審計能夠對企業財務管理的每一個環節和各個部門的人員進行良好的監控，及時糾正出現的各類突發問題，更好的控制財務風險，保障企業會計信息的真實一致。

企業內部控制審計存在的不足之處

對企業內部控制審計不夠重視企業管理者及業務部門對內部控制審計的認識程度能夠在一定程度上影響內控管理的科學性，然而，在很多企業中，領導及業務部門對內部控制審計的認識還存在一定的不足，企業領導者一般會將內部控制審計看作是符合國家相關規定的一種形式，實施內部審計的目的就是為了應付各種各樣的檢查，把內控制度定位為公司的一種擺設，片面的認為內部控制審計會不利于企業的經營自主權，因此，企業領導者不帶頭積極學習，不按照企業內部控制審計的要求來處理公司業務，企業不重視內部控制審計，沒有意識到內部控制審計的重要意義，業務人員整體素質偏低，缺乏系統化、專業化的培訓，使得企業內部控制審計不能很好的發揮作用。缺乏有效的內部控制審計規章制度由于我國啟動內部控制審計的時間較短，所以很多體系制度還沒有建立起來，即使有的企業建立了相關制度，也存在許多漏洞與不合理之處，無法完全發揮應有的作用，這就導致很多審計人員只是根據自己的經驗開展工作，很容易產生舞弊現象，進而產生審計方面的問題，企業其它部門也不會支持審計機構，使審計工作失去了應有的公信力。企業內部控制審計獨立性較差企業內部控制審計的前提是要保持審計的獨立性，只有內部審計工作者自主的開展審計工作，才能更好的保障內部控制審計的良好效果。然而，我國的很多企業內部控制審計機構是由分管財務的領導管理，審計過程過多的受到本單位直接領導的影響，企業內部審計人員的薪資以及職位都要受領導的支配，這就會使得很多審計人員在履行監督職能時有過多的顧慮，不能夠很好的保持審計過程的客觀性與獨立性，不僅如此，很多企業崗位的設置不夠科學完善，責權不明，各個部門處理問題時會出現嚴重的扯皮現象，最終使得內部控制審計不能取得良好的效果，內部控制作用大打折扣。缺乏有效的內部控制審計手段很多企業為了更多的搶占市場，大量的設立子公司與分公司，在企業內部，不同分支機構的經營業務也有很大的不同，這就意味著內部審計機構要進一步提升對本企業相關業務的服務力度，必須對企業經營過程的人力、物資等各項使用進行有效的審查，不僅如此，內部審計還要對企業組織職能等進行測試，對經營活動的經濟效益做出評價。然而，很多企業的內部審計人員僅僅具備簡單的財務知識，缺乏全方位的內部控制審計手段，不能實行良好的成本管理與監督，無法高質量的完成內部控制審計的工作需求，更無法適應企業快速的變化。

優化企業內部控制審計的相關對策

進一步提升企業對內部控制審計的重視度提高對內部控制審計的重視在一定程度上是更好的完成內部控制審計工作的保證。一方面，企業要進一步優化審計機構專業人員配備，營造優良高效的內部控制審計工作環境，對企業相關審計工作者實行嚴格公正的準入制度，重視其綜合素質的提升。另一方面，要加大企業的宣傳力度，打破傳統老套的對內部審計工作認識的偏見，讓企業全體員工意識到內部控制審計的重要作用，讓他們清楚內部控制審計的目的并不是針對企業部門的差錯，而是為被審計的部門提供相關的評價與建議，促使部門更加科學的運轉，實現內部控制的目標；最后，要把內部控制審計理念滲透到企業的管理文化中，促進內部控制管理思維的提升，調動全體員工參與到內部控制審計的積極性，落實內部控制審計責任人，對相關的專業人員進行職業素質培訓，提升相應的專業能力。建立健全企業內部控制審計體系制度首先，企業領導要重視內部控制審計體系與制度的建立與完善，強化內部控制審計部機構在公司的權威性，給予內部審計機構相應的職權，參與企業的運營與決策，不讓其成為一個空殼；其次，要把企業所有的審計項目進行梳理并說明關鍵環節，按照國家的法律法規，對管理機制進行細化，分析內控控制審計過程中遇到的問題，制定相應的計劃表，根據計劃開展內部控制審計工作，將職責具體到人，公平公正的實施審計，及時的對企業經營提出合理的建議；最后，根據相關的制度規定應對審計過程的突發狀況，在解決問題時有章可循，最終使得企業內部控制審計的規范性和準確性得到一定的提升。進一步提高內部控制審計工作的獨立性與權威性首先，審計首席執行官要能夠直接向董事會報告，減少企業內部審計機構的領導層級，確保內部控制審計工作的獨立性，按照企業制定的內部控制制度開展審計工作，明確審計重點，任何審計工作都要有制度可依；其次，科學設置內部控制審計崗位，量化經營管理環節，根據相關的制度規定應對突發狀況，增強部門之間的交流與協作，明確每個崗位的職責，落實內部控制審計工作責任人，提升內部控制審計工作效率與效果；最后，要提高內部控制審計人員素質，加強審計內容的培訓，開展定期的考核，積極儲備內控審計人才，強化內部控制審計人員的道德意識和專業能力，逐漸形成企業內部控制審計專業團隊，確保工作的權威性與科學化。提升內部控制審計工作者素質內部控制審計工作的良好開展需要一定的人才支撐，因此，企業必須進一步優化審計人才隊伍建設，提高人才準入門檻，保證人才質量，在企業內部開展審計知識與業務的培訓，讓審計工作者充分認識到自身工作對于企業發展的重要性，提高內審工作者的職業道德素養，將審計的理論知識與實際的工作經驗結合在一起，創新自身的工作模式，不斷提升自身的工作能力，不僅如此，企業還要重視引進和培養全面性的人才，這些人員不僅要具備扎實的審計知識，還要懂法律、懂管理、懂技術，更好的將內審工作與企業整體運營結合在一起，使得內部控制審計工作能夠在企業發展中真正的發揮作用。進一步優化內部控制審計手段一方面，企業的內部控制審計工作要涵蓋企業經營所有的方面，不但要在事后發現相關問題，做好相關彌補措施，更要提前預防，全面了解經營項目，規避風險，在內部控制審計過程中，要實時反饋審計數據，對更好的做出經營決策提供中肯的意見；另一方面，要創新內部控制審計手段，充分利用現代計算機技術，將信息化系統引入到內審監督流程中，提高內部控制審計工作的權威性與科學性，要構建科學高效的信息化平臺，各個部門、人員要積極共享經營數據，保持原始信息的真實可靠，進一步優化內審工作效率，依據自己的實際情況，制定標準的信息化業務流程，不僅如此，在引入信息技術的同時，更要關注企業信息的安全問題，，充分認識到網絡的利與弊，及時的對企業安裝的審計軟件進行殺毒處理，進一步保障企業數據的安全性，杜絕出現企業內部資產信息的泄露現象，進而促進內審計工作的順利進行。

結語

總之，企業內部控制審計的科學化是企業健康發展的有效保證，是規避經營風險的前提，必須受到企業上下的充分重視，因此，企業要分析自身在內部控制審計方面存在的問題，積極的尋找相關優化對策，從認識、制度、手段等各個方面入手，進一步優化企業內部控制審計過程，真正的發揮出內審對于企業發展的重要作用。

作者：張振娥 單位：萬達控股集團有限公司