地勘單位內(nèi)部審計探究范文

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引言

在當(dāng)前，從嚴治黨，紀檢監(jiān)察，黨風(fēng)廉政，反腐倡廉是黨工作的重中之重。從表象上看，似乎弱化了內(nèi)部審計工作。隨著內(nèi)控制度的不斷健全和完善，內(nèi)部審計工作更是不受重視。而且管理者也存在使用誤區(qū)。由于內(nèi)部審計管理者總認為單位有那么多規(guī)章制度，各項管理辦法，內(nèi)部審計工作可有可無。反過來再說，出了問題有紀檢監(jiān)察部門把關(guān)，再不濟就請外部審計，外部審計不比內(nèi)部審計更有說服力嗎。尤其是地勘單位，因其行業(yè)的特殊性，好多年的計劃經(jīng)濟管理模式，致使內(nèi)部審計工作沒能正常開展。其實不然，內(nèi)審工作有其存在的價值和必要性。

一、地勘單位內(nèi)部審計的重要作用

1、內(nèi)部審計工作對于提高經(jīng)濟效益，改善單位經(jīng)營管理水平，防范風(fēng)險有其不可替代的作用。內(nèi)部審計主要是針對單位的經(jīng)濟責(zé)任審計，其審計范圍不僅僅限于經(jīng)濟范疇。對于地勘單位而言，除了圍繞經(jīng)濟二字服務(wù)之外，涉及整個單位的法人治理結(jié)構(gòu)，發(fā)展方向，目標謀劃，資質(zhì)建設(shè)，礦權(quán)維護，各項政策法規(guī)，內(nèi)部制度的各項落實，財務(wù)管理，人才隊伍思想建設(shè)，行風(fēng)政風(fēng)文化建設(shè)，人事管理等方方面面的內(nèi)容都有促進作用。內(nèi)部審計工作通過一系列手段和方法，對于經(jīng)濟的安全運行，改善和提高單位經(jīng)營管理水平，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，加強風(fēng)險點的控制，堵塞制度上的漏洞，及時發(fā)展問題，找出有效的解決方法，規(guī)避風(fēng)險，防范安全事故，避免損失。對單位的穩(wěn)步發(fā)展有著不可替代的作用。

2、內(nèi)部審計可有效實現(xiàn)各項制度的貫徹落實，最大程度實行目標管理。隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，地質(zhì)市場的多樣化，社會市場經(jīng)濟競爭呈現(xiàn)白熱化狀態(tài)。地勘單位由固有傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)為市場運行模式，一下子有點暈頭轉(zhuǎn)向摸不著方向的感覺。由于思想上的不接軌，對于單位的發(fā)展方向更是舉步維艱。在這樣的困境中，經(jīng)濟發(fā)展乃至整個單位的穩(wěn)步前進，出現(xiàn)了斷層。在這樣的發(fā)展環(huán)境下，更容易出現(xiàn)不可預(yù)料的風(fēng)險和管理上的漏洞。在這樣的發(fā)展過程中，內(nèi)部審計工作更應(yīng)該為經(jīng)濟的發(fā)展和安全著陸保駕護航。

二、地勘單位內(nèi)部審計現(xiàn)狀

1、單位領(lǐng)導(dǎo)階層的認識誤區(qū)，或被賦予權(quán)限不夠。受全球這個經(jīng)濟大環(huán)境的影響，整個礦業(yè)形勢不斷下行。許多大型工礦企業(yè)不斷減產(chǎn)、停產(chǎn)甚至被迫關(guān)閉、破產(chǎn)。地勘行業(yè)受到了前所未有的沖擊。礦產(chǎn)品價格持續(xù)下跌，采礦業(yè)投資減少，勘查投入不斷下降。地勘單位享受的春天還沒來得及讓人仔細品味，一下子就又進入了冬天。經(jīng)濟的發(fā)展進入冬季，在這樣寒冷的季節(jié)里，你讓因經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)頭痛不已的領(lǐng)導(dǎo)階層去重視本來可有可無的內(nèi)部審計工作，豈不是有點鞭長莫及。在地勘單位以經(jīng)濟發(fā)展為第一要務(wù)和全國上下唱響從嚴治黨，反腐倡廉主旋律的今天，紀檢監(jiān)察工作站在了前沿，領(lǐng)導(dǎo)階層大多認為，紀檢監(jiān)察工作完全可以替代內(nèi)部審計工作，即使不完全替代，弱化審計功能似乎理所應(yīng)當(dāng)，不可能賦予更多權(quán)限去提高審計工作。

2、地勘單位內(nèi)部審計的局限性。地勘單位所處行業(yè)的特殊性，造成內(nèi)部審計工作和審計質(zhì)量更是對經(jīng)濟發(fā)展的促進作用成了可有可無。內(nèi)部審計的審計對象本身就局限在單位內(nèi)部，再加上地勘經(jīng)濟的特殊性，地勘單位內(nèi)審工作更多地局限在最小范圍和最低的地位，如果不是上級主管部門的明確要求，審計這個部門存在與否也未可知。

3、地勘單位內(nèi)部審計的形式程序化。現(xiàn)在，地勘單位內(nèi)部審計工作僅限于形式化和程序化。主要限于經(jīng)濟責(zé)任審計。單位有職工反映問題，或有負責(zé)人的變動，領(lǐng)導(dǎo)班子安排部署了任務(wù)，公式化程序化地去做工作，以完成任務(wù)為準，審計評價和審計質(zhì)量難以保障。

4、地勘單位內(nèi)部審計隊伍人員素質(zhì)不足。地勘單位內(nèi)部審計隊伍人員大多以會計出身為主，半路出家的為多，缺少或根本沒有專業(yè)出身的審計人員。而且審計人員還都是兼職，有點不務(wù)正業(yè)的嫌疑。這樣身份的審計人員，很難主動工作，大多以參與式的態(tài)度去參加審計任務(wù)，缺少主動服務(wù)意識。審計人員的知識結(jié)構(gòu)也難駕馭更高的審計任務(wù)，整體素質(zhì)有待加強。

三、如何加強和改善地勘單位內(nèi)部審計現(xiàn)狀

1、提高領(lǐng)導(dǎo)階層的認識。加強宣傳，營造內(nèi)部審計良好環(huán)境，讓領(lǐng)導(dǎo)階層了解內(nèi)審工作的必要性和重要性，讓領(lǐng)導(dǎo)明白紀檢監(jiān)察不可替代內(nèi)部審計，兩者工作雖有交叉但各有其重要性和側(cè)重點，二者不能合二為一。紀檢監(jiān)察主要是針對人的監(jiān)督和監(jiān)察，避免因人造成的損失。而審計側(cè)重于審計評價，有助于經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展和目標規(guī)劃。

2、加大審計人員參與范圍，擴大工作視角。地勘單位內(nèi)部，在制度建設(shè)，目標管理，經(jīng)濟運行中的各個環(huán)節(jié)、各個管理層面，讓審計人員多參與進來，一是起到保障作用，二是可以起到前瞻作用，擴大審計人員工作視角，提高審計功能和質(zhì)量。

3、加強審計人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，提高評價水平。審計人員的服務(wù)有待加強。審計人員不僅僅局限于在責(zé)任審計，要與紀檢監(jiān)察形成有力配合。對各項制度、法規(guī)、辦法跟蹤監(jiān)督，并使整改落實工作制度化、程序化、規(guī)范化，提高審計效能。加快審計信息化建設(shè)。各項管理的職能化，迫使審計工作不斷更新。審計缺少對應(yīng)的審計軟件，影響審計效率，審計信息化的建設(shè)任重而道遠。

作者:孫英豪 單位:河南省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局一地質(zhì)勘查院