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一、前言
目前，經(jīng)濟(jì)資本是國際上現(xiàn)代商業(yè)銀行使用的一個(gè)行之有效的管理參數(shù)，隨著《巴塞爾協(xié)議》的修訂，21世紀(jì)初期我國的商業(yè)銀行開始廣泛應(yīng)用經(jīng)濟(jì)資本管理理念，尤以建行為代表，我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理模式隨著經(jīng)濟(jì)資本概念的引入也發(fā)生了相應(yīng)的變化，研究經(jīng)濟(jì)資本管理對我國商業(yè)銀行的發(fā)展具有一定的促進(jìn)作用，使之不斷實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與資本管理的統(tǒng)一。
二、經(jīng)濟(jì)資本理念及其作用
(一)經(jīng)濟(jì)資本的內(nèi)涵
經(jīng)濟(jì)資本是由商業(yè)銀行經(jīng)營管理層內(nèi)部面對高度發(fā)達(dá)的金融市場，以及日趨復(fù)雜的客觀風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)實(shí)，而產(chǎn)生的配置給資產(chǎn)或某項(xiàng)業(yè)務(wù)而減輕風(fēng)險(xiǎn)沖擊的資本，也叫做風(fēng)險(xiǎn)資本。主要包括三方面內(nèi)容：市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)即由于資產(chǎn)價(jià)格、市場流動性和市場的易變性等市場狀況的變化，而導(dǎo)致銀行收入的不確定性。由于金融市場變化多端，現(xiàn)代銀行交易市場日趨復(fù)雜化，加之市場的突發(fā)性因素的增多，因此銀行交易收益的不確定性增加，導(dǎo)致金融資產(chǎn)價(jià)格的波動性不斷加劇，最終就會集中表現(xiàn)在銀行的市場風(fēng)險(xiǎn)。
(二)經(jīng)濟(jì)資本在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的作用
1.為銀行實(shí)施戰(zhàn)略管理提供了基礎(chǔ)手段。資本是商業(yè)銀行賴以生存的關(guān)鍵，資本決定商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)張能力、市場生存能力以及風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。隨著商業(yè)銀行股份制改造完成，商業(yè)銀行不斷完善銀行經(jīng)營管理模式，就需要有效實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本管理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本管理對分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)和收益的雙重約束。
2.實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的需要。提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理是提高銀行綜合競爭力的重要手段，其關(guān)鍵就在于將風(fēng)險(xiǎn)量化、檢測、分解以及應(yīng)對策略。通過對經(jīng)濟(jì)資本的有效配置，使各部門、各分行以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)水平明朗化，真正實(shí)現(xiàn)資本與銀行風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。
3.是實(shí)現(xiàn)銀行短期目標(biāo)與長期利益的需要。銀行傳統(tǒng)經(jīng)營管理目標(biāo)體系往往是以經(jīng)營利潤和賬面利潤為核心，這就容易引發(fā)一些部門為了實(shí)現(xiàn)利潤的快速增長而盲目擴(kuò)張。經(jīng)濟(jì)資本管理使商業(yè)銀行合理把握速度、質(zhì)量和效益之間的關(guān)系，將短期目標(biāo)與長期利潤協(xié)調(diào)發(fā)展。
4.是商業(yè)銀行內(nèi)部績效考核的重要依據(jù)。商業(yè)銀行在進(jìn)行績效考核時(shí)，必須要將經(jīng)營成果所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)折算成成本，然后再與收益相比較，這樣才可以有效的衡量業(yè)績表現(xiàn)。在績效考核中，經(jīng)濟(jì)資本可以借助PRAROC(風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率)指標(biāo)對銀行的各個(gè)分機(jī)構(gòu)以及業(yè)務(wù)線進(jìn)行相應(yīng)的評價(jià)。
三、經(jīng)濟(jì)資本管理在商業(yè)銀行中的實(shí)現(xiàn)方式
(一)完善經(jīng)濟(jì)資本管理理念
對于商業(yè)銀行而言，全面風(fēng)險(xiǎn)管理越來越重要。在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理過程中，風(fēng)險(xiǎn)不能像利潤和規(guī)模一樣可以隨時(shí)體現(xiàn)出來，如果沒有一種有效地風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營管理理念，會阻礙銀行的經(jīng)營和發(fā)展。為了在適度控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下而達(dá)到業(yè)務(wù)發(fā)展的目標(biāo)，銀行需要堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，謹(jǐn)慎選擇業(yè)務(wù)投向，在保證能夠接受預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)的前提下，控制業(yè)務(wù)額的增長。運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本的理念，正確認(rèn)識銀行經(jīng)營中風(fēng)險(xiǎn)的存在，將受益與風(fēng)險(xiǎn)相平衡，不斷強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，商業(yè)銀行每一位員工都需要不斷了解這種正確的風(fēng)險(xiǎn)文化，將其滲入到日常工作中，不斷規(guī)范自己的行為。
(二)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)資本管理體系的建設(shè)
目前，我國商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理體系中經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量范圍只是覆蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)而沒有市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行不斷市場化，我國商業(yè)銀行面臨各方面的不確定性因素隨之增多，面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度也越來越復(fù)雜，對計(jì)量的精確度要求越來越高，加之我國大部分商業(yè)銀行存在內(nèi)控制度不健全、管理技術(shù)弱以及業(yè)務(wù)操作人員技術(shù)落后等問題，所面臨的操作性風(fēng)險(xiǎn)較大，因此建立的經(jīng)濟(jì)資本管理體系不僅要涵蓋信用風(fēng)險(xiǎn)還要包括市場風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)，才能夠全面準(zhǔn)確的反應(yīng)銀行風(fēng)險(xiǎn)情況，有利于進(jìn)行合理的資源配置。
(三)建立有效的經(jīng)濟(jì)資本運(yùn)行機(jī)制
商業(yè)銀行要在風(fēng)險(xiǎn)識別和計(jì)量的基礎(chǔ)上，要按照各部門能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本分配，建立經(jīng)濟(jì)資本管理體系，使之實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量的約束以及價(jià)值創(chuàng)造的引導(dǎo)作用。隨著各部門業(yè)務(wù)的發(fā)展，各部門所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也會隨之變化，導(dǎo)致有些單位所需資本數(shù)量發(fā)生變化，在各部門之間建立經(jīng)濟(jì)資本調(diào)控機(jī)制，運(yùn)行過程中，充分利用經(jīng)濟(jì)資源，根據(jù)各部門業(yè)務(wù)的不同對經(jīng)濟(jì)資本的需求量進(jìn)行合理的調(diào)整。
(四)建立科學(xué)高效的績效考核機(jī)制
實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理一個(gè)重要的作用是銀行內(nèi)部績效考核的重要依據(jù)，商業(yè)銀行要按照經(jīng)濟(jì)資本管理的要求，建立以RAROC和EVA為核心的績效考核體系。首先要改進(jìn)指標(biāo)設(shè)計(jì)提高計(jì)量精確度的可比性；其次建立不同產(chǎn)品、不同部門、不同客戶的經(jīng)濟(jì)資本指標(biāo)評價(jià)中心，要將RAROC和EVA考核從業(yè)務(wù)、部門、客戶等多個(gè)評估體出發(fā)，橫向發(fā)展，使績效評估更加準(zhǔn)確；最后建立與績效評估方法相適應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制。除此以外，在進(jìn)行績效評估過程中，EVA指標(biāo)無法對無形資產(chǎn)、智力資本等財(cái)務(wù)資本以外的資本進(jìn)行有效的計(jì)量，因此需要引入非財(cái)務(wù)指標(biāo)來完善績效考核體系。
四、結(jié)論
隨著商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的不斷提高，經(jīng)濟(jì)資本將成為現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心思想。經(jīng)濟(jì)資本管理體系的研究和開發(fā)不斷推動銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理、資本管理以及銀行加之管理的整體統(tǒng)一，合理構(gòu)建經(jīng)濟(jì)資本管理體系，提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，不斷推動我國商業(yè)銀行的發(fā)展。