生活垃圾項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析范文
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我院研發(fā)中心自主研究了一套非常適合我國(guó)生活垃圾特性的水泥窯協(xié)同處置的生活垃圾生產(chǎn)工藝方案，配套優(yōu)質(zhì)、高效、節(jié)能、環(huán)保設(shè)備組成生產(chǎn)系統(tǒng)，可使生活垃圾處置徹底實(shí)現(xiàn)“無(wú)害化、減量化、資源化”。
1投資構(gòu)成
投資概算范圍包括：生活垃圾進(jìn)廠輸送棧橋至垃圾處置主廠房及配套輔助工程的土建工程費(fèi)用，工藝、電氣、自動(dòng)化、給排水、筑爐保溫設(shè)備及安裝工程費(fèi)用。污水升壓泵站中的消防設(shè)施，要在廠里原有水泵房?jī)?nèi)新增土建部分，由于內(nèi)部情況不明，本次概算中未包含該部分費(fèi)用。工程總投資7751.12萬(wàn)元，其中建設(shè)投資7509.68萬(wàn)元，建設(shè)期利息143.58萬(wàn)元，流動(dòng)資金97.86萬(wàn)元。按項(xiàng)目建成后一期年處理垃圾15.5萬(wàn)噸，單位產(chǎn)品建設(shè)投資484.50元/噸，總概算表詳見(jiàn)表1。
2.1編制依據(jù)本建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)分析是根據(jù)國(guó)家發(fā)改委與住建部組織住建部標(biāo)準(zhǔn)定額研究所等單位編印的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法和參數(shù)》（第三版）和2011年8月實(shí)施《建材工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》作為方法依據(jù)。針對(duì)該工程的投入與產(chǎn)出的各種經(jīng)濟(jì)因素進(jìn)行分析和計(jì)算，從而對(duì)項(xiàng)目得出的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)進(jìn)行論述與評(píng)價(jià)。
2.2生產(chǎn)規(guī)模及計(jì)算期平陰山水水泥有限公司焚燒生活垃圾環(huán)保項(xiàng)目為典型的利廢雙重循環(huán)經(jīng)濟(jì)治理工程。一期建設(shè)規(guī)模日處理垃圾能力500t，年處理垃圾能力15.5萬(wàn)噸。年節(jié)約標(biāo)煤1.55萬(wàn)噸。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)期15.83年，其中建設(shè)期10個(gè)月，生產(chǎn)期15年。設(shè)定項(xiàng)目投產(chǎn)第一年達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)量的100%。
2.3生產(chǎn)成本（1）原燃材料及動(dòng)力。消耗量根據(jù)設(shè)計(jì)指標(biāo)和計(jì)算負(fù)荷計(jì)算，現(xiàn)行價(jià)格按廠方提供的數(shù)據(jù)計(jì)算。采用的各種原材料價(jià)格，動(dòng)力價(jià)格及經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用均為不含稅價(jià)格。（2）工資及職工福利。職工年平均工資及職工福利基金按廠方提供的數(shù)據(jù)計(jì)算。職工年平均工資及福利為31500元/年•人。為了簡(jiǎn)化計(jì)算，在不影響總成本費(fèi)用計(jì)算的前提下，將生產(chǎn)和管理及服務(wù)人員的工資，統(tǒng)一全部工資費(fèi)用計(jì)入生產(chǎn)成本中。（3）制造費(fèi)用。折舊費(fèi)根據(jù)分類(lèi)固定資產(chǎn)年限、固定資產(chǎn)原值分別計(jì)算。制造費(fèi)用中的其它各項(xiàng)費(fèi)用根據(jù)《建材工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》提供的參數(shù)計(jì)算。（4）營(yíng)業(yè)費(fèi)用。包括廣告費(fèi)及其它銷(xiāo)售費(fèi)用，正常生產(chǎn)年?duì)I業(yè)費(fèi)用為15.5萬(wàn)元/年。（5）管理費(fèi)用。辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、稅金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等其他各種費(fèi)用根據(jù)《建材工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》提供的參數(shù)計(jì)算。（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用。指為籌集資金所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，根據(jù)前一年末借款余額和借款利率計(jì)算。制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用及管理費(fèi)用詳見(jiàn)表2。
2.4財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
2.4.1產(chǎn)品方案及銷(xiāo)售收入產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格由廠方提供目前的市場(chǎng)價(jià)格。項(xiàng)目正常生產(chǎn)年產(chǎn)品品種及銷(xiāo)售價(jià)格見(jiàn)表3。
2.4.2稅金計(jì)算（1）增值稅17%。城市建設(shè)維護(hù)稅：按增值稅17%的5%繳納；教育費(fèi)附加費(fèi)：按增值稅17%的3%繳納。（2）所得稅。按25%繳納，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字[1994]001號(hào)文。本項(xiàng)目從事節(jié)能環(huán)保、垃圾處理可享受“三免三減半”所得稅的優(yōu)惠政策。此外根據(jù)國(guó)家在全國(guó)范圍實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革政策，自2009年1月1日起，允許企業(yè)抵扣新購(gòu)入設(shè)備所含的增值稅，本項(xiàng)目未計(jì)可抵扣的設(shè)備增值稅，企業(yè)可在項(xiàng)目實(shí)施后執(zhí)行。
2.4.3利潤(rùn)分配稅后利潤(rùn)中提取10%的法定盈余公積金，其中法定盈余公積金提取數(shù)額累計(jì)達(dá)到自有資金的50%時(shí)不再提取。生產(chǎn)期主要損益指標(biāo)見(jiàn)表4。
2.4.4盈利能力分析根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表計(jì)算主要盈利能力指標(biāo)見(jiàn)表5。項(xiàng)目全投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（稅后）為22.05%；全投資回收期（稅后）4.97年，說(shuō)明項(xiàng)目有很強(qiáng)的盈利能力；資本金內(nèi)部收益率分別為29.62％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期銀行借款利率，說(shuō)明項(xiàng)目對(duì)投資者具有不錯(cuò)的回報(bào)。
2.4.5清償能力分析清償能力分析是通過(guò)自籌款還本付息和資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)算，考察項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的財(cái)務(wù)狀況及償還能力，并計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、融資款償還期，見(jiàn)表6。計(jì)算結(jié)果表明：貸款償還期4.99年，低于建材行業(yè)基準(zhǔn)回收年限。平均利息備付率634.88%；平均償債備付率151.29%；≥300%和≥120%的可接受值。資產(chǎn)負(fù)債率始終處于較低的水平，項(xiàng)目債務(wù)負(fù)擔(dān)較輕，并且償債覆蓋率迅速增大，資產(chǎn)負(fù)債率以極快的速度降低，說(shuō)明項(xiàng)目債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小，清償能力強(qiáng)，可實(shí)現(xiàn)較高的資金信譽(yù)度。計(jì)算期內(nèi)流動(dòng)比率和速動(dòng)比率均在正常范圍內(nèi)波動(dòng)，也同樣說(shuō)明項(xiàng)目?jī)敻抖唐趥鶆?wù)和快速變現(xiàn)的能力較強(qiáng)，項(xiàng)目的短期債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小。
2.5不確定性分析
2.5.1盈虧平衡分析計(jì)算經(jīng)營(yíng)期內(nèi)生產(chǎn)能力平均利用率為55.93%，即達(dá)到年處理垃圾量8.39萬(wàn)噸，即可以保本實(shí)現(xiàn)盈虧平衡，不致虧損。安全盈余系數(shù)較大，因此項(xiàng)目有很好的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
2.5.2單因素敏感性分析從單因素敏感性分析的結(jié)果表明，產(chǎn)品價(jià)格是第一敏感因素，當(dāng)出現(xiàn)價(jià)格下調(diào)20%時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（稅前）由24.07%下降為16.11%，仍然高于基準(zhǔn)折現(xiàn)率8%的行業(yè)基準(zhǔn)，敏感度1.7最高，臨界點(diǎn)-38.69。說(shuō)明項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力和適應(yīng)市場(chǎng)變化能力較強(qiáng)，建設(shè)投資、經(jīng)營(yíng)成本、產(chǎn)品產(chǎn)量三種因素的變化，對(duì)各評(píng)價(jià)的影響相對(duì)較小。
3財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論與建議
本項(xiàng)目投產(chǎn)后，將取得較好的經(jīng)濟(jì)效益，全投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率所得稅后為22.05%，全部投資回收期（所得稅后）4.97年，資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率29.62%，該項(xiàng)目總投資收益率、投資利稅率分別19.21%和23.83%，均高于水泥行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，說(shuō)明單位投資的盈利能力和單位投資對(duì)國(guó)家的貢獻(xiàn)水平超過(guò)了行業(yè)的平均水平。貸款償還期4.99年（含建設(shè)期）平均償債備付率1.51，平均利息備付率6.34，說(shuō)明項(xiàng)目?jī)攤芰^強(qiáng)，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小。根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表計(jì)算，所得稅前投資回收期為4.87年（含建設(shè)期）優(yōu)于建材行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期13年，大大超過(guò)國(guó)內(nèi)同期貸款利率，說(shuō)明資金投入本項(xiàng)目后投資者能得到較好的回報(bào)率。并可實(shí)現(xiàn)年利潤(rùn)總額1426.73萬(wàn)元，并且具有較強(qiáng)的實(shí)現(xiàn)盈虧平衡的能力和適應(yīng)市場(chǎng)變化的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，同時(shí)政府給予垃圾處理費(fèi)收入補(bǔ)貼，使生產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)得以正常，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目自身的良好經(jīng)濟(jì)效益。項(xiàng)目投產(chǎn)后在上述范圍內(nèi)可望實(shí)現(xiàn)預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)效益。因此本項(xiàng)目的實(shí)施從財(cái)務(wù)角度在經(jīng)濟(jì)上是可行的。
作者：朱峰 單位：合肥水泥研究設(shè)計(jì)院
