促進(jìn)居民消費(fèi)的稅收政策思考范文

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摘要：

隨著經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的不斷發(fā)展，我國的居民消費(fèi)從溫飽型轉(zhuǎn)化為發(fā)展型，目前又向享樂型跨越。然而，最近幾年的居民消費(fèi)雖有增長但相對緩慢。這和國家的稅收政策沒有跟上經(jīng)濟(jì)形勢的轉(zhuǎn)變有關(guān)，稅收政策沒有起到從宏觀上對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)控作用。本文就如何調(diào)整稅收政策角度提出一些觀點，僅供參考。

關(guān)鍵詞：

新常態(tài)；居民消費(fèi)；稅收政策

新常態(tài)經(jīng)濟(jì)下，我國的居民消費(fèi)已經(jīng)從原來的以基本生存為前提的溫飽型轉(zhuǎn)變成現(xiàn)在對享受需求和精神需求日益增加的發(fā)展型，這表明居民對精神文化和物質(zhì)文化需求的不斷增加，說明居民消費(fèi)水平的穩(wěn)步增長，向著享樂型消費(fèi)邁進(jìn)。然而，面臨居民消費(fèi)的增長，我國的稅收政策發(fā)展卻相對滯后，跟不上經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的步伐。通過分析政策，探討適時的稅收改革，制定相關(guān)的策略以適應(yīng)新常態(tài)的發(fā)展，才是促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要一環(huán)。

一、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下我國居民納稅的主要特點

1．居民稅務(wù)負(fù)擔(dān)過重，消費(fèi)能力不足。稅收是國家收入的一個重要來源，國家收入穩(wěn)定，才能保證國家的穩(wěn)定發(fā)展，才有調(diào)節(jié)社會的收入分配的能力。近年來，我國的居民消費(fèi)從生存型消費(fèi)、溫飽型消費(fèi)逐漸轉(zhuǎn)向發(fā)展型消費(fèi)為主，雖然居民消費(fèi)一直保持增長的狀態(tài)，但稅收也同樣保持著持續(xù)增長的狀態(tài)，較高的稅收直接導(dǎo)致居民可支配收入的降低，這也就間接的抑制了居民的消費(fèi)意愿和消費(fèi)能力。雖然近幾年稅收增長有所放緩，但綜合來看，居民的稅務(wù)負(fù)擔(dān)依然比較重。這就導(dǎo)致了居民消費(fèi)意愿不強(qiáng)，消費(fèi)能力有限。

2．城鄉(xiāng)稅負(fù)失衡，消費(fèi)需求難以擴(kuò)大。農(nóng)村人口在我國的人口比重中占有近一半的比例，因此發(fā)展經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，促進(jìn)居民消費(fèi)需要考慮稅負(fù)不均衡問題，盡管近些年國家已經(jīng)出臺了很多惠民政策，比如“家電下鄉(xiāng)”、“工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)”等等推動農(nóng)業(yè)發(fā)展措施，但購買農(nóng)用設(shè)備、生產(chǎn)資料需要承擔(dān)增值稅進(jìn)項稅額，這就導(dǎo)致了農(nóng)民和城鎮(zhèn)居民的稅負(fù)難以平衡。加之農(nóng)民收入單一、增長緩慢，抑制了農(nóng)民的消費(fèi)意愿。另外，社會保障體制不完善，農(nóng)村的教育、醫(yī)療、養(yǎng)老體制的不完善，也間接導(dǎo)致了農(nóng)村居民的儲蓄動機(jī)比消費(fèi)意愿強(qiáng)烈。

3．貧富差距增大，稅務(wù)結(jié)構(gòu)不合理。我國各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展并不均勻，沿海城市較為發(fā)達(dá)，內(nèi)陸城市則相對落后；一線的大中城市較為發(fā)達(dá)、一些偏遠(yuǎn)小鎮(zhèn)較為落后。在我國目前的稅收體系基本可分為三大類，而流轉(zhuǎn)稅也就是間接稅，是我國第一大稅種，占比由2003年的61％下降至2014年的51％；而我國第二大稅種———所得稅占比卻始終保持在24％左右；其它輔助稅類，占比由2003年的17％上升至2014年的24％。比較發(fā)達(dá)國家同期流轉(zhuǎn)稅的均值可見，我國流轉(zhuǎn)稅占比顯著較高。在我國，資本相對勞力更稀缺，但現(xiàn)行的稅法并不能夠?qū)Y本作出平等性的階梯調(diào)整。導(dǎo)致了貧富差距的日益擴(kuò)大。

二、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下提高居民消費(fèi)的稅收策略

1．通過財產(chǎn)稅和所得稅改革促進(jìn)消費(fèi)水平提升。隨著改革開放以來我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，行業(yè)、城鄉(xiāng)和地區(qū)收入之間的差距也越來越大。而調(diào)節(jié)個人所得稅，設(shè)立財產(chǎn)稅，就是縮小居民收入分配差距的最有利的手段。縮小貧富差距，就是縮小居民收入的分配差距，從而達(dá)到宏觀上調(diào)控稅收政策以促進(jìn)居民消費(fèi)，適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的。也因為高收入者并不會因為征稅而影響消費(fèi)行為，所以可以適當(dāng)增加高收入者的稅收，減少工薪階層的稅收負(fù)擔(dān)，調(diào)動工薪階層的消費(fèi)意愿；以此來打造擁有持久消費(fèi)能力的中等收入階層。

2．改革消費(fèi)稅，促進(jìn)居民消費(fèi)升級。原有的消費(fèi)稅的設(shè)置理念，是為了調(diào)節(jié)市場中各行業(yè)之間的利潤率保持平衡，這種稅種屬于典型的政府調(diào)節(jié)手段，并不是市場調(diào)節(jié)方式。現(xiàn)如今，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的形勢，這種消費(fèi)稅的理念已經(jīng)不再適用市場的發(fā)展，因此，消費(fèi)稅的改革是必然的。可通過對高檔奢侈品、高檔消費(fèi)品、高耗能產(chǎn)品、高污染產(chǎn)品等征稅范圍的調(diào)整，來達(dá)到調(diào)節(jié)消費(fèi)稅在稅收中的比重目的，借鑒國際上的經(jīng)驗，我國也可以相應(yīng)調(diào)整措施。例如把消費(fèi)稅征稅形式由價內(nèi)稅改為價外稅，使得商品價格和稅金得以明確；或者調(diào)整消費(fèi)稅的征稅范圍，將限制性消費(fèi)品征稅調(diào)整到高檔消費(fèi)品征稅；或者適當(dāng)調(diào)整消費(fèi)稅率，使得公眾較為容易接受。這些消費(fèi)稅改革建議，可以降低消費(fèi)品價格并被居民心理接受，從而促進(jìn)居民消費(fèi)。

3．完善稅收政策，刺激居民消費(fèi)。逐步完善稅收政策，降低工薪階層和城鄉(xiāng)農(nóng)民的稅負(fù)，提高其消費(fèi)能力；新開征社會保障稅、遺產(chǎn)稅和環(huán)境稅，把部分高收入人群潛在的購買力轉(zhuǎn)化為當(dāng)期的消費(fèi)需求，增強(qiáng)稅收對全社會收入分配的調(diào)節(jié)作用，提高居民的消費(fèi)熱情；而增開環(huán)境稅的征收，這在一定程度上促進(jìn)了能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)的進(jìn)化，提高了能源的使用效率。

4．做好宏觀調(diào)控，縮小貧富差距。為適應(yīng)新常態(tài)下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，稅收政策必須與時俱進(jìn)的調(diào)整走向，同時滿足居民多樣性的需求和保障。對內(nèi)改革稅收政策，降低多重稅種的征收率；對外開放進(jìn)出口貿(mào)易稅，增加外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，共同促進(jìn)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。對于居民消費(fèi)新熱點，給予適當(dāng)?shù)亩愂眨谕晟齐娚獭⒙糜螛I(yè)等新興行業(yè)的稅收政策的同時，適當(dāng)?shù)慕o予稅收優(yōu)惠，不但可以鼓勵支持該行業(yè)的發(fā)展，也可以調(diào)動居民消費(fèi)的熱情。

三、結(jié)語

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，針對我國目前貧富差異趨于明顯化的狀態(tài)，調(diào)整現(xiàn)有的稅收政策，以發(fā)揮宏觀調(diào)控市場經(jīng)濟(jì)的作用，縮短地區(qū)性貧富差距，促進(jìn)居民消費(fèi)的主動性和消費(fèi)能力，通過稅收政策的調(diào)整，為居民創(chuàng)造良好的市場環(huán)境和生活環(huán)境，減少居民的生活顧慮，降低預(yù)防性儲備的總量，以達(dá)到促進(jìn)居民消費(fèi)的目的。

參考文獻(xiàn)：

周金琳．新常態(tài)下促進(jìn)居民消費(fèi)的稅收政策思考［J］．財會月刊，2016，（02）：79～83.

作者:莊燕 單位:濟(jì)南市長清區(qū)五峰山街道統(tǒng)計站