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《審計與理財雜志》2014年第六期
一、儲備糧信貸資金所帶來的財務風險
儲備糧輪換所需輪換資金由省儲備糧管理公司統(tǒng)貸統(tǒng)還，我公司根據(jù)省糧食局下達的輪換計劃和省財政規(guī)定的價格成本向省農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行辦理貸款手續(xù)，提供給有輪換任務的代承儲庫點。目前省級儲備糧輪換按規(guī)定費用補貼標準包干后盈虧自負，如果信貸資金不能及時回籠會給省公司帶來極大資金風險。根據(jù)近幾年儲備糧輪換情況看，信貸資金管控難度加大，存在潛在資金財務風險。全省各地糧食市場行情不斷變換，主產(chǎn)區(qū)和主銷區(qū)價格不同，各代承儲庫點輪換風險加大。省公司針對有的代承儲庫采取先購后銷方式輪換資金不足，采取應對措施，由省公司向省農(nóng)發(fā)行申請省級儲備糧輪換先購后銷資金借款，再借給所需要的代承儲庫以解決輪換資金不足。并且在2012年4月江西省糧食局出臺了《江西省省級儲備糧輪換先購后銷資金借款管理暫行辦法》確保輪換借款資金安全。但在實際工作中，各地糧食行情千變?nèi)f化，輪換時間要求緊，3～4個月內(nèi)，輪換企業(yè)無法主動應對市場行情進行高拋低購的理性操作，加上輪換方式和手段單一，難以把握市場。企業(yè)輪換一般都是采取先購后銷方式輪換，以購價確定銷價，減少虧損；輪換銷售也主要依靠代承儲庫分散的，以原糧為主的方式進行，輪換進度比較緩慢，有時企業(yè)還要負擔集并費用。往往是期限到而輪換任務未完成，輪換虧損多。從實際工作中看儲備糧承儲企業(yè)對農(nóng)發(fā)行有很大的依賴性，尤其是輪換資金借款。當企業(yè)出現(xiàn)以上狀況時，輪換資金很難及時歸還，出現(xiàn)逾期借款帶來諸多財務風險。這樣一方面，因為資金不能及時歸還失去農(nóng)發(fā)行信任，而加大了借款財務風險；另一方面，因逾期借款，而使輪換融資的成本加大，導致產(chǎn)生財務風險。
二、幾點建議
近幾年，經(jīng)過不斷完善，我省的儲備糧管理工作逐漸規(guī)范，全面摸清了全省儲備糧管理情況，逐步出臺了一系列儲備管理政策如儲備糧財務財政管理辦法、輪換管理辦法以及輪換采取先購后銷資金借款管理辦法等。由于近期糧食市場價格與供求形勢的不確定性，為充分發(fā)揮省級儲備糧蓄水池職能，有必要進一步強化省級儲備糧管理，督促代承儲企業(yè)加強企業(yè)財務風險控制，保證儲備糧油和資金的安全。筆者認為，應從以下幾方面做好工作。
1.完善儲備糧輪換信貸資金操作辦法，建立輪換風險基金，有效控制儲備輪換財務風險。一是按照儲備糧輪換“成本不變，實物兌換”的要求，輪換企業(yè)在向省儲糧公司提出輪換借款申請時，要有“先購后銷”合同，同時要爭取縣、市基層農(nóng)發(fā)行支持。由縣、市農(nóng)發(fā)行采取“儲備貸款規(guī)模不變，購銷資金兩線運行，輪換借款輔助臺賬監(jiān)測”的輪換操作辦法，防范輪換過程中銀企庫存賬實不一致問題，有效控制儲備糧輪換風險。二是調(diào)整全省省級儲備糧代保管庫點，集中管理，提高資金使用效率，有效規(guī)避財務風險。三是加強對代承儲企業(yè)財務活動的監(jiān)測分析，對代承儲企業(yè)輪換資金、保管費用補貼等實行常態(tài)化財務管理,建議有關部門建立儲備糧輪換風險基金，專戶管理，專款專用。
2.建議進一步完善省級儲備糧購銷和輪換機制，大力開展儲備糧輪換競買競賣和期貨的套期保值。輪換計劃管理部門應根據(jù)糧食宏觀調(diào)控要求，統(tǒng)籌安排，在年初下達全年分批實施輪換計劃，明確儲備糧輪換品種、數(shù)量、質(zhì)量等要求，一是盡早下達儲備糧輪換計劃。有利于代承儲企業(yè)盡早根據(jù)糧食市場情況，合理安排儲備糧油輪換，爭取工作主動；二是大力推行網(wǎng)上競價交易。政策性的儲備糧油輪換通過公開的規(guī)范市場進行競價銷售，有利于最大限度呈現(xiàn)儲備糧油的真正市場價格與需求，促進糧油市場價格機制的形成；三是充分利用糧油期貨市場進行套期保值。由于儲備糧輪換的特點與期貨市場的套期保值相似，同樣是進行品種相同、數(shù)量相等進行交易，這就為我們利用期貨市場的套期保值操作來規(guī)避輪換財務風險和鎖定輪換成本奠定了基礎；四是盡可能進行集中輪換，減少各代承儲企業(yè)的自主輪換，有利于風險防控。
3.不斷提高財務管理人員的風險意識，加強財務與業(yè)務溝通，及時防范財務風險。財務管理人員必須將風險防范貫穿整個財務管理工作的始終。加大風險管理的培訓力度，將財務人員風險意識的培養(yǎng)，與職業(yè)道德教育、崗位責任、自身綜合素質(zhì)的提高等方面結合起來。在強化風險意識的同時，把財務管理滲透到公司業(yè)務全過程，進一步提高風險控制能力。當前，糧食市場千變?nèi)f化，市場競爭更加激烈，市場環(huán)境更加復雜。在這種條件下，加強對儲備糧財務風險管理顯得尤為迫切。當務之急是要構建財務風險管理的監(jiān)控系統(tǒng)，切實履行“守住管好‘天下糧倉’，做好‘廣積糧、積好糧、好積糧’三篇文章”職責，實現(xiàn)“守底線、保安全、惠民生、促發(fā)展”的最終目標。
作者：陶小英單位：江西省儲備糧管理公司