信息化下企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化探討范文

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摘要：在信息技術(shù)應(yīng)用逐步深入的今天，企業(yè)內(nèi)部控制管理也發(fā)生了較大變化。要求企業(yè)必須適應(yīng)信息化環(huán)境，改進(jìn)優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制體系。本文針對(duì)信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制，首先深入分析了信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn)，以及信息化環(huán)境下內(nèi)部控制面臨的制約因素，最后就完善信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制體系改進(jìn)，進(jìn)行了相應(yīng)論述分析。

關(guān)鍵詞：信息技術(shù)；信息化環(huán)境；內(nèi)部控制

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、人工智能、云計(jì)算和大數(shù)據(jù)技術(shù)的飛速發(fā)展，一系列新技術(shù)新手段在企業(yè)內(nèi)部管理中的應(yīng)用也更加廣泛。基于信息化環(huán)境，完善企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系，能夠有效促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理模式的轉(zhuǎn)變，促進(jìn)管理質(zhì)量和效率的提升，這對(duì)于增強(qiáng)企業(yè)的外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力具有非常重要的意義。但各類新技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)用，同樣面臨著新的問(wèn)題，需要企業(yè)深入分析信息化環(huán)境對(duì)于企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部管理帶來(lái)的具體影響，有針對(duì)性地改進(jìn)完善內(nèi)控體系，進(jìn)而充分發(fā)揮內(nèi)控作用，確保內(nèi)部控制目標(biāo)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

一、信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制特點(diǎn)概述

（1）信息化環(huán)境進(jìn)一步增強(qiáng)了內(nèi)部控制的力度。在信息化環(huán)境下，依托信息技術(shù)能夠有效落實(shí)不相容職務(wù)分離以及部門(mén)權(quán)力相互制衡管理，而且信息數(shù)據(jù)被整合在固定的信息數(shù)據(jù)平臺(tái)之上，一定程度上相對(duì)來(lái)說(shuō)更加透明，更有利于財(cái)務(wù)部門(mén)以及業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的控制管理，內(nèi)部控制管理力度得到大幅提升。

（2）信息化推動(dòng)實(shí)現(xiàn)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)控制。信息環(huán)境使得企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)合更加緊密，因而可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息的快速及時(shí)歸集，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，進(jìn)而指導(dǎo)企業(yè)管理層進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理決策，全面加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制能力。

（3）信息化加快了企業(yè)內(nèi)部控制由事后控制向事中控制和事前控制轉(zhuǎn)變。在信息化模式下，信息流通的效率進(jìn)一步加快，信息質(zhì)量也得到了進(jìn)一步的提升，這能夠進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的預(yù)見(jiàn)性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制從事后控制向事中控制和事前控制轉(zhuǎn)變。

二、信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制面臨的主要制約因素分析

（1）在內(nèi)部控制管理中存在著信息數(shù)據(jù)安全隱患。信息化環(huán)境，將各類相關(guān)信息全部納入到了管理系統(tǒng)平臺(tái)，大幅提高內(nèi)部控制管理效率，但與此同時(shí)也增加了信息數(shù)據(jù)安全管理難度，如果在內(nèi)部控制管理過(guò)程中對(duì)于信息數(shù)據(jù)安全管理不當(dāng)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制也會(huì)造成嚴(yán)重影響。

（2）信息化環(huán)境下內(nèi)部控制需要深度進(jìn)一步提升。內(nèi)部控制涵蓋了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和管理內(nèi)部控制，但是現(xiàn)階段不少信息化環(huán)境下不少企業(yè)在內(nèi)部控制管理方面主要集中在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制方面，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)系統(tǒng)控制，而對(duì)于會(huì)計(jì)以外的手段，尤其是對(duì)于企業(yè)的管理和運(yùn)營(yíng)缺少全方位的控制管理。

（3）信息化環(huán)境下內(nèi)部控制流于形式的問(wèn)題仍然存在。現(xiàn)階段，在信息化環(huán)境下有的企業(yè)在內(nèi)部控制管理的具體執(zhí)行過(guò)程中，有的缺少必要的信息化環(huán)境下內(nèi)部控制管理制度，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展以及財(cái)務(wù)活動(dòng)管理等，指導(dǎo)約束性不強(qiáng)，造成了一些內(nèi)部控制管理措施流于形式。

三、信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制管理實(shí)施措施

（1）優(yōu)化信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制基本框架的設(shè)計(jì)。在信息化環(huán)境下，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制框架體系的改進(jìn)完善，應(yīng)該堅(jiān)持全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益性的原則要求，特別是應(yīng)該充分結(jié)合當(dāng)前企業(yè)信息化環(huán)境下各項(xiàng)信息系統(tǒng)全面整合和數(shù)據(jù)高度集成共享的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部信息流、物資流以及資金流的全面整合，打造更加系統(tǒng)完善的企業(yè)內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)流通。

（2）按照信息化要求對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作基礎(chǔ)進(jìn)行優(yōu)化。信息化環(huán)境下，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行改進(jìn)完善，重要的一方面就是對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制要素進(jìn)行優(yōu)化。具體來(lái)說(shuō)，首先應(yīng)該嚴(yán)格按照信息化環(huán)境確定內(nèi)部控制目標(biāo)，具體來(lái)說(shuō)，主要包括了戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)以及信息技術(shù)目標(biāo)。在內(nèi)部控制環(huán)境設(shè)計(jì)方面，除了對(duì)企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、內(nèi)控氛圍進(jìn)行優(yōu)化之外，還應(yīng)該完善企業(yè)內(nèi)部相關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)的建設(shè)，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息技術(shù)與內(nèi)部控制水平的共同提升。

（3）突出信息化環(huán)境下內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵點(diǎn)。在企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)設(shè)計(jì)執(zhí)行方面，應(yīng)該按照企業(yè)的業(yè)務(wù)流程實(shí)際和財(cái)務(wù)工作流程，對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制管理流程進(jìn)行優(yōu)化，依托高效靈活的系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)，確保企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的有力執(zhí)行。具體來(lái)說(shuō)，應(yīng)該進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部的崗位職責(zé)設(shè)計(jì)，執(zhí)行好不相容職務(wù)分離制度和財(cái)務(wù)稽查制度，完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的授權(quán)制度，并嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)授權(quán)審批、預(yù)算控制等一系列的控制制度。在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，除了完善相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制以外，還應(yīng)該針對(duì)信息管理系統(tǒng)存在的不穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行必要的控制，盡可能地避免由于系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)造成風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

（4）改進(jìn)完善信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督。一方面，應(yīng)該強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本制度、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、財(cái)務(wù)信息管理、資金及銀行賬戶管理、財(cái)務(wù)報(bào)告制度、成本及預(yù)算管理、應(yīng)收應(yīng)付賬款管理、固定資產(chǎn)管理、存貨管理以及財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理等工作落實(shí)情況進(jìn)行系統(tǒng)地評(píng)價(jià)分析，進(jìn)而對(duì)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通情況進(jìn)行全面的掌握。另一方面，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的作用，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度體系是否完備、設(shè)計(jì)是否完善、執(zhí)行是否有力，企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效控制等方面，進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤審計(jì)，促進(jìn)提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。

四、結(jié)語(yǔ)

在信息化環(huán)境下改進(jìn)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系，應(yīng)該深入分析信息化對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制體系帶來(lái)的具體影響，按照信息化管理要求對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)、環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管控、控制活動(dòng)、信息溝通以及監(jiān)督管理進(jìn)行重構(gòu)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的有效提升，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

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作者：牛會(huì) 單位：山東德衡人力資源股份有限公司