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第1篇
關鍵詞：業主委員會 性質 問題 對策
所謂建筑物區分所有權,物權法第七十條規定,業主對建筑物內的住宅、經營性用房等專有部分享有所有權,對專有部分以外的共有部分享有共有和共同管理的權利。即,建筑物區分所有權可分為三部分:所有人對其在構造上和使用上具有獨立性的建筑物部分享有專有所有權,對由全體或者部分所有人共同使用的建筑物部分享有共有權,及基于共同事務而產生的成員權。建筑物區分所有權同時含有了物法性因素和人法性因素。物業的所有人即物權法上的業主。由于業主所處“物”的特殊性,建筑物區分所有權所涉及權利的復雜性,及業主的居住利益,使得業主大會、業主委員會的出現成為必然。
1 業主委員會的性質
基于建筑物區分所有的事實,小區業主有需要共同維護和處理的事務,由此,有必要將業主聯合起來,組成業主大會商討、決定和處理小區事務。但是,對于人數眾多、背景各異的業主而言,每次業主大會的召集、召開和組織都是需要極大的精力和成本,業主委員會在這方面顯示了獨特的優勢。同時,不能忽略的是,業主委員會以一種草根的民主方式積極促進了人們的民主意識。
首先,業主委員會是業主自治機構的一部分。業主委員會由業主大會選舉產生,是業主自治的核心機構,同時也是業主大會的常設執行機構。它代表全體區分所有人執行業主大會的決議,維護全體區分所有人的利益。具體的工作如召集業主大會會議,報告物業管理的實施情況;代表業主與業主大會選聘的物業管理企業簽訂物業服務合同;及時了解業主、物業使用人的意見和建議,監督和協助物業管理企業履行物業服務合同;監督業主公約的實施等。
依此,可將業主委員會的職責分為對內部分和對外部分。業主委員會依據業主大會的決議和相關章程,協調和處理業主內部區分所有人(使用人)之間的關系,同時,代表全體業主對外選聘物業管理企業,簽訂合同,監督物業公司的工作;代表全體業主與房屋行政主管部門、居民委員會、派出所等各類管理部門打交道。
其次,業主委員會具有公益性。它并不謀求經濟利益。其工作范圍僅限于與物業相關的活動。不得作出與物業管理無關的決定,不得從事與物業管理無關的活動。但可以將屬于全體業主的公共設施、場地、房屋等物業委托他人經營或進行租賃,以其收益來補貼業主委員會的活動經費和物業管理費用。
2 業主委員會的現狀及原因分析
業主委員會是業主自治的主要表現形式。但是在現實運行中,也出現了一些問題。比如業主委員會不按規定召集業主大會會議;或者業主委員會集體辭職;業主委員會在任期屆滿仍未完成換屆選舉;甚至業主委員會委員為了謀求個人利益挾制物業管理企業,或與其一起侵犯小區所有業主的利益。具體來看,主要有:
一是利用物業共用部位取得收益范圍的界定。現行規定允許業主委員會對物業共用部位、設備設施從事一定經營,取得收益,但具體范圍不清,易與一般盈利行為混淆。如業主委員會將停車位出租給非業主使用人獲取收益,該行為看似利用共用部位取得收益,卻又侵害了業主的優先使用權。
二是業主委員會管理行為與物業管理企業服務行為、居委會社區管理行為的沖突。三者的權利界限不明朗,經常出現互相爭奪或推卸責任的局面。有些居民委員會將本應由自身完成的工作交給業主委員會承擔;有些業主委員會委員本身為物業管理企業人員,監督權名存實亡;有些業主委員會任意干預物業管理企業開展工作;有些業主委員會維權方式不當,如在物業服務微小瑕疵的情形下即鼓動業主拒交全部物業管理費。
三是在管理維修資金或其他由業主籌集的資金問題上,業主委員會與業主矛盾較為突出。如部分業主委員會大權在握,擅自將維修資金出借給商業機構從中牟利,有的小區甚至出現業主委員會主任挪用維修資金炒股或購置房產。又如一些業主委員會怠于行使權利和職責,將物業管理資金、權利全盤交于物業管理企業,使得二者的職責更加不明。
產生這些問題的主要原因有:
第一,業主委員會運作制度不成熟。業主委員會是自治機構,法律不會更多地進行干涉,主要依賴于業主大會的授權及業主大會制定的各項議事規則及運作規則等。但是由于專業性水平不高等原因,業主委員會的運作缺乏一整套的機制。在目前的狀況下,業主委員會權力的運作和責任的承擔不對等。
第二,缺乏監督機制。根據物業管理條例的規定,業主在物業管理活動中,可依法監督業主委員會的工作。但這是非常空泛的。有很多業主由于公共權利意識的淡漠,只要事不關己,往往就是高高掛起的態度。
雖然法律對業主委員會的違法侵權有所涉及,比如規定業主委員會作出的決定違反法律、法規的,由物業所在地的區、縣人民政府房地產行政主管部門,責令限期改正或者撤銷其決定,并通告全體業主。但這一規定不痛不癢,難以達到預期效果。同時因為業主委員會產生的權利義務最終是由所有業主來承擔,缺乏對委員法律責任的規定。
3 建立健全業主委員會制度的對策
其一,對業主委員會的委員資格進行量化。現行相關法規只是規定,業主委員會委員應當由熱心公益事業、責任心強、具有一定組織能力的業主擔任。但是缺乏具體的考核標準。而且,在小區內,業主往往都是“最熟悉的陌生人”,相互之間缺乏溝通和了解。這在一定程度上加大了遴選合適委員的難度。
其二,要求業主委員會嚴格按照規定運作,其工作情況應當定期以書面形式在物業管理區域內公告,接受業主的質詢。以最大可能的透明度接受業主的隨時監督。
其三,建立業主的救濟機制。如浙江省物業管理條例第十八條規定:業主委員會及其委員未能依法履行職責或者其行為損害全體業主共同利益的,物業管理區域內的業主可以根據本條例第十二條第三款規定提議召開業主大會臨時會議。業主委員會不按規定組織召開業主大會臨時會議的,物業主管部門、街道辦事處、鄉鎮人民政府、居民委員會應當指導業主召開。
業主大會臨時會議有權根據業主大會議事規則提出質詢、依法撤銷業主委員會所作的決定或者改選業主委員會。
其四,提高小區業主的權利意識,加強小區的輿論監督。
第2篇
關鍵詞：行政事業單位；會計問題；原因；對策
中圖分類號：F810.6 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.08.44 文章編號：1672-3309（2013）08-99-02
隨著我國財政體制改革的不斷深化，行政事業單位的會計工作作為會計學學科的一個重要組成部分，無論從理論還是在實際工作中都發生了很大的變化。而變化同時帶來一個我們具體從業者們不可回避的問題，就是我們這些從事行政事業單位財務工作的人員有沒有能力來適應這種變化？這個是擺在我們面前十分重要的一個問題。為什么這么說呢，因為我們事業單位的會計工作從整體上看還是比較薄弱的，問題仍然比較突出，亟待規范和解決。
一、行政事業單位會計人員存在的問題
（一）會計人員的綜合專業素質不高
會計人員學歷層次和專業技術職稱偏低，業務素質不高。由于各種原因，目前在崗的會計人員中相當一部分是沒有經過正規的專業培訓，系統的財會專業知識仍比較欠缺。他們由于對我國現行新的會計制度很不熟悉難以適應當前經濟發展和滿足機關事業單位的財務管理要求。
（二）會計人員的工作內容不專
當前，部分行政事業單位根據“三定”方案及工作實際，沒有設立單獨的財務部門，很多單位的財務人員都設在辦公室。由于辦公室的編制有限，同時行政事業單位財務的工作量在每個月份內的分布并不是很均勻，因此很多單位的財務人員都是辦公室工作人員兼任。很多單位都有一種想法，“行政事業單位的會計多簡單啊，哪有企業會計復雜啊，只要不影響花錢，在單位內部找倆信得過的人能給記記賬就行了”，其實這是一個誤區。目前，多數行政事業單位在會計核算中牽扯的科目不多，全年的業務相對單一，通俗的來講就是一收一支，這種看似簡單的東西往往做起來就很考驗會計人員的基本功。因為你沒有機會去做很多華麗的會計分錄，你也沒有余地進行眼花繚亂的報表調整。要做好會計工作，需要的就是會計人員始終如一的細致與堅持。
（三）會計人員對自身的職業感不強
會計的職能是核算和監督，會計的核算職能就是為經濟管理搜集、處理、存儲和輸送各種會計信息；會計監督是指通過調節、指導、控制等方式，對客觀經濟活動的合理、合法有效進行考核與評價，并采取措施施加一定的影響，以實現預期的目標。這是我們在基礎會計中最基本的一個概念，但是我們發現很多情況下機關事業單位的會計人員在這個方面做的還很不夠。很多會計人員都是在應付差事，對工作中出現的一些問題不求甚解，不鉆研業務，總有一種“別那么認真”、“差不多就行了”、“領導怎么說我就怎么做”的想法。這種想法看似是一個很務實或者說很聰明的想法，但這是以會計人員必須具備很強的核算和監督能力為前提的。也就是說會計人員沒有進行合理的賬務處理，然后再有這種得過且過的想法就顯得有些不稱職了，甚至是有些愚蠢了。這么做的結果是本來很好處理的事，經過會計人員做賬后卻使問題更復雜了，給自己和領導都帶來了麻煩。
二、原因分析
（一）對會計工作的嚴肅性和專業性缺乏重視
隨著經濟的快速發展和會計改革的不斷推進要全方位發揮會計的職能作用，會計人員不僅要精通本行，還必須具有法律、管理等相關知識。但從會計隊伍的實際情況看，大部分會計人員只了解簡單的核算知識，會計工作局限于記賬、算賬和報賬，沒有參與分析決策和管理。會計人員不能局限于單純的會計核算，而是要求他們具備較強的職業判斷能力、預測分析能力、綜合協調能力。作為單位來講，在這些方面對會計人員的培養重視的不夠，是當前行政事業單位會計人員存在問題的一個主要原因之一。
（二）會計人員的培養和儲備體系尚未建立
培養一支高素質的會計隊伍是搞好會計核算、財務管理工作的關鍵，而要建設一支高素質的會計隊伍，除加強理論業務培訓，提高政治素質外，重要的一條就是必須保持會計隊伍的穩定性，使其在實踐中不斷磨煉，積累豐富的業務知識，以保持工作的連續性。
此外，會計人員的個人發展問題也是不容忽視的一個問題。例如在不單獨設立財務機構的單位，財務常設在辦公室。使得從事會計工作人員的個人發展受到了影響，會計人員只能擔任辦公室相應領導或非領導職務而實現其發展和提高其工資待遇，而這些職務數量往往是十分有限的，這樣就會在某種程度上影響會計人員的積極性，不利于其發展。
（三） 會計人員的自信心還需加強
會計學作為一門基本理論應用學科，具有很強的專業性。通常來看，似乎想做一名會計的門檻很低，但是要做一名在行業中高層次的人才確實是很難的一件事。從事了會計工作就選擇了終身學習，會計知識的更新是非常迅速的。我們從事的是一份很專業、受人尊重、很有含金量的勞動，所以我們應該對自己充滿自信。會計是一項實踐性很強的技術工作，既要掌握現代會計、財務、稅法、金融、財政、計算機理論和技術，又要具有一定的實踐工作經驗，要想做一名出色的會計人員是需要付出長久而艱苦的努力的，不是什么人都可以做好的。
三、對策建議
（一）加強行政事業單位內部控制工作
行政事業單位內部控制是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。按照全面性、重要性、制衡性、適應性原則，合理保證單位經濟活動合法合規，單位資產安全和使用有效，同時合理保證單位財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，從而提高公共服務的效率和效果。
單位應當根據實際情況，組建由單位負責人擔任組長的內部控制建設領導小組，并單獨設置內部控制職能部門或者確定負責內部控制建設和實施工作的牽頭部門。牽頭部門一般應由各單位主管財務工作的部門擔當。內控部門或者牽頭部門在開展內部控制相關工作過程中，應當充分發揮財會、內部審計、紀檢監察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位的作用。
要建立健全財務部門，根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。單位應當保障財務部門的人員編制，以便財務部門能夠實施必要的不相容崗位分離和輪崗。在會計人員的選用上，把好入口關，將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和任用會計人員的重要標準，切實加強業務培訓和繼續教育，不斷提升會計人員的素質。
（二）科學地開展財務集中核算
由于部分單位受到體制限制，科學地開展會計集中核算是提高會計工作水平的有效渠道。建議在地方財政部門下單獨設立財務核算中心，可設為自收自支事業單位。主要承擔本地區黨政機關、事業單位的財務工作，以及相關企業的記賬工作。人員渠道可以從現有黨政機關、事業單位中選拔優秀的人才抽調。通過成立財務核算中心，可以對地區的財政資金進行科學和有效的核算與監督，提高財政資金的使用效率，同時也是對加強廉政建設預防腐敗的一個有力抓手。
另外，也適當地解決了會計人員自身發展的問題，為會計人員提供了一個施展才能的平臺。財務核算中心獨立于各黨政機關、事業單位，內部工作人員設有完整的培養、薪酬和晉升體系，有效地解決了會計人員的后顧之憂。
在會計集中核算中要注意健全完善會計法規體系，明確會計責任主體，規范核算中心的基礎工作，建立完善制度，提高核算水平，強化核算中心的監督管理職能，從核算型向管理型轉化。同時各被核算單位要切實重視財務管理工作，加強財會隊伍建設，完善內外監控制度，確保財政資金、財產物資的安全。
（三）加強對會計從業人員的培訓工作
知識決定了一個人的能力程度，想要成為一名合格的財務人員就必須具備相關的會計理論知識作為基礎，并且還要具備熟練的會計實務技能。在知識經濟時代，如果財務人員不及時汲取與工作相關的新知識，那以前所具備的知識和能力就將被淘汰。對財務人員而言，學習會計知識不是在某個階段受一次教育就可以的，而是需要不斷的充實自己的業務知識，努力提高自己的業務技術能力。只有跟上時代的步伐，會計人員才不會被社會所淘汰，從而去適應會計工作的需要。作為一名合格的會計人員，不僅需要豐富的實踐經驗，還必須通曉大量的政策理論知識，對于一些新情況和新問題，會計人員只有通過不斷的學習和短期的培訓來得到業務的提升，從根本上掌握和了解國家財政規范、稅務和統計等方面的基礎知識，不斷提高自身的業務素質。單位還應對財務人員采取分層次、分期、分批的短期業務培訓，并進行認真考核。加強財務人員的業務培訓，既可以給財務人員一個再教育的機會，又可以通過培訓對財務人員產生激勵作用，并使他們產生社會認同感，從而增強他們的自信心，更加有動力投入到工作當中。
參考文獻：
[1]財政部.事業單位會計制度[Z].財預字〔1997〕288號.
第3篇
關鍵詞:商業銀行;中小企業;發展現狀
一、引言
中小企業是與所處行業的大企業相比人員規模、資產規模與經營規模都比較小的經濟單位。不同國家、不同經濟發展的階段、不同行業對其界定的標準不盡相同,且隨著經濟的發展而動態變化。各國一般從質和量兩個方面對中小企業進行定義,質的指標主要包括企業的組織形式、融資方式及所處行業地位等;量的指標則主要包括雇員人數、實收資本、資產總值等。
中小企業在經濟活動中的地位越來越重要,對市場的影響越來越大。目前,中小企業戶數占整個市場企業戶數的99%以上;在GDP中中小企業的貢獻約占60%,在稅收收入中占近50%;在進出口總額中占約50%;對就業的貢獻度約為75%。與此相比,商業銀行中小企業貸款量僅占全部公司客戶貸款總額的40%左右,與中小企業在國民經濟中的發展相比明顯滯后,發展空間巨大①。
二、商業銀行對中小企業的信貸支持現狀
(一)商業銀行對中小企業的信貸支持力度存在明顯不足
根據《中小企業發展問題研究》課題組調查統計,認為融資環境較以前有明顯好轉的中小企業不足7%,稍有好轉的也僅為13.93%,而將近80%的企業認為企業的融資環境沒有變化或趨于惡化,其中認為融資環境與前幾年相比沒有變化的企業為59.02%,同時認為融資環境惡化的企業竟超過了20%,這一比例與認為融資環境好轉的企業的比例基本相當。在對現有融資方式滿意程度這一問題上,感到較不滿意和很不滿意的企業分別為19.84%和15.87%,而較滿意的為19.84%,非常滿意的為3.17%②。另外根據2005年7月的《中國民營企業發展報告》藍皮書披露了我國民營企業的融資狀況:自我融資比例90%;銀行貸款僅為4%;非金融機構為3%;其他渠道為2.9%。由此我們可以看出,中小企業主要以自我融資為主,銀行等金融機構和非金融機構的融資比例相當低,加之中小企業資本金較少,規模較小,其內源融資規模相當有限,迫切需要債務等外源融資,因此,商業銀行的信貸支持力度直接影響著我國中小企業的發展。
(二)商業銀行對中小企業融資中存在較高的門檻
目前,我國中小企業對國民經濟GDP的貢獻率已超過60%,對工業增加值的貢獻率超過70%,而與此形成鮮明對比的是,在全部銀行信貸資產中,中小企業所占的比率不足10%。我國現行的商業銀行貸款準入條件、貸款流程、貸款政策并沒有給予中小企業特殊的優惠政策。企業的規模越小,其貸款要求被拒絕的比率往往越高。據銀行業監督管理委員會統計資料顯示調查,60.5%的中小企業沒有1—3年的中長期貸款,即使能夠獲得,僅16%滿足需要,52.7%部分滿足需要,31.3%不能滿足需要,貸款難的程度“可見一斑”。而根據世界銀行國際金融公司的調查,在我國,中型、小型企業貸款申請失敗概率分別為22.13%和23%,而大企業失敗概率僅為12%①。
2005年以來,隨著中小企業在國民經濟中的地位和作用越來越被重視,金融機構對中小企業的信貸投放己在穩步增長。從絕對數量來說,2009年全年,全部金融機構本外幣中長期貸款累計新增7.1萬億元;年末余額同比增長43.5%,比2008年末加快23.4個百分點。主要金融機構及農村合作金融機構、城市信用社和外資銀行中小企業人民幣貸款(含票據貼現)累計新增3.4萬億元;年末余額同比增長30.1%,比年初高16.6個百分點。其中,小企業貸款同比增長41.4%,比年初高34.2個百分點。全年累計新增企業貸款5.7萬億元,其中大、中、小企業新增貸款占比分別是40.9%、34.3%和24.8%。國家發改委對中小企業發展較好、信用擔保機構較多的省份的調查發現,中小企業因無法落實擔保而被拒貸的比例為23.8%,再加上32.3%因不能落實抵押而被拒貸的,拒貸率仍然很高,達到了56.1%②。當前中小企業大部分依賴間接融資,尤其是利用銀行信貸進行融資居于主導地位的情況下,中小企業融資難問題還未能得到有效解決,成為目標制約中小企業發展的主要問題之一。
(三)中小企業融資成本較高
企業的融資成本包括利息支出和相關籌資費用。與大中型企業相比,中小企業在借款方面不僅與優惠利率無緣,而且還要支付比大中型企業借款更多的浮動利息。同時,由于銀行對中小企業的貸款多采取抵押或擔保方式,不僅手續繁雜,而且為尋求擔保或抵押等,中小企業還要付出諸如擔保費、抵押資產評估等相關費用。正規融資渠道的狹窄和阻塞使許多中小企業為求發展不得不從民間高利借貸,所有這些都使中小企業在市場競爭中處于不利地位。
三、商業銀行對中小企業信貸支持不足的因素分析
(一)中小企業信用等級低,融資意識淡薄
中小企業自身信用等級低,這是其普遍存在的現象。中小企業自身規模有限、資金缺乏、信用水平低、沒有完整的企業規劃、倒閉率高、貸款償還違約率高。中小企業一般是由具有血緣關系的人共同創立,大多實行家族式管理,產權結構不明晰,企業經營效率不高,開拓新的市場難,不能有效地避免市場風險,影響了中小企業的償債能力,造成了其履約能力的下降。銀行的首要目標是安全性、流動性和收益性,然而中小企業的高倒閉率和高違約率使得銀行難以遵守安全性和收益性原則,導致銀行不愿放貸。中小企業對金融系統市場化程度的提高嗅覺不靈敏,主動出擊意識不強,而且缺乏高素質的金融人才,對金融市場和融資工具生疏和不懂得樹立和宣傳自身金融形象,從而束縛自身開拓融資渠道的可能性[1]。
(二)中小企業授信業務的單位成本較高
從銀行業務的角度來講,對大企業的貸款相當于批發業務,而對中小企業的貸款只相當于零售業務。目前我國銀行業在貸款批發業務和零售業務的工作方法和程序上還沒有分開,對大額和小額貸款審查程序基本一樣。于是對任何一筆貸款,不管金額多少,銀行都需要投入一定的人力、物力和財力用于貸款調查、審查、審批、放款和監控等完整的授信流程,由于中小企業貸款金額少、筆數多、手續復雜,這就使得中小企業授信業務的單位成本遠高于大型企業。過高的成本自然使得銀行不愿意開展對中小企業的貸款業務。
(三)商業銀行和中小企業之間信息不對稱問題嚴重
相對于大企業,中小企業公開披露的財務信息有限,商業銀行和中小企業之間信息不對稱程度更為嚴重,對于貸款項目的潛在收益和風險,作為貸款者的銀行通常比作為借款者的企業了解的要少。現代貨幣金融學的研究結果表明,由信息不對稱所引起的逆向選擇和道德風險問題,不僅會導致金融市場難以有效運作,形成資金配置的低效率,而且會增加銀行的貸款風險。從國際經驗來看,相對于大企業,中小企業總體管理水平低,財務會計制度不健全,使得金融機構對中小企業經營業務、經濟效益、投資風險、還款能力的了解比較困難,加大了信貸過程中的信息搜尋成本乃至整個融資成本,提高了銀行系統面臨風險的概率。就我國的實際情況來看,銀企之間的信息不對稱還有一個特殊的成因。即相對于大企業(特別是國有大企業),中小企業多是“新生代”,或是商業銀行的新客戶,二者之間業務往來數量少、時間短。
(四)商業銀行自我風險約束加強,堅持審慎的低風險信貸政策
銀行在進行信貸業務時,在風險管理上是“在政策規定的利差范圍內,開展適度風險的信貸業務,并且要求擔保”,而中小企業客觀上具有分布面廣、管理分散,不利于銀行對其行業、領域及交叉風險進行有效預警,風險管理成本較高;又由于中小企業缺乏足夠的抵押品和可靠的擔保,商業銀行對中小企業貸款存在“畏懼”心理。中小企業的天然弱點和銀行追求“低風險,高效益”的經營目標之間的矛盾制約了銀行對中小企業貸款業務的開展[2]。
四、商業銀行支持中小企業信貸的對策建議
(一)加強商業銀行總分行之間的聯系,建立服務中中小企業的機制
統籌商業銀行總分行之間關系,采取分工協作,共同推動的模式。要加強總分行聯系,總行要充分發揮行際間的傳遞作用,牽頭組織管理全國的小型企業業務人才培訓,在全國推廣已經成形的模式經驗和產品,以推動全行小企業業務的快速發展。分支機構要確立“寧缺毋濫”的原則,主要營銷那些產權清晰、管理已具一定層次、自身經營積累相對較好、成長性好、銷售資金回籠正常、業主商譽度高、無不良記錄、有培育潛力的中小企業。
(二)加快信用體系建設,為中小企業融資提供有效信用信息
一是各銀行業金融機構要加強企業和個人信息基礎數據庫建設,在做好對企業和個人信息采集的基礎上,還要配合工商、稅務、公安、電信、住房公積金管理中心等部門做好信用信息整合,建立一個分級開放的信用信息數據庫,形成一個政府部門、金融機構、評級機構和企業多方協作、相互監督的信息共享平臺。二是改進商業銀行內部信用評級制度,完善中小企業信用評級管理辦法。商業銀行應改變目前按大中企業的標準評估中小企業資信的做法,進一步改進現有的內部資金評級制度,應盡快建立適合中小企業特點的評級制度,盡快制定中小企業信用評級標準,客觀評定中小企業等級,合理確定對中小企業信用授信額度。三是建立健全社會信用監督體系,進一步完善信用信息公開制度。要統一行業標準,規范信息渠道、分析計算、信用評價等各個環節和操作流程,促進信用評級健康發展。
(三)建立和完善中小企業信用擔保和信貸風險補償機制,分散信貸風險
中小企業貸款難,主要是中小企業缺乏有效的資產質押和擔保,因此,建立和完善中小企業信用擔保體系,可有效分散銀行信貸風險,促進中小企業貸款難和擔保難問題得到有效解決。一是加快市縣兩級信用擔保公司的組建。對已組建的市縣兩級信用擔保公司增加注資,落實財政擔保基金對中小企業擔保補償機制,提高其擔保實力;未組建擔保公司的縣(市)要認真落實國家有關政策,加快中小企業信用擔保公司的組建。二是鼓勵和支持發展社會商業性擔保機構。鼓勵有能力的大企業和行業協會與中小企業聯合組建商業性擔保公司,通過收取適當費用,為中小企業貸款提供擔保。三是鼓勵支持成立中小企業互助的會員制擔保機構。借助行業協會或商會等組織牽頭行業內中小企業成立擔保公司,通過聯保、互保或收費等形式,為中小企業貸款擔保提供服務。四是落實國家有關政策規定,探索建立中小企業風險補償機制。調動銀行業金融機構對中小企業信貸支持的積極性,發揮公共財政的政策導向激勵作用[3]。
(四)商業銀行應構建相對獨立的中小企業核算機制
重點推行開展中小企業業務單獨核算的試點,逐步建立相對獨立的財務核算體系,對小企業貸款業務進行獨立的成本和利潤核算,以評價小企業客戶的優劣和利潤貢獻度的高低,考察小企業貸款業務的經營管理業績。在銀行內部要做到分賬,加強能夠衡量賬戶業績和盈利能力和利潤報告系統、財務分析系統等管理信息系統建設。同時,還要加強和完善內部資金轉移定價系統建設,以便能夠正確衡量不同機構、不同部門、不同個人(產品經理、關系經理)對發展小企業客戶的利潤貢獻。建立經營人員目標責任制考核機制,落實崗位,分解任務,將客戶經理、風險崗位人員的負責度、經營業績與個人收入直接掛鉤,對客戶經理在貸款定價中的超額定價能力和存款、中間業務等方面的組織營銷能力要給予特別獎勵。要完善不良貸款責任追究辦法,明確經營人員盡職內容和環節,既要防范個人道德風險,又較好地改變基層行對發展中小企業業務積極性不高、缺乏動力、怕承擔責任的情況,鼓勵客戶經理營銷,提高中小企業客戶的積極性。
參考文獻:
[1]姜蘭.商業銀行發展中小企業金融業務研究[D].天津大學碩士論文.2008.
