民間借貸的幾種方式范文
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第1篇
【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè)； 民間借貸資金； 賬務(wù)處理
一、民間借貸現(xiàn)象普遍
中小企業(yè)融資難的問題一直很突出，其從正規(guī)金融渠道獲得的資金極為有限；另一方面，由于具有信息和成本方面的優(yōu)勢(shì)，民間借貸對(duì)于解決中小企業(yè)的融資問題一直發(fā)揮著重要的作用。這一點(diǎn)在民營經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、民間資本豐裕的長江三角洲和珠江三角洲表現(xiàn)更為突出。
這種民間借貸是以民間信用為基礎(chǔ)的一種非正規(guī)金融活動(dòng)，相對(duì)于正規(guī)金融而言，它是一種游離于國家金融體系之外的融資方式。目前，民間借貸正在成為國家投資、金融機(jī)構(gòu)貸款之外的重要融資途徑。而民間借貸主要是企業(yè)向個(gè)人借貸、企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借貸、企業(yè)與企業(yè)之間的直接借貸。長三角民營中小企業(yè)民間融資課題組于2009年3月對(duì)長三角中小企業(yè)進(jìn)行的調(diào)查顯示，有86.9%的民營中小企業(yè)表示最短缺的生產(chǎn)要素是資金，且67.22%的資金總量來自民間借貸。但資金供求關(guān)系存在明顯的無序與混亂，資金流向與使用效益不明晰，主要表現(xiàn)在企業(yè)對(duì)民間借貸資金的賬務(wù)處理上。
二、中小企業(yè)對(duì)民間借貸資金的賬務(wù)處理方式
（一）借款企業(yè)對(duì)來自民間借貸資金的賬務(wù)處理方式主要有以下幾種，每一種處理方式都有其原因
1.企業(yè)將借入的本金通過“短期借款”或者“長期借款”科目核算；應(yīng)支付的利息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”或者“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目。
企業(yè)在向非金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)借款，且取得合法合規(guī)的原始憑證（放款方每次收取利息的時(shí)候出具稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的發(fā)票）時(shí)，一般采用這種方式核算，將本金通過“短期借款”或者“長期借款”科目核算；應(yīng)支付的利息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”或者“在建工程”“研發(fā)支出”等科目。
2.企業(yè)將借入的本金通過“其他應(yīng)付款”科目核算；應(yīng)付的利息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”或者不在賬面反映出來。
盡管民間借貸關(guān)系是平等的民事主體之間在自愿和不違反法律規(guī)定的基礎(chǔ)上發(fā)生的借貸關(guān)系，但國家法律保護(hù)的民間借貸利率不超過銀行基準(zhǔn)利率的4倍，實(shí)際上民間借貸短期周轉(zhuǎn)資金月利率已高達(dá)30‰~50‰，有的甚至達(dá)到100‰~250‰，明顯超過銀行基準(zhǔn)利率的4倍甚至更多。所以，有些企業(yè)將借入的本金通過“其他應(yīng)付款”科目核算，應(yīng)付的利息部分計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”或者干脆不在賬面反映出來，用其他方式支付給對(duì)方。
3.企業(yè)將借入的本金存入個(gè)人結(jié)算戶，暗箱操作，賬外循環(huán)，這種情況下本金和利息一般在賬面上都反映不出來。
這種情況更多出現(xiàn)在企業(yè)向個(gè)人借款。企業(yè)向個(gè)人借款分兩種情況：一是向內(nèi)部職工借款（集資），一般很少與職工個(gè)人之間簽訂借款合同，這是因?yàn)椋喊凑斩惙ㄒ?guī)定，向內(nèi)部職工個(gè)人借款，個(gè)人收取利息時(shí)要繳納20%個(gè)人所得稅，個(gè)人不愿意；無借款合同，借款企業(yè)的利息支出不能稅前扣除；二是向企業(yè)外部個(gè)人借款，無論信用還是擔(dān)保借款一般簽訂有借款合同，個(gè)人收取利息應(yīng)當(dāng)向企業(yè)提供利息收入發(fā)票，并繳納個(gè)人所得稅。現(xiàn)實(shí)當(dāng)中，為逃避監(jiān)管或者嫌麻煩，雙方約定將本金和利息都不通過企業(yè)銀行賬戶結(jié)算，企業(yè)借貸業(yè)務(wù)不在賬面反映出來，但實(shí)際上資金已經(jīng)曲線進(jìn)出企業(yè)。
（二）放款企業(yè)在資金收放、資金損失的賬務(wù)處理方式
放款企業(yè)在這方面賬務(wù)處理方式更加隱晦，能不在賬面反映的盡量不在賬面反映，具體有幾種做法：
1.企業(yè)將借出的本金通過“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”等科目核算；應(yīng)收的利息計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”核算。
采用這種相對(duì)“正規(guī)”處理方式的，往往是具有一定實(shí)力的企業(yè)或非金融機(jī)構(gòu)，每次收取利息的時(shí)候到稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納有關(guān)稅款，取得發(fā)票。
2.企業(yè)將借出的本金不在賬面反映，應(yīng)收的利息不通過銀行賬戶結(jié)算，也不在賬面反映。筆者在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，要么私下采用現(xiàn)金交易，以采購款出去，賬面不反映借貸；要么從銀行匯出，企業(yè)不做賬，企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單之間形成未達(dá)賬項(xiàng)，長期對(duì)不上，直至對(duì)方還款。
3.無法收回的本息，或長期掛賬不做處理，或轉(zhuǎn)為當(dāng)期損失，沒有計(jì)提準(zhǔn)備金。中小企業(yè)關(guān)門倒閉的例子比比皆是，尤其2008年到2009年期間，廣東省81萬戶中小企業(yè)中，因經(jīng)營不善、出現(xiàn)資金鏈斷裂而倒閉的達(dá)兩萬家，筆者在廣州地區(qū)放款企業(yè)了解到，因?yàn)闆]有政策規(guī)定，幾乎沒有企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，一旦部分或者全部資金無法收回，要么掛賬不做處理，要么直接計(jì)入“營業(yè)外支出”。
三、各種賬務(wù)處理方式的分析
以上所列幾種賬務(wù)處理方式，使用的會(huì)計(jì)科目五花八門，似是而非。筆者通過對(duì)廣州地區(qū)的一部分中小企業(yè)調(diào)查、走訪發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)人員的處理也是不得已而為之。
（一）法律制度缺失
民間借貸長期處于“非法”的狀態(tài)，沒有一部完善的《民間融資管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)出臺(tái)，明確界定民間融資與非法融資的法律界限、對(duì)民間金融主體的法律地位、資金投向、融資方式、利率浮動(dòng)范圍、風(fēng)險(xiǎn)糾紛的處理、收益的稅收調(diào)節(jié)以及會(huì)計(jì)核算等方面進(jìn)行明確規(guī)定。
（二）《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》均缺少對(duì)民間借貸資金賬務(wù)處理的規(guī)定
嚴(yán)格地說，上述幾種賬務(wù)處理方式均不符合現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度。
1.民間借貸資金不在賬面反映的做法是違反《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――基本準(zhǔn)則》第一章第五條：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)其本身發(fā)生的交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告”的規(guī)定。
2.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――應(yīng)用指南》里面的“會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理”規(guī)定，“短期借款”、“長期借款”科目核算的是企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的各種借款，民間借貸對(duì)象顯然不是“銀行或其他金融機(jī)構(gòu)”；對(duì)放款企業(yè)而言，也沒有相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目來核算本金，“貸款”科目是用來核算銀行類企業(yè)按照規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款，“委托貸款”科目是用來核算企業(yè)委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的款項(xiàng)。中小企業(yè)民間借貸資金基本上是直接融資，極少委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)辦理。
目前，借款企業(yè)只能將借入的本金通過“其他應(yīng)付款”科目核算，應(yīng)付的利息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。放款企業(yè)將借出的本金通過“其他應(yīng)收款”科目核算，取得的利息收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”核算，支付的印花稅、營業(yè)稅等稅金應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”科目。
四、規(guī)范民間借貸資金核算的建議
（一）國家盡快建立健全有關(guān)民間融資的法規(guī)體系
國家要合理引導(dǎo)地下金融資金到“陽光地帶”，規(guī)范民間借貸資金行為。要對(duì)民間借貸主體雙方的權(quán)利義務(wù)、交易方式、契約要件、期限利率、稅務(wù)征收、違約責(zé)任和權(quán)益保障等方面加以明確界定，通過法律手段使民間融資逐步走上契約化和規(guī)范化的軌道。同時(shí)，從行為目的、對(duì)象、利率約束等方面，界別民間借貸行為與非法發(fā)放貸款行為。會(huì)計(jì)只有在肯定民間借貸資金行為的基礎(chǔ)上才能核算。
（二）建議修改會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定，完善會(huì)計(jì)制度
將企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與非金融機(jī)構(gòu)的民間借貸行為視同企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借貸。具體做法如下：
1.擴(kuò)大“短期借款”、“長期借款”等科目核算的核算范圍，即：企業(yè)借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款，通過“短期借款”科目核算；企業(yè)借入的期限在一年以上的各種借款通過“長期借款”科目核算。
2.放款企業(yè)借出的本金通過“貸款”科目核算，這樣，借貸雙方可以正確、合理核算各自的資金。
3.借款企業(yè)應(yīng)支付的利息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”或者“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目核算，為借款而發(fā)生的擔(dān)保、公證等中介費(fèi)用，作為“財(cái)務(wù)費(fèi)用”核算。放款企業(yè)利息收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算，為放款而發(fā)生的稅金、公證等中介費(fèi)用，均計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算。
4.放款企業(yè)要遵循謹(jǐn)慎原則，期末將“貸款”科目余額與“應(yīng)收賬款”余額一并考慮，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
5.在資產(chǎn)負(fù)債表上，借款企業(yè)的借貸資金反映在“短期借款”、“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”或“長期借款”項(xiàng)目。放款企業(yè)的借貸資金應(yīng)分為短期貸出款和長期貸出款兩項(xiàng)，在資產(chǎn)負(fù)債表“流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目下增設(shè)“短期貸款”項(xiàng)目，在“非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目下增設(shè)“長期貸款”項(xiàng)目，分別反映兩種貸出款。
為遵循重要性原則，借貸雙方在財(cái)務(wù)報(bào)告中，應(yīng)對(duì)金額重大的借貸資金行為做單獨(dú)反映，以滿足財(cái)務(wù)報(bào)告使用者的需要。
【參考文獻(xiàn)】
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第2篇
關(guān)鍵詞:民間金融 現(xiàn)狀 對(duì)策建議
隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,資金供需矛盾日益顯現(xiàn),民間資本運(yùn)行融資規(guī)模不斷擴(kuò)大,已成為中小企業(yè)及“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)取得流動(dòng)資金和建設(shè)資金的重要渠道。為確實(shí)了解民間資本運(yùn)行狀況,我們對(duì)呂梁市文水縣民間資本投融資等情況進(jìn)行了專題調(diào)查。
一、當(dāng)前民間資本運(yùn)行的現(xiàn)狀及形式
截止2010年9月底,呂梁市文水縣全縣金融機(jī)構(gòu)的信貸總量為26.43億元,其中小額貸款公司貸款投放0.095億元,占比為0.436%。據(jù)估算,文水縣的民間借貸總量約為8億元,占比為30.3%。借貸用途分別為:生產(chǎn)(生意)周轉(zhuǎn)71%、建房、購置大件電器17%、生活消費(fèi)7%、其他5%。融資資本自有資金占85%,另有15%通過銀行貸款和其它渠道流入。民間融資呈現(xiàn)新的走勢(shì),對(duì)多年來以銀行信貸為主的借貸格局產(chǎn)生較大的影響,但不是此消彼長相互競(jìng)爭或替代的關(guān)系,由于各自比較優(yōu)勢(shì)的存在,二者表現(xiàn)為一種互補(bǔ)關(guān)系。
二、民間資本運(yùn)行的新特點(diǎn)
(一)民間資本融資規(guī)模逐漸擴(kuò)大
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,民間資本進(jìn)行融資逐漸成為金融領(lǐng)域不可或缺的一種形式,尤其國家各種扶持“三農(nóng)”的優(yōu)惠政策相繼出臺(tái)后,農(nóng)民擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,投資興辦企業(yè)的人數(shù)急劇增加,對(duì)資金的需求也呈快速增長的態(tài)勢(shì)。在當(dāng)前銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款門檻較高,融資難的情況下,民間直接融資無疑是最佳選擇。據(jù)調(diào)查,中小企業(yè)、工商戶融資額度基本在10-50萬元之間。
(二)融資主體呈現(xiàn)多元化
從調(diào)查情況看,過去參與民間借貸的人大多數(shù)在個(gè)人之間,而現(xiàn)在參與民間借貸的卻多數(shù)為個(gè)人與企業(yè)之間。借貸主體體現(xiàn)了社會(huì)關(guān)系的“信息對(duì)稱”性,借貸雙方多數(shù)通過“血緣”、“親緣”、“地緣”、“業(yè)緣”等社會(huì)關(guān)系媒介實(shí)現(xiàn)資金融通。民間融資方式分為幾種形式:一種是民間借貸,這種方式在民間融資中占有相當(dāng)大的比例;二種是民間票據(jù)融資,主要是企業(yè)與客戶在采用銀行承兌匯票結(jié)算貨款時(shí),將客戶給予自己的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)手給別的與此業(yè)務(wù)無關(guān)但手中有大量閑置資金可供借用的借貸者,以此獲得資金的一種融資方式。三是向客戶融資,這是企業(yè)通過本企業(yè)良好的信譽(yù)度,要求客戶預(yù)交定金購買產(chǎn)品而取得資金的一種融資方式。借貸款項(xiàng)用途在個(gè)體私營經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)多是投資辦企業(yè)和經(jīng)銷商。
(三)融資方式逐漸走向正規(guī)化
為最大限度地降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),受到法律保護(hù),民間資本運(yùn)行逐漸走向正規(guī)。小額貸款公司成為民營資本運(yùn)行的有效載體,辦理手續(xù) “短平快”。另外其他民間融資方式靈活多樣,有口頭協(xié)商的、有中間人擔(dān)保的、還有實(shí)物抵押的,大都用借條方式融資,避免出現(xiàn)法律糾紛。融資期限以短期為主,大部分為3個(gè)月到半年,這是為了降低利息負(fù)擔(dān)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
(四)融資利率水平較高
從調(diào)查情況看,民間資本借貸利率水平一般都比較高,比銀行同期利率高3至4倍。主要有以下幾種水平。一是一浮到頂?shù)哪Ｊ健Ｈ鐓瘟何乃Ｍ☆~貸款有限公司采取了一浮到頂?shù)睦仕?目前執(zhí)行利率為21.24%,是同期銀行貸款基準(zhǔn)利率的4倍。二是略高于農(nóng)村信用社的利率水平。主要為生產(chǎn)經(jīng)營類融資,這部分融資的主體為一些民間組織(例如由幾戶富有人家籌集資金,由一人或二人出面發(fā)放),融資的對(duì)象絕大多數(shù)為購買基本農(nóng)資、開辦商店、企業(yè)、公司等;融資利率為月息2-3分,以3分為多;個(gè)別融資利率有超過月息3%的;期限大部分以短期3個(gè)月為主,最長不超過1年,按月結(jié)息。三是零利率水平。主要是生活急需類融資,大部分為親戚、朋友之間的臨時(shí)借款,如婚喪嫁娶、求醫(yī)問藥、蓋房購屋、求學(xué)外出等,這部分基本上為0利率,被視為親朋、好友之間相互幫助,共度難關(guān),一般沒有利息,這部分借貸所占比例很小。
三、民間資本的發(fā)展趨勢(shì)及政策建議
由于國有商業(yè)銀行收縮縣域金融業(yè)務(wù),加上中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全,缺乏信用擔(dān)保方式,社會(huì)信用體系不健全的情況,故難以從國有商業(yè)銀行獲得足夠資金支持。而農(nóng)村信用社資金資源有限,難以滿足經(jīng)濟(jì)快速增長的資金需求。正規(guī)金融資源配置功能不足和信用制度的缺失,為民間資本的有效運(yùn)行發(fā)展提供了空間。為此,應(yīng)從各方面加強(qiáng)對(duì)民間資本的正確引導(dǎo),使其成為正規(guī)金融的有效補(bǔ)充。
(一)不斷完善民間金融制度
要不斷完善小額貸款公司管理辦法和制定完善合理的民間借貸法規(guī),正確引導(dǎo)民間資本合理規(guī)范運(yùn)行。鑒于目前民間借貸普遍存在且有進(jìn)一步擴(kuò)大的趨勢(shì),國家或相關(guān)部門要盡快制定《民間借貸法規(guī)》或《民間借貸管理辦法》,以規(guī)范、保護(hù)正常的民間借貸行為。
(二)要適度開放,拓寬民資投資渠道
國家有關(guān)部門應(yīng)盡快制定出臺(tái)《鼓勵(lì)民間投資的產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》,公布明晰的民間資本準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)入時(shí)限,放寬民間資本股權(quán)比例限制,適度允許民間資本參與重點(diǎn)行業(yè)項(xiàng)目建設(shè)。如適當(dāng)擴(kuò)大村鎮(zhèn)銀行、資金互助社的試點(diǎn)區(qū)域,允許民間資本適度參股貸款公司,對(duì)于高新技術(shù)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等方面的創(chuàng)新性投資應(yīng)進(jìn)一步消除進(jìn)入壁壘,進(jìn)行政策性支持。
(三)要搭建平臺(tái),促進(jìn)民資轉(zhuǎn)型升級(jí)
地方政府應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮引導(dǎo)作用,積極構(gòu)建民間資本與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的合作融資平臺(tái),以引導(dǎo)民間資本更好地支持中小企業(yè)發(fā)展,形成實(shí)業(yè)發(fā)展與民間資本的良性循環(huán),實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)與民間資本發(fā)展壯大的雙贏。
第3篇
【關(guān)鍵詞】民間信貸 金融衍生品 金融管制
引言
隨著中國繼續(xù)發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，非正規(guī)金融民間借貸的經(jīng)營活動(dòng)不在目前金融體系的監(jiān)管下，并且繼續(xù)以驚人的速度增長。但是，由于已經(jīng)存在的民間借貸市場(chǎng)不受官方的監(jiān)控，其本身就存在缺陷，在官方的外界條件下，大大限制了民間借貸的發(fā)展。因此，在我國特色的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，該如何看待非正規(guī)金融活動(dòng)的民間借貸，以及官方對(duì)這種活動(dòng)該采取何種法律政策措施，已經(jīng)是迫不及待需要解決的問題。
一、民間借貸市場(chǎng)的概況
（一）何為民間借貸
現(xiàn)階段，由于社會(huì)上的民間借貸屬于起步比較晚的階段，“民間借貸”概念在我國的法律中體現(xiàn)的不完善，還有相當(dāng)一部分屬于法律上的空白；按照民間的說法就是，只要不是正規(guī)金融進(jìn)行的借貸，就可以視為民間借貸。那么，從廣義的范圍上進(jìn)行概括來說，民間借貸可以定義為除了官方承認(rèn)的金融機(jī)構(gòu)以外的貸款。因此，民間借貸的行為處于官方金融監(jiān)管以外，政府宏觀統(tǒng)計(jì)報(bào)表中不包含民間借貸，也不屬于法律保護(hù)的范圍。民間借貸存在于個(gè)人之間、個(gè)人與企業(yè)法人之間、個(gè)人與其他組織之間的貨幣資金借貸活動(dòng)。民間借貸是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之下，企業(yè)或者個(gè)人進(jìn)行借貸的必然產(chǎn)物，在官方金融機(jī)構(gòu)提供的供給服務(wù)不足的條件下，可以說又是必要的補(bǔ)充。按照借貸的用途進(jìn)行分類的話，可以將它分為三大類：家庭生活為目的，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)為目的以及企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)為目的。因?yàn)槊耖g借貸屬于民事范疇，不算做民間的經(jīng)營投資。筆者認(rèn)為，以貨幣資金為標(biāo)準(zhǔn)的一種價(jià)值讓渡及本息償付行為可以視為民間借貸。
（二）民間借貸的司法解釋
司法解釋對(duì)民間借貸的解釋主要體現(xiàn)在一下幾種表現(xiàn)形式：
1.民間借貸屬于金融借貸的一種，屬于民事法律行為。
2.民間借貸以合約為前提，屬于雙方當(dāng)事人的合約行為。
3.借貸雙方只有借貸物品的支付就屬于民間借貸范疇。
4.民間借貸的形式分為有償或者無償，如果是有償?shù)脑挘枰山栀J雙方約定。
（三）民間借貸特點(diǎn)和主要模式
1.民間借貸的特征。能夠體現(xiàn)民間借貸的主要表現(xiàn)特點(diǎn)：參與民間借貸的人員廣泛；比如城鎮(zhèn)居民，個(gè)體工商戶。資金來源的廣泛；比如農(nóng)戶資金，居民私有資金，更有甚者私募資金等。借貸方式的靈活；比如個(gè)人信貸手續(xù)的簡單化。借貸形式多樣化；比如當(dāng)鋪。
2.民間借貸的模式。只要社會(huì)不斷的發(fā)展和進(jìn)步，只要有資金供給關(guān)系，民間借貸存在方式也會(huì)隨著著社會(huì)發(fā)展，不斷改變借貸方式，借貸就可以從傳統(tǒng)方式的當(dāng)鋪、民間個(gè)人放貸、企業(yè)內(nèi)部集資等形式逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌栀J形式，舉例說明一下：比如福建江浙一帶的地方以個(gè)人貸款形式進(jìn)行借貸，或者有些借貸活動(dòng)通過網(wǎng)絡(luò)，在QQ聊天室里完成民間借貸。
（四）民間借貸的發(fā)展趨勢(shì)
從長遠(yuǎn)角度來看，正規(guī)與民間的借貸之間，可以說兩者既有互補(bǔ)關(guān)系，也有競(jìng)爭關(guān)系，由于國有大中型企業(yè)的融資渠道在我國主要靠正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)，隨著時(shí)間的推移，官方雖提高了對(duì)民間借貸的服務(wù)，但與國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)體系相比，還是顯得微不足道。從而轉(zhuǎn)向民間借貸，從形式上來說，是對(duì)正規(guī)借貸的一種補(bǔ)充。由于民間借貸具有靈活便捷等特點(diǎn)，沒有銀行規(guī)定的諸多限制，只有雙方認(rèn)定即可，借貸關(guān)系便形成。由于民間借貸體現(xiàn)出的這些優(yōu)點(diǎn)，使正規(guī)借貸的融資渠道產(chǎn)生了無形的壓力，在民間借貸市場(chǎng)份額的不斷增加，使兩者之間在爭奪客戶的競(jìng)爭中逐漸加劇。
二、民間借貸與金融衍生品的風(fēng)險(xiǎn)分析
（一）金融衍生品的特點(diǎn)
衍生品主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)：貨幣衍生：把資金變成各國貨幣進(jìn)行交易活動(dòng)。利率衍生：利用資金所產(chǎn)生的利率，包括利率期貨、利率期權(quán)、利率互換等。這一點(diǎn)跟民間貸款的利率收益有些相仿。
（二）民間借貸活躍的原因
民間的中小企業(yè)的借貸活動(dòng)之所以異常活躍，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)；金融體系不健全、基層金融服務(wù)的單一與萎縮，中小企業(yè)貸款得不到解決；個(gè)人閑錢資金多，大眾理財(cái)意識(shí)不斷提高。國家雖對(duì)這個(gè)灰色地帶的進(jìn)行整理與整頓，依然頑強(qiáng)地存在，暫且不說合法與不合法，這就說明了民間借貸存在的必要性與合理性。
（三）民間借貸具有金融衍生品的效果
1.對(duì)金融市場(chǎng)的沖擊。由于民間借貸是屬于非法的金融活動(dòng)，不受官方的監(jiān)控與宏觀調(diào)控，雖然可以給國家在某些稅收上造成一些流失，其主要原因還是對(duì)國家金融調(diào)控的干擾；與此同時(shí)民間借貸存在其交易隱蔽性和不易監(jiān)控，容易導(dǎo)致金融犯罪等問題，也對(duì)央行的資金總量監(jiān)測(cè)和控制產(chǎn)生干擾。
2.借貸過程中的具體風(fēng)險(xiǎn)。民間借貸過程中主要體現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下幾種形式：借據(jù)風(fēng)險(xiǎn)；主體風(fēng)險(xiǎn)；用途風(fēng)險(xiǎn)；利息風(fēng)險(xiǎn)；擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；履行風(fēng)險(xiǎn)；違約風(fēng)險(xiǎn)；管轄風(fēng)險(xiǎn)；法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；其他風(fēng)險(xiǎn)。
3.民間借貸引發(fā)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。很長一段時(shí)間，中小企業(yè)的貸款一直是個(gè)難題，之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象主要是中小企業(yè)的信用體系與擔(dān)保體系不健全，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的資金融資，從而轉(zhuǎn)向民間借貸，但民間借貸的利率往往高于同檔次銀行貸款利率的幾倍，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)加重，不能支付企業(yè)所產(chǎn)生的高利息負(fù)，然后再通過新的民間借貸的高息本金來償還到期的債務(wù)，使企業(yè)進(jìn)入惡性循環(huán)。
（四）民間借貸是否可行的分析
個(gè)人借貸是否可行，主要原因是官方金融機(jī)構(gòu)的融資供給與社會(huì)資金需求不平衡造成的，就現(xiàn)在來說銀行既要需求高利潤的同時(shí)還要降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，使大量中小企業(yè)的融資渠道不通暢，發(fā)展受到資金方面的限制。另一方面，由于民間資金比較充足，找不到合適的投資出路，或者不敢投資。就給中小企業(yè)轉(zhuǎn)向民間借貸提供了條件，從而促使了民間借貸能夠生存的空間。
三、規(guī)范和引導(dǎo)民間借貸市場(chǎng)
（一）民間借貸市場(chǎng)的現(xiàn)狀分析
隨著我國不斷進(jìn)行經(jīng)濟(jì)改革開放，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也日益繁榮，民營中小企業(yè)的發(fā)展也在經(jīng)濟(jì)繁榮的基礎(chǔ)上，呈現(xiàn)一種快速增長的勢(shì)頭，這也導(dǎo)致了民間借貸的規(guī)模以驚人的速度進(jìn)行增長。根據(jù)浙江省工商部門調(diào)查顯示，45%以上中小企業(yè)發(fā)展受到首要制約因素就是資金的融資，還有靠民間借貸的方式來解決企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)問題的中小企業(yè)占75%以上。正是由于不能獲得正常貸款的渠道，從而導(dǎo)致民間借貸的現(xiàn)象尤為突出。據(jù)浙江省企業(yè)調(diào)查隊(duì)針對(duì)民間借貸情況進(jìn)行的調(diào)查顯示，民間融資才是中小企業(yè)獲得貸款的主要渠道，而且占到了45%左右，在調(diào)查所有的行業(yè)中，農(nóng)業(yè)10%，建筑業(yè)占20%，制造業(yè)占30%，飲食業(yè)占10%，房地產(chǎn)業(yè)占20%，商業(yè)占10%。根據(jù)以上數(shù)據(jù)可以判斷出，在民間資本介入到融資市場(chǎng)不久的將來，使中小企業(yè)的融資渠道更豐富了，民間融資而且具有融資速度快、資金調(diào)用方便，效率高等的諸多好處，這是如此體現(xiàn)了正規(guī)金融不可替代的作用。所以說，在很長的一段時(shí)期內(nèi)，民間借貸與正規(guī)金融之間必然存在一種互補(bǔ)、并存的關(guān)系。
（二）民間借貸地位的合理化
按照基本的民法，合同法和其他有關(guān)法律、法規(guī)為基礎(chǔ)。在符合相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，民間借貸的存在和發(fā)展是受到法律合法的保護(hù)。只要個(gè)人，企業(yè)法人以及其他民間金融機(jī)構(gòu)在不違反法律前提下，有權(quán)利自由進(jìn)行借貸。在不違法律強(qiáng)制性規(guī)定的前提下，我國法律應(yīng)該合理保護(hù)民間借貸當(dāng)事人雙方的關(guān)系。一旦違約，可以通過協(xié)商，或者民事途徑進(jìn)行解決。
（三）規(guī)范民間借貸發(fā)展的障礙因素
經(jīng)濟(jì)的繁榮與建設(shè)離不開民間借貸，只有合理規(guī)范發(fā)展民間借貸，穩(wěn)妥處理民間借貸問題，對(duì)我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)起到不可估量的作用。只要正確而準(zhǔn)確地認(rèn)識(shí)民間借貸發(fā)展的各方面阻礙條件，這才是可以提供民間借貸發(fā)展的關(guān)鍵。主要表現(xiàn)在：法律上的障礙；金融監(jiān)管的障礙；金融經(jīng)營活動(dòng)的障礙；還有就是信用方面的障礙。只有將這些障礙進(jìn)行合理規(guī)范與疏通，才能促進(jìn)民間借貸向著更合理、更健康的方向去發(fā)展，對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)起到輔助的作用。
（四）建立法律規(guī)范機(jī)制
建立法律規(guī)范機(jī)制，可以遏制“高利息”的民間借貸投機(jī)行為，要發(fā)揮民間借貸的積極影響力，民間借貸利率必須建立在定價(jià)機(jī)制基礎(chǔ)上，來確定合理的民間借貸利潤空間。俗話說，高風(fēng)險(xiǎn)，伴隨著高回報(bào)，民間借貸的回報(bào)跟資金投入的風(fēng)險(xiǎn)相等同。將民間借貸在法律上進(jìn)行明確區(qū)分，規(guī)范民間借貸的合法成分與非法成分，將民間借貸經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)容和范圍進(jìn)行準(zhǔn)確的定義。主要從借貸額度、利率水平、違約責(zé)任等各方面，對(duì)民間借貸當(dāng)事人雙方進(jìn)行法律上的規(guī)范和保護(hù)，再以法律文書的方式加以明確，讓民間借貸活動(dòng)和形式具有法律上的執(zhí)行效力。
（五）放寬金融管制
因?yàn)楝F(xiàn)階段的民間借貸與正規(guī)金融，我國實(shí)行的是平行“雙軌”形式，對(duì)金融融資的合理配置非常不利。加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司和中介擔(dān)保公司的規(guī)范與管治，與此同時(shí)，應(yīng)該放寬金融監(jiān)管，逐步推進(jìn)現(xiàn)行金融結(jié)構(gòu)的并軌，實(shí)現(xiàn)促進(jìn)金融市場(chǎng)改革的目的。這些措施包括設(shè)立當(dāng)?shù)匦∑髽I(yè)的金融機(jī)構(gòu)，特別是社區(qū)銀行，貸款公司等。合理建立金融市場(chǎng)的存款保險(xiǎn)和退出機(jī)制，加快銀行市場(chǎng)化改革，建立一個(gè)多樣化的融資渠道。
四、總結(jié)
由于目前民間借貸在中國具有相當(dāng)規(guī)模，并在金融市場(chǎng)中占有重要的一席之地，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了不可替代的作用。目前，我們必須加快制定專門的法律，通過規(guī)范民間金融組織；由此可見，好處大于壞處，因此對(duì)需要融資的中小企業(yè)來說，民間借貸的作用顯而易見，顯示了存在不可分割的必要性。同時(shí)也應(yīng)看到能夠阻礙民間借貸發(fā)展的因素都有哪些，對(duì)于這些不利的因素，政府應(yīng)當(dāng)采取什么樣的措施加以規(guī)范，能夠讓民間借貸在融資過程中發(fā)揮更與更大的作用，引導(dǎo)民間借貸對(duì)中國的金融市場(chǎng)健康穩(wěn)定的發(fā)展起到積極的作用。
參考文獻(xiàn)
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